Решение № 2А-70(4)/2017 2А-70/2017 2А-70/2017~М-61/2017 М-61/2017 от 17 апреля 2017 г. по делу № 2А-70(4)/2017

№ 2а-70(4)/2017


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

18 апреля 2017 г. с. Перелюб

Пугачевский районный суд Саратовской области в составе

председательствующего судьи Лескина А.Г.,

рассмотрев в порядке упрощенного судопроизводства административное дело по административному иску межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 6 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному и земельному налогу,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 6 по Саратовской области (далее - МРИ ФНС России № 6 по Саратовской области) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании в бюджет Саратовской области в лице МРИ ФНС России № 6 по Саратовской области задолженности по налогам и пени. В обоснование заявленных требований указано, что в 2011-2013 гг. ФИО1 имел в собственности транспортные средства, земельные участки, которые являются объектами налогообложения. Административным истцом в адрес ФИО1 направлялось налоговое уведомление. В связи с наличием недоимки по налогам административному ответчику было направлено требование, которое до настоящего времени не исполнено. С учетом изложенного МРИ ФНС России № 6 по Саратовской области просила взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу за 2012-2013 год в размере 1008 руб. и пени в размере 610 руб. 90 коп., задолженность по земельному налогу за 2014 г., пени в размере 33 руб. 84 коп.,

В судебное заседание представитель административного истца не явился, о времени и месте судебного разбирательства извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного разбирательства извещен надлежащим образом.

Учитывая вышеизложенное и в соответствии со ст. 150, 289 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие лиц, участвующих в деле.

Изучив письменные доказательства по делу, суд пришел к следующему.

В силу ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статьей 38 НК РФ установлено, что объект налогообложения - реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога. Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения. Под имуществом в НК РФ понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с ГК РФ.

В соответствии со ст. 357 Налогового Кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.

Законом Саратовской области от 25.11.2002 № 109-ЗСО «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» определены ставки и срок уплаты налога: за 2014 год - не позднее 10 октября года, следующего за истекшим налоговым периодам.

В соответствии с п. 1 ст. 360 НК РФ отчетным налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

В соответствии со ст. 389 Налогового Кодекса РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

В соответствии со ст. 390 Налогового Кодекса РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 391 Налогового Кодекса налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет.

В соответствии с п. 1 ст. 387 Налогового Кодекса земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу ст. 5 Закона № 2003-1 исчисление налогов производится налоговыми органами. Налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации. Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог. Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога. Перерасчет суммы налога в отношении лиц, которые обязаны уплачивать налог на основании налогового уведомления, допускается не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом суммы налога.

В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В силу п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. В налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам. Форма налогового уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Согласно ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, за исключением предусмотренных НК РФ случаев. При выявлении недоимки налоговым органом составляется документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В силу п.1, 3 ст. 48 НК РФ В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

В силу ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Как следует из материалов дела, в 2012-2013 гг. ФИО1 являлся собственником транспортных средств, являющихся объектами налогообложения: автомобиль <Номер> года выпуска, 75 л.с., регистрационный знак <Номер>; автомобиль <Номер> года выпуска, 32 л.с., регистрационный знак <Номер>. Данные обстоятельства подтверждаются выпиской из базы данных налогоплательщиков налога на транспортные средства физических лиц, сформированной системой межведомственного электронного взаимодействия ГИБДД (л.д. 11).

В течение 2014 года ФИО1 являлся собственником земельного участка с кадастровым номером <Номер>, общей площадью 10 200 000 кв.м., с кадастровым номером <Номер> общей площадью <Номер>., расположенные по адресу: <Адрес> (л.д. 10).

За 2014 год в отношении указанного имущества ФИО1 начислены налоги: в отношении автомобиля <Номер> года выпуска, 75 л.с., регистрационный знак <Номер>, транспортный налог за 2012 г. в размере 525 руб., транспортный налог за 2013 г. в размере 175 руб., в отношении автомобиля <Номер> года выпуска, 32 л.с., регистрационный знак <Номер>, транспортный налог за 2012 г. в размере 224 руб., транспортный налог за 2013 г. в размере 84 руб., в отношении земельного участка с кадастровым номером <Номер>, общей площадью 10 200 000 кв.м - земельный налог за 2014 г. в размере 738 руб., в отношении земельного участка с кадастровым номером <Номер>, общей площадью 2 250 000 кв.м - земельный налог за 2014 г. в размере 185 руб.

Ранее Пугачевским районным судом (4) Саратовской области было вынесено решение по делу № 2-27(4)/2016 о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу за 2009-2011 гг. 2023 руб., пени по транспортному налогу в размере 14 руб. 72 коп. 10.07.2015 исполнительный лист направлен в адрес Службы судебных приставов для исполнения. До настоящего времени оплата в полном объеме не произведена. Следовательно, на имеющуюся задолженность продолжается начисление пени.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Определением мирового судьи судебного участка № 1 Перелюбского района Саратовской области от 16.02.2017 по делу № 2а-66/2017 судебный приказ, вынесенный 02.02.2017 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам отменен.

В соответствии с представленным административным истцом расчетом, задолженность административного ответчика по уплате транспортного налога за 2012-2013 гг. составляет - 1 008 руб. 00 коп., пеня - 610 руб. 90 коп., задолженность по уплате земельного налога за 2014 год составляет - 157 руб. 02 коп., пеня - 33 руб. 84 коп. (л.д. 8-9).

Данный расчет проверен судом, является обоснованным, математически грамотным, административным ответчиком не оспорен, поэтому суд принимает его.

В связи с наличием недоимки по налогам налогоплательщику направлялись требования <Номер>, 12182, 4001 об оплате задолженности по налогам (л.д. 12, 13-14, 19,20, 23, 24).

Данные требования административным ответчиком не исполнены, сведений об уплате недоимок суду не представлено, в связи с чем вышеуказанные недоимки по транспортному налогу, земельному налогу и пени подлежат взысканию с административного ответчика в пользу административного истца.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

На основании изложенного с административного ответчика ФИО1 следует взыскать государственную пошлину пропорционально удовлетворенным требованиям в размере 400 руб.

Руководствуясь ст. 286-290, 175-180 КАС РФ, суд

решил:

административный иск межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 6 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <Адрес>, задолженность:

по транспортному налогу за 2012-2013 гг. в размере 1 008 рублей, пени в размере 610 руб. 90 коп. в бюджет Саратовской области в лице Межрайонной ИФНС России № 6 по Саратовской области;

в бюджет Молодежного муниципального образования Перелюбского муниципального района Саратовской области в лице Межрайонной ИФНС России № 6 по Саратовской области задолженность земельному налогу за 2014 г. в размере 157 руб. 02 коп., по пени в размере 33 руб. 84 коп., итого 1 809 руб. 76 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета госпошлину в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Саратовский областной суд через Пугачевский районный суд Саратовской области в течение пятнадцати дней со дня получения копии решения.

Председательствующий А.Г. Лескин