Решение № 2А-453/2020 2А-453/2020~М-245/2020 М-245/2020 от 11 мая 2020 г. по делу № 2А-453/2020

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

12 мая 2020 года судья Павлово-Посадского городского суда Московской области Комиссарова Г.С., при секретаре судебного заседания Березовской А.А.,

рассмотрев дело № 2а-4532/2020 по административному исковому заявлению ИФНС России по г. Павловскому Посаду Московской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц и пени, задолженности по земельному налогу и пени, пени по налогу на доходы физических лиц,-

установил:

ИФНС России по г. Павловскому Посаду обратилась с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц и пени, задолженности по земельному налогу и пени, пени по налогу на доходы физических лиц, а именно просила взыскать задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2017 г. в сумме 1 017.00 руб. с обязательным перечислением на следующие реквизиты КБК 18210601020041000110, ОКТМО: 46759000, получатель: Управление Федерального казначейства по Московской области (ИФНС России по г.Павловскому Посаду Московской области), банк получателя: ГУ Банка России по ЦФО г.Москва, БИК: 044525000, счет получателя: 40101810845250010102. ИНН получателя: 5035005256, КПП: 503501001; задолженность пени по налогу на имущество физических лиц в размере 15.13 руб. с обязательным перечислением на следующие реквизиты: КБК 18210601020042100110, ОКТМО: 46759000, получатель: Управление Федерального казначейства по Московской области (ИФНС России по г.Павловскому Посаду Московской области), банк получателя: ГУ Банка России по ЦФО г.Москва. БИК: 044525000, счет получателя: 40101810845250010102. ИНН получателя: 5035005256, КПП: 503501001; задолженность по земельному налогу с физических лиц за 2017 г. в сумме 3 493.00 руб. с обязательным перечислением на следующие реквизиты: КБК 18210606042041000110, ОКТМО: 46759000, получатель: Управление Федерального казначейства по Московской области (ИФНС России по г.Павловскому Посаду Московской области), банк получателя: ГУ Банка России по ЦФО г.Москва, БИК: 044525000, счет получателя: 40101810845250010102, ИНН получателя: 5035005256, КПП: 503501001; задолженность пени по земельному налогу физических лиц в размере 51.96 руб. с обязательным перечислением на следующие реквизиты: КБК 18210606042042100110, ОКТМО: 46759000, получатель: Управление Федерального казначейства по Московской области (ИФНС России по г.Павловскому Посаду Московской области), банк получателя: ГУ Банка России по ЦФО г.Москва, БИК: 044525000, счет получателя: 40101810845250010102, ИНН получателя: 5035005256, КПП: 503501001; задолженность пени по налогу на доходы физических лиц в размере 560.89 руб. с обязательным перечислением на следующие реквизиты: КБК 18210102030012100110, ОКТМО: 46759000, получатель: Управление Федерального казначейства по Московской области (ИФНС России по г.Павловскому Посаду Московской области), банк получателя: ГУ Банка России по ЦФО г.Москва, БИК: 044525000, счет получателя: 40101810845250010102, ИНН получателя: 5035005256. КПП: 503501001, ссылаясь на неуплату обязательных платежей (л.д.2-6).

Административный ответчик ФИО1 в суд не явился, не возражал против удовлетворения иска.

Проверив материалы дела, оценив представленные доказательства, суд считает, что административное исковое заявление подлежит удовлетворению по следующим основаниям:

В силу п.3 ст.363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии с ч.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сроков направления требования об уплате пеней и штрафов (п. 3 ст. 70 НК РФ).

На основании положений ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества данного физического лица в пределах сумм указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Согласно п. 3 ст. 14 НК РФ транспортный налог относится к региональным налогам, которые в силу ч. 3 ст. 12 Кодекса, устанавливаются настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах.

Согласно п. 3 ст. 15 НК РФ земельный налог относится к местным налогам.

Как усматривается из материалов дела, ИФНС России по г. Павловскому Посаду Московской области обратилась к мировому судье 178 судебного участка Павлово-Посадского судебного района Московской области с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 ИНН <***> задолженности в общей сумме 5 137.98 руб., в том числе: по налогу на имущество физических лиц за 2017 г. в сумме 1 017.00 руб., пени в размере 15.13 руб., по земельному налогу с физических лиц за 2017 г. в сумме 3 493.00 руб., пени в сумме 51.96 руб., пени по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст.228 НК РФ в размере 560.89 руб.

