Решение № 2А-3-420/2020 2А-3-420/2020~М-3-426/2020 М-3-426/2020 от 19 октября 2020 г. по делу № 2А-3-420/2020

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

ст. Шентала 20 октября 2020 года

Исаклинский районный суд Самарской области в составе председательствующего Суркова М.П. в порядке упрощенного (письменного) производства рассмотрев административное дело № 2а-3-420 по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 17 по Самарской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 17 по Самарской области первоначально обратилась в суд с административным иском к ФИО1, в котором просит взыскать задолженность по: налогу на имущество за 2017 год в размере 556 руб. 18 коп., транспортному налогу за 2017 год: пени в размере 3 820 руб. 32 коп. с 04 декабря 2018 года по 09 июля 2019 года, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с 01 января 2017 года прочие начисления год 2019 в размере 26 188 руб. 21 коп., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с 01 января 2017 года прочие начисления в размере 1 871 руб. 81 коп., страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в Федеральный фонд ОМС с 01 января 2017 года прочие начисления год 2019 в размере 5 761 руб. 51 коп., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в Федеральный фонд ОМС с 01 января 2017 года в размере 411 руб. 81 коп., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с 01 января 2017 года прочие начисления в размере 753 руб. 10 коп., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в Федеральный фонд ОМС с 01 января 2017 года в размере 147 руб. 73 коп. по требованиям от: 10 июля 2019 года № 18470, 23 октября 2019 года № 21026, 22 января 2019 года № 340.

На стадии рассмотрения административного дела административный иск уточнила, просила взыскать с административного ответчика задолженность по: пени по налогу на имущество за 2017 год в размере 556 руб. 18 коп. с 03 декабря 2018 года по 10 июля 2019 года, пени по транспортному налогу за 2017 год в размере 3 820 руб. 32 коп. с 03 декабря 2018 года по 10 июля 2019 года, по требованию от 10 июля 2019 года № 18470; страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с 01 января 2017 года, начисления год 2018, в размере 26 188 руб. 21 коп., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с 01 января 2017 года в размере 1 871 руб. 81 коп. с 08 октября 2019 года по 22 октября 2019 года, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в Федеральный фонд ОМС с 01 января 2017 года начисления 2018 год в размере 5 761 руб. 51 коп., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в Федеральный фонд ОМС с 01 января 2017 года в размере 411 руб. 81 коп. с 08 октября 2019 года по 22 октября 2019 года, по требованию от 23 октября 2019 года № 21026; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с 01 января 2017 года в размере 753 руб. 10 коп. с 13 января 2019 года по 21 января 2019 года, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в Федеральный фонд ОМС с 01 января 2017 года в размере 147 руб. 73 коп. с 13 января 2019 года по 21 января 2019 года по требованию от 22 января 2019 года № 340.

Подготовка по административному делу проведена, административному ответчику, заинтересованному лицу ГУ – Управление пенсионного фонда РФ в муниципальном районе Сергиевский Самарской области (межрайонное) давался десятидневный срок для представления в суд возражений относительно упрощенного порядка рассмотрения административного дела, возражения не поступили.

04 сентября 2020 года судом вынесено определение о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства.

07 октября 2020 года вынесено определение о продлении срока рассмотрения и разрешения дела на один месяц, то есть всего до трех месяцев.

Изучив материалы и доказательства по делу, суд считает иск обоснованным и подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации уплата законно установленных налогов и сборов является обязанностью налогоплательщика.

В соответствии со статьей 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Обязанность по уплате налога выполняется в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

К налогам, обязанность уплаты которых возложена на налогоплательщиков – физических лиц, относится транспортный налог (глава 28 НК РФ), налог на имущество физических лиц (глава 32 НК РФ).

В соответствии с пунктом 2 статьи 52 НК РФ обязанность по исчислению суммы налога возложена на налоговый орган или налогового агента. В связи с чем налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В соответствии с пунктом 1 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно пунктам 2 - 5 данной нормы, сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В части 1 статьи 48 НК РФ закреплено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Административный ответчик является плательщиком транспортного налога и налога на имущество.

По сведениям об объектах налогообложения административный ответчик является собственником:

здания (строения), площадью 34,70 кв. м, кадастровый №, расположенного по адресу: <адрес>

здания (строения), площадью 690,3 кв. м, кадастровый №, расположенного по адресу: <адрес>

здания (строения), площадью 507,90 кв. м, кадастровый №, расположенного по адресу: <адрес>

здания (строения), площадью 965,4 кв. м, кадастровый №, расположенного по адресу: <адрес>

здания (строения), площадью 588 кв. м, кадастровый №, расположенного по адресу: <адрес>

здания (строения), площадью 507,9 кв. м, кадастровый №, расположенного по адресу: <адрес>

транспортных средств:

УАЗ 3909, мощность 103 л.с.,

ЗИЛ 133 ГЯ, мощность 210 л.с.,

ЗИЛ 133ГЯ, мощность 210 л.с.,

ДУ-47, мощность, 50,34 л.с.,

КАМАЗ 55111, мощность 210 л.c.,

ГАЗ 3302, мощность 168 л.с.,

POWERCAT PC30, мощность 125,51 л.с.,

ТОУОТА RAV 4, мощность 169 л.с.,

ДУ-47Б, мощность 60,0 л.с.,

ЛАДА 212140, мощность 82 л.с.

