Решение № 2А-2800/2017 2А-2800/2017~М-3704/2017 М-3704/2017 от 17 октября 2017 г. по делу № 2А-2800/2017

Дело № 2а-2800/17


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Пенза 18 октября 2017 года

Октябрьский районный суд г. Пензы в составе

председательствующего судьи Жогина О.В.,

при секретаре Крюковой М.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Пензе административное дело по административному иску ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы к ФИО1 о взыскании налогов, пени за несвоевременную уплату налогов,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС по Октябрьскому району г. Пензы обратилась в суд с вышеназванным административным иском к ФИО1, указав, что последней в 2015 году на праве собственности принадлежало транспортное средство марки: HYUNDAI SOLARIS, 2011 года выпуска, мощность двигателя 107 л.с. (транспортное средство снято с учета 24.06.2017). Налоговым органом был исчислен должнику транспортный налог за 2015 год в сумме 3210.00 руб. (107 л.с.(мощность) х 30 руб. (ставка) = 3210.00 руб.). В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ (в редакции от 23.11.2015 № 320-ФЗ) налог за 2015 год подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть за 2015 год не позднее 01.12.2016г. Налог в установленные сроки не оплачен. За несвоевременную уплату транспортного налога в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени за период с 02.12.2016 по 17.12.2016 в сумме 17.12 руб. Согласно сведениям, представленным в Инспекцию Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Пензенской области, административный ответчик имеет в собственности имущество, которое является объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц: квартиры, адрес: <адрес>, 5, кадастровый №, кадастровой стоимостью - 1 339 917.00 руб., площадь 52,70 кв.м. На основании статей 403, 408 Кодекса налогоплательщику исчислен налог на имущество за 2015 год в сумме 591.00 руб. ((1 339 917.00 руб. (кадастровая стоимость) х 0,3 % (налоговая ставка, установленная Решением Пензенской Городской Думы) х 1\2 (доля в праве) - 236.00 руб. (налог за предыдущий год) х 0,2 (коэффициент, применяемый к первому налоговому периоду) + 236.00 руб. (налог за предыдущий год)) = 591.00 руб. Согласно пункту 1 статьи 409 Кодекса налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть налог за 2015 год подлежит уплате не позднее 01.12.2016. На основании ст. 69, 70 НК РФ ФИО1 было направлено требование об уплате налога и пени № от 18.12.2016 с предложением уплатить имеющуюся задолженность в срок до 15.02.2017. В связи с тем, что в установленный в требовании об уплате налога и пени срок ответчиком не исполнена обязанность по уплате налога и пени в бюджет, налоговым органом было направлено заявление на выдачу судебного приказа о взыскании вышеуказанной задолженности. 21.04.2017 МССУ № 4 Октябрьского района г. Пензы был выдан судебный приказ № 2а-383/17, который отменен 12.05.2017 в связи с представленными должником возражениями, на том основании, что налог и пени оплачены. ФИО1 25.08.2016 действительно оплачивались налоги и пени, но за прошлые периоды 2012-2014 годы, настоящая задолженность не оплачена. До настоящего времени задолженность по налогам и пени не оплачена. На основании вышеизложенного, ссылаясь на ст.ст. 31, 48 НК РФ, просила взыскать с ФИО1 транспортный налог за 2015 год в сумме 3210.00 руб., пени за несвоевременную уплату транспортного налога в сумме 17.12 руб., налог на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 591.00 руб., итого: 3818.12 руб.

Представитель административного истца - ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы, будучи извещенным надлежаще, в судебное заседание не явился, в письменном заявлении начальник Инспекции ФИО2 просила рассмотреть дело в отсутствие представителя, исковые требования поддержала в полном объеме.

Административный ответчик ФИО1, будучи извещенной надлежаще, в судебное заседание не явилась, о причинах неявки не уведомила.

Суд, исследовав материалы дела, выслушав мнение административного ответчика, приходит к следующему.

В силу ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны, в том числе, уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ (положения ст. 45 НК РФ).

На основании ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящим Кодексом, порядок и сроки его уплаты.

Согласно ч. 1 ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п.1 ст.363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть за 2015 год налог должен быть уплачен не позднее 01.12.2016.

Согласно ст. 362 НК РФ сведения о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, поступают РФ в налоговые органы от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, по формам, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Как установлено в судебном заседании и подтверждено материалами дела, ФИО1 в 2015 г. принадлежал автомобиль HYUNDAI SOLARIS, 2011 года выпуска, мощность двигателя 107 л.с. (транспортное средство снято с учета 24.06.2017).

Статьей 359 НК РФ установлено, что налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Статьей 2 Закона Пензенской области № 397-ЗПО от 18.09.2002 "О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области" (в редакции от 16.10.2014 № 2632-ЗПО) установлены ставки транспортного налога.

