Решение № 2А-1040/2025 2А-1040/2025~М-264/2025 М-264/2025 от 27 апреля 2025 г. по делу № 2А-1040/2025

Дело № 2а-1040/2025

55RS0005-01-2025-000559-39


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Судья Ленинского районного суда города Омска Холявкина Я.А. (644121 <...>, кабинет 301, телефон: <***>, факс: <***>, сайт: lenincourt.oms.sudrf.ru, email: lenincourt.oms@sudrf.ru), рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства 28 апреля 2025 года по адресу: <...> а, 29А административное дело № 2а-1040/2025 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области к А.Д.А. о взыскании задолженности по уплате налога и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области (далее – МИФНС России № 7 по Омской области) обратилась в суд с названным административным исковым заявлением, указав в обоснование, что А.Д.А. состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика.

По данным налогового органа А.Д.А. была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя.

На основании решений налогового органа от 05.05.2023, от 14.11.2023, от 17.02.2023, от 21.07.2023, от 18.05.2023, от 22.12.2022 А.Д.А. была привлечена к налоговой ответственности с назначением штрафа.

В адрес А.Д.А. было направлено требование № 2469 по состоянию на 26.06.2023 об уплате в срок до 28.07.2023 задолженности по налогу на доходы физических лиц в размере 12 776,10 руб.; налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения, доход в размере 11 524 руб.; страховым взносам, предусмотренным законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования в размере 10 083,40 руб.; страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 13 225,61 руб.; страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 33 669,05 руб.; страховым взносам на обязательное социальное страхование в размере 1 611,24 руб., страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 3 334,81 руб.; страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 8 766 руб.; пени в размере 3 740,98 руб.; штраф за налоговое правонарушение, установленное главой 16 НК РФ в размере 347,55 руб.; штраф за налоговое правонарушение, установленное главой 16 НК РФ в размере 1 000 руб.; штраф за налоговое правонарушение, установленное главой 16 НК РФ в размере 3 000 руб.

МИФНС России № 7 по Омской области обратилось к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа на взыскание с ответчика образовавшейся задолженности. Мировым судьей был вынесен судебный приказ 03.07.2024 по делу № 2а-2243/2024, далее на основании поступивших возражений от ответчика вынесено определение от 31.07.2024 об отмене судебного приказа.

На основании изложенного просит взыскать с А.Д.А. задолженность по уплате налога на доходы физических лиц за 1 квартал 2023 в размере 1 066 руб.; налога на доходы физических лиц за 1 квартал 2023 в размере 1 066 руб.; налога на доходы физических лиц за полугодие 2023 в размере 1 066 руб.; налога на доходы физических лиц за полугодие 2023 в размере 1 066 руб.; налога на доходы физических лиц за полугодие 2023 в размере 1 066 руб.; налога на доходы физических лиц за 9 месяцев 2023 в размере 1 066 руб.; налога на доходы физических лиц за год 2023 в размере 1 084,03 руб.; налога на доходы физических лиц за год 2023 в размере 2 286,50 руб.; налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения, доходы за 2022 год в размере 1 637 руб.; налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения, доходы за 2022 год в размере 2 138 руб.; налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения, доходы за 2022 год в размере 2 993 руб.; налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения, доходы за 2022 год в размере 2 252 руб.; налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения, доходы за 2022 год в размере 2 504 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 1 квартал 2023 года в размере 2 460 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 1 квартал 2023 года в размере 2 460 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 1 квартал 2023 года в размере 2 460 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за полугодие 2023 года в размере 2 460 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за полугодие 2023 года в размере 2 460 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за полугодие 2023 года в размере 2 460 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за полугодие 2022 года в размере 3 306,80 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за полугодие 2022 года в размере 3 306,80 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за полугодие 2022 года в размере 3 449,30 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в размере 3 449,30 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в размере 3 449,30 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в размере 3 449,30 руб.; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за полугодие 2022 год в размере 402,81 руб.; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за полугодие 2022 год в размере 402,81 руб.; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за полугодие 2022 год в размере 402,81 руб.; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2022 год в размере 402,81 руб.; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2022 год в размере 402,81 руб.; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2022 год в размере 402,81 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование за полугодие 2022 год в размере 833,89 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование за полугодие 2022 год в размере 833,89 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование за полугодие 2022 год в размере 905,14 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2022 год в размере 905,14 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2022 год в размере 905,14 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2022 год в размере 905,14 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в размере 34 445 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2022 год в размере 8 766 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в размере 20 048,26 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 11 080,60 руб.; страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах, сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год остаток в размере 45 842 руб.; штраф за налоговое правонарушение по ст. 123 НК РФ в размере 347,55 руб.; штраф за налоговое правонарушение по п. 1 ст. 122 НК РФ в размере 469,50 руб.; штраф за налоговое правонарушение по п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 733,33 руб., 96,67 руб., 170 руб.; штраф за налоговое правонарушение по п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 500 руб.; штраф за налоговое правонарушение по п. 1.2 ст. 126 НК РФ в размере 1 000 руб.; штраф за налоговое правонарушение по п. 1.2 ст. 126 НК РФ в размере 2 000 руб.; пени в размере 19 597,03 руб., всего 207 842, 93 руб.

