Постановление № 1-257/2026 от 28 апреля 2026 г. по делу № 1-257/2026

УИД 52RS0005-01-2026-005243-37 Дело № 1-257/2026


ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Нижний Новгород 29 апреля 2026 года

Нижегородский районный суд г. Нижний Новгород в составе председательствующего судьи Трофимов Н.В.,

с участием помощника прокурора Нижегородского района г. Нижний Новгород ФИО4,

обвиняемого ФИО1, его защитника-адвоката Тупоногова А.С., участвующего по соглашению,

при ведении протокола предварительного слушания секретарем судебного заседания Кочетковой А.В.,

рассмотрев в помещении Нижегородского районного суда г. Нижний Новгород в предварительном слушании уголовное дело в отношении

ФИО1, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>, гражданина РФ, имеющего высшее образование, женатого, имеющего на иждивении несовершеннолетнего ребенка ДД.ММ.ГГГГ и малолетнего ребенка ДД.ММ.ГГГГ, официально трудоустроенного генеральным директором <данные изъяты>, зарегистрированного и фактически проживающего по адресу: <адрес>, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

установил:

ФИО1 обвиняется в совершении на территории города Нижнего Новгорода преступления небольшой тяжести в сфере экономической деятельности при следующих обстоятельствах.

В соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» и Федеральным законом от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» 14.05.2013 в Единый государственный реестр юридических лиц внесены сведения о создании юридического лица <данные изъяты>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, при этом Обществу присвоен индивидуальный номер налогоплательщика (далее – ИНН) НОМЕР и основной государственный регистрационный номер (далее – ОГРН) НОМЕР. С ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> зарегистрировано по адресу: <адрес>. Организация с ДД.ММ.ГГГГ состоит на налоговом учете в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы по Нижегородскому району г. Н. Новгорода, расположенная по адресу: <адрес> (далее – ИФНС).

Решением НОМЕР единственного учредителя (участника) <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> в лице генерального директора ФИО3, принято решение о создании Общества и избранием ФИО1 на должность генерального директора указанного Общества. ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ вступил в должность генерального директора <данные изъяты> на основании указанного решения и приказа НОМЕР от ДД.ММ.ГГГГ «О вступлении в должность Генерального директора».

В соответствии с договором купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 и ФИО2 приобрели у <данные изъяты> доли в уставном капитале <данные изъяты> в размере по 50 % каждый.

Решением НОМЕР единственного участика <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 вышел из Общества и ФИО1 стал единственным учредителем (участником) Общества.

Решением НОМЕР единственного участника <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 и Приказом НОМЕР генерального директора ФИО1 от ДД.ММ.ГГГГ принято решение о продлении себе полномочий генерального директора указанного Общества на неопределенный срок.

Так, ФИО1, являясь с ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором <данные изъяты>, будучи уведомленным о наличии просроченной недоимки по налогам, страховым взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 853 376, 83 руб. (с учетом сборов, страховых взносов, пени и штрафов), в неустановленные предварительным следствием дату и время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ и по ДД.ММ.ГГГГ, при наличии неисполненного выставленного МИФНС России № 18 по Нижегородской области (далее - МИФНС № 18) требования об уплате налогов, сборов и страховых взносов, а также принятых решений о взыскании недоимки по налогам, сборам и страховым взносам со счетов в банках и о приостановлении всех расходных операций по расчетным счетам организации в банках, инкассовых поручений на расчетные счета организации, не исполнил обязанности по уплате просроченной недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, путем перечисления денежных средств на подконтрольные ему расчетные счета, по ранее заключенным договорам с организациями-дебиторами, минуя расчетные счета <данные изъяты>, сокрыл в крупном размере денежные средства <данные изъяты>, за счет которых в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, при следующих обстоятельствах.

В соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах <данные изъяты> является налогоплательщиком установленных платежей и находится на общей системе налогообложения.

Занимая должность генерального директора <данные изъяты>, ФИО1 в соответствии с Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ и Уставом организации являлся единоличным исполнительным органом Общества, выполнял в нем управленческие функции, руководил его текущей хозяйственной деятельностью. Кроме того, в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, ФИО1 отвечал за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства РФ при выполнении хозяйственных операций.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со статьей 23 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений, уплачивать законно установленные сборы и нести иные обязанности, установленные законодательством РФ о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Кроме того, с ДД.ММ.ГГГГ в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» от 03.07.2016 № 243-ФЗ уплата страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское страхование работающего населения, а также на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством производится в соответствии с нормами НК РФ.

