Решение № 2А-1286/2021 от 5 июля 2021 г. по делу № 2А-1286/2021

№ 2а-1286/2021


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

06 июля 2021 года Томский районный суд Томской области в составе:

председательствующего судьи Сабылиной Е.А.,

при секретаре Силантьевой Д.С.,

помощник судьи Юкова Н.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Томске административное дело по административному иску Инспекции Федеральной налоговой службы России по г. Томску к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени,

установил:

Инспекция Федеральной налоговой службы России по /../ обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности в размере 37519 рублей 03 коп., из которых 36844 рублей 00 коп. – транспортный налог за /../ г., 433 рубля 84 коп. – пени по транспортному налогу за период с /../ по /../, 218 рублей 04 коп. – пени на ОПС за период с /../ по /../, 23 рубля 15 коп. – пени на ОМС за период с /../ по /../.

В обоснование требований указано, что согласно сведений органа, осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств (ГИБДД ТО) на ФИО1 зарегистрированы транспортные средства:

автомобили легковые, государственный регистрационный знак /../, марка/модель: /../ года выпуска, дата регистрации права /../;

автомобили легковые, государственный регистрационный знак /../, марка/модель: /../ года выпуска, дата регистрации права /../;

автомобили легковые, государственный регистрационный знак /../ марка/модель: /../, 2007 года выпуска, дата регистрации права /../;

мотосани, государственный регистрационный знак /../, марка/модель: снегоходы, мотосани, 2014 года выпуска, дата регистрации права /../,

являющиеся объектом налогообложения.

На основании ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 является налогоплательщиком транспортного налога. В соответствии со ст. 361, ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации, ст. 6, п. 1 ст. /../ от /../ №-ОЗ «О транспортном налоге» ИФНС России по /../ налогоплательщику проведено исчисление транспортного налога за 2018 г., подлежащего уплате в размере 36844 рубля. В установленный ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации и ст. /../ от /../ №-ОЗ «О транспортном налоге» срок транспортный налог в размере 36844 рублей уплачен не был. В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации за каждый день просрочки уплаты транспортного налога начислены пени в размере 433 рубля 84 коп.: за период с /../ по /../ – 103 рубля 78 коп., за период с /../ по /../ – 330 рублей 06 коп.

На основании ст. 69, ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации направлено требование от /../ №, от /../ №. В установленный срок транспортный налог в размере 36844 рубля, пени по транспортному налогу в размере 433 рубля 84 коп. уплачены не были.

Налогоплательщик ФИО1 /../ был поставлен на учет в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя по /../. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащая уплате за расчетный период 2017 г. составляет 7540 рублей. Сумма страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, подлежащая уплате за расчетный период 2017 г. составляет 1479 рублей. Сумма страховых взносов, исчисленная налогоплательщиком по расчету за расчетный период 2017 г. не оплачена в установленных законом срок в полном объеме. Инспекцией ФНС России по /../ за каждый день просрочки исполнения обязанности пор уплате страховых взносов были начислены пени. Сумма пени в размере 218 рублей 04 коп. начислена на недоимку в размере 7540 рублей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование: /../-/../ 37 рублей 32 коп., /../-/../ 109 рублей 09 коп., /../-/../ 71 рубль 63 коп.

Сумма пени в размере 42 рубля 75 коп. начислена на недоимку в размере 1479 рублей по страховым взносам в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: /../-/../ 07 рублей 31 коп., /../-/../ 21 рубль 40 коп., /../-/../ 14 рублей 04 коп.

Поскольку сумма страховых взносов, исчисленная налогоплательщиком по расчету за расчетный период 2017 года, не оплачена в установленный законом срок в полном объеме, Инспекцией ФНС России по /../, на основании ст. 69, ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации было направлено требование № от /../ с предложением уплатить пени на страховые взносы за расчетный период 2017 года в размере 260 рублей 79 коп. В установленный срок задолженность в размере 260 рублей 79 коп. налогоплательщиком не оплачена. На момент направления заявления о вынесении судебного приказа в мировой суд пени на ОМС были частично погашены и составили в сумме 23 рубля 15 коп.