Административные дела в порядке упрощенного (письменного) производства рассматриваются судом по общим правилам административного судопроизводства с особенностями, установленными главой 33 КАС РФ.

Согласно ч. 1 ст. 291 КАС РФ административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случае, если: всеми лицами, участвующими в деле, заявлены ходатайства о рассмотрении административного дела в их отсутствие и их участие при рассмотрении данной категории административных дел не является обязательным (п. 1); ходатайство о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства заявлено административным истцом и административный ответчик не возражает против применения такого порядка рассмотрения административного дела (п. 2); указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей (п. 3); в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом (п. 4).

В соответствии с ч. 1 ст. 292 КАС РФ в порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуются только доказательства в письменной форме (включая отзыв, объяснения и возражения по существу заявленных требований, а также заключение в письменной форме прокурора, если настоящим Кодексом предусмотрено вступление прокурора в судебный процесс).

Определением Ленинского районного суда г. Омска от 17 апреля 2025 года суд перешел к рассмотрению административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Положениями ст. 57 Конституции Российской Федерации предусмотрена обязанность налогоплательщика платить установленные законом налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 3 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Статьей 19 НК РФ установлено, что налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и сборы.

Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу положений ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Согласно п. 3 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в пп. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим пп. 1 п. 1 ст. 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с п. 9 ст. 430 настоящего Кодекса.

Размер страховых взносов установлен в ст. 430 НК РФ.

П. 1 ст. 430 НК РФ установлен размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекс.

Согласно п. 1 ст. 432 НК РФ, исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В соответствии с п. 5 ст. 430 НК РФ, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно.

Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» глава 1 части 1 Налогового кодекса Российской Федерации дополнена статьей 11.3 (начало действия с 01.01.2023), которой предусмотрен Единый налоговый платеж (ЕНП).

Налоговой задолженностью признается общая сумма недоимок, не уплаченных пеней, штрафов и процентов, а также подлежащих возврату в бюджет сумм налогов, равная размеру отрицательного сальдо ЕНС (п. 2 ст. 11 НК Российской Федерации).

В свою очередь, п. 1 ст. 48 НК Российской Федерации в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» установлено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Пунктом 3 данной статьи предусмотрено, что взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа (далее в настоящем Кодексе - решение о взыскании задолженности) посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику (налоговому агенту) - организации или индивидуальному предпринимателю, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации (далее в настоящем Кодексе - поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности) и поручений налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации (далее в настоящем Кодексе - поручение налогового органа на перевод электронных денежных средств) в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с пунктом 2 статьи 76 настоящего Кодекса.

Как следует из п. 4 ст. 46 НК Российской Федерации решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате задолженности, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности с налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в размере сумм, не учитываемых в совокупной обязанности в соответствии с пп. 2 п. 7 ст. 11.3 настоящего Кодекса. Заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате задолженности. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ, пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пунктом 2 ст. 75 НК РФ установлено, что сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора.

Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

В период с 17.11.2020 по 07.02.2024 А.Д.А. была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя.

А.Д.А. был подан расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым органом 01.03.2023, 25.04.2023, 03.07.2023, 12.10.2023 по форме 6-НДФЛ с приложением справки о дохода и суммах налога физических лиц, а также налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за отчетный 2022 год,

Налоговым органом установлено несвоевременное неполное перечисление в бюджет удержанных сумм налога на доходы физических лиц, в связи с чем был вынесен акт налоговой проверки № 785 от 08.02.2023. На основании решения № 1989 от 05.05.2023 А.Д.А. привлечена к налоговой ответственности по ст. 123 НК РФ с установлением штрафа в размере 247,55 руб.

Налоговым органом установлено не исполнение своей обязанности по своевременной уплате налога (пени) по уточненной налоговой декларации, в связи с чем был вынесен акт налоговой проверки № 4165 от 16.08.2023. На основании решения № 385/Циа от 14.11.2023 А.Д.А. привлечена к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ с установлением штрафа в размере 469,50 руб.

Налоговым органом установлено нарушение срока предоставления расчета по страховым взносам за первый квартал 2022 года, в связи с чем был вынесен акт налоговой проверки № 8671 от 29.11.2022. На основании решения № 1055 от 17.02.2023 А.Д.А. привлечена к налоговой ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ с установлением штрафа в размере 733,33 руб., по п. 1 ст. 119 НК РФ и установлением штрафа в размере 96,67 руб., по п. 1 ст. 119 НК РФ с установлением штрафа в размере 170 руб.Налоговым органом установлено нарушение срока предоставления расчета по страховым взносам за 2022 год, в связи с чем был вынесен акт налоговой проверки № 1699 от 27.04.2023. На основании решения № 2721 от 21.07.2023 А.Д.А. привлечена к налоговой ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ с установлением штрафа в размере 500 руб.. На основании акта № 10699 от 11.11.2022 выявлено нарушение в части непредставления налоговым агентом расчета сумм налога на доходы физических лиц и на основании решения № 08-13/749 от 28.12.2022 А.Д.А. привлечена к налоговой ответственности и назначен на основании п. 1.2 ст. 126 НК РФ штраф в размере 2 000 руб. На основании акта № 6799 от 06.03.2023 выявлено нарушение срока предоставления налоговым агентом расчета сумм налога на доходы физических лиц и на основании решения № 08-13/213 от 18.05.2023 А.Д.А. привлечена к налоговой ответственности и назначен на основании п. 1.2 ст. 126 НК РФ штраф в размере 1 000 руб. В адрес налогоплательщика А.Д.А. направлялось требование № 2469 по состоянию на 26.06.2023 со сроком уплаты не позднее 28.07.2023 недоимки по уплате налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент в размере 12 776,10 руб., и штраф в размере 347,55 руб.; налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы в размере 11 524 руб., штраф за налоговые правонарушения, установленные гл. 16 НК РФ в размере 1 000 руб., штраф за налоговые правонарушения, установленные гл. 16 НК РФ в размере 3 000 руб., страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования в размере 10 083,40 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 13 225,61 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 33 669,05 руб., страховые взносы на обязательное социальное страхование в размере 1 611,24 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 3 334,81 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 8 766 руб., пени в размере 3 740,98 руб. В связи с неисполнением требования № 2469 об уплате задолженности до 28.07.2023, Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области принято решение № 1630 от 14.09.2023 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов), а также электронных денежных средств на счетах в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика и (или) суммы неуплаченного (не полностью уплаченного) утилизационного сбора (роялти), указной в требовании об уплате задолженности в размере 149 139,45 руб. Копия данного решения направлена налогоплательщику заказанной корреспонденцией, представлен список почтовой корреспонденции от 22.09.2023. По правилам ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд, в том числе, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом.Согласно ч. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом) (ч. 2). Исходя из ч. 3 указанной статьи налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: 1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; 2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей. Рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (ч. 4). Ранее, в редакции указанной статьи до Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ, в соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 руб. (до в ред. от 23.11.2020 № 374-ФЗ) и 10 000 руб. (в ред. от 23.11.2020 № 374-ФЗ), за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим п. 2 настоящей статьи. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3000 руб. (10 000 рублей), налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 руб. (до в ред. от 23.11.2020 № 374-ФЗ) и 10 000 руб. (в ред. от 23.11.2020 № 374-ФЗ). Мировым судьей судебного участка № 60 в Ленинском судебном районе в г.Омске 03.07.2024 года по делу № 2а-2243/2024 с А.Д.А. в пользу МИФНС России по Омской области № 7 взыскана задолженность по уплате обязательных платежей и санкций. Определением мирового судьи судебного участка № 60 в Ленинском судебном районе в г.Омске от 31.07.2024 года судебный приказ по делу № 2а-2243/2024 отменен на основании поступивших возражений от ответчика. В Ленинский районный суд г.Омска налоговый орган с административным исковым заявлением о взыскании с А.Д.А. задолженности по уплате обязательных платежей и санкций обратился 28.01.2024 (штамп на административном исковом заявлении), в пределах установленного законом срока. Доказательств, подтверждающих исполнение налогоплательщиком своей обязанности по уплате установленных налогов и сборов, в материалы дела не представлено. Контрарасчет пени не приведен. Исходя из установленных по делу обстоятельств, представленных доказательств, суд находит обоснованными заявленные административные исковые требования и подлежащими удовлетворению о взыскании с А.Д.А. в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области задолженности по уплате налога на доходы физических лиц за 1 квартал 2023 в размере 1 066 руб.; налога на доходы физических лиц за 1 квартал 2023 в размере 1 066 руб.; налога на доходы физических лиц за полугодие 2023 в размере 1 066 руб.; налога на доходы физических лиц за полугодие 2023 в размере 1 066 руб.; налога на доходы физических лиц за полугодие 2023 в размере 1 066 руб.; налога на доходы физических лиц за 9 месяцев 2023 в размере 1 066 руб.; налога на доходы физических лиц за год 2023 в размере 1 084,03 руб.; налога на доходы физических лиц за год 2023 в размере 2 286,50 руб.; налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения, доходы за 2022 год в размере 1 637 руб.; налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения, доходы за 2022 год в размере 2 138 руб.; налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения, доходы за 2022 год в размере 2 993 руб.; налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения, доходы за 2022 год в размере 2 252 руб.; налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения, доходы за 2022 год в размере 2 504 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 1 квартал 2023 года в размере 2 460 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 1 квартал 2023 года в размере 2 460 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 1 квартал 2023 года в размере 2 460 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за полугодие 2023 года в размере 2 460 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за полугодие 2023 года в размере 2 460 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за полугодие 2023 года в размере 2 460 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за полугодие 2022 года в размере 3 306,80 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за полугодие 2022 года в размере 3 306,80 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за полугодие 2022 года в размере 3 449,30 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в размере 3 449,30 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в размере 3 449,30 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в размере 3 449,30 руб.; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за полугодие 2022 год в размере 402,81 руб.; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за полугодие 2022 год в размере 402,81 руб.; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за полугодие 2022 год в размере 402,81 руб.; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2022 год в размере 402,81 руб.; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2022 год в размере 402,81 руб.; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2022 год в размере 402,81 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование за полугодие 2022 год в размере 833,89 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование за полугодие 2022 год в размере 833,89 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование за полугодие 2022 год в размере 905,14 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2022 год в размере 905,14 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2022 год в размере 905,14 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2022 год в размере 905,14 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в размере 34 445 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2022 год в размере 8 766 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в размере 20 048,26 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 11 080,60 руб.; страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах, сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год остаток в размере 45 842 руб.; штраф за налоговое правонарушение по ст. 123 НК РФ в размере 347,55 руб.; штраф за налоговое правонарушение по п. 1 ст. 122 НК РФ в размере 469,50 руб.; штраф за налоговое правонарушение по п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 733,33 руб., 96,67 руб., 170 руб.; штраф за налоговое правонарушение по п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 500 руб.; штраф за налоговое правонарушение по п. 1.2 ст. 126 НК РФ в размере 1 000 руб.; штраф за налоговое правонарушение по п. 1.2 ст. 126 НК РФ в размере 2 000 руб.; пени в размере 19 597,03 руб., всего 207 842,93 руб.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