06.08.2019г. мировым судьей был вынесен судебный приказ о взыскании вышеуказанной задолженности.

На основании поданных административным ответчиком возражений, определением от 29.11.2019г. суд отменил судебный приказ, так как от должника поступило заявление об отмене судебного приказа, в связи с тем. что он не согласен с требованиями судебного приказа.

Из материалов дела установлено, что в спорный период времени ответчику принадлежит 1/3 доли иного строения, помещения и сооружения, расположенного по ; <адрес>. кадастровый номер №. кадастровая стоимость 259 171,00 руб.. площадью 40.90 кв.м.

1/2 доли объекта незавершённого строительства, расположенного по адресу: <адрес>. кадастровый номер №, кадастровая стоимость <сумма>. площадью 71.90 кв.м.

1/2 доли земельного участка с кадастровым номером №. расположенный по адресу: <адрес>, кадастровая стоимость <сумма>., площадью 1498кв.м.

1/2 доли земельного участка с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровая стоимость <сумма>., площадью 835кв.м.

1/2 доли земельного участка с кадастровым номером №. расположенный по адресу: <адрес>, кадастровая стоимость <сумма>., площадью 500кв.м. Во исполнение вышеуказанных положений ФИО1 представил в ИФНС России по г. Павловскому Посаду Московской области налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2014 год.

Также ФИО1 является плательщиком налога на доходы физических лиц и обязан осуществить уплату НДФЛ в установленный законом срок.

Однако в нарушение п. 1 ст. 45. п.4 ст. 228 НК РФ должник обязанность по уплате налога в установленный срок не исполнил.

В соответствии с абз.3 п.1 ст.45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В связи с неуплатой налога в срок Инспекцией ФНС России по г. Павловскому Посаду Московской области в соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ в адрес налогоплательщика было выслано по почте требование от 14.10.2016г. №105024 на сумм <сумма>.

В соответствии со ст. 69 НК РФ требование об уплате налога считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с п.1 ст.75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов и страховых взносов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии с п.3 ст.75 НК РФ пеня исчисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога и сбора.

По состоянию на 14.10.2016г. размер суммы пени по налогу на доходы физических лиц составлял <сумма>

Налоговые обязательства отражались в налоговом уведомлении № 51449047 от 29.08.2018г. направленном по адресу налогоплательщика заказным письмом, а также требвоание № 105024, что подтверждается штрих-кодом почтового отправления.

Сведений по оплате налогов и пени суду не представлено.

Согласно п. 2 ст. 210 НК РФ налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

Согласно п. 3 ст. 210 НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой.

Согласно п. 1 ст. 224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 216 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно п. 1 ст. 223 НК РФ дата фактического получения дохода определяется как день:

выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме;

передачи доходов в натуральной форме - при получении доходов в натуральной форме;

уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам. Изобретения товаров (работ, услуг), приобретения ценных бумаг - при получении доходов в виде материальной выгоды.

Согласно п. 2 ст. 223 НК РФ при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом). В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.

Согласно п. 1 ст. 225 НК РФ сумма налога при определении налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса исчисляется как соответствующая налоговой ставке. Изловленной пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, процентная доля налоговой базы.