Инспекция Федеральной налоговой службы России по /../, надлежащим образом извещенная о времени и месте судебного заседания, представителя в суд не направила.

Административный ответчик ФИО1, надлежащим образом извещенный о времени и месте рассмотрения административного дела в суд не явился.

Руководствуясь ст.150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд определил рассмотреть административное дело в отсутствие представителя административного истца, административного ответчика.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с п. 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно п. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

В соответствии со ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу положений ст. 14 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог относится к региональным налогам.

Транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации (ст. 356 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Автомобили признаются объектом налогообложения (п. 1 ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно п. 1 ст. 359 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Статьей /../ от /../ №-ОЗ «О транспортном налоге» (действовавшем по состоянию на 2018 год) предусматривалось, что налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:

автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 28 рублей; свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) 110 рублей; свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 14 рублей,

снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 50 л. с. (до 36,77 кВт) включительно 15 рублей.

В судебном заседании установлено, и не оспорено административным ответчиком, что в 2018 году ФИО1 являлся собственником транспортных средств: автомобили легковые, государственный регистрационный знак /../ марка/модель: Мазда /../ года выпуска, период владения 12 месяцев, дата регистрации права /../; автомобили легковые, государственный регистрационный знак /../, марка/модель: № года выпуска, дата регистрации права /../, период владения 12 месяцев; автомобили легковые, государственный регистрационный знак /../, марка/модель: №, VIN: /../ года выпуска, период владения 12 месяцев; дата регистрации права /../; мотосани, государственный регистрационный знак №, марка/модель: снегоходы, мотосани, 2014 года выпуска, период владения 12 месяцев; дата регистрации права /../.

Согласно представленному административным истцом расчету, размер транспортного налога за 2018 год, подлежащего уплате ФИО1 составил 36844 рублей:

/../ II /../ (160.00 л.с. х 28 руб. х 12/12) - 4480 рублей

/../ (277.00 л.с. х 110 руб. х 12/12) - 30470 рублей

/../ (101 л.с. х 14 руб. х 12/12) – 1414 рублей

/../ (32.00 л.с. х 15 руб. х 12/12) – 480 рублей.

Пунктом 3 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

В соответствии с п. 2 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога (п. 3 ст.52 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с п. 3 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации налоговой инспекцией административному ответчику было направлено налоговое уведомление № от /../ об уплате в срок не позднее /../ транспортного налога за /../ год в размере 36844 рубля. В установленный срок ФИО1 не был уплачен транспортный налог за 2018 год.

В соответствии с п.п. 1, 3 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации).В соответствии с п. 4 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

За неисполнение обязательства по уплате транспортного налога в установленном законом срок административному ответчику начислена пени в размере 433 рубля 84 коп.: за период с /../ по /../ – 103 рубля 78 коп., за период с /../ по /../ – 330 рублей 06 коп.

На основании ст.ст. 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации административному ответчику было направлено требование № от /../ об уплате транспортного налога в размере 36844 рубля, пени по транспортному налогу в размере 433 рубля 84 коп. в срок до /../.

В силу положений статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальные предприниматели, адвокаты являются плательщиками страховых взносов.

Согласно пункту 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с пунктом 5 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов (пункт 5 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации).

Исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей (пункт 1 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации).

Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации уплачивают: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300000 рублей, - в фиксированном размере 26545 рублей за расчетный период 2018 года; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5840 рублей за расчетный период 2018 года (абзац второй подпункты 1 и 2 пункта 1 статьи 430 Кодекса).

Согласно пункту 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Из материалов дела следует, что административным ответчиком обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования за период с /../ по /../, в установленные законом сроки не исполнена, в связи с чем образовалась задолженность.

Поскольку ФИО1 обязанность по уплате страховых взносов в установленный законом срок не была исполнена, ему были начислены пени –

на недоимку в размере 7540 рублей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование: /../-/../ 37 рублей 32 коп., /../-/../ 109 рублей 09 коп., /../-/../ 71 рубль 63 коп.

на недоимку в размере 1479 рублей по страховым взносам в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: /../-/../ 07 рублей 31 коп., /../-/../ 21 рубль 40 коп., /../-/../ 14 рублей 04 коп.

