Решение № 2А-2331/2017 2А-2331/2017 ~ М-2347/2017 М-2347/2017 от 21 декабря 2017 г. по делу № 2А-2331/2017

Р Е Ш Е Н И Е к делу № 2а - 2331/ 17

Именем Российской Федерации

« 22 » декабря 2017 года г.Белореченск

Белореченский районный суд Краснодарского края, в составе председательствующего судьи Тыль Н.А., при секретаре Федоровой Ю.В., с участием административного ответчика ФИО1

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 9 по Краснодарскому краю к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

у с т а н о в и л :

Административный истец просит взыскать с ФИО1 задолженность за 2015 год по налогу на имущество физически лиц в размере 1 050 рублей, пени в размере 25,90 рублей, а так же по земельному налогу в размере 4 285 рублей, пени в размере 305,70 рублей.

Обосновывая иск, представитель истца указал, что в собственности ФИО1 находятся: 1)земельный участок, кадастровый №, расположенный по <адрес>, с кадастровой стоимостью 1 025 333 рубля; 2) земельный участок, кадастровый №, расположенный по <адрес>, с кадастровой стоимостью 522 025 рублей; 3) земельный участок, кадастровый №, расположенный по <адрес>, с кадастровой стоимостью 986 627 рублей, в связи с чем она должна уплатить земельный налог за 2015 года в сумме 4 285 рублей, что своевременно исполнено не было, в связи с чем была начислена пеня в сумме 305,70 рублей. Также в собственности ФИО1 с 07.02.2004 года находится жилой дом по <адрес>, инвентарной стоимостью 280 693 рубля, а также с 06.12.2010 года находится жилой дом по <адрес>, инвентарной стоимостью 69 243 рубля, в связи с чем ей за 2015 года начислен налог на имущество физических лиц в размере 1 050 рублей, однако, обязанность по уплате налога ответчицей своевременно исполнена не была, в связи, с чем ей была начислена пеня в размере 25,90 рублей. Определением и.о.мирового судьи с/участка № 228 г.Белореченска мирового судьи с/участка № 12 г.Белореченска от 13.09.2017 года судебный приказ № 2а-862/17 от 11.08.2017 года о взыскании с ФИО1 недоимки по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц был отменен. Просит иск удовлетворить, взыскать с ФИО2 задолженность по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, а также пени. Дело просил рассмотреть в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 представила суду копии квитанций от 21.12.2017 г. об оплате задолженности по земельному налогу в размер 4 024 рубля и налогу на имущество физических лиц в размере 1 217 рублей, в связи, с чем в удовлетворении исковых требований просила отказать.

Заслушав участника процесса, исследовав представленные материалы, суд считает, что административное исковое заявление МИФНС России № 9 по Краснодарскому краю подлежит частичному удовлетворению по следующим основаниям.

Статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ч.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога /п.1 ст.69 НК РФ/.

Определением и.о.мирового судьи с/участка № 228 г.Белореченска мирового судьи с/участка № 12 г.Белореченска от 13.09.2017 года судебный приказ № 2а-862/17 от 11.08.2017 года о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам и пени в размере 5666,60 рублей, отменен /л.д.9/.

Согласно ч.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с ч.1 ст.390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Как следует из требований ст.391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Налоговым периодом признается календарный год /ч.1 ст.393 НК РФ/.

На основании ч.1 ст.394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать: 1) 0,3 процента в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; 2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка, а также в зависимости от места нахождения объекта налогообложения применительно к муниципальным образованиям, включенным в состав внутригородской территории города федерального значения Москвы в результате изменения его границ, в случае, если в соответствии с законом города федерального значения Москвы земельный налог отнесен к источникам доходов бюджетов указанных муниципальных образований.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом /ст.397 НК РФ/.

Судом установлено в собственности ФИО1 находятся: 1)земельный участок, кадастровый №, расположенный по <адрес>, с кадастровой стоимостью 1 025 333 рубля; 2) земельный участок, кадастровый №, расположенный по <адрес>, с кадастровой стоимостью 522 025 рублей; 3) земельный участок, кадастровый №, расположенный по <адрес>, с кадастровой стоимостью 986 627 рублей, в связи с чем она должна уплатить земельный налог за 2015 года в сумме 4 285 рублей, в связи с чем за 2015 года она должна уплатить земельный налог в сумме 4 285 рублей ((1 025 333 руб. х 1/1 х 0,2% х 12/12) + (986 627 р. х 1/1 х 0,2% х 12/12) + (522 025 р. х 1/1 х 0,2% х 3/12)).