КАМАЗ 53229С, мощность 176,6 л.с.,

КАМАЗ 5511, мощность 210 л.с.,

LADA 212140, мощность 80 л.с. (л.д. 57-58).

С 01 января 2017 года в связи с принятием Федерального закона от 03 июля 2016 года № 250-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органом полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» функции по администрированию и взысканию страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование переданы от Пенсионного фонда РФ Федеральной налоговой службе РФ.

В соответствии со статьей 23 НК РФ плательщики страховых взносов обязаны уплачивать страховые взносы.

В соответствии с частью 1 статьи 419 НК РФ административный ответчик являлся плательщиком страховых взносов.

В соответствии с пунктом 1 статьи 52 НК РФ плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Согласно пункту 2 статьи 425 НК РФ тарифы страховых взносов устанавливаются в следующих размерах, если иное не предусмотрено настоящей главой:1) на обязательное пенсионное страхование:

в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 22 процента;

свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 10 процентов;

2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 2,9 процента;

на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»), в пределах установленной предельной величины базы по данному виду страхования - 1,8 процента;

3) на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента.

В соответствии с 1 подпунктом 1 статьи 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.

В соответствии с пунктом 5 статьи 430 НК РФ, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно.

Согласно пункту 2 статьи 432 НК РФ, суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Судом установлено, что административный ответчик был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 14 июня 2016 года. Согласно выписке из ЕГРИП от 19 октября 2020 года ответчик прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя 26 декабря 2018 года в связи с принятием судом решения признанием его несостоятельным (банкротом) (л.д. 59-65); в реестр требований кредиторов требования истца не включены.

Из представленных документов следует, что общая задолженность составила в размере 39 510 руб. 67 коп., из них:

по требованию от 10 июля 2019 года № 18470: задолженность по пени по налогу на имущество за 2017 год в размере 556 руб. 18 коп. с 03 декабря 2018 года по 10 июля 2019 года, пени по транспортному налогу за 2017 год в размере 3 820 руб. 32 коп. с 03 декабря 2018 года по 10 июля 2019 года;

по требованию от 23 октября 2019 года № 21026: страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с 01 января 2017 года, начисления год 2018, в размере 26 188 руб. 21 коп., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с 01 января 2017 года в размере 1 871 руб. 81 коп. с 08 октября 2019 года по 22 октября 2019 года, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в Федеральный фонд ОМС с 01 января 2017 года начисления 2018 год в размере 5 761 руб. 51 коп., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в Федеральный фонд ОМС с 01 января 2017 года в размере 411 руб. 81 коп. с 08 октября 2019 года по 22 октября 2019 года;

по требованию от 22 января 2019 года № 340: пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с 01 января 2017 года в размере 753 руб. 10 коп. с 13 января 2019 года по 21 января 2019 года, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в Федеральный фонд ОМС с 01 января 2017 года в размере 147 руб. 73 коп. с 13 января 2019 года по 21 января 2019 года.

Условия и срок для обращения с административным исковым заявлением в суд административным истцом не нарушены.

С учётом изложенного, а также принимая во внимание то, что административным ответчиком каких-либо доказательств, подтверждающих своевременную уплату налога, страховых взносов и пени, не представлено, административный иск является законным, обоснованным, а потому подлежащим удовлетворению.

В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, подлежит взысканию с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований в размере, установленном статьёй 333.19 НК РФ, в сумме 1 385 руб.

Руководствуясь статьями 175 -180, 290-294 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 17 по Самарской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 17 по Самарской области задолженность в размере 39 510 руб. 67 коп. из них:

по требованию от 10 июля 2019 года № 18470: задолженность по пени по налогу на имущество за 2017 год в размере 556 руб. 18 коп. с 03 декабря 2018 года по 10 июля 2019 года, пени по транспортному налогу за 2017 год в размере 3 820 руб. 32 коп. с 03 декабря 2018 года по 10 июля 2019 года;

по требованию от 23 октября 2019 года № 21026: страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с 01 января 2017 года, начисления год 2018, в размере 26 188 руб. 21 коп., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с 01 января 2017 года в размере 1 871 руб. 81 коп. с 08 октября 2019 года по 22 октября 2019 года, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в Федеральный фонд ОМС с 01 января 2017 года начисления 2018 год в размере 5 761 руб. 51 коп., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в Федеральный фонд ОМС с 01 января 2017 года в размере 411 руб. 81 коп. с 08 октября 2019 года по 22 октября 2019 года;

по требованию от 22 января 2019 года № 340: пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с 01 января 2017 года в размере 753 руб. 10 коп. с 13 января 2019 года по 21 января 2019 года, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в Федеральный фонд ОМС с 01 января 2017 года в размере 147 руб. 73 коп. с 13 января 2019 года по 21 января 2019 года.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход государства в размере 1 385 (Одна тысячи триста восемьдесят пять) руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Самарский областной суд через Исаклинский районный суд Самарской области в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья