Решение № 2А-231/2021 2А-231/2021~М-191/2021 М-191/2021 от 28 июня 2021 г. по делу № 2А-231/2021

УИД 66RS0058-01-2021-000360-98


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

п. Тугулым 29 июня 2021 года.

Тугулымский районный суд Свердловской области составе председательствующего судьи Крицкой Н.А.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело № 2а-231/2021 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции ФНС России № 19 по Свердловской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция ФНС России № 19 по Свердловской области обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

Просит взыскать с ФИО1 за счет его имущества задолженность по обязательным платежам и санкциям в сумме 1 582,96 руб., из них: транспортный налог за 2016 год в сумме 1 325,00 руб., пени по транспортному налогу в сумме 29,09 руб., в том числе за период с 02.12.2016 года по 18.12.2016 года в сумме 7,51 руб., за период с 02.12.2017 год по 01.02.2018 года в сумме 21,58 руб., земельный налог за 2016 год в сумме 39,00 руб., пени по земельному налогу в сумме 8,02 руб., в том числе за период с 02.12.2016 года по 18.12.2016 года в сумме 0,32 руб., за период с 02.12.2017 года по 01.02.2018 года в размере 0,63 руб., налог на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 185,00 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 3,92 руб., в том числе за период с 02.12.2016 года по 18.12.2016 года в сумме 0,91 руб., за период с 02.12.2017 года по 01.02.2018 года в сумме 3,01 руб., а также государственную пошлину в установленном действующим законодательством РФ размере.

Дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц (административные дела о взыскании обязательных платежей и санкций) в силу п. 3 ч. 3 ст. 1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации рассматриваются и разрешаются судами в порядке, предусмотренном Кодексом административного судопроизводства Российской Федерации.

Определением от 14.05.2021 года административное исковое заявление принято к производству, возбуждено административное дело, по делу проведена подготовка. Определение направлено сторонам.

При подаче административного иска в суд МРИ ФНС России № 19 по Свердловской области ходатайствовала о рассмотрении административного иска в соответствии со ст. 219 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации в порядке упрощенного судопроизводства.

В целях исполнения требований ч. 2 ст. 292 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации в адрес административного ответчика ФИО1 направлялось определение о подготовке к рассмотрению административного дела, в котором разъяснялась возможность применения правил упрощенного (письменного) производства.

От административного ответчика ФИО1 поступили возражения относительно требований, поскольку налог им уплачен. Представлены копии квитанций об оплате транспортного налога за 2015 год в сумме 1 325,00 руб., налога на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 160,00 руб., земельного налога за 2015 год в сумме 57,00 руб., которые должником были уплачены в ноябре 2017 года, то есть несвоевременно, в связи с чем за период с 02.12.2016 года по 18.12.2016 года начислены пени по транспортному налогу в сумме 7,51 руб., по налогу на имущество физических лиц в сумме 0,91 руб., по земельному налогу в сумме 0,32 руб., подлежащие уплате.

Изучив в полном объеме материалы административного дела, суд находит исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению в силу следующего.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации и ст. ст. 3, 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Пунктом 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

Согласно части 1 статьи 8 Налогового кодекса Российской Федерации под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В силу ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации.

При наличии недоимки налогоплательщику, согласно положениям ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации направляется требование об уплате налога, с указанием суммы задолженности по налогу, размера пеней, начисленных на момент направления требования, сроке уплаты налога, срока исполнения требования.

В силу п.п. 1, 2 ст. 57 Налогового кодекса Российской Федерации сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Пунктом 1 статьи 7 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов и дополнительной обязанностью за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога и сбора.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

В силу п. 4 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В силу п. 2 ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Предельный срок уплаты транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц - не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим соответствующим налоговым периодом, установлен пунктом 1 статьи 363, пунктом 1 статьи 397, пунктом 1 статьи 409 Кодекса.

Согласно ст. 14 Налогового кодекса Российской Федерации, транспортный налог является региональным налогом. Статьей 356 данного кодекса предусмотрено, что транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации.