ИФНС России по /../ в адрес ФИО1 направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от /../ № содержащее предложение добровольно уплатить пени по страховым взносам в размере 260 рублей 79 коп.

Факт направления требований ФИО1. подтверждается представленным в материалы дела списком заказных отправлений с документами, поданных в отделение связи. Данные требования административным ответчиком оставлены без удовлетворения. Доказательств уплаты пени по страховым взносам в указанном размере административным ответчиком в суд не представлено.

ИФНС России по /../ обращалась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по оплате обязательных платежей и санкций.

/../ мировым судьей судебного участка № Ленинского судебного района /../ вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в доход соответствующего бюджета задолженность в размере 37519,03 руб., в том числе, транспортный налог за /../ г. в размере 36844 руб., пени по транспортному налогу в размере 433,84 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФР за расчетные периоды, начиная с /../ за 2017 г. – пени в размере 218,04 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с /../ за /../ г.: пени в размере 23,15 руб.

Данный судебный приказ определением мирового судьи судебного участка № Ленинского судебного района /../ от /../ был отменен.

При таких обстоятельствах с ФИО1 в пользу соответствующего бюджета подлежит взысканию задолженность по транспортному налогу за 2018 год в размере 36844 рубля, пени по транспортному налогу в размере 433 рубля 84 коп.; пени на обязательное пенсионное страхование в размере 218 рублей 04 коп., пени на обязательное медицинское страхование в размере 23 рубля 15 коп.

В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Согласно абзацу 2 пункта 40 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от /../ № «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» при разрешении коллизий между указанной нормой права и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

В соответствии с положениями статей 61.1 и 61.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации государственная пошлина по нормативу 100 процентов по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции и мировыми судьями, подлежит зачислению в местный бюджет.

Согласно подпункту 19 пункта 1 статьи 336.36 Налогового кодекса Российской Федерации при обращении в суд общей юрисдикции от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, освобождаются государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, в качестве истцов или ответчиков.

Подпунктом 8 пункта 1 статьи 333.20 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что в случае, если истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с главой 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации, государственная пошлина уплачивается ответчиком (если он не освобожден от уплаты государственной пошлины) пропорционально размеру удовлетворенных судом исковых требований.

Оснований для освобождения административного ответчика от подлежащей уплате по делу государственной пошлины суд не усматривает.

Поскольку исковые требования имущественного характера, предъявленные к ФИО1 удовлетворены в общей сумме 37519 рублей 03 коп., с административного ответчика в доход местного бюджета в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1325 рублей 57 коп.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290, 293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административный иск Инспекции Федеральной налоговой службы России по /../ к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, дата рождения: /../, место рождения: /../, в пользу соответствующего бюджета задолженность в размере 37519 рублей 03 коп., из которых:

36844 рублей 00 коп. – транспортный налог за 2018 г.,

433 рубля 84 коп. – пени по транспортному налогу за период с /../ по /../,

218 рублей 04 коп. – пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за период с /../ по /../,

23 рубля 15 коп. – пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за период с /../ по /../.

Взыскание налога осуществить по следующим реквизитам: Получатель: УФК по /../ (ИФНС России по /../) ИНН /../. Банк получателя: Отделение Томск, /../. Расчетный счет №. БИК /../. Код ОКТМО /../, КБК 18№ – уплата пени страх. взносов на обязат. пенс. страх. в ПФ, № – уплата пени страх. взносов на обязат. пенс. страх. в фед. фонд ОМС, КБК № – уплата транспортного налога, КБК 18№ – уплата пени по транспортному налогу.

Взыскать с ФИО1, дата рождения: /../, место рождения: /../, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1325 рублей 57 коп.

Решение может быть обжаловано в Томский областной суд через Томский районный суд Томской области в течение одного месяца со дня составления мотивированного решения.

Председательствующий /подпись/ Сабылина Е.А.

Мотивированное решение составлено 20.07.2021

Копия верна

Подлинник подшит в административном деле № 2а-1286/2021

Судья Сабылина Е.А.

Секретарь Силантьева Д.С.

УИД 70RS0002-01-2021-000995-91