Решение № 12-652/2017 от 6 апреля 2017 г. по делу № 12-652/2017

Дело № 12-652/2017


РЕШЕНИЕ

город Казань 07 апреля 2017 года

Судья Вахитовского районного суда г. Казани Ш. А. Гумеров при секретаре Р. Р. Камалиевой, рассмотрев жалобу Н. И. на постановление начальника Межрайонной инспекции ФНС России №14 по РТ ... 2016 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении Н. И.,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением начальника Межрайонной инспекции ФНС России №14 по РТ от ... года Н. И. ... привлечен к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Ему назначено административное наказание в виде штрафа в размере ... рублей.

Не согласившись с данным постановлением, Н. И. ... подал жалобу, указав, что постановление необоснованно и незаконно.

Рассмотрение жалобы неоднократно откладывалось по причине неявки заявителя. О каждом предстоящем судебном заседании Н. И. ... извещался по указанному им адресу.

Однако в судебное заседание Н. И. ... не явился, после чего судья принял решение рассмотреть жалобу без его участия.

Представитель Межрайонной инспекции ФНС России №14 по РТ в судебном заседании жалобу не признал.

Выслушав представителя Межрайонной инспекции ФНС России №14 по РТ, изучив материалы административного дела, судья приходит к следующему.

Согласно части 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

В соответствии со статьей 24.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

Как следует из оспоренного постановления, в ходе проверки Межрайонной инспекции ФНС России №14 по РТ установлено, что обособленное подразделение ООО «...», расположенное по адресу <...> ..., осуществляет деятельность по организации и проведению азартных игр как пункт приема ставок букмекерской конторы. Директором ООО «...» является Н. И. .... В ходе проверки полноты учета выручки, полученной с применением контрольно-кассовой техники модели ... при осуществлении наличных денежных расчетов в обособленном подразделении ООО «...», проведена сверка между данными фискального отчета, снятого с контрольно-кассового аппарата, журнала кассира-операциониста, кассовой книги, а также приходных и расходных кассовых ордеров. В период с 01 июля 2016 года по 30 сентября 2016 года по данным фискального отчета контрольно-кассового аппарата общий оборот наличных денежных средств, полученных от приема ставок, а также выплат игрокам составил .... При этом, поступление наличной выручки от приема ставок составило .... Сумма уплаченных денежных средств от выигрышей игрокам составила ... рублей соответственно. Данные суммы нашли свое отражение в журнале кассира-операцониста, в кассовой книге обособленного подразделения, а также в приходных и расходных кассовых ордерах. Однако, поступившие наличные деньги в сумме ... рублей в кредитную организацию для зачисления их на банковский счет юридического лица не сдавались. Кроме того, согласно приказу общества от 23 января 2016 года безналичный лимит остатка наличных денежных средств, которые могут храниться в кассе обособленного подразделения составляет ... рублей. Следовательно, в обособленном подразделении ООО «...» превышен лимит кассы на сумму ... рублей, что является нарушением пунктов 2 и 3 Указания Центрального банка РФ от 11 марта 2014 года №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

В соответствии со статьей 7 Федерального закона от 22 мая 2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» налоговые органы осуществляют контроль полноты учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей.

Порядок ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенный порядок ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства утвержден Указанием Центрального Банка Российской федерации от 11.03.2014 №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

В соответствии с Указанием Банка России от 11 марта 2014 года №3210-У выручка за рабочий день должна быть сдана в кассу банка для хранения на банковских счетах или находиться в кассе организации.

В соответствии с пунктом 2 Указания Центрального Банка Российской Федерации от 16.10.2013 года №3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» индивидуальные предприниматели и юридические лица (далее - участники наличных расчетов) не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей: выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера; выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами; выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности; оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг; выдачи наличных денег работникам под отчет; возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги; выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст. 3872; 2012, N 53, ст. 7592; 2013, N 27, ст. 3477; N 30, ст. 4084).

Кредитные организации вправе расходовать поступающие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации без ограничения целей расходования.

В соответствии с пунктом 4 Указания Центрального Банка Российской Федерации от 16.10.2013 года №3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» Наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

Как следует из оспоренного постановления, в ООО «...», директором которого является Н. И. ..., денежные средства, полученные от приема ставок, для зачисления их на банковский счет общества не сдавались. Выплаты игрокам по выигрышам производились из указанных денежных средств, а не из поступивших в кассу организации с банковского счета.

Также в постановлении указано, что в кассе обособленного подразделения превышен лимит остатка наличных денежных средств, которые могут храниться в кассе обособленного подразделения ООО «...».

Данные обстоятельства установлены при сверке отчета снятого с контрольно-кассового аппарата, журнала кассира-операциониста, кассовой книги, а также приходных и расходных кассовых ордеров.

При таких обстоятельствах налоговый орган пришел к правильному выводу о нарушении заявителем, как руководителем ООО «...», порядка работы с наличными денежными средствами и порядка ведения кассовых операций.

Наказание Н. И. ... назначено в пределах вмененной ему статьи.

На основании изложенного постановление начальника Межрайонной инспекции ФНС России №14 по ... 2016 года отмене не подлежит.

Руководствуясь статьей 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

РЕШИЛ:

Постановление начальника Межрайонной инспекции ФНС России №14 по РТ №... 2016 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении Н. И. оставить без изменения, жалобу без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в течение десяти суток через Вахитовский районный суд города Казани в Верховный суд Республики Татарстан.

Судья