Согласно ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение /ст.401 НК РФ/.

Исходя их требований ст.405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

На основании ч.4 ст.406 НК РФ в случае определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости налоговые ставки устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), расположенных в пределах одного муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя), в следующих пределах: до 300 000 рублей включительно - до 0,1 процента включительно, свыше 300 000 до 500 000 рублей включительно - свыше 0,1 до 0,3 процента включительно, свыше 500 000 рублей - свыше 0,3 до 2,0 процента включительно.

Как следует из ч.1 ст.408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии со ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Судом установлено в собственности ФИО1 с 07.02.2004 года находится жилой дом по <адрес>, инвентарной стоимостью 280 693 рубля, а также с 06.12.2010 года находится жилой дом по <адрес>, инвентарной стоимостью 69 243 рубля, в связи с чем ей за 2015 года начислен налог на имущество физических лиц в размере 1 050 рублей ((280 693 руб. х 1/1 х 0,3% х 12/12) + (69 243 р. х 1/1 х 0,3% х 12/12)).

Исходя из требований ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Для добровольного исполнения налогового обязательства в адрес ФИО1 направлялось налоговое уведомление /л.д.18/, однако в срок до 01.12.2016 года обязательства по уплате налога административным ответчиком исполнены не были, в связи с чем ему были направлено требование об уплате налога, которое также было проигнорированы /л.д.20/, что также свидетельствует о желании административного истца добровольно урегулировать спор.

До настоящего времени требование об уплате налогов в полном объеме не исполнено, в связи с чем ФИО1 начислена пеня на недоимку по земельному налогу - 305,70 рублей, на недоимку по налогу на имущество - 25,90 рубля.

Согласно представленным административным ответчиком ФИО1 квитанциям, задолженность по налогам на имущество она уплатила в полном объеме, а земельный налог она уплатила только частично 21.12.2017 г.

Принимая во внимание, что требования административного истца нашли свое подтверждение с помощью письменных доказательств, суд считает необходимым, согласно ст.ст.75,357-363,388-397 НК РФ, ст.ст.286-290 КАС РФ, исковые требования МИФНС России № 9 по Краснодарскому краю удовлетворить, но частично, с учетом уплаченных ответчицей в период рассмотрения настоящего дела налогов - взыскать с ФИО1 задолженность по земельному налогу за 2015 год в размере 261 рубль, а также начисленную пеню по земельному налогу - 305,70 рублей, на недоимку по налогу на имущество - 25,90 рубля, а всего взыскать 592 рубля 60 копеек.

Согласно ст.114 КАС РФ, ст.333.19 НК РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, 290, 291-294 КАС РФ, суд

р е ш и л :

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты>, в пользу Межрайонной ИФНС России № 9 по Краснодарскому краю (Банковские реквизиты: Южное ГУ Банка России по Краснодарскому краю, БИК 040 349 001, получатель: УФК по Краснодарскому краю (МИФНС России № 9 по Краснодарскому краю), р/счет № <***>, ИНН № <***>, КПП № 230 301 001, ОКТМО 03608101) задолженность за 2015 год пени по налогу на имущество физических лиц в размере 25 рублей 90 копеек /КБК 18210601030132100110/, задолженность за 2015 годы по земельному налогу в размере 261 рубль /КБК 18210606043131000110/, пени по земельному налогу в размере 305 рублей 70 копеек /КБК 18210606043132100110/, а всего взыскать 592 (пятьсот девяносто два) рубля 60 копеек.

В остальной части иска - отказать.

Взыскать с ФИО1 в доход государства государственную пошлину в размере 400 (четырехсот) рублей.

Решение может быть обжаловано в Краснодарский краевой суд через Белореченский районный суд в течение одного месяца со дня его вынесения.

Судья: Тыль Н.А.