С учетом изложенного, с А.Д.А. бюджет г. Омска подлежит взысканию государственная пошлина в размере 7 235 руб. согласно пп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175–180, 290, 291-294.1 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области к А.Д.А. о взыскании задолженности по уплате налога и пени удовлетворить.

Взыскать с А.Д.А., ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН №), в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области задолженность по уплате налога на доходы физических лиц за 1 квартал 2023 в размере 1 066 руб.; налога на доходы физических лиц за 1 квартал 2023 в размере 1 066 руб.; налога на доходы физических лиц за полугодие 2023 в размере 1 066 руб.; налога на доходы физических лиц за полугодие 2023 в размере 1 066 руб.; налога на доходы физических лиц за полугодие 2023 в размере 1 066 руб.; налога на доходы физических лиц за 9 месяцев 2023 в размере 1 066 руб.; налога на доходы физических лиц за год 2023 в размере 1 084,03 руб.; налога на доходы физических лиц за год 2023 в размере 2 286,50 руб.; налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения, доходы за 2022 год в размере 1 637 руб.; налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения, доходы за 2022 год в размере 2 138 руб.; налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения, доходы за 2022 год в размере 2 993 руб.; налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения, доходы за 2022 год в размере 2 252 руб.; налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения, доходы за 2022 год в размере 2 504 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 1 квартал 2023 года в размере 2 460 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 1 квартал 2023 года в размере 2 460 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 1 квартал 2023 года в размере 2 460 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за полугодие 2023 года в размере 2 460 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за полугодие 2023 года в размере 2 460 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за полугодие 2023 года в размере 2 460 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за полугодие 2022 года в размере 3 306,80 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за полугодие 2022 года в размере 3 306,80 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за полугодие 2022 года в размере 3 449,30 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в размере 3 449,30 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в размере 3 449,30 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в размере 3 449,30 руб.; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за полугодие 2022 год в размере 402,81 руб.; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за полугодие 2022 год в размере 402,81 руб.; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за полугодие 2022 год в размере 402,81 руб.; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2022 год в размере 402,81 руб.; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2022 год в размере 402,81 руб.; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2022 год в размере 402,81 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование за полугодие 2022 год в размере 833,89 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование за полугодие 2022 год в размере 833,89 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование за полугодие 2022 год в размере 905,14 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2022 год в размере 905,14 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2022 год в размере 905,14 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2022 год в размере 905,14 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в размере 34 445 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2022 год в размере 8 766 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в размере 20 048,26 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 11 080,60 руб.; страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах, сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год остаток в размере 45 842 руб.; штраф за налоговое правонарушение по ст. 123 НК РФ в размере 347,55 руб.; штраф за налоговое правонарушение по п. 1 ст. 122 НК РФ в размере 469,50 руб.; штраф за налоговое правонарушение по п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 733,33 руб., 96,67 руб., 170 руб.; штраф за налоговое правонарушение по п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 500 руб.; штраф за налоговое правонарушение по п. 1.2 ст. 126 НК РФ в размере 1 000 руб.; штраф за налоговое правонарушение по п. 1.2 ст. 126 НК РФ в размере 2 000 руб.; пени в размере 19 597,03 руб., всего 207 842 (двести семь тысяч восемьсот сорок два) рубля 93 копейки.

Взыскать с А.Д.А., ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН №) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 7235 рублей.

Разъяснить сторонам, участвующим в деле, что в соответствии со ст. 294.1 КАС РФ суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных п. 4 ч. 1 ст. 310 настоящего Кодекса.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Омский областной суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения через Ленинский районный суд г. Омска.

Судья Я.А. Холявкина

Мотивированное решение изготовлено 28 апреля 2025 года.