Решение № 2А-242/2019 2А-242/2019~М-36/2019 М-36/2019 от 21 февраля 2019 г. по делу № 2А-242/2019

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

21 февраля 2019г. г. Красный Сулин

Красносулинский районный суд Ростовской области в составе:

председательствующего судьи Сапожковой Л.В.

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства в помещении суда административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России №21 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельного налогу и налогу на имущество физических лиц и пени

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС России №21 по Ростовской области в пределах своих полномочий обратилась в суд с административным иском к административному ответчику Тризна С.В. о взыскании задолженности за период 2015-2016г.г. транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, а также пени.

В обоснование административного искового заявления административный истец указал, что ФИО1, является собственником земельного участка, адрес: <адрес>, кадастровый №, Площадь 32,00 кв. м., дата регистрации права 29.03.2011 г. и в соответствии со ст. 389 НК РФ, признаваемого объектом налогообложения.

Кроме того, административный ответчик, ФИО1, также является собственником недвижимого имущества: гаража, адрес: 346353, Россия, <адрес>, кадастровый №, площадь 28,20 кв. м., дата регистрации права 20.09.2010 г. и в соответствии со ст. 401 НК РФ, признаваемого объектом налогообложения.

Административный ответчик, ФИО1, является собственником транспортного средства: автомобиль легковой государственный регистрационный знак: №, Марка /Модель: Киа Спектра (ФБ2272), VIN: №, год выпуска 2008, Дата регистрации права 16.10.2013 г. и в соответствии со ст. 358 НК РФ, признаваемого объектом налогообложения.

ФИО1 являлась плательщиком транспортного налога, земельного налога и налога на имущества физических лиц, тем не менее, не исполнил свои обязанности по уплате налогов в установленный законом срок.

Межрайонная ИФНС №21 по Ростовской области просит взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц за 2015-2016г.г., а также пени в общей сумме 3847руб. 88 коп.

В ходе подготовки административный ответчик Тризна С.В., получил копию определения о принятии и подготовке дела к судебному разбирательству, в котором суд указал на возможность применения правил упрощенного (письменного) производства и установил десятидневный срок для того, чтобы административный ответчик мог представить свои возражения, что подтверждается почтовым уведомлением. Тризна С.В. возражений не представил. Молчание ответчика в пределах установленного срока рассматривается судом как согласие на рассмотрение дела в порядке упрощенного производства.

На основании п. 3 ст. 291 КАС РФ судом вынесено определение о рассмотрении настоящего административного дела в порядке упрощенного (письменного)производства.В соответствии с ч. 1 ст. 291 КАС РФ в порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуются только доказательства в письменной форме (включая отзыв, объяснения и возражения по существу заявленных требований, а также заключение в письменной форме прокурора, если настоящим Кодексом предусмотрено вступление прокурора в судебный процесс)

Изучив материалы административного дела, суд приходит к следующему:

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

В силу ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст. 387 Налогового кодекса РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.В соответствии с п. 1 ст. 389 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно п. 1 ст. 390 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст.389 настоящего Кодекса. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 391 Налогового кодекса РФ).В соответствии с п. 4 ст. 391 Налогового кодекса РФ для налогоплательщиков – физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.Налоговым периодом признается календарный год (п. 1 ст. 393 Налогового кодекса РФ).

В соответствии с ч.1 ст. 399НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ч.1 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

Срок и порядок налога на имущество физических лиц установлен п.1 ст. 409 НК РФ.

В соответствии со ст. 356 Налогового кодекса РФ транспортный налог Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки его уплаты налогоплательщиками-организациями.Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей

В соответствии с ч. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.Пунктом 1 ст. 363 НК РФ установлено, что уплата налога производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации. Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.Подпункт 1 п. 1 ст. 359 НК РФ определяет налоговую базу в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Суд установил, что Тризна С.В. является собственником земельного участка с кадастровым номером 61:53:0000382:25, Площадь 32,00 кв. м., местоположение: № обл., <...>.

Тризна С.В. с 20.09.2010г. также является собственником недвижимого имущества: гаража, местоположение : 346353, Россия, <адрес>, кадастровый №, площадь 28,20 кв. м.

Тризна С.В. является собственником транспортного средства: с 16.10.2013г. легкового автомобиля Марка /Модель: Киа Спектра (ФБ2272), VIN: №, год выпуска 2008, государственный регистрационный знак: № С 29.03.2011г.

Таким образом, Тризна С.В. является плательщиком транспортного и земельного налогов, налога на имущество физических лиц. Данный факт подтверждается сведениями об имуществе налогоплательщика.

Согласно ст.52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Межрайонная ИФНС России № 21 по Ростовской области направила по месту жительства Тризна С.В. налоговое уведомление №79335266 о необходимости уплатить налоги за 2015 год в сумме 1881 руб.21 коп., из них: земельный налог за 2015 год в сумме 284 руб.21 коп., транспортный налог- 1523руб., налог на имущество физических лиц- 74 руб. в срок до 01.12.2016г.

Межрайонная ИФНС России № 21 по Ростовской области направила по месту жительства Тризна С.В. налоговое уведомление №38633218 о необходимости уплатить налоги за 2016 год в сумме 1915 руб.00 коп., из них: земельный налог за 2016 год в сумме 306 руб., транспортный налог- 1523руб., налог на имущество физических лиц- 86 руб. в срок до 01.12.2017г.

Сумма земельного налога, подлежащая уплате ответчиком Тризна С.В. за 2015-2016 года, исчислена в соответствии с решением собрания депутатов Красносулинского городского поселения №9 от 03.10.2013г. «Об установлении земельного налога», с учетом налоговых ставок, действующих в спорном налоговом периоде. Проверив представленные административным истцом расчеты транспортного и земельного налогов, суд находит их обоснованными и верными. Оснований не доверять представленным расчетам у суда не имеется, другого расчета административным ответчиком не представлено.

Сумма налога на имущество, подлежащая уплате ответчиком Тризна С.В. за 2015-2016 года, исчислена в соответствии с главой 32 Налогового Кодекса Российской Федерации, а также с учетом с решением собрания депутатов Красносулинского городского поселения №54 от 25.11.2014г. «О налоге на имущество физических лиц», с учетом налоговых ставок, действующих в спорном налоговом периоде.

Сумма транспортного налога, подлежащая уплате ответчиком Тризна С.В. за 2015-2016г.г., исчислена в соответствии с Законом Ростовской области «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области » N 843-ЗС9 (в ред. 01.03.2017г.) от 19.04.2012года, с учетом налоговых ставок, действующих в спорном налоговом периоде.

Проверив представленные административным истцом расчеты транспортного и земельного налогов, налога на имущество физических лиц, суд находит их обоснованными и верными. Оснований не доверять представленным расчетам у суда не имеется, другого расчета административным ответчиком не представлено.

Административный ответчик не оплатил налоги по указанным уведомлениям.

В соответствии с пунктом 2 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога.

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки (пункт 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации).

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

Указанные требования закона были выполнены налоговым органом, что подтверждается требованием об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) № 42005 по состоянию на 27 декабря 2016г., срок исполнения которого 21 февраля 2017г., требованием об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) № 8444 по состоянию на 12 февраля 2018г, срок исполнения которого 22 марта 2018г.

Направление требований в адрес Тризна С.В.. подтверждается реестром заказной корреспонденции, имеющимся в материалах дела.

Согласно частей 1 - 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки ФИО1 налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ налоговым органом начислены пени в размере 51 (Пятьдесят один) рубль 39 копеек, в том числе:

- пени поземельному налогу за 2015 год за период с 02.12.2016 г. по 27.12.2016 г. в размере 2 (Два) рубля 23 копейки;

- пени по земельному налогу за 2016 год за период с 02.12.2017 г. по 12.02.2018 г. в размере 5 (Пять) рублей 78 копеек;

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2015 год за период с 02.12.2016 г. то 27.12.2016 г. в размере 0,34 рублей;

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2016 год за период с 02.12.2017 г. то 12.02.2018 г. в размере 1 (Один) рубль 62 копейки;

- пени по транспортному налогу за 2015 год за период с 02.12.2016 г. по 27.12.2016 в размере 12 (Двенадцать) рублей 69 копеек;

- пени по транспортному налогу за 2016 год за период с 02.12.2017 г. по 12.02.2018 в размере 28 (Двадцать восемь) рублей 73 копейки.

Проверив представленные административным истцом расчеты пени, суд находит их обоснованными и верными. Оснований не доверять представленным расчетам у суда не имеется, другого расчета административным ответчиком не представлено.

В силу ч. 3 ст. 48 НК Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Определением мирового судьи судебного участка № 1 Красносулинского судебного района Ростовской области, вынесенным 16.10.2018г. по делу №2А-1-404(18), отменен судебный приказ от 05.10.2018г. о взыскании с Тризна С.В. задолженности по налогам в сумме 3847 руб.88 коп, в связи поступившими возражениями Тризна С.В. о том, что подал возражения.

Административный иск о взыскании недоимки по налогам направлен в суде посредством почтовой связи административным истцом 16.01.2019 (л.д.19), в установленный ч. 3 ст. 48 НК Российской Федерации срок.

Таким образом, установленные законом порядок и сроки предъявления требования о взыскании с Тризна С.В. транспортного и земельного налогов, налога на имущество физических лиц административным истцом соблюдены.

При таких обстоятельствах, суд полагает, что требования Межрайонной ИФНС России N 21 по Ростовской области являются обоснованными, и взыскивает с Тризна С.В. в пользу налогового органа задолженность по налогам в общей сумме 3847 руб. 88коп.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию госпошлина в сумме 400 руб., от уплаты которой административный истец освобожден в силу закона.

руководствуясь ст.ст.175-180, ст.293 КАС РФ,

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №21 по Ростовской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ рождения, уроженки <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, задолженность по налогам за 2015-2016 г.г. в общей сумме 3847 (три тысячи восемьсот сорок семь) руб. 88 коп., в том числе:

- Налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений, за 2015 год в размере 74 (Семьдесят четыре) рубля 00 копеек (Отделение Ростов-на-Дону, получатель УФК по РО (МРИ ФНС России № 21 по РО) на р/счет <***>, ИНН <***>, КПП 614701001, ОКТМО 60626101, БИК 046015001, КБК - 18210601030131000110);

- Пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений, за 2015 год за период с 02.12.2016 г. по 27.12.2016 г. в размере 0,34 рублей (Отделение Ростов-на-Дону, получатель УФК по РО (МРИ ФНС России № 21 по РО) на р/счет <***>, ИНН <***>, КПП 614701001, ОКТМО 60626101, БИК 046015001, КБК - 18210601030132100110);

- Налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений, за 2016 год в размере 86 (Восемьдесят шесть) рублей 00 копеек (Отделение Ростов-на-Дону, получатель УФК по РО (МРИ ФНС России № 21 по РО) на р/счет <***>, ИНН <***>, КПП 614701001, ОКТМО 60626101, БИК 046015001, КБК - 18210601030131000110);

- Пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений, за 2016 год за период с 02.12.2017 г. по 12.02.2018 г. в размере 1 (Один) рубль 62 копейки (Отделение Ростов-на-Дону, получатель УФК по РО (МРИ ФНС России № 21 по РО) на р/счет <***>, ИНН <***>, КПП 614701001, ОКТМО 60626101, БИК 046015001, КБК - 18210601030132100110);

- Транспортному налогу с физических лиц за 2015 год в размере 1 523 (Одна тысяча пятьсот двадцать три) рубля 00 копеек (Отделение Ростов-на-Дону, получатель УФК по РО (МРИ ФНС России № 21 по РО) на р/счет <***>, ИНН <***>, КПП 614701001, ОКТМО 60626101, БИК 046015001, КБК - 18210604012021000110);

- Пени по транспортному налогу за 2015 год за период с 02.12.2016 г. по 27.12.2016 г. в размере 12 (Двенадцать) рублей 69 копеек (Отделение Ростов-на-Дону, получатель УФК по РО (МРИ ФНС России № 21 по РО) на р/счет <***>, ИНН <***>, КПП 614701001, ОКТМО 60626101, БИК 046015001. КБК - 18210604012022100110);

- Транспортному налогу с физических лиц за 2016г. в размере 1523(одна тысяча пятьсот двадцать три) рубля 00 коп. (Отделение Ростов-на-Дону, получатель УФК по РО (МРИ ФНС России № 21 по РО) на р/счет <***>, ИНН <***>, КПП 614701001, ОКТМО 60626101, БИК 046015001, КБК - 18210604012021000110);

- Пени по транспортному налогу за 2016 год за период с 02.12.2017 г. по 12.02.2018 г. в размере 28 (Двадцать восемь) рублей 73 копейки (Отделение Ростов-на-Дону, получатель УФК по РО (МРИ ФНС России № 21 по РО) на р/счет <***>, ИНН <***>, КПП 614701001, ОКТМО 60626101, БИК 046015001, КБК - 18210604012022100110);

- Земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений, за 2015 год в размере 284 (Двести восемьдесят четыре) рубля 21 копейка (Отделение Ростов-на-Дону, получатель УФК по РО (МРИ ФНС России № 21 по РО) на р/счет <***>, ИНН <***>, КПП 614701001, ОКТМО 60626101, БИК 046015001, КБК - 18210606043131000110);

- Пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений, за 2015 год за период с 02.12.2016 г. по 27.12.2016 г. в размере 2 (Два) рубля 23 копейки (Отделение Ростов-на-Дону, получатель УФК по РО (МРИ ФНС России № 21 по РО) на р/счет <***>, ИНН <***>, КПП 614701001, ОКТМО 60626101, БИК 046015001, КБК - 18210606043132100110);

- Земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений, за 2016 год в размере 306 (Триста шесть) рублей 00 копеек (Отделение Ростов-на-Дону, получатель УФК по РО (МРИ ФНС России № по РО) на р/счет <***>, ИНН <***>, КПП 614701001, ОКТМО 60626101, БИК 046015001, КБК - 18210606043131000110);

- Пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений, за 2016 год за период с 02.12.2017 г. по 12.02.2018 г. в размере 5 (Пять) рублей 78 копеек (Отделение Ростов-на-Дону, получатель УФК по РО (МРИ ФНС России № 21 по РО) на р/счет <***>, ИНН <***>, КПП 614701001, ОКТМО 60626101, БИК 046015001, КБК - 18210606043132100110).

Взыскать с ФИО1 госпошлину в доход местного бюджета в сумме 400 (четыреста) руб. 00 коп.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Ростовского областного суда в течение 15 дней со дня получения копии настоящего решения через Красносулинский райсуд.

Судья Л.В. Сапожкова