Решение № 2А-474/2019 2А-474/2019~М-231/2019 М-231/2019 от 7 января 2019 г. по делу № 2А-474/2019

Дело № 2а-474/2019

УИД42RS0008-01-2019-000340-78


РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

Рудничный районный суд города Кемерово

в составе председательствующего судьи Жилина С.И.

при секретаре Бабенко А.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Рудничного районного суда города Кемерово

09 апреля 2019г.

административное дело по административному иску Инспекции Федеральной налоговой службы России по городу Кемерово (далее ИФНС России по г.Кемерово) к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности по уплате транспортного налога, налога на имущество, пени,

УСТАНОВИЛ:

Истец - ИФНС России по г.Кемерово обратился в суд с административным иском к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности по уплате транспортного налога, налога на имущество, пени.

Свои требования административный истец ИФНС России по г. Кемерово мотивирует тем, что согласно п.1 ст.357 НК РФ ФИО1 является плательщиком транспортного налога. Налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Согласно п.4 ст.85 НК РФ, транспортный налог исчисляется на основании данных органов осуществляющих учёт и (или) регистрацию недвижимого имущества или транспортных средств, являющихся объектом налогообложения, расположенных на подведомственной им территории, зарегистрированных в этих органах, и их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения. По сведениям, представленным органами ГИБДД, в 2016 г. ФИО1 имел зарегистрированные транспортные средства:

-NISSAN VANETTE, грузовой, 79 л.с., государственный регистрационный знак №;

-NISSAN MURANO, легковой, 249 л.с., государственный регистрационный знак №.

Согласно п.2 ст.362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей, т.е. мощность двигателя, умноженная на налоговую ставку, пропорционально количеству месяцев владения транспортным средством в налоговом периоде.

Итого задолженность ФИО1 по уплате транспортного налога за 2016 г. составила 18 907 рублей

В соответствии со ст.400 НК РФ ФИО1 признаётся плательщиком налога на имущество физических лиц. Обязанность по уплате вышеуказанного налога возникла у плательщика в связи с наличием права собственности на имущество.

В соответствии с п.1 ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогооблажения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 01 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно ч.1 ст.408 НК РФ, сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с п.1 ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ч.2 ст.402 НК РФ, налоговая база в отношении объектов налогооблажения определяется, исходя из инвентаризационной стоимости.

Согласно представленным в ИФНС России по городу Кемерово регистрирующими органом данным, ФИО1 в 2016г. имел в собственности:

-квартира, адрес: <адрес>, кадастровый №, кадастровая стоимость 1025675 рублей, доля в праве 1/1, ставка налога 0,10%, коэффициент 1,0, сумма налога к уплате 1026 рублей (1025675*0,10%) = 1026 рублей.

Итого задолженность по уплате налога на имущество за 2016 г. составила 1 026 рублей.

В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не выполнил обязательства по уплате налога, в соответствии со ст. 75 НК РФ ему начислена пеня по транспортному налогу в размере 83 рубля 19 копеек.

В установленный статьей 52 НК РФ срок налогоплательщику направлено налоговое уведомление № от 12.10.2017 г.

Затем налогоплательщику направлено требование об уплате налога и пени № от 18.10.2017 г. Требование об уплате налога, пени исполнено не было.

В связи с отменой 09.08.2018 г. в отношении ответчика судебного приказа от 10.07.2018 г. в соответствии с ч.3 ст. 48 НК РФ требование предъявляется в порядке искового производства.

Просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по уплате транспортного налога за 2016г. в размере 18 907 рублей, пени по транспортному налогу в размере 83 рубля 19 копеек, задолженность по уплате налога на имущество за 2016г. в размере 1 026 рублей.

В судебное заседание представитель административного истца - ИФНС России по г. Кемерово не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещён надлежащим образом.

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещён надлежащим образом.

Суд, исследовав письменные материалы дела, приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки по налогам и сборам, а также пени в порядке, установленном НК РФ.

В соответствии с ч. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно п. 1 ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу подпункта 1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно п.1 ст.360 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с п. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей, то есть мощность двигателя, умноженная на налоговую ставку, пропорционально количеству месяцев владения транспортным средством в налогом периоде.

Согласно п.1 ст.363 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 2 Закона Кемеровской области от 28.11.2002г. № 95-ОЗ «О транспортном налоге» установлены налоговые ставки транспортного налога соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах: автомобили грузовые с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) налоговая ставка (в рублях) – 25; автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 200 л.с. до 250 л.с. налоговая ставка (в рублях) – 68.

В соответствии со ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно п.1 ст.401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

1) жилой дом;

2) жилое помещение (квартира, комната);

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ч.1 ст. 402 НК РФ, налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

Законодательный (представительный) орган государственной власти субъекта Российской Федерации (за исключением городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) устанавливает в срок до 1 января 2020 года единую дату начала применения на территории этого субъекта Российской Федерации порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения с учетом положений статьи 5 настоящего Кодекса.

В силу п. 1 ст. 403 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с п. 1 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

В силу п. 4 ст. 406 НК РФ, в случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих: 1) 0,1 процента в отношении: жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат.

