Постановление № 1-247/2017 1-9/2018 от 2 октября 2018 г. по делу № 1-193/2017

№ 1-9/2018


ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Кингисепп 03 октября 2018 года

Кингисеппский городской суд Ленинградской области в составе:

председательствующего судьи Осипова Н.В.,

при секретаре Гузиковой И.П.,

с участием государственного обвинителя Артемьевой Е.А.,

представителя гражданского истца ФИО1,

подсудимого ФИО2 и его защитников Закутайло А.И., Швецовой Л.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

ФИО2, <данные изъяты>, не судимого, содержавшегося под стражей с 30 июня 2016 года по 02 июля 2016 года,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО2 предъявлено обвинение в уклонении от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

Согласно обвинению: ФИО2 в период с 01 октября 2015 года по 25 января 2016 года являлся единственным учредителем и директором общества с ограниченной ответственностью «ЛЕС-ИНВЕСТ» (<данные изъяты>) (далее по тексту – ООО «ЛЕС-ИНВЕСТ»), ИНН ОГРН расположенного по адресу: <адрес>, состоящего на налоговом учете в Межрайонной ИФНС № 3 по Ленинградской области, по адресу: <...>, выполнял административно-хозяйственные и организационно-распорядительные функции в ООО «ЛЕС-ИНВЕСТ» и был ответственным за ведение дел экономического субъекта, организацию ведения бухгалтерского учета, объектом которого являются обязательства по уплате налогов в порядке и размерах определяемых действующим законодательством, а также обязанным в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. ст. 23, 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) платить установленные законном налоги.

В соответствии со ст. 143, п. 3 ст. 164 НК РФ ООО «ЛЕС-ИНВЕСТ» является налогоплательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС) по налоговой ставке 18%.

ФИО2, действуя умышленно с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, осведомленный об объемах приобретенной и реализованной продукции ООО «ЛЕС-ИНВЕСТ» за четвертый квартал 2015 года, имея достоверные сведения о полученном доходе, желая не перечислять подлежащий к уплате НДС, приискал общество с ограниченной ответственностью ТД «АВАНГАРД» ИНН <данные изъяты>, расположенное по адресу: <адрес>, офис 1-11, генеральным директором которого являлся Свидетель №3, не осведомленный об умысле ФИО2, который организовал систему документооборота без реального совершения финансово-хозяйственных операций по договору от 25.09.2015 № 07-15 с приложениями №№ 1,2,3,4,5,6,7, согласно которому ООО ТД «Авангард» выступая «поставщиком», обязуется поставить, а ООО «ЛЕС-ИНВЕСТ» выступая «покупателем» принять и оплатить товары и услуги согласно договору, дополнениям и приложениям к нему.

ФИО2, осознавая противоправность своих действий, заведомо зная о том, что ООО ТД «Авангард» не поставляет товаров по указанному договору в адрес ООО «ЛЕС-ИНВЕСТ», для придания видимости финансово-хозяйственной деятельности, организовал изготовление счет-фактур №№ 0110/01 от 01.10.2015; 0610/01 от 06.10.2015; 0710/01 от 07.10.2015; 0810/01 от 08.10.2015; 1110/01 от 11.10.2015; 1310/01 от 13.10.2015; 1410/01 от 14.10.2015; 1610/01 от 16.10.2015; 2010/01 от 20.10.2015; 2110/01 от 21.10.2015; 0111/01 от 01.11.2015; 0311/01 от 03.11.2015; 0511/01 от 05.11.2015; 0811/01 от 08.11.2015; 1011/01 от 10.11.2015; 1211/01 от 12.11.2015; 1511/01 от 15.11.2015; 1611/01 от 16.11.2015; 1811/01 от 18.11.2015; 2011/01 от 20.11.2015; 2311/01 от 23.11.2015; 2511/01 от 25.11.2015; 0112/01 от 01.12.2015; 0312/01 от 03.12.2015; 0412/01 от 04.12.2015; 0712/01 от 07.12.2015; 0812/01 от 08.12.2015; 1012/01 от 10.12.2015; 1412/01 от 14.12.2015 и товарных накладных к ним, согласно которым ООО ТД «Авангард» поставляет в адрес ООО «ЛЕС-ИНВЕСТ» различные товары, за которые в период с 01 октября 2015 года по 31 декабря 2015 года организовал перечисление денежных средств в адрес ООО ТД «АВАНГАРД», и обеспечил отражение в документах бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности сведений по данным сделкам, в том числе в книге покупок ООО «ЛЕС-ИНВЕСТ» за 4 квартал 2015 года.

После чего, ФИО2 25 января 2016 года умышленно, посредствам телекоммуникационных каналов связи через оператора электронного документооборота ООО «Центр информатизации и бухгалтерских услуг» предоставил в Межрайонную ИФНС России № 3 по Ленинградской области по адресу: <...>, от имени ООО «ЛЕС-ИНВЕСТ» налоговую декларацию по НДС за четвертый квартал 2015 года, то есть за период с 01.10.2015 по 31.12.2015, включив в неё заведомо ложные сведения о подлежащей вычету сумме НДС при приобретении товара по договору с ООО ТД «АВАНГАРД» в размере 11 322 915 рублей.

То есть, ФИО2 своими действиями занизил НДС на сумму, подлежащую к уплате за 4 квартал 2015 года в Федеральный бюджет РФ, уклонившись этим от уплаты НДС в сумме 11 322 915 рублей 27 копеек в срок до 25 марта 2016 года, что составляет 94,4% от подлежащего доначислению ООО «ЛЕС-ИНВЕСТ» за указанный период к сумме всех начисленных налогов в период с 01.01.2013 по 31.12.2015 и является крупным размером.

В ходе судебного разбирательства от защитника Закутайло А.И. поступило ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с истечением срока давности уголовного преследования, так как инкриминируемое его подзащитному деяние является преступлением небольшой тяжести и со дня его совершения прошло более двух лет.

Защитник Швецова Л.В. поддержала ходатайство.

Подсудимый ФИО2 ходатайство своего защитника поддержал и просил суд его удовлетворить. При этом ФИО2 заявил суду, что он не возражает против прекращения в отношении него уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, ему разъяснено и понятно, что указанное основание для прекращения уголовного дела является не реабилитирующим, а также юридические последствия прекращения уголовного дела по данному основанию.

Государственный обвинитель Артемьева Е.А. просила суд ходатайство удовлетворить, так как для этого имеются все предусмотренные законом основания.

Представитель гражданского истца ФИО1 оставила разрешение ходатайства на усмотрение суда.

Суд, изучив материалы дела, выслушав мнение сторон, приходит к следующему.

Преступное деяние, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ относится к категории преступлений небольшой тяжести и согласно предъявленному обвинению совершено 25 января 2016 года

Согласно п. "а" ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекли два года. При этом сроки давности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора суда в законную силу.

Сроки давности привлечения к уголовной ответственности оканчиваются по истечении последнего дня последнего года соответствующего периода.

Следовательно, последний день срока давности является 24 января 2018 года.

Таким образом, ввиду истечения срока давности привлечения ФИО2 к уголовной ответственности, он подлежит освобождению от уголовной ответственности, а уголовное дело - прекращению по основаниям, предусмотренным п.3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

Гражданский иск Межрайонной ИФНС России № 3 по Ленинградской области о взыскании с ФИО2 имущественного ущерба от преступления в сумме 11 952 595 рублей, подлежит оставлению без рассмотрения.

Арест, наложенный на имущество ФИО2 для обеспечения гражданского иска и наказания в виде штрафа, на 1/2 доли жилого помещения, расположенного по адресу: <данные изъяты> - после вступления настоящего постановления в законную силу следует снять.

После вступления в законную силу настоящего постановления, вещественные доказательства:

- <данные изъяты>

<данные изъяты>

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 254, 24 ч. 1 п.3 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело в отношении ФИО2, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, прекратить в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру пресечения ФИО2 в виде подписке о невыезде и надлежащем поведении отменить.

Гражданский иск Межрайонной ИФНС России № 3 по Ленинградской области оставить без рассмотрения.

После вступления настоящего постановления в законную силу: арест, наложенный на имущество ФИО2: 1/2 доли жилого помещения, расположенного по адресу: <данные изъяты>, - снять.

После вступления в законную силу настоящего постановления, вещественные доказательства:

- <данные изъяты>

<данные изъяты>

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ленинградский областной суд в течение 10 суток со дня провозглашения.

Судья: