Решение № 2А-10/2020 2А-10/2020(2А-459/2019;)~М-476/2019 2А-459/2019 М-476/2019 от 5 февраля 2020 г. по делу № 2А-10/2020

Дело (УИД) №58RS0025-01-2019-001221-14

Производство №2а-10/2020


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

город Нижний Ломов 06 февраля 2020 года

Нижнеломовский районный суд Пензенской области в составе председательствующего судьи Богдановой О.А.,

при секретаре судебного заседания Евтеевой А.О.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №6 по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени,

Установил:

Межрайонная ИФНС России №6 по Пензенской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество и пени, указав, ФИО1 имеет в собственности транспортные средства: автомобиль МАЗ - 5440А9 (дата регистрации транспортного средства 17 мая 2011 года), автомобиль ФОЛЬКСВАГЕН-ПАССАТ (дата регистрации транспортного средства 27 декабря 2004 года), автомобиль ВАЗ - 21154 (дата регистрации транспортного средства 30 апреля 2009 года), автомобиль МАЗ - 53371 (дата регистрации транспортного средства 27 июля 2004 года), автомобиль МАЗ - 5440А8-360-031 (дата регистрации транспортного средства 26 февраля 2008 года), автомобиль TOYOTA AVENSIS (дата регистрации транспортного средства 30 апреля 2013 года), автомобиль ГАЗ - 5312 (дата регистрации транспортного средства 01 апреля 2003 года). Административный ответчик обязан оплатить транспортный налог по сроку 03 декабря 2018 года за 2017 год в размере 91 606 рублей. Расчёт транспортного налога за 2017 год составил: МАЗ - 5440А9: (налоговая база - количество лошадиных сил) 410 * 85.00 (налоговая ставка, установленная Законом Пензенской области от 18 сентября 2002 года №397-ЗПО) = 34 850 рублей; ФОЛЬКСВАГЕН-ПАССАТ: (налоговая база - количество лошадиных сил) ПО * 30.00 (налоговая ставка, установленная Законом Пензенской области от 18 сентября 2002 года №397-ЗПО) = 3 300 рублей; ВАЗ - 21154: (налоговая база - количество лошадиных сил) 81 * 21.00 (налоговая ставка, установленная Законом Пензенской области от 18 сентября 2002 года №397-ЗПО) = 1 701 рубль; МАЗ - 53371: (налоговая база - количество лошадиных сил) 180 * 50.00 (налоговая ставка, установленная Законом Пензенской области от 18 сентября 2002 года №397-ЗПО) = 9 000 рублей; МАЗ - 5440А8-360-031: (налоговая база - количество лошадиных сил) 397 * 85.00 (налоговая ставка, установленная Законом Пензенской области 18 сентября 2002 года №397-ЗПО) = 33 745 рублей; TOYOTA AVENSIS: (налоговая база - количество лошадиных сил) 147 * 30.00 (налоговая ставка, установленная Законом Пензенской области от 18 сентября 2002 года №397-ЗПО) = 4 410 рублей; ГАЗ - 5312: (налоговая база - количество лошадиных сил) 115 * 40.00 (налоговая ставка, установленная Законом Пензенской области от 18 сентября 2002 года №397-ЗПО) = 4 600 рублей. Кроме того, ФИО1 имеет в собственности земельные участки местоположение которых: <адрес>, кадастровый №, право собственности, на который возникло - 26 мая 2007 года; <адрес>, кадастровый №, право собственности, на который возникло 27 января 2014 года; <адрес>, кадастровый №, право собственности, на который возникло 25 января 2010 года; <адрес>, кадастровый №, право собственности, на который возникло 25 января 2010 года; <адрес>, кадастровый №, право собственности, на который возникло 25 января 2010 года; <адрес>, кадастровый №, право собственности, на который возникло 25 января 2010 года; <адрес>, кадастровый №, право собственности, на который возникло 25 января 2010 года; <адрес>, кадастровый №, право собственности, на который возникло 25 января 2010 года; <адрес>, кадастровый №, право собственности, на который возникло 13 октября 2004 года; <адрес>, кадастровый №, право собственности, на который возникло 25 января 2010 года; <адрес>, кадастровый №, право собственности, на который возникло 10 августа 2012 года; <адрес>, кадастровый №, право собственности, на который возникло 08 июля 1992 года. Административный ответчик обязан уплатить земельный налог по сроку 03 декабря 2018 года за 2017 год в размере 250 391 рубля (14 465 рублей по ОКТМО 56651101, 11 484 рублей по ОКТМО 56651411, 224 442 рублей по ОКТМО 56651407). Расчёт налога на землю за 2017 год исчислен: <адрес>, кадастровый № (949 467 (налоговая база)* 1 (доля в праве)) * 1,50% (налоговая ставка) = 14 242 рубля; <адрес>, кадастровый № (74 172 (налоговая база) * 1 (доля в праве)) * 0,30% (налоговая ставка) = 223 рубля; <адрес>, кадастровый № (6 218 691 (налоговая база) * 1 (доля в праве)) * 0,30% (налоговая ставка) = 18 656 рублей; <адрес>, кадастровый № (35 204 700 (налоговая база) * 1 (доля в праве)) * 0,30% (налоговая ставка) = 105 614 рублей; <адрес>, кадастровый № (334 530 (налоговая база) * 1 (доля в праве)) * 0,30% (налоговая ставка) = 1 004 рубля; <адрес>, кадастровый № (2 338 115 (налоговая база) * 1 (доля в праве)) * 0,30% (налоговая ставка) = 7 014 рублей; <адрес>, кадастровый № (1 318 176 (налоговая база) * 1 (доля в праве)) * 1,50 % (налоговая ставка) = 19 773 рубля; <адрес>, кадастровый № (6 641 323 (налоговая база) * 1 (доля в праве)) * 0,30% (налоговая ставка) = 19 924 рубля; <адрес>, кадастровый № (8 797 590 (налоговая база) * 1 (доля в праве)) * 0,30% (налоговая ставка) = 26 393 рубля; <адрес>, кадастровый № (585 900 (налоговая база) * 1 (доля в праве)) * 0,30 % (налоговая ставка) = 1 758 рублей; <адрес>, кадастровый № (8 102 160 (налоговая база) * 1 (доля в праве)) * 0,30% (налоговую ставку) = 24 306 рублей; <адрес>, кадастровый № (3 827 900 (налоговая база) * 1 (доля в праве)) * 0,30% (налоговая ставка) = 11 484 рубля. Также ФИО1 имеет в собственности: жилой дом, расположенный по <адрес>, кадастровый №, право собственности возникло 27 января 2014 года; иные строения, помещения и сооружения, расположенные по <адрес>, кадастровый №, право собственности возникло 13 октября 2004 года; иные строения, помещения и сооружения, расположенные по <адрес>, кадастровый №, право собственности возникло 25 января 2010 года; иные строения, помещения и сооружения, расположенные по <адрес>, кадастровый №, право собственности возникло 31 декабря 2015 года; иные строения, помещения и сооружения, расположенные по <адрес>, кадастровый №, право собственности возникло 30 декабря 2015 года. Административный ответчик обязан уплатить налог на имущество физических лиц по сроку 03 декабря 2018 года за 2017 год в размере 17 333 рублей (7 623 рубля по ОКТМО 56651101, 9 710 рублей по ОКТМО 56651407). Расчёт налога на имущество за 2017 год исчислен: жилой дом, кадастровый №, расположенный по <адрес> (кадастровая стоимость - 857 617 рублей 87 копеек, ставка налога 0,3%; площадь объекта 85,90 кв. метров), сумма налога за 2014 год исчисленная из инвентаризационной стоимости - 1 017 рублей, вычет (857 617,87 / 85,90 * 50 кв. метров) = 499 195 рублей 50 копеек, налоговая база (857 617,87 - 499 195,50) = 358 422 рубля 37 копеек; сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости (358 422,37 * 0,3%) = 10 75 рублей 27 копеек; сумма налога к уплате за 2017 год (1 075,27 - 1 017)*0,6+1 017 = 1 052 рубля; иные строения, помещения и сооружения, расположенные по <адрес>, кадастровый № (кадастровая стоимость 2 325 098 рублей 10 копеек, ставка налога 0,5%), сумма налога к уплате за 2016 год (2 325 098,10 * 0,5%)*0,4 = 4 650 рублей. С учётом п. 8.1 ст. 408 НК РФ сумма налога к уплате за 2017 год составит 5 115 рублей ((2325098,10 * 0,5%)*0,4)*1,1 = 5 115 рублей); иные строения, помещения и сооружения, расположенные по <адрес>, кадастровый № (кадастровая стоимость 661 955, рублей 31 копейка, ставка налога 0,5%), сумма налога к уплате за 2016 год 1 324 рубля (661 955,31 * 0,5%)*0,4= 1 324). С учётом п. 8.1 ст. 408 НК РФ сумма налога к уплате за 2017 год составит 1 456 рублей ((661955,31 * 0,5%)*0,4)*1,1= 1456); иные строения, помещения и сооружения, расположенные по <адрес>, кадастровый № (кадастровая стоимость 1 487 741 рубль 14 копеек, ставка налога 0,5%), сумма налога к уплате за 2016 год составит 2 975 рублей (1 487 741 * 0,5%)*0,4 = 2 975). С учётом п. 8.1 ст. 408 НК РФ сумма налога к уплате за 2017 год составит 3 272 рубля ((1487741 * 0,5%)*0,4)*1,1 = 3 272); иные строения, помещения и сооружения, расположенные по <адрес>, кадастровый № (кадастровая стоимость 2 926 326 рублей 37 копеек, ставка налога 0,5%), сумма налога к уплате за 2016 год составит 5 853 рубля (2 926 326,37 * 0,5%)*0,4 = 5 853). С учётом п. 8.1 ст. 408 НК РФ сумма налога к уплате за 2017 год составит 6 438 рублей ((2 926 326,37 * 0,5%)*0,4)*1,1 = 6 438). В требовании №1219 по состоянию на 31 января 2019 года административному истцу предложено уплатить пени: по транспортному налогу в размере 1 362 рубля 64 копёйки; по земельному налогу в размере 170 рублей 82 копейки по ОКТМО 56651411, 3 338 рублей 58 копеек по ОКТМО 6651407, 215 рублей 17 копеек по ОКТМО 56651101. Расчёт пени произведён следующим образом: по транспортному налогу за период с 04 декабря 2018 года по 30 января 2019 года на неуплаченную в установленный срок недоимку по сроку 03 декабря 2018 года в размере 1 362 рублей 64 копейки. Пени = 91 606 рублей (сумма недоимки по налогу за 2017 год) * 13 (количество дней просрочки) * 0,0750 (переведённая в число процентная ставка рефинансирования ЦБ РФ) * 1/300 = 297 рублей 72 копейки; 91 606 рублей (сумма недоимки по налогу за 2017 год) * 45 (количество дней просрочки) * 0,0775 (переведённая в число процентная ставка рефинансирования ЦБ РФ) * 1/300 = 1 064 рубля 92 копейки. 297 рублей 72 копейки +1 064 рубля 92 копейки = 1 362 рубля 64 копейки; по земельному налогу (ОКТМО 56651101) за период с 04 декабря 2018 года по 30 января 2019 года на неуплаченную в установленный срок недоимку по сроку 03 декабря 2018 года в размере 215 рублей 17 копеек. Пени = 14 465 рублей (сумма недоимки но налогу за 2017 год) * 13 (количество дней просрочки) * 0,0750 (переведённая в число процентная ставка рефинансирования ЦБ РФ)* 1/300 = 47 рублей 01 копейка; 14 465 рублей (сумма недоимки по налогу за 2017 год) * 45 (количество дней просрочки) * 0,0775 (переведённая в число процентная ставка рефинансирования ЦБ РФ) * 1/300 = 168 рублей 16 копеек. 47 рублей 01 копейка +168 рублей 16 копеек = 215 рублей 17 копеек; по земельному налогу (ОКТМО 56651411) за период с 04 декабря 2018 года по 30 января 2019 года на неуплаченную в установленный срок недоимку по сроку 03 декабря 2018 года в размере 170 рублей 82 копейки. Пени = 11 484 рубля (сумма недоимки по налогу за 2017 год) * 13 (количество дней просрочки) * 0,0750 (переведённая в число процентная ставка рефинансирования ЦБ РФ) * 1/300 = 37 рублей 32 копейки; 11 484, рубля (сумма недоимки по налогу за 2017 год) * 45 (количество дней просрочки) * 0,0775 (переведённая в число процентная ставка рефинансирования ЦБ РФ) * 1/300 = 133 рубля 50 копеек. 37 рублей 32 копейки +133 рубля 50 копеек = 170 рублей 82 копейки; по земельному налогу (ОКТМО 56651407) за период с 04 декабря 2018 год по 30 января 2019 года на неуплаченную в установленный срок недоимку по сроку 03 декабря 2018 года в размере 3 338 рублей 58 копеек. Пени = 224 442 рубля (сумма недоимки по налогу за 2017 год) * 13 (количество дней просрочки) * 0,0750 (переведённая в число процентная ставка рефинансирования ЦБ РФ) * 1/300 = 729 рублей 44 копейки; 224 442 рубля (сумма недоимки по налогу за 2017 год) * 45 (количество дней просрочки) * 0,0775 (переведённая в число процентная ставка рефинансирования ЦБ РФ) * 1/300 = 2 609 рублей 14 копеек. 729 рублей 44 копейки + 2 609 рублей 14 копеек = 3 338 рублей 58 копеек. Недоимка для пени по сроку 03 декабря 2018 года взыскивается по настоящему делу. Согласно данных КРСБ налогоплательщика, задолженность по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц ФИО1 до настоящего времени не оплачена. 26 апреля 2019 года мировым судьёй судебного участка №1 Нижнеломовского района Пензенской области был вынесен судебный приказ по данному делу, который 13 мая 2019 года был отменён на основании определения и.о. мирового судьи судебного участка №1 Нижнеломовского района Пензенской области. Просит взыскать с ФИО1 задолженность по: транспортному налогу в размере 91 606 рублей за 2017 год и пени на ранее не уплаченную задолженность в установленный законом срок в размере 1 362 рублей 64 копеек за период с 04 декабря 2018 года по 30 января 2019 года; земельному налогу в размере 11 484 рублей по ОКТМО 56651411, в размере 224 442 рублей по ОКТМО 56651407, в размере 14 465 рублей по ОКТМО 56651101 за 2017 год и пени на ранее не уплаченную задолженность в установленный законом срок в размере 170 рублей 82 копеек по ОКТМО 56651411, в размере 3 338 рублей 58 копеек по ОКТМО 56651407, в размере 215 рублей 17 копеек по ОКТМО 56651101 за период с 04 декабря 2018 года по 30 января 2019 года; налогу на имущество в размере 7 623 рублей по ОКТМО 56651101, в размере 9 710 рублей по ОКТМО 56651407 за 2017 год, а всего на общую сумму 364 417 рублей 21 копейка.

