Решение № 2А-901/2020 2А-901/2020~М-186/2020 М-186/2020 от 5 июля 2020 г. по делу № 2А-901/2020

Дело № 2а-901/2020

55RS0003-01-2020-000224-91


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Ленинский районный суд города Омска в составе:

председательствующего судьи Яковлева К.А.,

при секретаре судебного заседания Васьковой А.Ю.,

с участием помощника судьи Лямкиной Е.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании 06 июля 2020 года по адресу: <...> административное дело № 2а-901/2020 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Омской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени на недоимку по транспортному налогу, задолженности по налогу на имущество физических лиц, пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 4 по Омской области обратилась в суд с названным административным исковым заявлением к ФИО1 В обоснование заявленных требований указала, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц в границах городских округов. По сведениям, поступившим из регистрирующего органа, ФИО1 является собственником транспортного и имущественного объектов налогообложения. Налоговой инспекцией в адрес ФИО1 через информационный сервис «Личный кабинет Налогоплательщика» направлено налоговое уведомление № 63702621 от 05.10.2018 на оплату транспортного налога за 2015-2017 годы на общую сумму 88 730,00 рублей, в том числе: за несамоходные (буксируемые) суда, государственный номер № за 9 месяцев 2017 года, сумма налога к уплате составила 5 280,00 рублей; <данные изъяты>, за 7 месяцев 2017 года, сумма налога к уплате - 4 013,00 рублей; <данные изъяты>, за 4 месяца 2017 года, сумма налога к уплате - 8 560,00 рублей; <данные изъяты>, за 9 месяцев 2017 года, сумма налога к уплате - 18 450,00 рублей; <данные изъяты>, за 10 месяцев 2017 года, сумма налога к уплате - 11 250,00 рублей; <данные изъяты>, за 10 месяцев 2017 года, сумма налога к уплате - 5 867,00 рублей; <данные изъяты>, за 10 месяцев 2017 года, сумма налога к уплате - 5 200,00 рублей; <данные изъяты>, за 8 месяцев 2017 года, сумма налога к уплате - 18 480,00 рублей; катер, <данные изъяты> за 12 месяцев 2015 года, сумма налога к уплате - 2 920,00 рублей, за 12 месяцев 2016 года, сумма налога к уплате - 2 920,00 рублей, за 9 месяцев 2017 года, сумма налога к уплате - 2 190,00 рублей. За период 2015 года произведены доначисления транспортного налога к налоговому уведомлению № 84792664 за транспортное средство <данные изъяты> на сумму 3 600,00 рублей. Ранее в рамках налогового уведомления № 84792664 транспортный налог за вышеуказанный период налоговым органом исчислен не был. Налог на имущество физических лиц в границах городских округов за 2017 год на сумму 4 053,00 рублей за квартиру по адресу: <адрес>, кадастровый №. Налоговое уведомление в установленный срок плательщиком исполнено не было. На основании положений статей 69, 70 НК РФ налоговым органом в адрес налогоплательщика через информационный сервис «Личный кабинет Налогоплательщика» направлено требование № 4111, по состоянию на 29.01.2019, со сроком исполнения не позднее 04.03.2019 об уплате: транспортного налога по сроку уплаты до 03.12.2018 за 2015- 2017 годы на сумму 88 730,00 рублей (за 2017 год - 79 290,00 рублей, за 2016 год - 2 920,00 рублей, за 2015 год - 6 520,00 рублей); пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за 2015-2017 годы в размере 1 274,02 рублей за период с 04.12.2018 по 28.01.2019 (за 2017 год - 1 138,51 рублей, за 2016 год - 41,93 рублей, за 2015 год - 93,62 рублей); налога на имущество физических лиц в границах городских округов по сроку уплаты до 03.12.2018 за 2017 год на сумму 4 052,99 рублей; пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц в границах городских округов за 2017 год в размере 58,19 рублей за период с 04.12.2018 по 28.01.2019. Данное требование в добровольном порядке ответчиком в срок исполнено не было. Межрайонная ИФНС России № 4 по Омской области обратилась к мировому судье судебного участка в Ленинском судебном районе в г. Омске с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО2 задолженности по налогу и пени, включенной в требование от 29.01.2019 № 4111, со сроком исполнения до 04.03.2019. На основании судебного приказа мирового судьи судебного участка № 55 в Ленинском судебном районе в г. Омске по делу № 2а-1219/2019 с ФИО1 взыскана задолженность по налогу и пени. Согласно определению мирового судьи судебного участка № 55 в Ленинском судебном районе в г. Омске от 22.07.2019 судебный приказ по делу № 2а-1219/2019 о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 4 по Омской области обязательных платежей отменен в связи с поступившими возражениями должника. Налоговому органу разъяснено право обратиться в суд с данными требованиями в порядке искового производства в соответствии с главой 32 КАС РФ. Данные обстоятельства послужили поводом обращения налоговой инспекции в суд с административным иском к ФИО1 Просит взыскать с ФИО1 задолженность на общую сумму 94 115,20 рублей, в том числе: задолженность по транспортному налогу за 2015-2017 годы на сумму 88 730,00 рублей (за 2017 год - 79 290,00 рублей, за 2016 год - 2 920,00 рублей, за 2015 год - 6 520,00 рублей); пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за 2015-2017 годы в размере 1 274,02 рублей за период с 04.12.2018 по 28.01.2019; задолженность по налогу на имущество физических лиц в границах городских округов за 2017 год на сумму 4 052,99 рублей; пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в границах городских округов за 2017 год в размере 58,19 рублей за период с 04.12.2018 по 28.01.2019.

