Решение № 2А-2230/2024 2А-2230/2024~М-2287/2024 М-2287/2024 от 23 июля 2024 г. по делу № 2А-2230/2024

Дело № 2а-2230/2024

(УИД 73RS0004-01-2024-004257-66)


Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

город Ульяновск 24 июля 2024 года

Заволжский районный суд города Ульяновска в составе:

председательствующего судьи Павлова Н.Е.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Шаталовой Д.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,

У С Т А Н О В И Л:

Управление Федеральной налоговой службы по Ульяновской области обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,

В обоснование административного иска указано, что ФИО1 состоит на налоговом учете в Управлении Федеральной налоговой службы по Ульяновской области.

ФИО1 имеет (имел) в собственности следующие объекты налогообложения:

- автомобиль УАЗ Патриот, государственный регистрационный знак №;

- квартира (1/3 доли в праве общей долевой собственности) по адресу: <адрес>;

- хозяйственное строение или сооружение (не превышает 50 кв.м) по адресу: <адрес>

- земельный участок по адресу: <адрес>;

- земельный участок по адресу: <адрес>.

В установленные сроки налоги ответчиком не уплачены.

В установленные законодательством о налогах и сборах сроки ответчиком также не были уплачены следующие обязательные платежи:

- Транспортный налог за 2018 год в сумме 3840 руб. (по сроку – 02.12.2019). Задолженность взыскана судебным приказом мирового судьи судебного участка № 8 Заволжского судебного района г. Ульяновска № 2а-1482/2020 от 29.05.2020, на основании которого 06.08.2020 возбуждено исполнительное производство №-ИП. Исполнительное производство окончено 01.04.2024 на основании п. 1 ч. 1 ст. 47 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве». Фактически задолженность погашена 26.03.2024.

- Транспортный налог за 2019 год в сумме 3840 руб. (по сроку – 01.12.2020). Задолженность взыскана решением Заволжского районного суда г. Ульяновска от 16.05.2024 по делу № 2а-1469/2024.

- Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений (ОКТМО 73642425): за 2015 год в сумме 677 руб. (по сроку – 01.12.2017), за 2016 год в сумме 677 руб. (по сроку – 01.12.2017), за 2018 год в сумме 677 руб. (по сроку – 02.12.2019). Задолженности взысканы решением Заволжского районного суда г. Ульяновска от 16.05.2024 по делу № 2а-1469/2024.

- Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2018 год в сумме 315 руб. (по сроку – 02.12.2019). Задолженность взыскана судебным приказом мирового судьи судебного участка № 8 Заволжского судебного района г. Ульяновска № 2а-1482/2020 от 29.05.2020, на основании которого 06.08.2020 возбуждено исполнительное производство №-ИП. Исполнительное производство окончено 01.04.2024 на основании п. 1 ч. 1 ст. 47 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве». Фактически задолженность погашена 26.03.2024.

- Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2019 год в сумме 490 руб. (по сроку – 01.12.2020). Задолженность взыскана решением Заволжского районного суда г. Ульяновска от 16.05.2024 по делу № 2а-1469/2024.

- Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений (ОКТМО 73656440) за 2015 год в сумме 125 руб. (по сроку – 01.12.2017), за 2016 год в сумме 125 руб. (по сроку – 01.12.2017), за 2018 год в сумме 125 руб. (по сроку – 02.12.2019). Задолженности взысканы решением Заволжского районного суда г. Ульяновска от 16.05.2024 по делу № 2а-1469/2024.

- Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2018 год в сумме 4 руб. (по сроку – 02.12.2019). Задолженности взысканы решением Заволжского районного суда г. Ульяновска от 16.05.2024 по делу № 2а-1469/2024.

В связи с неуплатой указанных налогов, ФИО1 начислены пени за период с 02.12.2017 по 31.12.2022 в размере 2707,69 руб.

Судебным приказом № 2а-1482/2020 от 29.05.2020 взысканы пени в сумме 55,86 руб. Решением от 16.05.2024 по делу № 2а-1469/2024 взысканы пени в сумме 543,65 руб. Таким образом, в настоящее административное исковое заявление включены пени в сумме 2108,18 руб.

По данным информационного ресурса УФНС России по Ульяновской области по состоянию на 10.01.2024 (момент формирования заявления о вынесении судебного приказа) отрицательное сальдо по ЕНС ФИО1 составляло 33 484,55 руб., в том числе:

- Транспортный налог с физических лиц – 19 200,00 руб.;

- Налог на имущество физических лиц – 2597,00 руб.;

- Земельный налог с физических лиц – 6032,00 руб.;

- Пени – 5655,55 руб.

В соответствии со ст. 69 Налогового кодекса РФ ФИО1 было направлено требование об уплате налога, пени, штрафа № 107846 от 09.07.2023 со сроком уплаты до 28.11.2023.

Однако до настоящего времени ФИО1 задолженность по налогам, пени не погасил.

16.02.2024 мировым судьей судебного участка № 8 Заволжского судебного района г. Ульяновска вынесен судебный приказ № 2а-235/2024 о взыскании с ФИО1 в пользу УФНС России по Ульяновской области задолженности по налогу в размере 21975,19 руб.

Определением от 20.03.2024 судебный приказ отменен.

Управление Федеральной налоговой службы по Ульяновской области просит взыскать с ФИО1 задолженность по ЕНС в общей сумме 21 975,19 руб., в том числе:

транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 3840 руб., транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 3840 руб., транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 3840 руб.;

налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2020 год в размере 539 руб., налог за 2021 год в размере 593 руб., налог за 2022 год в размере 652 руб.;

налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2021 год в размере 2 руб., налог за 2022 год в размере 2 руб.;

земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений (ОКТМО 73656440): налог за 2019 год в размере 137 руб., налог за 2020 год в размере 150 руб., налог за 2021 год в размере 150 руб., налог за 2022 год в размере 150 руб.;

земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений (ОКТМО 73642425): налог за 2019 год в размере 745 руб., налог за 2020 год в размере 820 руб., налог за 2021 год в размере 737 руб., налог за 2022 год в размере 737 руб.;

пени за период с 02.12.2017 по 09.01.2024 в размере 5041,19 руб.

Представитель административного истца Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Суд определил рассмотреть дело в отсутствие не явившихся участников процесса.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к выводу об удовлетворении административного иска.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Статьей 23 Налогового кодекса РФ установлена обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги и представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Из статьи 358 Налогового кодекса РФ следует, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Плательщиком налога на имущество физических лиц является лицо, имеющее на праве собственности недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения (ст. 400 Налогового кодекса РФ).

Налог на имущество исчисляется с момента возникновения права собственности на имущество. Возникновение права собственности связано с его государственной регистрацией.

В соответствии со ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, которые облагаются ежегодным земельным налогом.

Согласно ст. 396 Налогового кодекса РФ сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами. В силу ст. 393 Налогового кодекса РФ налоговым периодом признается календарный год.

ФИО1 имеет (имел) в собственности следующие объекты налогообложения:

- автомобиль УАЗ Патриот, государственный регистрационный знак <***>;

- квартира (1/3 доли в праве общей долевой собственности) по адресу: <адрес>;

- хозяйственное строение или сооружение (не превышает 50 кв.м) по адресу: <адрес>

- земельный участок по адресу: <адрес>

- земельный участок по адресу: <адрес>

Как следует из материалов дела, административному ответчику направлялось требование об уплате налога, пени, штрафа № 107846 от 09.07.2023 со сроком уплаты до 28.11.2023. Однако до настоящего времени требование не исполнено, задолженность по налогам не погашена.

В установленные законодательством о налогах и сборах сроки ответчиком также не были уплачены следующие обязательные платежи:

- Транспортный налог за 2018 год в сумме 3840 руб. (по сроку – 02.12.2019). Задолженность взыскана судебным приказом мирового судьи судебного участка № 8 Заволжского судебного района г. Ульяновска № 2а-1482/2020 от 29.05.2020, на основании которого 06.08.2020 возбуждено исполнительное производство №-ИП. Исполнительное производство окончено 01.04.2024 на основании п. 1 ч. 1 ст. 47 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве». Фактически задолженность погашена 26.03.2024.

- Транспортный налог за 2019 год в сумме 3840 руб. (по сроку – 01.12.2020). Задолженность взыскана решением Заволжского районного суда г. Ульяновска от 16.05.2024 по делу № 2а-1469/2024.

- Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений (ОКТМО 73642425): за 2015 год в сумме 677 руб. (по сроку – 01.12.2017), за 2016 год в сумме 677 руб. (по сроку – 01.12.2017), за 2018 год в сумме 677 руб. (по сроку – 02.12.2019). Задолженности взысканы решением Заволжского районного суда г. Ульяновска от 16.05.2024 по делу № 2а-1469/2024.

- Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2018 год в сумме 315 руб. (по сроку – 02.12.2019). Задолженность взыскана судебным приказом мирового судьи судебного участка № 8 Заволжского судебного района г. Ульяновска № 2а-1482/2020 от 29.05.2020, на основании которого 06.08.2020 возбуждено исполнительное производство №-ИП. Исполнительное производство окончено 01.04.2024 на основании п. 1 ч. 1 ст. 47 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве». Фактически задолженность погашена 26.03.2024.

- Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2019 год в сумме 490 руб. (по сроку – 01.12.2020). Задолженность взыскана решением Заволжского районного суда г. Ульяновска от 16.05.2024 по делу № 2а-1469/2024.

- Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений (ОКТМО 73656440) за 2015 год в сумме 125 руб. (по сроку – 01.12.2017), за 2016 год в сумме 125 руб. (по сроку – 01.12.2017), за 2018 год в сумме 125 руб. (по сроку – 02.12.2019). Задолженности взысканы решением Заволжского районного суда г. Ульяновска от 16.05.2024 по делу № 2а-1469/2024.

- Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2018 год в сумме 4 руб. (по сроку – 02.12.2019). Задолженности взысканы решением Заволжского районного суда г. Ульяновска от 16.05.2024 по делу № 2а-1469/2024.

В связи с неуплатой указанных налогов, ФИО1 начислены пени за период с 02.12.2017 по 31.12.2022 в размере 2707,69 руб.

Судебным приказом № 2а-1482/2020 от 29.05.2020 взысканы пени в сумме 55,86 руб. Решением от 16.05.2024 по делу № 2а-1469/2024 взысканы пени в сумме 543,65 руб. Таким образом, в настоящее административное исковое заявление включены пени в сумме 2108,18 руб.

По данным информационного ресурса УФНС России по Ульяновской области по состоянию на 10.01.2024 (момент формирования заявления о вынесении судебного приказа) отрицательное сальдо по ЕНС ФИО1 составляло 33 484,55 руб., в том числе:

- Транспортный налог с физических лиц – 19 200,00 руб.;

- Налог на имущество физических лиц – 2597,00 руб.;

- Земельный налог с физических лиц – 6032,00 руб.;

- Пени – 5655,55 руб.

Согласно ст. 75 Налогового кодекса РФ за каждый день просрочки от суммы не уплаченного налога (не полностью уплаченного налога), просроченных авансовых платежей начисляется пеня в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ.

В соответствии с п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В силу п. 4 ст. 48 Налогового кодекса РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Задолженность по налогам и пени взыскивалась с ФИО1 судебным приказом.

Выданный 16.02.2024 мировым судьей судебного участка № 8 Заволжского судебного района г. Ульяновска судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области задолженности по налогу и пени был отменен 20.03.2024.

Таким образом, Управление Федеральной налоговой службы по Ульяновской области обратилось в Заволжский районный суд г. Ульяновска с настоящим административным иском в срок, предусмотренный законом.

Представленный административным истцом расчет задолженности по налогам, пени, штрафам судом проверен и признан арифметически верным.

Поскольку обязанность по уплате налогов добровольно административным ответчиком не исполнена, то суд полагает необходимым взыскать с ФИО1 в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области задолженность по ЕНС в общей сумме 21 975,19 руб., в том числе:

транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 3840 руб., транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 3840 руб., транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 3840 руб.;

налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2020 год в размере 539 руб., налог за 2021 год в размере 593 руб., налог за 2022 год в размере 652 руб.;

налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2021 год в размере 2 руб., налог за 2022 год в размере 2 руб.;

земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений (ОКТМО 73656440): налог за 2019 год в размере 137 руб., налог за 2020 год в размере 150 руб., налог за 2021 год в размере 150 руб., налог за 2022 год в размере 150 руб.;

земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений (ОКТМО 73642425): налог за 2019 год в размере 745 руб., налог за 2020 год в размере 820 руб., налог за 2021 год в размере 737 руб., налог за 2022 год в размере 737 руб.;

пени за период с 02.12.2017 по 09.01.2024 в размере 5041,19 руб.

В соответствии со ст. 114 Кодекса административного судопроизводства РФ с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования «город Ульяновск» следует взыскать государственную пошлину в размере 859 руб.

Руководствуясь ст.ст.175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

административный иск Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области задолженность по ЕНС в общей сумме 21 975,19 руб., в том числе:

транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 3840 руб., транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 3840 руб., транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 3840 руб.;

налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2020 год в размере 539 руб., налог за 2021 год в размере 593 руб., налог за 2022 год в размере 652 руб.;

налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2021 год в размере 2 руб., налог за 2022 год в размере 2 руб.;

земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений (ОКТМО 73656440): налог за 2019 год в размере 137 руб., налог за 2020 год в размере 150 руб., налог за 2021 год в размере 150 руб., налог за 2022 год в размере 150 руб.;

земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений (ОКТМО 73642425): налог за 2019 год в размере 745 руб., налог за 2020 год в размере 820 руб., налог за 2021 год в размере 737 руб., налог за 2022 год в размере 737 руб.;

пени за период с 02.12.2017 по 09.01.2024 в размере 5041,19 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования «город Ульяновск» государственную пошлину в размере 859 руб.

Решение может быть обжаловано в Ульяновский областной суд через Заволжский районный суд города Ульяновска в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Судья: Н.Е. Павлов

Решение изготовлено в окончательной форме 05.08.2024