В отношении транспортного налога соответствующая обязанность налогового органа предусмотрена пунктом 1 ст. 362 НК РФ, где указано, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами…

ФИО1 исчислен транспортный налог: за 2015 год в размере 3210 руб., исходя из следующего расчета: 107 л.с. (мощность) * 30 (ставка).

Согласно ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В срок, установленный законодательством, транспортный налог ФИО1 не оплачен.

Статья 75 НК РФ предусматривает обязанность налогоплательщика уплатить пени при наличии просрочки по уплате сумм налогов и сборов По своей сути пеня представляет собой компенсацию потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок в случае задержки уплаты налога.

Так, согласно ч.1 ст.75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах срок.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (ч.2 ст.75 НК РФ).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (ч. 3 ст. 75 НК РФ).

В соответствии с ч. 4 ст. 75 НК РФ, пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (ч. 5 ст. 75 НК РФ).

За несвоевременную уплату транспортного налога ФИО1 начислены пени в сумме 17,12 руб.

Согласно ст. 1 Закона РФ № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" плательщиками налога на имущество признаются физические лица - собственники жилья.

Статьей 1 Закона Пензенской области от 18.11.2014 № 2639-ЗПО "О единой дате начала применения на территории Пензенской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" установлено, что на территории Пензенской области порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, применяется с 1 января 2015 года.

Подпунктом 1 пункта 2 Решения Пензенской городской Думы от 28.11.2014 № 38-4/6 "О налоге на имущество физических лиц на территории города Пензы" установлены ставки налога на имущество физических лиц.

Согласно сведениям, представленным Управлением Федеральной службы регистрации, кадастра и картографии по Пензенской области, ФИО1 на праве личной собственности принадлежит недвижимое имущество: квартира, расположенная по адресу: <адрес>, 5, кадастровый №, кадастровой стоимостью - 1 339 917.00 руб., площадь 52,70 кв.м.

Согласно п.1 ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании п. 1 ст. 3 вышеуказанного Закона ФИО1 исчислен налог на имущество: за 2015 г. в сумме 591.00 руб., исходя из следующего расчета: (1 339 917.00 руб. (кадастровая стоимость) х 0,3 % (налоговая ставка, установленная Решением Пензенской Городской Думы) х 1/2 (доля в праве) - 236.00 руб. (налог за предыдущий год) х 0,2 (коэффициент, применяемый к первому налоговому периоду) + 236.00 руб. (налог за предыдущий год)) = 591.00 руб..

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ ФИО1 направлялось требование № от 18.12.2016 с предложением уплатить имеющуюся задолженность в срок до 15.02.2017, в котором сообщалось о наличии задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени.

Однако в установленный в требовании срок ответчиком не исполнена обязанность по уплате налога и пени в бюджет.

В соответствии с п.п. 9, 14 п. 1 ст. 31 НК РФ, налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном Налоговым кодексом, предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски: о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом.

С представленным налоговым органом расчетом налогов и пеней, предъявленных к взысканию, суд соглашается, поскольку период просрочки определен правильно, методика расчета пени, приведенная в расчете, также является правильной, арифметических ошибок не допущено.

Ответчик доказательства уплаты задолженности по налогу и пени, свой расчет, доказательства, подтверждающие, что размер налога и пени исчислен налоговым органом неправильно, не представил.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок требования об уплате налога (сбора), пеней и штрафов, налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании соответствующих сумм за счет имущества данного физического лица (в т.ч. денежных средств на счетах в банках и наличных денежных средств), в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога (сбора), пеней, штрафа.

В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Согласно абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Сроки обращения в суд, предусмотренные законодательством для взыскания налога и пени истцом не пропущены, и право на их принудительное взыскание налоговым органом не утрачено.

Разрешая иск, основываясь на указанных обстоятельствах, суд приходит к выводу, что ФИО1 в установленный законом срок требование налогового органа об уплате налогов и пени не исполнила, в связи с чем, подлежат удовлетворению исковые требования о взыскании с нее: транспортного налога за 2015 год в сумме 3210.00 руб., пени за несвоевременную уплату транспортного налога в сумме 17.12 руб., налога на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 591.00 руб., всего: 3818.12 руб.

На основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ с ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 400 руб., от уплаты которой истец при подаче административного иска был освобожден.

Руководствуясь ст. ст. 175 - 177 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы к ФИО1 о взыскании налогов, пени за несвоевременную уплату налогов удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, проживающей по адресу, <адрес>, ИНН №, недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2015 г. в сумме 3210.00 руб., пени за несвоевременную уплату транспортного налога в сумме 17.12 руб., недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 591.00 руб., а всего 3818.12 руб.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 400 (Четырехсот) рублей.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Октябрьский районный суд г. Пензы в течение месяца со дня его принятия.

Председательствующий

Мотивированное решение изготовлено 23 октября 2017 года.