Представитель административного истца - Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Омской области в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте рассмотрения извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о дате, времени и месте судебного заседания извещена надлежащим образом, возражений против иска не представила.

Изучив материалы административного дела, исследовав представленные доказательства, суд приходит к следующему.

В соответствии с п. 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Статьей 19 НК РФ установлено, что налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и сборы.

Согласно ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу положений ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с положениями п. 2 ст. 52 НК РФ налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно ст. 356 НК РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом, законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой.

В соответствии со ст.ст. 357, 358 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

По правилам ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Согласно ст. 363 НК РФ, уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии с п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

По правилам ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ст. 402 НК РФ, налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

В соответствии со ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Из материалов дела следует, что ФИО1 в 2015-2017 годах принадлежали транспортные средства: <данные изъяты>

Кроме того, ФИО1 в период с 11.12.2012 по 27.03.2018 принадлежала квартира по адресу: <адрес> кадастровым номером №

Судом установлено, что Межрайонной ИФНС России № 4 по Омской области в адрес административного ответчика направлялось налоговое уведомление № 63702621 от 05.10.2018 на оплату транспортного налога за 2015-2017 годы в размере 88 730,00 рублей, земельного налога за 2017 год в размере 110,00 рублей и налога на имущество физических лиц за 2017 год в размере 8 477,99 рублей со сроком уплаты не позднее 03.12.2018, что подтверждается материалами дела (л.д. 14, 29).

В связи с неисполнением в установленный срок обязанности по уплате обязательных платежей по налоговому уведомлению № 63702621 ФИО1 налоговым органом направлялось требование № 4111, по состоянию на 29.01.2019, об уплате в срок до 04.03.2019 недоимки по транспортному налогу в размере 88 730,00 рублей, пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога в размере 1 274,02 рублей, недоимки по налогу на имущество физических лиц в размере 4 052,99 рублей, пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в размере 58,19 рублей (л.д. 15-17).

В соответствии с положениями ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

По правилам ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд, в том числе, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом.

Пунктом 1 ст. 48 НК РФ установлено, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотренонастоящим пунктом.

С учетом истечения срока исполнения требования № 4111 (04.03.2019) налоговый орган должен был обратиться к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 обязательных платежей не позднее 04.09.2019.

Судом установлено, что 14.06.2019 Межрайонная ИФНС России № 4 по Омской области обратилась к мировому судье судебного участка № 55 в Ленинском судебном районе в городе Омске с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО3 задолженности по налогу на имущество физических лиц в размере 4 052,99 рублей; пени в размере 58,19 рублей на недоимку по налогу на имущество физических лиц; задолженности по транспортному налогу в размере 88 730,00 рублей, пени в размере 1 274,02 рублей на недоимку по транспортному налогу.

25.06.2019 исполняющим обязанности мирового судьи судебного участка № 55 в Ленинском судебном районе в городе Омске мировым судьей судебного участка № 53 в Ленинском судебном районе в городе Омске по делу № 2а-1219/2019 вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО4 в пользу Межрайонной ИФНС России № 4 по Омской области вышеуказанной задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени.

Определением мирового судьи судебного участка № 55 в Ленинском судебном районе в городе Омске от 22.07.2019 судебный приказ от 25.06.2019 о взыскании с ФИО4 задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени отменен в связи с поступившими возражениями должника. Взыскателю разъяснено право обратиться в Ленинский районный суд города Омска в порядке КАС РФ.