В последующем административный истец заявленные требования уточнил в порядке ст. 46 КАС РФ, просил взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу в размере 91 606 рублей за 2017 год и пени на ранее не уплаченную задолженность в установленный законом срок в размере 1 362 рублей 64 копеек за период с 04 декабря 2018 года по 30 января 2019 года; по земельному налогу в размере 36 633 рублей по ОКТМО 56651407, в размере 14 465 рублей по ОКТМО 56651101 за 2017 год и пени на ранее не уплаченную задолженность в установленный законом срок в размере 160 рублей 08 копеек по ОКТМО 56651411, в размере 202 рублей 50 копеек по ОКТМО 56651101 за период с 04 декабря 2018 года по 30 января 2019 года; по налогу на имущество в размере 7 623 рублей по ОКТМО 56651101 за 2017 год, а всего на общую сумму 152 052 рубля 22 копейки.

Определением Нижнеломовского районного суда от 06 февраля 2020 года производство по административному делу по административному иску Межрайонной ИФНС России №6 по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу в размере 11 484 рублей по ОКТМО 56651411, в размере 187 809 рублей по ОКТМО 56651407 за 2017 год, пени в размере 10 рублей 74 копеек по ОКТМО 56651411, в размере 12 рублей 67 копеек по ОКТМО 56651101, в размере 3 338 рублей 58 копеек по ОКТМО 56651407 за период с 04 декабря 2018 года по 30 января 2019 года прекращено ввиду отказа истца от административного иска в указанной части (л.д. 4-8 т. №2).

