Решение № 2А-842/2025 2А-842/2025~М-588/2025 М-588/2025 от 18 мая 2025 г. по делу № 2А-842/2025

УИД 74RS0043-01-2025-000844-81

Дело № 2а-842/2025


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

ДД.ММ.ГГГГ г. Чебаркуль Челябинской области

Чебаркульский городской суд Челябинской области в составе:

председательствующего судьи Устьянцева Н.С.,

при секретаре Куликовой Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции ФНС России № 32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налогов и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция ФНС России № 32 по Челябинской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 389 рублей; налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1035 рублей; транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1483 рубля; пени в размере 7308 рублей 05 копеек.

В основание административного иска указано, что ФИО1 на праве собственности принадлежит автомобиль «<данные изъяты>», государственный регистрационный знак №, в связи с чем он обязан уплачивать транспортный налог. Также он является собственником жилого дома, расположенного по адресу: <адрес> соответственно у него имеется обязанность уплатить налог на имущество физических лиц. Кроме того ему принадлежит на праве собственности земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, в связи с чем он обязан уплатить земельный налог. Вместе с тем, свою обязанность по уплате налогов он надлежащим образом не исполнил. Направленное в его адрес требование о необходимости уплаты налогов было оставлено без удовлетворения. На сумму недоимки были начислены пени. Также пени были начислены на неоплаченные в срок суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. Вынесенный мировым судьей судебный приказ о взыскании задолженности по налогу был отменен в связи с поступлением возражений относительно его исполнения <данные изъяты>

Представитель административного истца - Межрайонной инспекции ФНС России № 32 по Челябинской области при надлежащем извещении о времени и месте рассмотрения дела в судебное заседание не явился.

Административный ответчик ФИО1, участия в судебном заседании не принял, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, сведений о причинах неявки суду не сообщил.

В соответствии со ст. 150 Кодекса административного судопроизводства РФ дело рассмотрено в отсутствие неявившихся лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте слушания дела.

Исследовав письменные доказательства по делу, суд приходит к выводу о том, что исковые требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно пп. 3 ч. 3 ст. 1 Кодекса административного судопроизводства РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

Обязанность оплачивать законно установленные налоги и сборы определена положениями ст. 57 Конституции РФ. Указанная обязанность также предусмотрена ст. 23 Налогового кодекса РФ.

В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Обязанность оплачивать законно установленные налоги и сборы определена положениями ст. 57 Конституции РФ. Указанная обязанность также предусмотрена ст. 23 Налогового кодекса РФ.

В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В силу ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 356 Налогового кодекса РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Из положений п. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ следует, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (п. 1 ст. 362 Налогового кодекса РФ).

В соответствии с п. 3 ст. 363 Налогового кодекса РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса РФ.

Положениями п. 1 ст. 361 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя.

Порядок платы транспортного налога установлен Законом Челябинской области от 28 ноября 2002 года № 114-30 «О транспортном налоге».

Согласно ст. 2 Закона Челябинской области от 28 ноября 2002 года № 114-ЗО «О транспортном налоге» (в соответствующей редакции) налоговая ставка для легковых автомобилей мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил составляет 13 рублей 40 копеек с 1 лошадиной силы.

Согласно п. 1 ст. 399 Налогового кодекса РФ налог на имущество физических лиц (устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 Налогового кодекса РФ.

Положениями п. 1 ст. 401 Налогового кодекса РФ установлено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости (п. 1 ст. 402 Налогового кодекса РФ).

В соответствии с п. 1 и п. 2 ст. 406 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи. В случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих 0,1 процента в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат.

В соответствии с п. 1 ст. 65 Земельного кодекса РФ использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата.

Для целей налогообложения и в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, федеральными законами, устанавливается кадастровая стоимость земельного участка (п. 5 ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации).

В силу п. 1 ст. 387 Налогового кодекса РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с п. 3 ст. 396 Налогового кодекса РФ, если иное не предусмотрено п. 2 настоящей статьи, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Согласно п. 1 ст. 409 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Из материалов дела усматривается, что ФИО1 на праве собственности принадлежит автомобиль «<данные изъяты>», государственный регистрационный знак №, мощностью двигателя 102 лошадиных силы, дата возникновения права собственности ДД.ММ.ГГГГ.

Данное обстоятельство подтверждается карточкой учета транспортного средства <данные изъяты>

Также ФИО1 принадлежит маломерное судно «<данные изъяты>», бортовой номер №, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, реестровый №, двигатель <данные изъяты> заводской №, мощностью 15 лошадиных сил <данные изъяты>

Согласно выписке из ЕГРН ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ является собственником земельного участка с кадастровым номером №, площадью <данные изъяты> кв.м., расположенного по адресу: <адрес><данные изъяты>

Также согласно выписке из ЕГРН ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ принадлежит жилой дом с кадастровым номером №, площадью <данные изъяты> кв.м., расположенный по адресу: <адрес><данные изъяты>

В связи с тем, что ФИО1 на праве собственности принадлежало данное имущество, он в силу действующего законодательства был обязан уплатить транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц в установленные законом сроки.