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С настоящим административным исковым заявлением Межрайонная ИФНС России № 4 по Омской области обратилась в Ленинский районный суд города Омска 20.01.2020.

Таким образом, административным истцом соблюдены процессуальные сроки и процедура обращения в суд с настоящими требованиями.

Исходя из установленных по делу обстоятельств, представленных доказательств, суд находит обоснованными заявленные административные исковые требования о взыскании с административного ответчика в пользу налогового органа недоимки по транспортному налогу за 2015 - 2017 годы в размере 88 730,00 рублей, из них: недоимки по транспортному налогу за 2017 год в размере 79 290,00 рублей; недоимки по транспортному налогу за 2016 год - 2 920,00 рублей; недоимки по транспортному налогу за 2015 год - 6 520,00 рублей, задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 4 052,99 рублей, в связи с чем считает необходимым взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 4 по Омской области задолженность по транспортному налогу за 2015 - 2017 годы в размере 88 730,00 рублей, из них: задолженность по транспортному налогу за 2017 год - 79 290,00 рублей; задолженность по транспортному налогу за 2016 год - 2 920,00 рублей; задолженность по транспортному налогу за 2015 год - 6 520,00 рублей, задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 4 052,99 рублей.

Статьей 75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Оценив в совокупности имеющиеся в материалах дела доказательства, суд, находя правильным расчет сумм пени на недоимку по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц за 2017 год, считает возможным взыскать с ФИО1 в пользу административного истца пени на недоимку по транспортному налогу за 2015 - 2017 годы в размере 1 274,02 рублей за период с 04.12.2018 по 28.01.2019, из них: пени на недоимку по транспортному налогу за 2017 год - 1 138,47 рублей; пени на недоимку по транспортному налогу за 2016 год - 41,93 рублей; пени на недоимку по транспортному налогу за 2015 год - 93,62 рублей, пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 58,19 рублей за период с 04.12.2018 по 28.01.2019.

При этом суд учитывает, что административный ответчик в судебное заседание не явилась, возражений, в том числе, относительно расчета налоговым органом сумм недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени не представила, равно как и доказательств того, что указанная задолженность перед Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 4 по Омской области погашена. Иной расчет размера взыскиваемых налогов и пени ФИО1 не представлен.

При таких обстоятельствах суд полагает возможным взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Омской области задолженность по транспортному налогу за 2015 - 2017 годы в размере 88 730,00 рублей, из них: задолженность по транспортному налогу за 2017 год - 79 290,00 рублей; задолженность по транспортному налогу за 2016 год - 2 920,00 рублей; задолженность по транспортному налогу за 2015 год - 6 520,00 рублей, пени на недоимку по транспортному налогу за 2015 - 2017 годы в размере 1 274,02 рублей за период с 04.12.2018 по 28.01.2019, из них: пени на недоимку по транспортному налогу за 2017 год - 1 138,47 рублей; пени на недоимку по транспортному налогу за 2016 год - 41,93 рублей; пени на недоимку по транспортному налогу за 2015 год - 93,62 рублей, задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 4 052,99 рублей, пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 58,19 рублей за период с 04.12.2018 по 28.01.2019, всего подлежит взысканию сумма - 94 115,20 рублей.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

С учетом изложенного, а также требований п/п 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ с ФИО1 в бюджет г. Омска подлежит взысканию государственная пошлина в размере 3 023,46 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 286-290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированной по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Омской области задолженность по транспортному налогу за 2015 - 2017 годы в размере 88 730,00 рублей, из них: задолженность по транспортному налогу за 2017 год - 79 290,00 рублей; задолженность по транспортному налогу за 2016 год - 2 920,00 рублей; задолженность по транспортному налогу за 2015 год - 6 520,00 рублей, пени на недоимку по транспортному налогу за 2015 - 2017 годы в размере 1 274,02 рублей за период с 04.12.2018 по 28.01.2019, из них: пени на недоимку по транспортному налогу за 2017 год - 1 138,47 рублей; пени на недоимку по транспортному налогу за 2016 год - 41,93 рублей; пени на недоимку по транспортному налогу за 2015 год - 93,62 рублей, задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 4 052,99 рублей, пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 58,19 рублей за период с 04.12.2018 по 28.01.2019, всего взыскать 94 115 (девяносто четыре тысячи сто пятнадцать) рублей 20 копеек.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированной по адресу: <адрес>, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 3 023 (три тысячи двадцать три) рубля 46 копеек.

Решение может быть обжаловано в Омский областной суд через Ленинский районный суд г. Омска в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Судья

К.А. Яковлев

Мотивированное решение изготовлено 13.07.2020