Отношения, связанные с исчислением и уплатой вышеуказанных страховых взносов с 2017 года регулируются главой 34 НК РФ «Страховые взносы».

Исчисление и уплата страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний регулируются положениями Федерального закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ (далее – Федеральный закон № 125-ФЗ).

Статья 45 НК РФ устанавливает обязанность налогоплательщика самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с пунктом 1 статьи 46 НК РФ установлено, что в случае наличия задолженности, возникшей в связи с неуплатой или неполной уплатой налога, обязанность по его уплате исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации (включая правопреемника реорганизованной организации) или индивидуального предпринимателя, не утратившего свой статус на дату принятия решения о взыскании задолженности, в банках, его электронные денежные средства и цифровые рубли.

Согласно пункту 3 статьи 46 НК РФ установлено, что взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику - организации или индивидуальному предпринимателю, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации, в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с пунктом 2 статьи 76 НК РФ.

В соответствии с пунктом 4 статьи 46 НК РФ, установлено, что решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате задолженности.

Решение о взыскании доводится до сведения налогоплательщика в течение шести дней после вынесения указанного решения по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

В случае увеличения суммы недоимки, подлежащей взысканию в соответствии с решением о взыскании, соответствующая информация доводится до сведения налогоплательщика в течение шести дней после изменения в реестре решений о взыскании задолженности суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа, по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Информация об изменении суммы задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с решением о взыскании, размещается в личном кабинете налогоплательщика одновременно с изменением в реестре решений о взыскании задолженности суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа.

В соответствии с пунктом 5 статьи 46 НК РФ, установлено, что при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах, электронных денежных средств налогоплательщика - организации взыскание задолженности производится в порядке, установленном бюджетным законодательством Российской Федерации, за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах указанного налогоплательщика - организации.

В соответствии с пунктом 6 статьи 46 НК РФ, установлено, что поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности, размещенное в реестре решений о взыскании задолженности, подлежит безусловному исполнению банком, в котором открыт счет налогоплательщика - организации, указанный в поручении налогового органа на перечисление суммы задолженности, в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации. Изменение суммы задолженности в поручении налогового органа не влечет изменений очередности платежей, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 11 статьи 46 НК РФ, установлено, что при недостаточности или отсутствии денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика - организации, его электронных денежных средств, его цифровых рублей или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика - организации, информации о реквизитах его корпоративного электронного средства платежа (персонифицированного электронного средства платежа), используемого для переводов электронных денежных средств, информации о реквизитах счета цифрового рубля, используемого для перечисления цифровых рублей, налоговый орган вправе взыскать задолженность за счет иного имущества налогоплательщика - организации в соответствии со статьей 47 настоящего Кодекса.

В соответствии с пунктом 13 статьи 46 НК РФ, установлено, что при взыскании задолженности налоговым органом может быть применено в порядке и на условиях, которые установлены статьей 76 настоящего Кодекса, приостановление операций по счетам налогоплательщика - организации или в банках либо приостановление переводов электронных денежных средств и цифровых рублей.

В соответствии с пунктом 1 статьи 47 НК РФ, установлено, что налоговый орган вправе взыскать задолженность за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств, налогоплательщика - организации, не утратившего свой статус на дату принятия постановления о взыскании задолженности, в пределах сумм, не превышающих отрицательное сальдо единого налогового счета, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со статьей 46 НК РФ.

Взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика - организации производится на основании постановления налогового органа о взыскании задолженности налогоплательщика - организации в бюджетную систему Российской Федерации за счет имущества, размещенного в реестре решений о взыскании задолженности.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> ненадлежащим образом исполняло обязанности налогоплательщика по своевременному перечислению в полном объеме налогов и страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации, в связи с чем по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у организации образовалась задолженность в общей сумме 6 534 554, 53 руб. (без учета пеней и штрафов). Указанная задолженность ежемесячно увеличивалась, и ДД.ММ.ГГГГ достигла 10 026 057, 50 руб. (без учета пеней и штрафов). После указанной даты задолженность по уплате налогов, сборов, страховых взносов <данные изъяты> также увеличивалась, и к ДД.ММ.ГГГГ достигла 11 905 197, 07 руб. (без учета пеней и штрафов).

Так, в целях взыскания недоимки от МИФНС № 18 ДД.ММ.ГГГГ в порядке статьи 69 НК РФ по телекоммуникационным каналам связи в адрес <данные изъяты> направлено требование НОМЕР об уплате задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на общую сумму 1 434 644,15 руб. с указанием срока уплаты до ДД.ММ.ГГГГ и разъяснением, что при неисполнении требования налоговым органом будут приняты все предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах (статьи 45, 46, 47, 76 и 77 НК РФ) обеспечительные меры и меры принудительного взыскания налогов (сборов), страховых взносов и других обязательных платежей, срок по которому истек ДД.ММ.ГГГГ.

О предъявленных МИФНС № 18 требование об уплате недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, ФИО1 достоверно знал, но в полном объеме мер по их уплате умышленно не предпринял.

Далее, в связи с неисполнением налогоплательщиком – <данные изъяты> вышеуказанного требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов налоговым органом в полном объеме, в соответствии со ст. ст. 31, 46, 58, 60, 68, 74, 74.1 и 204 НК РФ ДД.ММ.ГГГГ вынесено решение НОМЕР о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств, на сумму 6 569 107,04 руб., о котором было достоверно известно ФИО1На основании принятого в установленном законом порядке решения о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств, на расчетные счета <данные изъяты> были выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика в счет погашения недоимки.

По результатам выставленных инкассовых поручений, имеющаяся задолженность по налогам погашена не была и остаток по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по основному долгу составил 6 569 107,04 руб., то есть данные инкассовые поручения остались не исполненными, о чем ФИО1 достоверно знал.

Одновременно с применением мер, предусмотренных ст. 46 НК РФ, налоговым органом в соответствии со ст. 76 НК РФ были приняты меры в виде решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также электронных денежных средств за НОМЕР от ДД.ММ.ГГГГ, которое направлено в электронном в виде на расчетные счета в следующие банки:

- НОМЕР, открытый ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>;

- НОМЕР, открытый ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>;

- НОМЕР, открытый ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>;

- НОМЕР, открытый ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>;

- НОМЕР, открытый ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>»;

- НОМЕР, открытый ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>;

- НОМЕР, открытый ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>;

- НОМЕР, открытый ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>;

- НОМЕР, открытый ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>;

- НОМЕР, открытый ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>;

- НОМЕР, открытый ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>;

- НОМЕР, открытый ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>;

- НОМЕР, открытый ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>;

- НОМЕР, открытый ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>.

Таким образом, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в отношении всех действовавших расчетных счетов <данные изъяты> были вынесены и направлены в банк решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика.

В соответствии с пунктом 1 статьи 76 НК РФ приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, если иное не предусмотрено пунктами 3 и 3.2 данной статьи и подпунктом 2 пункта 10 статьи 101 НК РФ.

Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено пунктом 2 данной статьи НК РФ.

Приостановление операций по счету, по счету цифрового рубля не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов владельца счета, и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации или на лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение органов принудительного исполнения Российской Федерации, открытый в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации федеральному органу принудительного исполнения и (или) его подразделению либо территориальному органу принудительного исполнения и (или) его подразделению, вне зависимости от должника.

Очередность удовлетворения требований кредиторов по текущим денежным обязательствам должника определяется в соответствии со статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, согласно которой при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Таким образом, у ФИО1 отсутствовала возможность законного осуществления безналичных расчетов с контрагентами посредством использования собственных банковских расчетных счетов, так как в случае поступления на них денежных средств, они, в соответствии с требованиями статьи 855 Гражданского кодекса РФ, были бы списаны в счет погашения задолженности по налогам и сборам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов, о чем достоверно было известно ФИО1

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, у ФИО1, осведомленного о наличии задолженности у <данные изъяты> по уплате налогов, сборов, страховых взносов перед бюджетом Российской Федерации и порядке списания денежных средств с расчетного счета Общества по возникшим у него обязательствам, а также о недопустимости расчетов с контрагентами, минуя расчетные счета Общества, возник преступный умысел на сокрытие денежных средств <данные изъяты>, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в крупном размере, путем осуществления расчетов с контрагентами Общества за счет средств третьих лиц и через расчетные счета третьих лиц

Во исполнение возникшего у него преступного умысла в вышеуказанное время, в неустановленном предварительным следствием месте, ФИО1 решил осуществлять расчеты с контрагентами Общества, перед которыми возникла кредиторская задолженность, минуя расчетные счета, по которым налоговым органом выставлены решения по приостановлению операций по расчетным счетам организации, используя расчетные счета <данные изъяты> ИНН НОМЕР, у которого имелась кредиторская задолженность перед Обществом, возникшая в следствии заключения договора уступки (цессии) от ДД.ММ.ГГГГ к договору лизинга НОМЕР от ДД.ММ.ГГГГ, то есть через расчетные счета третьих лиц.

Во исполнение указанного преступного умысла, после принятия налоговым органом мер взыскания недоимки, ФИО1, будучи руководителем <данные изъяты>, действуя умышленно в указанных выше целях, находясь в неустановленном следствием месте, в неустановленные предварительным следствием дату и время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ и по ДД.ММ.ГГГГ обращался с просьбами к представителям <данные изъяты> ИНН НОМЕР о перечислении денежных средств по ранее заключенному договору уступки (цессии) от ДД.ММ.ГГГГ не на расчетные счета <данные изъяты>, а на расчетные счета <данные изъяты> ИНН НОМЕР и <данные изъяты> ИНН НОМЕР, перед которыми у <данные изъяты> имелась кредиторская задолженность, с указанием реквизитов, сумм и назначения платежа.

Представители <данные изъяты> ИНН НОМЕР, не осведомленные о преступных намерениях ФИО1, на основании его просьбы, в счет оплаты по ранее заключенному договору уступки (цессии) от ДД.ММ.ГГГГ, осуществили перечисление со своего расчётного счета денежные средства, на расчетные счета <данные изъяты> ИНН НОМЕР и <данные изъяты> ИНН НОМЕР, перед которыми у <данные изъяты> имелась кредиторская задолженность на общую сумму 3 846 133,79 руб., тем самым не перечисляя их на расчётные счета <данные изъяты>.

Так, <данные изъяты> осуществило со своего расчетного счета НОМЕР, открытому в <данные изъяты> на расчетный счет <данные изъяты> НОМЕР открытый в <данные изъяты>, следующие платежи:

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 577 903,79 руб. в пользу <данные изъяты> с назначением платежа «Оплата за <данные изъяты> ИНН НОМЕР согласно письма НОМЕР от ДД.ММ.ГГГГ Лизинговый платеж по договору лизинга НОМЕР от ДД.ММ.ГГГГ сумма 577 903-79 в т.ч. НДС 20% 96317.30»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 000 руб. в пользу <данные изъяты> с назначением платежа «Оплата за <данные изъяты> ИНН НОМЕР согласно письма-поручения от ДД.ММ.ГГГГ. за оказание услуги по счёту-оферте от ДД.ММ.ГГГГ (договор лизинга НОМЕР от ДД.ММ.ГГГГ), в т.ч. НДС 20% 2500.00»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 573 230 руб. в пользу <данные изъяты> с назначением платежа «Оплата за <данные изъяты> ИНН НОМЕР согласно письма НОМЕР от ДД.ММ.ГГГГ.Лизинговый платеж по договору лизинга НОМЕР от ДД.ММ.ГГГГ ) сумма 573 230,00, в т.ч. НДС 20% 95538.33»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 280 000 руб. в пользу <данные изъяты> с назначением платежа «Оплата за <данные изъяты> ИНН НОМЕР согласно письма НОМЕР от ДД.ММ.ГГГГ.Лизинговый платеж по договору лизинга НОМЕР от ДД.ММ.ГГГГ ) сумма 280 000.00, в т.ч. НДС 20% 46666.67»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000 руб. в пользу <данные изъяты> с назначением платежа «Оплата за <данные изъяты> ИНН НОМЕР согласно письма НОМЕР от ДД.ММ.ГГГГ.Лизинговый платеж по договору лизинга НОМЕР от ДД.ММ.ГГГГ ) сумма 400 000.00, в т.ч. НДС 20% 66666.67».

Также, <данные изъяты> осуществило со своего расчетного счета НОМЕР, открытому в <данные изъяты> на расчетный счет <данные изъяты> НОМЕР открытый в <данные изъяты>, следующие платежи:

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 руб. в пользу <данные изъяты> с назначением платежа «Оплата за <данные изъяты> ИНН НОМЕР согласно письма НОМЕР от ДД.ММ.ГГГГ в за выполненные работы т.ч. в т.ч. НДС 20% 83333.33»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 500 000 руб. в пользу <данные изъяты> с назначением платежа «Оплата за <данные изъяты> ИНН НОМЕР согласно письма НОМЕР от ДД.ММ.ГГГГ в за выполненные работы т.ч. в т.ч. НДС 20% 250000.00».

Таким образом, общая сумма денежных средств, поступившая на расчетные счета <данные изъяты> ИНН НОМЕР и <данные изъяты> ИНН НОМЕР от <данные изъяты>, то есть организации-дебитора, по ранее заключенному договору уступки (цессии) от ДД.ММ.ГГГГ с <данные изъяты>, за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 3 846 133,79 руб., тем самым ФИО1 при описанных выше обстоятельствах, действуя из иной личной заинтересованности, выраженной в продолжении осуществления финансово-хозяйственной деятельности <данные изъяты> и воспрепятствовании законным действиям налогового органа по взысканию с <данные изъяты> недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, осуществил перечисления в адрес контрагентов перед которыми у <данные изъяты> образовалась кредиторская задолженность по договорным отношениям по оплате предоставленных услуг.

Тем самым, ФИО1, имея возможность частично погасить недоимку перед бюджетом по налогам, сборам, страховым взносам, осознавая негативные последствия своих действий для экономических интересов государства, в нарушение очередности удовлетворения требований кредиторов по текущим денежным обязательствам при списании их со счёта, направил денежные средства на общую сумму 3 846 133,79 руб., не на их погашение, а на расчеты с кредиторами в обход расчетных счетов <данные изъяты>, известных налоговому органу, в результате чего умышленно сокрыл денежные средства на сумму 3 846 133,79 руб. (в пределах недоимки по налогам, сборам, страховым взносам), т.е. в крупном размере, за счет которых, в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах и законодательством РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.

Совершая указанные действия, ФИО1 осознавал общественную опасность своих действий, выразившихся в сокрытии денежных средств организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в крупном размере, предвидел неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения вреда экономическим интересам и бюджетной системе государства и желал их наступления.

Вину по предъявленному обвинению ФИО1 признал. В ходе предварительного слушания ФИО1 и его защитник заявили ходатайство о прекращении уголовного дела за истечением сроков давности уголовного преследования. Государственный обвинитель полагала необходимым уголовное преследование ФИО1 по предъявленному обвинению прекратить по не реабилитирующему основанию, за истечением сроков давности уголовного преследования.

В соответствии с ч.2 ст.15 УК РФ, преступление, предусмотренное ч.1 ст.199.2 УК РФ относится к преступлениям небольшой тяжести. На основании положений п.«а» ч.1 ст.78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекли два года.

На момент поступления настоящего уголовного дела в суд, с момента совершенных ФИО1 преступлений, сроки давности истекли, в связи с чем, он подлежит освобождению от уголовной ответственности, на основании п. «а» ч. 1 ст.78 УК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь п. 3 ч. 1 ст. 24, п.2 ч. 1 ст. 27, 239, 256 УПК РФ, ст. 78 УК РФ,

постановил:

уголовное дело в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, прекратить в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

По вступлении постановления в законную силу вещественные доказательства по делу:

- оптический CD-R диск, представленный УФНС России по Нижегородской области, хранящиеся в материалах дела (т. 1 л.д. 145) - хранить при материалах уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Нижегородского областного суда в течение пятнадцати суток со дня его вынесения путем подачи жалобы через Нижегородский районный суд г. Нижний Новгород.

Председательствующий Н.В. Трофимов