Согласно ч.1 ст. 408 НК РФ, сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с п. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.4 ст.85 НК РФ органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

В соответствии с п. 3 ст. 396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В соответствии с п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

В силу абз. 2 п. 6 ст. 75 НК РФ принудительное взыскание пеней с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Согласно п. 2 этой же статьи НК Российской Федерации, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Согласно п. 1 ст. 52 НК РФ, налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Согласно пункту 1 ст. 45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, которое в случае направления по почте заказным письмом считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 6 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно ст. 72 НК РФ, исполнение обязанности по уплате налогов может обеспечиваться пеней. В силу ч.ч. 3,5 ст. 75 НК РФ пени начисляются за каждый день просрочки по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Судом установлено и из материалов дела следует, что административный ответчик ФИО1 в 2016 г. являлся собственником следующих транспортных средств: NISSAN VANETTE, грузовой, 79 л.с., государственный регистрационный знак №, дата постановки на регистрационный учет 05.12.2007г.; NISSAN MURANO, легковой, 249 л.с., государственный регистрационный знак №, дата постановки на регистрационный учет 10.02.2012 г. (л.д.12-13). Иного материалы дела не содержат. Вследствие чего административный ответчик является плательщиком транспортного налога.

Кроме того, административный ответчик ФИО1 в 2016 г. являлся собственником следующего недвижимого имущества:

-квартира, адрес: <адрес>, кадастровый №, кадастровая стоимость 1025675 рублей, дата возникновения права собственности – 28.02.2000 г. (л.д.12-13). Иного материалы дела не содержат. Вследствие чего административный ответчик является плательщиком налога на имущество.

Инспекцией ФНС России по г. Кемерово 19.10.2017г. в адрес ФИО1 заказной почтовой корреспонденцией направлено налоговое уведомление № от 12.10.2017 г. об уплате транспортного налога за 2016г. в размере 18 907 рублей и налога на имущество за 2016 г. в размере 1 026 рублей (л.д. 9,10).

Инспекцией ФНС России по г.Кемерово 18.01.2018 г. в адрес ФИО1 заказной почтовой корреспонденцией направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) с указанием на то, что по состоянию на 18.12.2017 г. имеется задолженность по транспортному налогу и по налогу на имущество в размере 154 645 рублей 29 копеек, в том числе, по налогам 112 028 рублей 38 копеек, срок для исполнения до 06.02.2018 г. (л.д.7,8).

Налоговые требования направлены административным истцом в адрес административного ответчика в установленные ст.ст.52 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации сроки.

Однако, в добровольном порядке административный ответчик транспортный налог, налог на имущество за 2016 г., пени по транспортному налогу не уплатил.

Согласно расчету суммы задолженности налогоплательщика ФИО1, сумма транспортного налога составляет 18 907 рублей, сумма по налогу на имущество составляет 1 026 рублей, сумма пени по транспортному налогу составляет 83 рублей 19 копеек (л.д. 6).

Судом представленный расчёт по налогам и пени проверен, он соответствует закону, арифметически правильный.

Административным ответчиком суду доказательств уплаты транспортного налога за 2016 г. в размере 18 907 рублей, налога на имущество за 2016 г. в размере 1 026 рублей либо необоснованного возложения на него обязанности по оплате данных налогов не представлено, в связи с чем, обоснованно, в соответствии со ст. 75 НК РФ, административному ответчику на сумму задолженности по уплате транспортного налога начислена пеня в размере 83 рубля 19 копеек.

Порядок привлечения к налоговой ответственности административным истцом не нарушен.

Следовательно, с учётом установленных обстоятельств, вышеприведённых положений закона, суд взыскивает с административного ответчика в пользу административного истца задолженность по уплате транспортного налога в размере 18 907 рублей, пени по транспортному налогу в размере 83 рубля 19 копеек, задолженность по уплате налога на имущество в размере 1026 рублей, а всего 20 016 рублей 19 копеек.

При этом суд учитывает, что срок исковой давности по настоящему иску административным истцом не пропущен, поскольку мировым судьей судебного участка № 2 Рудничного судебного района г. Кемерово от 09.08.2018 г. отменён судебный приказ от 10.07.2018 г. о взыскании с ФИО1 суммы задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество и пени. Настоящее административное исковое заявление направлено в суд 08.02.2019 г.

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ, п.40 Постановления Пленума Верховного суда РФ от 27 сентября 2016 г. N 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного производства Российской Федерации» судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.

Суд взыскивает с ответчика ФИО1 в доход соответствующего бюджета государственную пошлину, в соответствии со ст.333.19 НК РФ, в размере 800 рублей 49 копеек.

Суд считает, что указанные выводы соответствуют обстоятельствам дела и закону.

На основании изложенного, и руководствуясь ст.ст.177-180 КАС РФ, суд,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы России по г.Кемерово к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате транспортного налога, налога на имущество, пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы России по г. Кемерово, расположенной по адресу: <...>:

-задолженность по уплате транспортного налога за 2016 г. в размере 18 907 рублей;

-пени по транспортному налогу в размере 83 рубля 19 копеек;

-задолженность по уплате налога на имущество за 2016 г. в размере 1 026 рублей.

Взыскать с ФИО1 в доход соответствующего бюджета государственную пошлину за рассмотрение дела судом общей юрисдикции в размере 800 рублей 49 копеек.

Реквизиты для перечисления:

Расчетный счет: <***>

ИНН: <***>

Получатель УФК по Кемеровской области (ИФНС РФ по г. Кемерово)

КПП 420501001

БИК: 043 207 001

ОКАТО (ОКТМО): 32 701 000 г. Кемерово

Код транспортного налога: 182 1 06 04012 02 1000 110

Код пени транспортного налога: 182 1 06 04012 02 2100 110

Код налога на имущество: 182 1 06 01020 04 1000 110

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд через Рудничный районный суд г.Кемерово в течение месяца со дня его изготовления в окончательной форме 11 апреля 2019г.

Председательствующий: