Решение № 2А-1774/2017 2А-1774/2017~М-2174/2017 М-2174/2017 от 7 ноября 2017 г. по делу № 2А-1774/2017

№ 2а-1774/2017


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

08 ноября 2017 года Кировский районный суд г. Томска в составе:

председательствующего Мухиной Л.И.,

при секретаре Азаркиной Д.А.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) судопроизводства административное дело по административному иску Инспекции Федеральной налоговой службы России по г.Томску к ФИО1 о взыскании задолженности,

установил:

ИФНС России по г.Томску обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности. В обоснование иска указано, что согласно сведениям органа, осуществляющего государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, представленных в налоговый орган в соответствии с п.4 ст.85 НК РФ, п.4 ст.5 Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» ФИО1 является собственником объектов, указанных в учетных данных налогоплательщика и, следовательно, является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц. ИФНС России по г.Томску ответчику произведено начисление налога на имущество физических лиц, подлежащего уплате за 2014 г. со сроком уплаты не позднее /________/ в сумме 58366 руб., о чем направлено налоговое уведомление, однако ФИО1 налог на имущество физических лиц уплачен не был. В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ ответчику за каждый день просрочки уплаты налога на имущество физических лиц начислены пени в сумме 3820,20 руб. Согласно сведениям, представляемым в налоговые органы в электронной форме в соответствии с п. 4 ст. 85 Налогового кодекса РФ, п.1 ст.7 Закона Томской области от 04.10.2002 №77-ОЗ «О транспортном налоге» органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, административный ответчик является владельцем в установленном порядке зарегистрированных транспортных средств, в связи с чем является плательщиком транспортного налога. На основании ст.361, 362 Налогового кодекса РФ, п.1 ст. 6 Закона Томской область от 04.10.2002 №77-ОЗ «О транспортном налоге» ответчику проведено исчисление транспортного налога, подлежащего уплате за 2014 год в сумме 34032 руб., о чем направлено налоговое уведомление, однако ответчиком транспортный налог уплачен не был. В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ ответчику за каждый день просрочки уплаты транспортного налога начислены пени в сумме 2160,99 руб. Налогоплательщиком произведена частичная оплата налога, однако до настоящего времени сумма недоимки налогоплательщиком погашена не полностью, а именно не погашены пени по налогу на имущество и пени по транспортному налогу. Просит суд взыскать с ФИО1 в пользу соответствующего бюджета задолженность в размере 5981,19 руб. в том числе: пени по налогу на имущество в размере 3820 руб. (/________/ по /________/), пени по транспортному налогу в размере 2160,99 руб. (/________/ по /________/).

Административный истец ИФНС России по г.Томску, надлежаще извещенный о времени и месте рассмотрения административного иска, представителя в суд не направил, ходатайств об отложении дела не заявлял, административный иск содержит просьбу о рассмотрении дела в отсутствие представителя административного истца.

Административный ответчик ФИО1, будучи надлежащим образом извещен о рассмотрении дела, не представил в суд возражений по существу заявленных требований, а также относительно рассмотрения административного искового заявления в порядке упрощенного (письменного) производства.

Определив на основании ч. 7 ст. 150 КАС РФ рассмотреть дело в порядке упрощенного (письменного) производства, ознакомившись с письменными доказательствами и оценив их, суд считает административное исковое заявление подлежащим удовлетворению.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное требование содержится в пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со ст. 2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

В силу ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Согласно ст. 8 НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату.

В соответствии с ч. 1 ст. 1 Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» действующим до 01.01.2015, плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Обязанность уплатить указанные налоги установлена п.1 ст. 23, п.1 ст.45 НК РФ, ст.5 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц».

В соответствии с пунктом 1 статьи 2 указанного Закона объектами налогообложения признаются, в том числе, квартиры.

Согласно пп. 2, 9 ст.5 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. Порядок расчета такой стоимости устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на осуществление функций по нормативно-правовому регулированию в сфере ведения государственного кадастра недвижимости, осуществления кадастрового учета и кадастровой деятельности. Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Как установлено в судебном заседании, не оспорено ответчиком, ему на праве собственности принадлежат: с /________/ иное строение, помещение и сооружение расположенное по адресу: /________/, площадью /________/ кв.м, кадастровый /________/; с /________/ иное строение, помещение и сооружение расположенное по адресу/________/ площадью /________/ кв.м, кадастровый /________/.

Обстоятельства наличия налогооблагаемого имущества стороной ответчика не оспаривались.

В силу ч. 3 ст. 396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Абзацем 2 ч. 2 ст. 52 НК РФ установлено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, налоговый орган не позднее 30 дней до наступления срока платежа направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В ч. 4 ст. 397 НК РФ закреплено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

В связи с чем ФИО1 произведено исчисление налога на имущество физических лиц, подлежащего уплате за 2014 год со сроком уплаты не позднее /________/ в сумме 58366 руб.

Кроме этого статья 356 НК РФ предусматривает, что транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящим Кодексом, порядок и сроки его уплаты.

Исходя из положений ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками транспортного налога, признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Пункт 1 ст. 7 Закона Томской области от 04.10.2002 № 77-ОЗ «О транспортном налоге» принятого Постановлением Государственной Думы Томской области от 23.09.2002 № 333, определяет порядок исчисления транспортного налога, согласно которому сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В силу п. 1 ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

В соответствии с п. 2 ст. 8 Закона Томской области от 04.10.2002 № 77-ОЗ «О транспортном налоге» принятого Постановлением Государственной Думы Томской области от 23.09.2002 № 333, уплата налога налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, производится в срок до 10 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Судом установлено, следует из представленных материалов, что согласно сведениям, представляемым в налоговые органы в электронной форме в соответствии со ст. 85 НК РФ органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, ФИО1 в 2014 году являлся владельцем в установленном порядке зарегистрированных транспортных средств, а именно: /________/, государственный регистрационный знак /________/, /________/, государственный регистрационный знак /________/, /________/, государственный регистрационный знак /________/; /________/, государственный регистрационный знак /________/; бульдозер /________/, государственный регистрационный знак /________/; трактор колесный /________/; /________/, государственный регистрационный знак /________/; бульдозер /________/, государственный регистрационный знак /________/; /________/, государственный регистрационный знак /________/; трактор гусеничный /________/, государственный регистрационный знак /________/. Данные обстоятельства судом установлены на основании выписки из информационных ресурсов электронной базы данных налоговых органов, а также представленного налогового уведомления

Таким образом, судом установлено, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога.

Сумма транспортного налога за 2014 год исчислена административным истцом на основании положений п. 2 ст. 52 НК РФ, в размере 34032 руб.

Об исчисленной сумме налога на имущество физических лиц и транспортного налога за 2014 год в соответствии со ст. 52 НК РФ со стороны административного истца в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление за номером 1314929 от /________/, со сроком исполнения не позднее /________/.

В силу положений ст. 52 НК РФ налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Вместе с тем, в установленный срок исчисленные налог на имущество физических лиц и транспортный налог ФИО1 уплачены не были.

Согласно пунктам 1 и 2 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога в соответствии со ст. 69 НК РФ является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Пунктом 1 ст. 72 НК РФ установлено, что пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

В соответствии со ст. 75 НК РФ административному ответчику, как налогоплательщику, на сумму недоимки, образовавшуюся по транспортному налогу за 2014 год, начислена пеня в размере 2160,99 руб., на сумму недоимки, образовавшуюся по налогу на имущество физических лиц за 2014 год, начислена пеня в размере 3820,20 рублей.

В судебном заседании установлено, что на основании ст. 69, 70 НК РФ ФИО1 направлено требование /________/ об уплате налога и пени в срок до /________/, но в установленный срок задолженность уплачена не была.

В соответствии с пунктами 4 и 8 статьи 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении требований об уплате сборов, пеней, штрафов, процентов, предусмотренных главой 9 настоящего Кодекса, и распространяются на требования, направляемые плательщикам сборов и налоговым агентам.

Пунктами 1 и 2 ст. 57 НК РФ определено, что сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору, а при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сборов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Кодексом.

Принудительное взыскание пени с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

В Постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 15.07.1999 №11-П изложена правовая позиция, согласно которой пеня относится к правовосстановительным мерам принуждения, которые устанавливаются законодателем в целях обеспечения выполнения публичной обязанности платить законно установленные налоги и сборы и возмещения ущерба, понесенного казной в результате ее неисполнения, в связи с несоблюдением законных требований государства. Правовосстановительные меры обеспечивают исполнение налогоплательщиком его конституционной обязанности по уплате налогов, т.е. представляют собой погашение недоимки и возмещение ущерба от несвоевременной и неполной уплаты налога.

В силу пунктов 5 и 6 ст. 75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме и могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном ст. 46-48 НК РФ.

На основании п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно материалам дела /________/ мировым судьей судебного участка /________/ Кировского судебного района г.Томска, и.о. мирового судьи судебного участка /________/ Кировского судебного района г.Томска, вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу ИФНС России по г.Томску задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2014 г. в размере 58366 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 3820,20, по транспортному налогу за 2014 в размере 34032 руб., пени по транспортному налогу в размере 2160,99 руб. в бюджет муниципального образования «Город Томск» государственную пошлину в сумме 1575,68 руб.

/________/ мировым судьей судебного участка /________/ Кировского судебного района г.Томска вышеуказанный судебный приказ был отменен в связи с поступившими возражениями ФИО1

С настоящим административным исковым заявлением налоговый орган обратился в суд /________/, что следует из почтового штемпеля на конверте, в котором исковое заявление было направлено в суд. Таким образом, судом установлено, что административное исковое заявление ИФНС России по г. Томску подано истцом в установленный законодательством шестимесячный срок со дня вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа.

Как следует из административного искового заявления ФИО1 произведена частичная оплата задолженности по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц, в связи с чем задолженность составляет 5981,19 рублей из которой: 3820 рублей – пени по налогу на имущество; 2160,99 рублей – пени по транспортному налогу.

Учитывая, что до настоящего времени требования об уплате задолженности по транспортному налогу, пени по транспортному налогу в полном объеме административным ответчиком в досудебном порядке не исполнены, административное иск подан в сроки, установленные законом, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных ИФНС России по г.Томску требований в полном объеме.

При этом представленный административным истцом расчёт начисленных пеней судом проверен, его обоснованность и математическая правильность сомнений не вызывает, стороной административного ответчика сумма задолженности по транспортному налогу и сумма начисленных на него пеней не оспорена.

Согласно пп. 8 п. 1 ст. 333.20 НК РФ, ст. 104 КАС РФ в случае, если административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с настоящей главой, государственная пошлина уплачивается административным ответчиком (если он не освобождён от уплаты государственной пошлины) пропорционально размеру удовлетворенных судом административных исковых требований, а в случаях, предусмотренных законодательством об административном судопроизводстве, в полном объёме.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесённые судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию в доход федерального бюджета сумма государственной пошлины, исчисленной в соответствии с абз. 1 пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ в сумме 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175–180, 290, 293 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

решил:

административный иск Инспекции Федеральной налоговой службы России по г.Томску к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу соответствующего бюджета задолженность в размере 5981,19 рублей из которой: 3820 рублей – пени по налогу на имущество; 2160,99 рублей – пени по транспортному налогу.

Взыскание налога и пени следует осуществлять по следующим реквизитам: Получатель: УФК по Томской области (ИФНС России по г.Томску) ИНН <***>, КПП 701701001, Банк получателя: Отделение Томск, г.Томск, Расчетный счет <***>, БИК 046902001, Код ОКТМО 69701000, КБК 18210601020042100110 - уплата пени по налогу на имущество, КБК 18210604012022100110 - уплата пени по транспортному налогу.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Томский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Кировский районный суд г.Томска в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья (подпись) Л.И. Мухина

ВЕРНО

Судья Л.И. Мухина

Секретарь Д.А. Азаркина