Налоговая инспекция, исчислив налоги за № год, направила в адрес ФИО1 налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> Исчисленная сумма транспортного налога - 1483 рубля (1367 рублей и 116 рублей); налога на имущество физических лиц - 1035 рублей; земельного налога - 389 рублей. Указанные налоги должны были быть уплачены не позднее ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>

В связи с тем, что исчисленные налоги в полном объеме уплачены не были, ДД.ММ.ГГГГ Налоговый орган направил в адрес ФИО1 требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности, в котором было указано на необходимость в срок до ДД.ММ.ГГГГ погасить задолженности по уплате налогов (транспортного, земельного, на имущество физических лиц), а также пени <данные изъяты>

Поскольку направленное в адрес ФИО1 требование не было исполнено, Налоговая инспекция ДД.ММ.ГГГГ обратилась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам <данные изъяты>

На основании данного заявления ДД.ММ.ГГГГ мировой судья судебного участка № <адрес> и <адрес> вынес судебный приказ № о взыскании с ФИО1 И.В. недоимки по налогам в размере 2907 рублей, а также пени в размере 7308 рублей 05 копеек <данные изъяты>

Определением мирового судьи судебного участка № <адрес> и <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступившими возражениями относительно исполнения судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, указанный судебный приказ был отменен <данные изъяты>

Поскольку после отмены судебного приказа задолженность по уплате налогов и пени погашена не была, Межрайонная ИФНС № 32 по Челябинской области ДД.ММ.ГГГГ обратилась с данным административным исковым заявлением в Чебаркульский городской суд <адрес><данные изъяты>

Разрешая заявленные требования, суд исходя из того, что при рассмотрении дела было установлено, что ФИО1 на праве собственности принадлежат автомобиль «<данные изъяты>», государственный регистрационный знак №, а также земельный участок и жилой дом, расположенные по адресу: <адрес>, то он в силу действующего законодательства был обязан уплатить транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц.

Согласно представленному расчету, размер задолженности ФИО1 по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год составляет 1483 рубля (1367 рублей (102 лошадиных силы (налоговая база - мощность) * 13 рублей 40 копеек) + 116 рублей (15 лошадиных силы (налоговая база - мощность) * 07 рублей 70 копеек) (налоговая ставка)); земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год - 389 рублей (191574 рубля (налоговая база - кадастровая стоимость) * 0,30% (налоговая ставка)); налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год - в размере 1035 рублей (657510 рублей (налоговая база - кадастровая стоимость) * 0,30% (налоговая ставка)).

Судом проверен расчет суммы налога предъявленного к взысканию с ФИО1 и сомнений не вызывает, поскольку произведен в соответствии с требованиями закона и фактическими обстоятельствам дела. Доказательств уплаты транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц за 2022 годы административным ответчиком суду не предоставлено.

Согласно п. 1 ст. 72 Налогового кодекса РФ пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

В соответствии с п. 2 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Из административного искового заявления и приложенных к иску документов усматривается, что ФИО1 ненадлежащим образом исполнял обязанность по уплате транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, а также страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование, в связи с чем Налоговая инспекция на суммы неуплаченных налогов начислила пени.

Согласно представленному Межрайонной инспекцией ФНС России № 32 по Челябинской области расчету, ФИО1 начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 21902 рубля 09 копеек, в том числе: по взносам на обязательное медицинское страхование - 822 рубля 87 копеек; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование - 11266 рублей 30 копеек; пени по единому налоговому счету - 9812 рублей 92 копейки.

Ранее вынесенными судебными актами с ФИО1 уже взысканы пени в размере 13913 рублей 33 копейки.

Учитывая изложенное, с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции ФНС России № 32 по Челябинской области подлежат взысканию пени в размере 7308 рублей 05 копеек.

Согласно п. 19 ст. 333.36 Налогового кодекса РФ административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины.

В соответствии со ст. 114 Кодекса об административном судопроизводстве РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Вместе с тем, исходя из разъяснений, данных в абз. 2 п. 40 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 сентября 2016 года № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации», а также п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации суммы государственной пошлины по административным делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет.

При подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска до 100000 рублей размер государственной пошлины составляет - 4000 рублей (п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ).

Поскольку исковые требования Межрайонной инспекции ФНС России № 32 по Челябинской области удовлетворены, суд приходит к выводу о том, что с ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст. ст. 175-180, 293 Кодекса административного судопроизводства, п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной инспекции ФНС России № 32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налогов и пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу Межрайонной инспекции ФНС России № 32 по Челябинской области задолженность по уплате транспортного налога за № год в размере 1483 рубля; земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 389 рублей; налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1035 рублей, а также пени в размере 7308 рублей 05 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда через Чебаркульский городской суд <адрес> в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий:

Мотивированное решение составлено ДД.ММ.ГГГГ

Судья Н.С. Устьянцев