В судебном заседании представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №6 по Пензенской области - ФИО2, действующая по доверенности №02-07/00092 от 13 января 2020 года, имеющая высшее юридическое образование, что подтверждается дипломом серии ВСГ №2076028 от 18 июня 2007 года, заявленные административные исковые требования поддержала, сославшись на доводы, изложенные в административном исковом заявлении.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании с административными исковыми требованиями согласился.

Представитель административного ответчика ФИО1 - ФИО3 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещён надлежаще, о причинах не явки не сообщил, об отложении или рассмотрении дела в своё отсутствие не просил.

В соответствии со ст. 289 КАС РФ дело рассмотрено в отсутствие не явившегося представителя административного ответчика ФИО3

Выслушав объяснения лиц, участвующих по делу, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему:

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счёт уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Такая же обязанность установлена ч. 1 ст. 3 и п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ.

В соответствии с положениями пункта 2 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии с ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьёй 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьёй.

В силу ч. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолёты, вертолёты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статьёй 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (п. 1 п.п. 1.1).

В отношении транспортных средств, указанных в п.п. 1, 1.1 и 2 п. 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству (п. 2).

Как установлено в судебном заседании, по сведениям АИС Налог и информации №768, представленной 25 октября 2019 года МРЭО ГИБДД УМВД России по Пензенской области (г. Нижний Ломов), за административным ответчиком ФИО1 зарегистрированы транспортные средства:TOYOTAAVENSIS, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, 2008 года выпуска, прицеп 821303, 2010 года выпуска, государственный регистрационный знак <данные изъяты>;ФОЛЬКСВАГЕН-ПАССАТ, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, 1990 года выпуска; ВАЗ-21154, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, 2007 года выпуска; МАЗ-5440А9-1320-031,государственный регистрационный знак <данные изъяты>, 2011 года выпуска; МАЗ-5440А8-360-031, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, 2008 года выпуска; МАЗ-53371, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, 1993 года выпуска; ГАЗ-5312, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, 1992 года выпуска (л.д. 31-32, 45-46 т. №1).

Следовательно, являясь лицом, на которое зарегистрированы транспортные средства, административный ответчик является плательщиком транспортного налога и обязан производить оплату налога в установленные законом сроки, на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Статья 14 НК РФ указывает на то, что транспортный налог является региональным налогом.

В соответствии с ч. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьёй.

Согласно ч. 1 ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истёкшим налоговым периодом (абз. 3 ч. 1 ст. 363 НК РФ).

Налоговые ставки, сроки и порядок уплаты транспортного налога установлены Законом Пензенской области от 18 сентября 2002 года №397-ЗПО «О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области».

Так, налоговая ставка на объект налогообложения (действующая в момент возникновения спорных правоотношений), в частности на автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно (с года выпуска которых прошло до 15 лет включительно) - 21 рубль; свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно - 30 рублей; автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно - 25 рублей; свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт включительно) - 40 рублей; свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно - 50 рублей; свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) - 85 рублей.

Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признаётся календарный год.

По данным налогового уведомления №44397697 от 10 августа 2018 года ФИО1 был начислен транспортный налог за 2017 год на транспортные средства:

- автомобиль МАЗ-5440А9-1320-031, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, мощность двигателя 410 лошадиных сил в размере 34 850 рублей: 410 (налоговая база) * 85,00 (налоговая ставка) = 34 850 рублей;

- автомобиль ФОЛЬКСВАГЕН-ПАССАТ, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, мощность двигателя 110 лошадиных сил в размере 3 300 рублей: 110 (налоговая база) * 30,00 (налоговая ставка) = 3 300 рублей;

- автомобиль ВАЗ-21154, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, мощность двигателя 81 лошадиных сил в размере 1 701 рубля: 81 (налоговая база) * 21,00 (налоговая ставка) = 1 701 рубль;

- автомобиль МАЗ-53371, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, мощность двигателя 180 лошадиных сил в размере 9 000 рублей: 180 (налоговая база) * 50,00 (налоговая ставка) = 9 000 рублей;

- автомобиль МАЗ-5440А8-360-031, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, мощность двигателя 397 лошадиных сил в размере 33 745 рублей: 397 (налоговая база) * 85,00 (налоговая ставка) = 33 745 рублей;

- автомобиль TOYOTA AVENSIS, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, мощность двигателя 147 лошадиных сил в размере 4 410 рублей: 147 (налоговая база) * 30,00 (налоговая ставка) = 4 410 рублей;

- автомобиль ГАЗ-5312, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, мощность двигателя 115 лошадиных сил в размере 4 600 рублей: 115 (налоговая база) * 40,00 (налоговая ставка) = 4 600 рублей (л.д. 14-16 т. №1).

Частью 3 ст. 363 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно п. 2 ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Как следует из материалов дела, МИ ФНС России №6 по Пензенской области в адрес административного ответчика было направлено налоговое уведомление №44397697 от 10 августа 2018 года об уплате транспортного налога в размере 91 606 рублей за 2017 год в срок не позднее 03 декабря 2018 года, что подтверждается списком заказных писем №718085 от 17 августа 2018 года (л.д. 14-16, 17 т. №1).

Согласно ч. 4 ст. 52 НК РФ уведомление направлено в адрес налогоплательщика по почте заказным письмом считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Как следует из данных КРСБ, в счёт уплаты налога административным ответчиком ФИО1 10 февраля 2019 года было уплачено 27 161 рубль, которые были зачтены налоговым органом в счёт уплаты транспортного налога за иные периоды, когда за административным ответчиком имелась задолженность по транспортному налогу. После указанной даты каких-либо операций по выплате транспортного налога по вышеуказанным транспортным средствам административным ответчиком ФИО1 и до настоящего времени не производилось (л.д. 18-23, 241-243, 244-250 т. №1, 1-2 т. №2).

Данное обстоятельство свидетельствует об имеющейся задолженности ФИО1 перед налоговым органом по транспортному налогу за 2017 год.

В соответствии с ч. 1 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признаётся извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (ч. 2).

Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трёх месяцев со дня выявления недоимки. Правила, предусмотренные настоящей статьёй, применяются также в отношении сроков направления требования об уплате пеней и штрафов (п. 3 ст. 70 НК РФ).

Вследствие неисполнения обязанности по уплате налога в сроки, указанные в налоговом уведомлении в адрес административного ответчика ФИО1 21 февраля 2019 года было направлено заказной почтой требование №1219 об уплате, в том числе транспортного налога по состоянию на 31 января 2019 года, в размере 91 606 рублей за 2017 год и пени в размере 1 362 рублей 64 копеек (л.д. 24-25, 26 т. №1).

Абз. 4 ч. 4 ст. 69 НК РФ предусмотрено, что требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В силу ч. 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (её законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Однако до настоящего времени задолженность: по транспортному налогу за 2017 год в размере 91 606 рублей и пени за период с 04 декабря 2018 года по 30 января 2019 года на ранее не уплаченную задолженность в установленный законом срок в размере 1 362 рублей 64 копеек не уплачена, что подтверждается данными КРСБ (л.д. 18-23, 241-243, 244-250 т. №, 1-2 т. №).

Указанное обстоятельство административным ответчиком ФИО1 в судебном заседании не оспаривалось. Доказательства обратного административным ответчиком в судебное заседание не представлено.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пенёй признаётся установленная настоящей статьёй денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (ч. 2).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (ч. 3).

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трёхсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (ч. 4).

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объёме (ч. 5).

В соответствии с требованиями действующего налогового законодательства Налоговым органом в связи с неуплатой административным ответчиком ФИО1 транспортного налога за 2017 год были начислены пени за период с 04 декабря 2018 года по 30 января 2019 года на неуплаченную недоимку по сроку уплаты 03 декабря 2018 года в размере 1 362 рублей 64 копеек (91 606 рублей (недоимка для пени) х 13 (количество дней просрочки) х 0,0750 (ставка пени) * 1/300 = 297 рублей 72 копейки + (91 606 рублей (недоимка для пени) х 45 (количество дней просрочки) х 0,0775 (ставка пени) * 1/300 = 1 064 рубля 92 копейки; 297,72 + 1064,92).

Указанный расчёт произведён административным истцом верно, оснований не согласиться с указанным расчётом пеней у суда не имеется, административным ответчиком указанный расчёт не опровергнут.

Следовательно, к уплате административным ответчиком подлежит транспортный налог за 2017 год в размере 91 606 рублей и пени за период с 04 декабря 2018 года по 30 января 2019 года на неуплаченную недоимку по сроку уплаты 03 декабря 2018 года в размере 1 362 рублей 64 копеек.

Одновременно административным истцом заявлены требования о взыскании с ФИО1 задолженности по земельному налогу и пени.

Согласно ч. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьёй 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу ч. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введён налог.

Статьёй 390 НК РФ предусмотрено, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьёй 389 настоящего Кодекса.

Частью 2 статьи 66 НК РФ для установления кадастровой стоимости земельных участков проводится государственная кадастровая оценка земель, за исключением случаев, определённых пунктом 3 настоящей статьи. Государственная кадастровая оценка земель проводится в соответствии с законодательством Российской Федерации об оценочной деятельности.

Органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации утверждают средний уровень кадастровой стоимости по муниципальному району (городскому округу).

В соответствии со ст. 387 НК РФ земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (ч. 1).

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога (ч. 2).

Решением Собрания представителей г. Нижнего ФИО4 Нижнеломовского района от 27 сентября 2016 года №213-34/5 (в редакции, действующей на момент возникновения спорных правоотношений) налоговая ставка в отношении земельных участков, отнесённых к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства, установлена в размере 0,3 процента от кадастровой стоимости земельных участков (п.п. «а» п. 2); из категории земель сельскохозяйственного назначения, не используемых для сельскохозяйственного производства, установлена в размере 1,5 процента от кадастровой стоимости земельных участков (п.п. «б» п. 2).

Как установлено судом и подтверждается материалами дела, административному ответчику ФИО1 на праве собственности принадлежат земельные участки, расположенные по адресу:

- <адрес>, кадастровый №;

- <адрес>, кадастровый №;

- <адрес>, кадастровый №;

- <адрес>, кадастровый №;

- <адрес>, кадастровый №;

- <адрес>, кадастровый №;

- <адрес>, кадастровый №;

- <адрес>, кадастровый №;

- <адрес> 12, кадастровый №;

- <адрес>, кадастровый №;

- <адрес>, кадастровый №;

- <адрес>, кадастровый №, что подтверждается выписками из ЕГРН №КУВИ-001/2019-26204074 от 28 октября 2019 года (л.д. 47-60, 66-92, 103-104 т. №1).

Следовательно, являясь лицом, которому принадлежат на праве собственности земельные участки, административный ответчик является плательщиком земельного налога и обязан производить оплату налога в установленные законом сроки, на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Решением Пензенского областного суда от 05 декабря 2019 года установлена кадастровая стоимость земельных участков категория земель - земли сельскохозяйственного назначения в размере равном их рыночной стоимости, а именно:

- с кадастровым № общей площадью 358 200 кв. метров, местоположение установлено относительно ориентира, расположенного за пределами участка. <адрес>. Почтовый адрес ориентира: <адрес>, по состоянию на 01 января 2011 года - 384 000 рублей;

- с кадастровым № общей площадью 326 097 кв. метров, местоположение установлено относительно ориентира, расположенного за пределами участка. <адрес>. Почтовый адрес ориентира: <...>, по состоянию на 01 января 2011 года - 349 000 рублей:

- с кадастровым <адрес>, общей площадью 88 500 кв. метров, местоположение установлено относительно ориентира, расположенного за пределами участка. <адрес>. Почтовый адрес ориентира: <адрес>, по состоянию на 01 января 2011 года - 95 000 рублей;

- с кадастровым №, общей площадью 1 227 000 кв. метров, местоположение установлено относительно ориентира, расположенного за пределами участка. <адрес>. Почтовый адрес ориентира: <адрес>, по состоянию на 01 января 2011 года - 1 315 000 рублей;

- с кадастровым №, общей площадью 4 910 000 кв. метров, местоположение установлено относительно ориентира, расположенного за пределами участка. <адрес>. Почтовый адрес ориентира: <адрес>, по состоянию на 01 января 2011 года - 5 262 000 рублей;

- с кадастровым №, общей площадью 934 082 кв. метра, местоположение установлено относительно ориентира, расположенного за пределами участка. <адрес>. Почтовый адрес ориентира: <адрес>, состоянию на 01 января 2011 года - 1 001 000 рублей;

- с кадастровым №, общей площадью 867 321 кв. метр, местоположение установлено относительно ориентира, расположенного за пределами участка. <адрес>. Почтовый адрес ориентира: <адрес>, по состоянию на 01 января 2011 года - 930 000 рублей;

- с кадастровым №, общей площадью 1 188 000 кв. метров, местоположение установлено относительно ориентира, расположенного в границах участка. Почтовый адрес ориентира: <адрес>, которому присвоен <адрес>, по состоянию на 13 июня 2012 года - 1 339 рублей (л.д. 199-208 т. №1).

Согласно п. 2 ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В соответствии с ч. 3 ст. 396 НК РФ сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Как следует из материалов дела, административным истцом в адрес административного ответчика было направлено налоговое уведомление №44397697 от 10 августа 2018 года об уплате земельного налога в размере 250 391 рубля за 2017 год в срок не позднее 03 декабря 2018 года, что подтверждается списком заказных писем №718085 от 17 августа 2018 года (л.д. 14-16, 17 т. №1).

Как следует из данных КРСБ, 10 февраля 2019 года административным ответчиком произведена уплата пени в размере 12 рублей 67 копеек по ОКТМО 56651101, а также в размере 10 рублей 74 копеек по ОКТМ 56651411, а также 10 февраля 2019 года оплачен земельный налог за 2017 год в размере 11 484 рублей по ОКТМО 56651411. 13 февраля 2019 года налоговым органом произведён зачёт на сумму 1 758 рублей за 2017 год по ОКТМО 56651407 с оплаченной 10 февраля 2019 года суммы земельного налогав размере 208 589 рублей 80 копеек, а 26 декабря 2019 гола налоговым органом уменьшен расчёт земельного налога за 2017 год на сумму 186 051 рубль, а также уменьшены пени на сумму 3 338 рублей 58 копеек по ОКТМО 56651407 на основании решенияПензенского областного суда от 05 декабря 2019 года, вступившего в законную силу 10 января 2020 года (л.д. 199-204, 217-218, 219-222, 230-231, 232-233, 234-236 т. №1).

Таким образом, за административным ответчиком числится задолженность за 2017 год по земельному налогу в размере 36 633 рублей по ОКТМО 56651407 и в размере 14 465 рублей по ОКТМО 56651101.

Данный факт административным ответчиком в судебном заседании не отрицался, доказательств уплаты земельного налога за 2017 год в указанном размере административным ответчиком ФИО1 не представлено.

Расчёт земельного налога произведён административным истцом с учётом кадастровой стоимости земельных участков, принадлежащих административному ответчику, в том числе установленной на основании решения Пензенского областного суда от 05 декабря 2019 года, оснований не согласиться с указанным расчётом у суда не имеется. Указанный расчёт административным ответчиком в судебном заседании не оспаривался, самостоятельный расчёт земельного налога ФИО1 представлен не был.

Вследствие неисполнения обязанности по уплате налога в сроки, указанные в налоговом уведомлении в адрес административного ответчика ФИО1 было направлено заказной почтой требование №1219 об уплате земельного налога по состоянию на 31 января 2019 года. ФИО1 был установлен срок для уплаты налога до 26 марта 2019 года (л.д. 24-25, 26 т. №1).

Однако до настоящего времени недоимка (задолженность по земельному налогу) ответчиком ФИО1 за 2017 год не уплачена, что подтверждается данными КРСБ, и не отрицалось самим административным ответчиком в судебном заседании(л.д. 199-204, 217-218, 219-222, 230-236 т. №1).

В соответствии с требованиями действующего налогового законодательства и в связи с неуплатой административным ответчиком ФИО1 земельного налога по сроку 03 декабря 2018 года, административным истцом были начислены пени за период с 04 декабря 2018 года по 30 января 2019 года в размере 160 рублей 08 копеек по ОКТМО 56651411 и в размере 202 рубля 50 копеек по ОКТМО 566551101.

Однако до настоящего времени пени за период с 04 декабря 2018 года по 30 января 2019 года административным ответчиком не уплачены, что подтверждается данными КРСБ, и не отрицалось самим административным ответчиком в судебном заседании(л.д. 199-204, 217-218, 219-222, 230-236 т. №1).

Проанализировав нормы материального права, регулирующие спорные правоотношения, и исследовав установленные по делу обстоятельства, суд приходит к выводу о том, что административным истцом соблюдена установленная налоговым законодательством процедура взыскания с административного ответчика недоимки по налогу и пени: уведомление и требования об уплате налога и пени направлены налогоплательщику по месту его жительства (регистрации) заказной почтой в установленный законодательством о налогах и сборах срок, и в силу положений п. 4 ст. 52 и п. 6 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации считаются полученными по истечении шести дней с даты направления заказного письма, доказательств уплаты земельного налога за 2017 год и пени за неуплату земельного налога за период с 04 декабря 2018 года по 30 января 2019 года административным ответчиком суду не представлено, факт неоплаты задолженности по земельному налогу и пени ФИО1 не оспаривается, расчёт земельного налога и пени административным истцом произведён правильно с учётом требований Налогового кодекса РФ, административным ответчиком не оспорен, а потому суд приходит к выводу что, административному ответчику необходимо оплатить задолженность по земельному налогу в размере 36 633 рублей по ОКТМО 56651407 и в размере 14 465 рублей по ОКТМО 56651101 и пени за период с 04 декабря 2018 года по 30 января 2019 года в размере 160 рублей 08 копеек по ОКТМО 56651411 и в размере 202 рубля 50 копеек по ОКТМО 566551101.

Также административным истцом заявлены требования о взыскании с административного ответчика задолженности по налогу на имущество физических лиц и пени за неуплаченную задолженность по налогу на имущество физических лиц в установленный законом срок.

В силу ст. 15 НК РФ налог на имущество физических лиц относится к местным налогам.

Согласно ст. 61 Бюджетного кодекса РФ в бюджеты городских поселений зачисляются налоговые доходы от следующих местных налогов, устанавливаемых представительными органами городских поселений в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах: налога на имущество физических лиц - по нормативу 100 процентов.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1, 6 ч. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признаётся расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) имущество, в том числе жилой дом; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Статьёй 402 НК РФ установлено, что налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абз. 3 п. 1 настоящей статьи.

В силу ч. 1 ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесённая в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учётом особенностей, предусмотренных настоящей статьёй.

Налоговая база в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома (ч. 5).

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учётом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года (ст. 404 НК РФ).

Налоговым периодом признаётся календарный год (ст. 405 НК РФ).

В соответствии с ч. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учётом особенностей, установленных настоящей статьёй.

В случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учёта положений пунктов 4-6 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учёта положений пунктов 4-6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учётом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учёта положений пунктов 4-6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учётом коэффициента 1,1, а также с учётом положений пунктов 4-6 настоящей статьи, применённых к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога (ч. 8.1).

Согласно ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Как установлено в судебном заседании ФИО1 является собственником недвижимого имущества:

- жилого дома, расположенного по <адрес>, кадастровый №, право собственности возникло 27 января 2014 года;

- иных строений, помещений и сооружений, расположенных по <адрес>, кадастровый №, право собственности возникло 13 октября 2004 года;

- иных строений, помещений и сооружений, расположенных по <адрес>, кадастровый №, право собственности возникло 25 января 2010 года, что подтверждается выпиской из ЕГРП на недвижимое имущество и сделок с ним №КУВИ-001/2019-26204074 от 28 октября 2019 года (л.д. 47-60 т. №1).

Следовательно, являясь лицом, которому принадлежит на праве собственности указанное выше недвижимое имущество, административный ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц и обязан производить оплату налога в установленные законом сроки, на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Направленное в адрес административного ответчика налоговое уведомление №44397697 от 10 августа 2018 года об уплате налога на имущество физических лиц за 2017 год в размере 7 623 рублей по ОКТМО 56651101 (л.д. 14-16, 17 т. №1) не было исполнено ФИО1 в добровольном порядке, в связи с чем, в силу требований ст. ст. 69, 70 НК РФ административным истцом в адрес административного ответчика было направлено требование №1219 по состоянию на 31 января 2019 года об уплате налога на имущество физических лиц за 2017 год в указанном размере (л.д. 24-25, 26 т. №1).

Однако до настоящего времени недоимка (задолженность по налогу на имущество за 2017 год) административным ответчиком не уплачена, что подтверждается данными КРСБ и не отрицалось ФИО1 в ходе рассмотрения дела по существу (л.д. 18-23, 237, 238-240 т. №1).

Суд соглашается с расчётом налога на имущество физических лиц, представленным административным истцом, и не оспоренным административным ответчиком в ходе рассмотрения настоящего дела.

Таким образом, в ходе судебного разбирательства достоверно установлен факт не исполнения административным ответчиком обязанностей по уплате налога на имущество физических лиц в установленный законом срок.

При таких обстоятельствах, ФИО1 необходимо уплатить налог на имущество физических лиц за 2017 год в размере 7 623 рублей.

Порядок взыскания налога, сбора, пеней и штрафов за счёт имущества налогоплательщика (плательщика сборов) физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в случае неисполнения в установленный срок обязанности по уплате налога, регламентирован ст. 48 НК РФ.

В соответствии со ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Исковое заявление о взыскании налога за счёт имущества налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, может быть подано в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счёт имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счёт имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В силу ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно ч. 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Право на совершение процессуальных действий погашается с истечением установленного настоящим Кодексом или назначенного судом процессуального срока (ч. 1 ст. 94 КАС РФ).

Как следует из материалов дела, 26 апреля 2019 года мировым судьёй судебного участка №1 Нижнеломовского района Пензенской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу МИ ФНС России №6 по Пензенской области недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах сельских поселений за 2017 год, в размере 9 710 рублей; по земельному налогу физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2017 года в размере 224 442 рублей, пени за период с 04 декабря 2018 года по 30 января 2019 года в размере 3 338 рублей 58 копеек; по земельному налогу физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за период с 04 декабря 2018 года по 30 января 2019 года в размере 1 362 рублей 64 копеек; по транспортному налогу физических лиц за 2017 год в размере 14 465 рублей за 2017 года, пени за период с 04 декабря 2018 года по 30 января 2019 года в размере 202 рублей 50 копеек: по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах сельских поселений за 2017 год в размере 7 623 рублей, а всего на общую сумму 352 909 рублей 80 копеек (л.д. 18 т. №2).

Из ответа ОСП по Нижнеломовскому и Наровчатскому районам УФССП России по Пензенской области №58038/19/182287 от 13 ноября 2019 года усматривается, что судебный приказ мирового судьи судебного участка №1 Нижнеломовского района Пензенской области от 26 апреля 2019 года в отношении богословского В.П. о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц в размере 352 909 рублей 80 копеек в ОСП по Нижнеломовскому и Наровчатскому районам не поступал (л.д. 124 т. №1).

В связи с поступившими от административного ответчика ФИО1 возражениями, определением и.о. мирового судьи судебного участка №1 Нижнеломовского района Пензенской области от 13 мая 2019 года судебный приказ мирового судьи судебного участка №1 Нижнеломовского района Пензенской области от 26 апреля 2019 года о взыскании с ФИО1 в пользу МИ ФНС России №6 по Пензенской области о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц в размере 352 909 рублей 80 копеек отменён (л.д. 35 т. №1, 10, 20 т. №2).

Административный истец обратился в суд с настоящим административным иском 16 октября 2019 года, то есть до истечения 6 месяцев со дня вынесения мировым судьёй определения об отмене судебного приказа (13 мая 2019 года), следовательно, срок для подачи административного иска в суд административным истцом не пропущен.

При таких обстоятельствах, административные исковые требования подлежат удовлетворению в пределах заявленных требований.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой истец освобождён, взыскивается с ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований.

Согласно п. 8 ч. 1 ст. 333.20 НК РФ в случае, если истец, административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с настоящей главой, государственная пошлина уплачивается ответчиком, административным ответчиком (если он не освобожден от уплаты государственной пошлины) пропорционально размеру удовлетворенных судом исковых требований, административных исковых требований, а в случаях, предусмотренных законодательством об административном судопроизводстве, в полном объёме.

Поскольку исковые требования удовлетворены в полном объёме, а в силу п. 19 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ налоговые органы освобождены от уплаты государственной пошлины с административного ответчика ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в доход федерального бюджета в размере 4 241 рубля 04 копеек, которая исчисляется на основании п.п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

Решил:

административные исковые требования МИ ФНС России №6 по Пензенской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 задолженность по:

- транспортному налогу в размере 91 606 (девяноста одна тысяча шестьсот шесть) рублей за 2017 год и пени на ранее не уплаченную задолженность в установленный законом срок в размере 1 362 (одна тысяча триста шестьдесят два) рубля 64 копеек за период с 04 декабря 2018 года по 30 января 2019 года;

- земельному налогу в размере 36 633 (тридцать шесть тысяч шестьсот тридцать три) рублей по ОКТМО 56651407, в размере 14 465 (четырнадцать тысяч четыреста шестьдесят пять) рублей по ОКТМО 56651101 за 2017 год и пени на ранее не уплаченную задолженность в установленный законом срок в размере 160 (сто шестьдесят) рублей 08 копеек по ОКТМО 56651411, в размере 202 (двести два) рублей 50 копеек по ОКТМО 56651101 за период с 04 декабря 2018 года по 30 января 2019 года;

- налогу на имущество физических лиц в размере 7 623 (семь тысяч шестьсот двадцать три) рублей по ОКТМО 56651101 за 2017 год, а всего на общую сумму 152 052 (сто пятьдесят две тысячи пятьдесят два) рубля 22 копейки.

Взысканную сумму задолженности перечислять на счёт №40101810222020013001, ИНН <***> (Межрайонная ИФНС РФ №6 по Пензенской области), получатель: УФК по Пензенской области (межрайонная), БИК 045655001 отделение по Пензенской области Волго-Вятского главного управления Центрального Банка Российской Федерации, КБК по транспортному налогу: 18210604012021000110, КБК пени по транспортному налогу: 18210604012022000110, КБК по земельному налогу: 18210606043101000110 (ОКТМО 56651411), 56651407), КБК по земельному налогу: 18210606043131000110 (ОКТМО 56651101), КБК пени по земельному налогу: 182106060043102100110 (ОКТМО 56651411, 56651407), КБК пени по земельному налогу: 18210606043132100110 (ОКТМО 56651101), КБК по налогу на имущество: 18210601030131000110 (ОКТМО 56651101).

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в размере 4 241 (четыре тысячи двести сорок один) рубля 04 копеек, зачислив её в бюджет Нижнеломовского района Пензенской области по следующим реквизитам: Получатель УФК по Пензенской области (Межрайонная ИФНС России № 6 по Пензенской области), ИНН налогового органа <***>, КПП налогового органа 582701001, Отделение Пенза г. Пенза, БИК Банка 045655001, счёт 40101810222020013001, КБК 18210803010011000110, ОКТМО 566 51101.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через районный суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья О.А. Богданова

Решение в окончательной форме принято 12 февраля 2020 года.

Судья О.А. Богданова