Решение № 2А-691/2019 2А-691/2019~М-661/2019 М-661/2019 от 18 августа 2019 г. по делу № 2А-691/2019

№ 2а-689(1)/2019


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

19 августа 2019 г. г. Пугачев

Пугачевский районный суд Саратовской области в составе

судьи Шумейкина А.П.,

рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 6 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании транспортного налога,, земельного налога, налога на имущество физических лиу пени,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 6 по Саратовской области (далее – МРИ ФНС России № 6 по Саратовской области) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании в бюджет Саратовской области в лице МРИ ФНС России № 6 по Саратовской области задолженности по транспортному налогу за 2017 год в размере 4 995 руб. пени в размере 16,23 руб. в бюджет муниципального образования г. Пугачев Пугачевского муниципального района Саратовской области задолженность земельному налогу за 2017 г. в сумме 2 887 руб., пени 9,38 руб., задолженности по налогу на имущество за 2017 г. 77 руб, пени – 0,25 руб.

В обоснование заявленных требований указано, что ответчик имела в собственности в течение 2017 г. транспортные средства – автомобиль МАЗДА <Номер> с мощностью двигателя 135 л.с., на которое был начислен транспортный налог 4 995 руб. по ставке 37 руб. за л.с, в течение 2017 г. имела в собственности земельный участок по адресу <Адрес> инвентаризационной стоимостью 962 450 руб., на которую был начислен налог 2 887 руб. по ставке 0,3% в течение 2017 г. имела в собственности 1\4 долю жилого дома по адресу <Адрес> инвентаризационной стоимостью 299 610 руб., на которую был начислен налог на имущество физических лиц 53 руб. по ставке 0,05%, имела в собственности 1\5 доли квартиры по адресу <Адрес> инвентаризационной стоимостью 165 262 руб., на которую был начислен налог 24 руб. по ставке 0,05%

В связи с несвоевременной уплатой налогов была начислена пеня в указанном размере.

Названное имущество является объектом налогообложения. Административным истцом в адрес ответчика направлялось налоговое уведомление. В связи с наличием недоимки по налогам административному ответчику было направлено требование об уплате транспортного, земельного налогов и налога на имущество физических лиц, которое до настоящего времени не исполнено.

Изучив письменные доказательства по делу, суд пришел к следующему.

В силу ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 357 Налогового Кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.

Законом Саратовской области от 25.11.2002 № 109-ЗСО «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» определены ставки налога.

В соответствии со ст. 65 Земельного кодекса РФ использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Для целей налогообложения и в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, федеральными законами, устанавливается кадастровая стоимость земельного участка.

Решением Совета муниципального образования г. Пугачев Пугачевского муниципального района Саратовской области № 128 от 26.11.2014 г. утверждены ставки земельного налога в соответствие с которым в отношении земель приобретаемых для строительства жилых помещений ставка налога составляет 0,3%;

В соответствии с п. 1 ст. 387 Налогового кодекса РФ, земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п. 1 ст. 389 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии с п. 1 ст. 360 НК РФ отчетным налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Статьями 400, 401, 402, 405 НК РФ установлено, что налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства, 6) иные здание, строение, сооружение, помещение, жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, которые относятся к жилым домам.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости. Налоговым периодом признается календарный год.

Решением Совета муниципального образования г. Пугачев Пугачевского муниципального района Саратовской области № 134 от 12.11.2010 г. утверждены ставки налога на имущество физических лиц в соответствие с которым в отношении жилых помещений стоимостью до 300 000 руб. ставка налога составляет 0,05%;

В силу п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. В налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам. Форма налогового уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Согласно ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, за исключением предусмотренных НК РФ случаев. При выявлении недоимки налоговым органом составляется документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В силу ст. 48 НК РФ В случае неисполнения налогоплательщиком физическим лицом, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В силу ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Как следует из материалов дела, ответчик имела в собственности в течение 2017 транспортное средство – автомобиль МАЗДА <Номер> с мощностью двигателя 135 л.с., на которое был начислен транспортный налог 4 995 руб. по ставке 37 руб. за л.с; в течение 2017 г. имела в собственности земельный участок по адресу <Адрес> инвентаризационной стоимостью 962 450 руб., на которую был начислен налог 2 887 руб. по ставке 0,3% в течение 2017 г. имела в собственности 1\4 долю жилого дома по адресу <Адрес> инвентаризационной стоимостью 299 610 руб., на которую был начислен налог на имущество физических лиц 53 руб. по ставке 0,05%, имела в собственности 1\5 доли квартиры по адресу <Адрес> инвентаризационной стоимостью 165 262 руб, на которую был начислен налог 24 руб. по ставке 0,05%

Данные обстоятельства подтверждаются выпиской из базы данных налогоплательщиков налога на транспортные средства физических лиц, сформированной системой межведомственного электронного взаимодействия ГИБДД (л.д. 20, 23,) Выписками из единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (л.д.24 – 29)

Налоговое уведомление <Номер> от 14.07.2018 в отношении транспортного, земельного налогов, налога на имущество физических лиц за 2017 г., направлялось ответчику через личный кабинет налогоплательщика 15.07.2018 (л.д.19).

Требование <Номер> от 17.12.2018 г. об уплате вышеназванных налогов и пени со сроком исполнения не позднее 04.02.2019 ответчику направлялось через личный кабинет налогоплательщика 17.12.2018 (л.д. 17).

Пеня, начисленная на задолженности административного ответчика по уплате налогов в соответствии с представленным административным истцом расчетом по земельному налогу – 9,38 руб., по транспортному налогу – 16,23 руб., по налогу на имущество физических лиц – 0,25 руб. (л.д. 16).

Данный расчет проверен судом, является обоснованным, административным ответчиком не оспорен.

Требование об уплате налога административным ответчиком не исполнено, сведений об уплате недоимки суду не представлено.

Судебный приказ выданный мировым судьей судебного участка № 1 Пугачевского района Саратовской области 17.04.2019 г. по заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 6 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании транспортного, имущественного налога, земельного налога, пени, отменен 18.05.2019 г. в связи с поступившими от ФИО1 возражений относительно исполнения судебного приказа.

В связи с установленным фактом неисполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога, суммы задолженностей по налогам и пени, подлежат взысканию с административного ответчика в пользу административного истца.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

На основании изложенного с административного ответчика, исходя из цены иска – 7 984, 86 руб. следует взыскать государственную пошлину в размере 400 руб.

Руководствуясь ст. 227, 175-180 КАС РФ, суд

решил:

административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 6 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 место жительства: <Адрес> бюджет Саратовской области в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 6 по Саратовской области задолженность по транспортному налогу за 2017, в размере 4 995 руб., пени в размере 16,23 руб.

Взыскать с ФИО1 место жительства: <Адрес> бюджет муниципального образования г. Пугачев Пугачевского муниципального района Саратовской области в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 6 по Саратовской области задолженность по земельному налогу за 2017 год в размере – 2 887 руб.. пени – 9,38 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2017 г. - 77 руб. пени - 0,25 руб.

Взыскать с ФИО1 место жительства: <Адрес> доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 руб.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в течении пятнадцати дней со дня получения лицами участвующими в деле копии решения.

Копия решения суда считается доставленной лицу, участвующему в деле (полученной им), и в тех случаях, когда она поступила данному лицу, но по обстоятельствам, зависящим от него, не была ему вручена или адресат не ознакомился с ней.

Судья