Решение № 2А-768/2017 2А-768/2017~М-620/2017 М-620/2017 от 2 апреля 2017 г. по делу № 2А-768/2017

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

03 апреля 2017 г. Комсомольский районный суд г. Тольятти Самарской области в составе

председательствующего Головачевой О.В.,

при секретаре Ионовой К.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-768 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №19 по Самарской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени,

у с т а н о в и л :

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 19 по Самарской области (далее МИ ФНС России № 19 по Самарской области) обратилась с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени в размере 2365,29 руб., в том числе, транспортный налог за 2012 г. в размере 1122,96 руб., пени по транспортному налогу по требованию №... от 09.10.2015 г. в размере 793,11 руб., пени по налогу на имущество по требованию №... от 24.12.2013 г. в размере 449,22 руб.

В обоснование иска административный истец указал, что Межрайонной ИФНС России №19 по Самарской области было подано заявление о выдаче судебного приказа на взыскание недоимки по налогам и пени по требованию №... от 24.12.2013 г., №... от 09.10.2015 г.: налог 5680,96 руб., пени 1266,68 руб. в отношении ФИО1

17.08.2016 г. был вынесен судебный приказ №.... Однако согласно определению от 14.09.2016 г. он был отменен, поскольку ответчик представил возражения относительно eго исполнения, указав, что не согласна с суммой начисленных налогов. С какой конкретно суммой начисления (за какой автомобиль) не согласна, ответчик не указала.

Налоговым органом в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление №..., в котором транспортный налог рассчитан за 2012 налоговый период:

- за автомобиль ВАЗ – 21130, госномер ..., мощностью 76,60 л. с., коэффициент 7 применен в связи с тем, что данное транспортное средство было зарегистрировано за ответчиком в течение 7 месяцев 2012г., ставка 14 за каждую лошадиную силу согласно Закону Самарской области от 06.11.2002 №86-ГД (в соотв. действ, редакции) "О транспортном налоге на территории Самарской области", сумма налога за данное транспортное средство - 312,79 руб. (76,60 л.с.* 14 / 12 мес. * 7 мес. в собственности = 625 руб.). На данный автомобиль предоставлена льгота в размере 50%, т.е. 312,78 руб.;

- за автомобиль Нисстан Тиана, госномер ..., мощностью 182,10 л. с., коэффициент 2 применен в связи с тем, что данное транспортное средство было зарегистрировано за ответчиком в течение 2 месяцев 2012г. (регистрация ноябрь 2012г.), ставка 37 за каждую лошадиную силу согласно Закона Самарской области от 06.11.2002 №86-ГД (в соотв. действ, редакции) "О транспортном налоге на территории Самарской области", сумма налога за данное транспортное средство - 1 122,95 руб. (182,10 л.с.* 37 /12 мес. * 2 мес. в собственности). Всего к уплате за 2012 г. - 1 435,74 руб.

Налоговым органом в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление №..., в котором транспортный налог рассчитан за 2014 налоговый период:

- за автомобиль Нисстан Тиана, госномер ..., мощностью 182,10 л. с., коэффициент 7 применен в связи с тем, что данное транспортное средство было зарегистрировано за ответчиком в течение 7 месяцев 2014 г., ставка 43 за каждую лошадиную силу согласно Закону Самарской области от 06.11.2002 №86-ГД (в соотв. действ, редакции) "О транспортном налоге на территории Самарской области", сумма налога за данное транспортное средство - 4 568 руб. (182,10 л.с.* 43/12 мес. * 7 мес. в собственности).

Сумма в размере 4 568 руб. была оплачена ФИО1 платежным поручение от 20.09.2016г. в размере 4 568 руб., следовательно сумма транспортного налога за 2014г. не подлежит взысканию.

Таким образом, сумма транспортного налога, подлежащая взысканию составила 1 122,96 руб. (начислено 1 435,74 руб. за минусом переплаты в размере 312,78 руб.).

В связи с тем, что у ФИО1 имеется задолженность по транспортному налогу за предыдущие налоговые периоды, а именно 2012 г., которая на сегодняшний день не оплачена, налоговым органом в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в размере 793,11 руб. по требованию № ... от 09.10.2015 г.

Начало периода начисления пени в расчете Инспекции по предыдущему требованию № ... от 25.11.2014 г. установлено 26.11.2014 г. - взыскание по судебному приказу № ..., конец периода начисления пени указан в расчете 09.10.2015г., т.к. эта дата указана в требование № ... от 09.10.2015 г. в рамках которого взыскиваются суммы налога и пени.

Сумма в размере 8 952,96 руб., сложилась из 1 122,96 руб. (начисления за 2012 г. с учетом переплаты 312,78 руб.) + 7830 руб. (начисления за 2013 г.); сумма 13 520,96 руб. сложилась из 8 952,96 руб. + 4568 руб. (начисления за 2014 г.).

ФИО1 является пенсионером по возрасту, следовательно, с 01.01.2011 г. ей предоставлена льгота в отношении объектов налогообложения по налогу на имущество.

Учитывая, что Законом N 2003-1 не установлены ограничения по применению указанной налоговой льготы, освобождение от уплаты налога распространяется на все объекты налогообложения, находящиеся в собственности налогоплательщика.

Согласно лицевого счета налогоплательщика у ФИО1 на 01.01.2013 г. имелась задолженность в размере 1 911,76 руб., которая погашена 14.05.2013 г. п/п № ... в размере 1 911,76 руб.

В связи с тем, что ФИО1 произведена оплата позже установленного срока уплаты, налоговым органом в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени по налогу на имущество физических лиц в размере 449,22 руб. по требованию № ... от 24.12.2013 г.

Начало периода начисления пени в расчете Инспекции по предыдущему требованию № ... от 11.02.2011 г. установлено 15.11.2010 г., конец периода начисления пени указан в расчете 13.05.2013 г., т.к. указанная в расчете пени сумма задолженности оплачена 14.05.2913 г. п/п № ....

Сумма пени, подлежащая взысканию по налогу на прибыль физических лиц, составляет 449,22 руб., в пределах сумм указанных в требование №... от 24.12.2013 г.

В нарушении ст. 45 НК РФ, ФИО1 не исполнила установленную законом обязанность, в связи с чем, Инспекция направила в адрес налогоплательщика требование об уплате налога №... от 24.12.2013 г., № ... от 09.10.2015 г., с предложением добровольно погасить задолженность по налогам в срок указано в требованиях.

ФИО1 данные требования исполнены частично.

Поскольку административный ответчик добровольно не исполнил обязанность по уплате налога и пени, истец просит взыскать с ФИО1 задолженности по налогам и пени в размере 2365,29 руб., в том числе транспортный налог за 2012 г. в размере 1122,96 руб., пени по транспортному налогу по требованию №... от 09.10.2015 г. в размере 793,11 руб., пени по налогу на имущество по требованию №... от 24.12.2013 г. в размере 449,22 руб.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие.

22.03.2017 г. административному ответчику ФИО1 направлено определение, административный иск и приложение к нему, в котором ей предложено направить суду письменные возражения по иску, а также разъяснено, что при отсутствии возражений дело будет рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства. 30.03.2017 г. дело назначено к рассмотрению в упрощенном порядке, возражений относительно порядка и существа административного иска также не поступило.

Суд, изучив материалы дела, находит административный иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства.

Согласно ст. 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ.

Налоговым органом в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление №..., в котором транспортный налог рассчитан за 2012 налоговый период (л.д.6):

- за автомобиль ВАЗ – 21130, госномер ..., мощностью 76,60 л. с., коэффициент 7, ставка 14 за каждую лошадиную силу согласно Закона Самарской области от 06.11.2002 №86-ГД (действ. редакции) "О транспортном налоге на территории Самарской области", сумма налога за данное транспортное средство - 312,79 руб. (76,60 л.с.* 14 / 12 мес. * 7 мес. в собственности = 625 руб.). На данный автомобиль предоставлена льгота в размере 50%, т.е. 312,78 руб.;

- за автомобиль Нисстан Тиана, госномер ..., мощностью 182,10 л. с., коэффициент 2, ставка 37 за каждую лошадиную силу согласно Закону Самарской области от 06.11.2002 №86-ГД (в соотв. действ, редакции) "О транспортном налоге на территории Самарской области", сумма налога за данное транспортное средство - 1 122,95 руб. (182,10 л.с.* 37 /12 мес. * 2 мес. в собственности).

Всего к уплате за 2012 г. 1 435,74 руб.

Налоговым органом в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление №..., в котором транспортный налог рассчитан за 2014 налоговый период (л.д.12):

- за автомобиль Нисстан Тиана, госномер ..., мощностью 182,10 л. с., коэффициент 7, ставка 43 за каждую лошадиную силу согласно Закона Самарской области от 06.11.2002 №86-ГД (в соотв. действ, редакции) "О транспортном налоге на территории Самарской области", сумма налога за данное транспортное средство - 4 568 руб. (182,10 л.с.* 43/12 мес. * 7 мес. в собственности).

Сумма в размере 4 568 руб. была оплачена ФИО1 платежным поручение от 20.09.2016 г. в размере 4 568 руб., следовательно, сумма транспортного налога за 2014г. не подлежит взысканию.

Таким образом, сумма транспортного налога, подлежащая взысканию составила 1 122,96 руб. (начислено 1 435,74 руб. минус переплата в размере 312,78 руб.).

В связи с тем, что у ФИО1 имеется задолженность по транспортному налогу за предыдущие налоговые периоды, а именно, за 2012 г., которая на сегодняшний день не оплачена, налоговым органом в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в размере 793,11 руб. по требованию № ... от 09.10.2015 г.

Начало периода начисления пени в расчете Инспекции по предыдущему требованию № ... от 25.11.2014 г. установлено 26.11.2014 г. - взыскание по судебному приказу № ..., конец периода начисления пени указан в расчете 09.10.2015 г., т.к. эта дата указана в требование № ... от 09.10.2015 г. в рамках которого взыскиваются суммы налога и пени.

Сумма в размере 8 952,96 руб. сложилась из 1 122,96 руб. (начисления за 2012 г. с учетом переплаты 312,78 руб.) + 7830 руб. (начисления за 2013 г.); 13 520,96 руб. сложилась из 8 952,96 руб. + 4568 руб. (начисления за 2014г.).

Согласно Закону РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» налогоплательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Объектами налогообложения признаются квартиры, жилые дома, дачи, а также иные строения и сооружения.

Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости.

ФИО1 является пенсионером по возрасту, следовательно, с 01.01.2011 г. ей предоставлена льгота в отношении объектов налогообложения по налогу на имущество.

Учитывая, что Законом N 2003-1 не установлены ограничения по применению указанной налоговой льготы, освобождение от уплаты налога распространяется на все объекты налогообложения, находящиеся в собственности налогоплательщика.

Согласно лицевого счета налогоплательщика у ФИО1 на 01.01.2013г. имелась задолженность в размере 1 911,76 руб., которая погашена 14.05.2013 г. по п/п № ... в размере 1 911,76 руб.

В связи с тем, что ФИО1 произведена оплата позже установленного срока уплаты, налоговым органом в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени на налогу на имущество физических лиц в размере 449,22 руб. по требованию № ... от 24.12.2013 г.

Начало периода начисления пени в расчете Инспекции по предыдущему требованию № ... от 11.02.2011г. установлено 15.11.2010 г., конец периода начисления пени указан в расчете 13.05.2013 г., т.к. указанная в расчете пени сумма задолженности оплачена 14.05.2913 г. по п/п№ ....

Сумма пени, подлежащая взысканию по налогу на прибыль физических лиц, составляет 449,22 руб., в пределах сумм указанных в требование №... от 24.12.2013 г.

В соответствии со ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В соответствии со ст. 75 ч. 1 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Согласно ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.

Поскольку исчисленные суммы налога и пени не уплачены ФИО1 в полном объеме, требования административного истца подлежат удовлетворению.

Налоговым органом правильно исчислены суммы налога и пени по транспортному налогу, подлежащие уплате ФИО1, иных расчетов, в обоснование своих возражений, административным ответчиком суду не представлено.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

С административного ответчика подлежит взысканию госпошлина в доход местного бюджета, размер которой от суммы удовлетворенных требований составляет 94 рубля 61 копейка.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 290 КАС РФ, суд

р е ш и л :

Исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 19 по Самарской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ... г. рождения, зарегистрированной по адресу: ...., в пользу Межрайонной ИФНС России № 19 по Самарской области задолженность по налогам и пени в размере 2365 рублей 29 копеек, в том числе транспортный налог за 2012 г. в размере 1122 рубля 96 копеек, пени по транспортному налогу по требованию №... от 09.10.2015 г. в размере 793 рубля 11 копеек, пени по налогу на имущество по требованию №... от 24.12.2013 г. в размере 449 рублей 22 копейки.

Взыскать с ФИО1 госпошлину в доход местного бюджета в сумме 94 рубля 61 копейка.

Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд через Комсомольский районный суд г. Тольятти в течение 15 дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья О.В. Головачева.

Решение в окончательной форме изготовлено 04.04.2017 г. Судья-