На основании изложенного суд считает необходимым взыскать с ФИО1 в пользу ИФНС России по г. Павловскому Посаду Московской области задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2017 г. в сумме 1 017 ( одна тысяча семнадцать) руб. с обязательным перечислением на следующие реквизиты КБК 18210601020041000110, ОКТМО: 46759000, получатель: Управление Федерального казначейства по Московской области (ИФНС России по г.Павловскому Посаду Московской области), банк получателя: ГУ Банка России по ЦФО г.Москва, БИК: 044525000, счет получателя: 40101810845250010102. ИНН получателя: 5035005256, КПП: 503501001; задолженность пени по налогу на имущество физических лиц в размере 15 ( пятнадцать) рублей 13 коп. с обязательным перечислением на следующие реквизиты: КБК 18210601020042100110, ОКТМО: 46759000, получатель: Управление Федерального казначейства по Московской области (ИФНС России по г.Павловскому Посаду Московской области), банк получателя: ГУ Банка России по ЦФО г.Москва. БИК: 044525000, счет получателя: 40101810845250010102. ИНН получателя: 5035005256, КПП: 503501001; задолженность по земельному налогу с физических лиц за 2017 г. в сумме 3 493 ( три тысячи четыреста девяносто три) руб. с обязательным перечислением на следующие реквизиты: КБК 18210606042041000110, ОКТМО: 46759000, получатель: Управление Федерального казначейства по Московской области (ИФНС России по г.Павловскому Посаду Московской области), банк получателя: ГУ Банка России по ЦФО г.Москва, БИК: 044525000, счет получателя: 40101810845250010102, ИНН получателя: 5035005256, КПП: 503501001; задолженность пени по земельному налогу физических лиц в размере 51 (пятьдесят один) рублей 96 коп. с обязательным перечислением на следующие реквизиты: КБК 18210606042042100110, ОКТМО: 46759000, получатель: Управление Федерального казначейства по Московской области (ИФНС России по г.Павловскому Посаду Московской области), банк получателя: ГУ Банка России по ЦФО г.Москва, БИК: 044525000, счет получателя: 40101810845250010102, ИНН получателя: 5035005256, КПП: 503501001; задолженность пени по налогу на доходы физических лиц в размере 560 ( пятьсот шестьдесят)рублей 89 коп. с обязательным перечислением на следующие реквизиты: КБК 18210102030012100110, ОКТМО: 46759000, получатель: Управление Федерального казначейства по Московской области (ИФНС России по г.Павловскому Посаду Московской области), банк получателя: ГУ Банка России по ЦФО г.Москва, БИК: 044525000, счет получателя: 40101810845250010102, ИНН получателя: 5035005256. КПП: 503501001.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета Павлово-Посадского муниципального района государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей.

На основании изложенного и руководствуясь гл. 32,33 НК РФ, ст. 114, 175-180 КАС РФ,-

решил:

Административное исковое заявление ИФНС России по г. Павловскому Посаду Московской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу ИФНС России по г. Павловскому Посаду Московской области задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2017 г. в сумме 1 017 ( одна тысяча семнадцать) руб. с обязательным перечислением на следующие реквизиты КБК 18210601020041000110, ОКТМО: 46759000, получатель: Управление Федерального казначейства по Московской области (ИФНС России по г.Павловскому Посаду Московской области), банк получателя: ГУ Банка России по ЦФО г.Москва, БИК: 044525000, счет получателя: 40101810845250010102. ИНН получателя: 5035005256, КПП: 503501001; задолженность пени по налогу на имущество физических лиц в размере 15 ( пятнадцать) рублей 13 коп. с обязательным перечислением на следующие реквизиты: КБК 18210601020042100110, ОКТМО: 46759000, получатель: Управление Федерального казначейства по Московской области (ИФНС России по г.Павловскому Посаду Московской области), банк получателя: ГУ Банка России по ЦФО г.Москва. БИК: 044525000, счет получателя: 40101810845250010102. ИНН получателя: 5035005256, КПП: 503501001; задолженность по земельному налогу с физических лиц за 2017 г. в сумме 3 493 ( три тысячи четыреста девяносто три) руб. с обязательным перечислением на следующие реквизиты: КБК 18210606042041000110, ОКТМО: 46759000, получатель: Управление Федерального казначейства по Московской области (ИФНС России по г.Павловскому Посаду Московской области), банк получателя: ГУ Банка России по ЦФО г.Москва, БИК: 044525000, счет получателя: 40101810845250010102, ИНН получателя: 5035005256, КПП: 503501001; задолженность пени по земельному налогу физических лиц в размере 51 (пятьдесят один) рублей 96 коп. с обязательным перечислением на следующие реквизиты: КБК 18210606042042100110, ОКТМО: 46759000, получатель: Управление Федерального казначейства по Московской области (ИФНС России по г.Павловскому Посаду Московской области), банк получателя: ГУ Банка России по ЦФО г.Москва, БИК: 044525000, счет получателя: 40101810845250010102, ИНН получателя: 5035005256, КПП: 503501001; задолженность пени по налогу на доходы физических лиц в размере 560 ( пятьсот шестьдесят)рублей 89 коп. с обязательным перечислением на следующие реквизиты: КБК 18210102030012100110, ОКТМО: 46759000, получатель: Управление Федерального казначейства по Московской области (ИФНС России по г.Павловскому Посаду Московской области), банк получателя: ГУ Банка России по ЦФО г.Москва, БИК: 044525000, счет получателя: 40101810845250010102, ИНН получателя: 5035005256. КПП: 503501001.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета Павлово-Посадского муниципального района государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в Московский областной суд в течение месяца через суд, принявший решение.

Полный текст изготовлен 12.05.2020 года.

Председательствующий Г. С. Комиссарова