Законом Свердловской области «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области» от 29.11.2002 г. № 43-ОЗ (в ред. Областного закона от 22.05.2014 г. № 39-ОЗ) на территории Свердловской области установлен и введен в действие транспортный налог.

В соответствии с п. 1 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог зачисляется в бюджет субъекта Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства.

Согласно ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога являются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектами налогообложения.

Пунктом 1 ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектами налогообложения признаются транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно сведений, представленных УГИБДД ГУВД в порядке, предусмотренном п. 4 ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации, ФИО1 в 2016 году имел в собственности автотранспортное средство: легковой автомобиль <данные изъяты> (л.д. 24).

В порядке ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым органом направлено налоговое уведомление № 11539888 о подлежащей уплате должником суммы транспортного налога за 2016 год рассчитанного в соответствии с имеющимися сведениями, представленными УГИБДД ГУВД, которая составила 1 325,00 руб.

Согласно п. 2 ст. 15 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц относится к местным налогам.

В соответствии с ч. 1 ст. 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Налогового кодекса Российской Федерации (ст. 400 НК РФ). Таким образом, основанием для признания физического лица налогоплательщиком налога на имущество физических лиц является наличие права собственности на объект недвижимости, указанный в ЕГРН.

Начисление налога на имущество физических лиц инспекция производит на основании сведений, полученных от регистрирующих органов, в соответствии со ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации.

В ходе судебного разбирательства установлено, что ФИО1 в период 2016 года являлся собственником ? доли жилого дома, расположенного по адресу: <адрес>, в налоговом органе за ним числится задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 185,00 руб.

В соответствии с ч. 1 ст. 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно пункту п. 1 статьи 15 Главы 31, п. 3 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации, земельный налог является местным налогом, уплачивается в местный бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

На территории Тугулымского района земельный налог установлен и введен в действие на основании Решения Думы Тугулымского городского округа от 19.11.2012 года № 58 «Об установлении земельного налога на территории Тугулымского городского округа».

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или прав пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (ч. 1 ст. 388 НК РФ).

Исчисление земельного налога для каждого налогоплательщика – физического лица производится налоговыми органами на основании сведений, представляемых в налоговые органы по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований (п. 4 ст. 391, п. 12 ст. 396 НК РФ).

Судом установлено, что ФИО1 является плательщиком земельного налога, поскольку ему на праве собственности с 03.12.2013 года принадлежит земельный участок с кадастровым номером №, кадастровой стоимостью 78 284,00 руб., расположенный по адресу: <адрес>, сумма земельного налога за 2016 год, подлежащая уплате ФИО1 составляет 39,00 руб.

ФИО1 указанные налоги в установленный законом срок не уплатил.

В соответствии со ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации на неуплаченную сумму налога налоговым органом за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц и земельного налога начислены пени за период с 02.12.2017 года по 01.02.20218 года по транспортному налогу в сумме 21,58 руб., по налогу на имущество физических лиц в сумме 3,01 руб., по земельному налогу в сумме 0,63 руб.

В соответствии со ст.ст. 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации в адрес ФИО1 направлено требование № 626 об уплате по состоянию на 02.02.2018 года.

Межрайонной ИФНС России № 19 по Свердловской области в связи с несвоевременной оплатой транспортного налога в сумме 1 325,00 руб., налога на имущество физических лиц в сумме 160,00 руб. и земельного налога в сумме 57,00 руб. за 2015 год было направлено требование № 19058 об уплате пени за период с 02.12.2016 года по 18.12.2016 года по транспортному налогу в сумме 7,51 руб., по налогу на имущество физических лиц в сумме 0,91 руб., по земельному налогу в сумме 0,32 руб.

На дату подачи заявления, данные требования в добровольном порядке не исполнены, задолженность по налогам и пени не уплачена.

Согласно п. 1 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах (п. 4 ст. 69 НК РФ).

В соответствии с пунктом 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае не исполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Согласно материалам дела МРИ ФНС России № 19 по Свердловской области обращалась к мировому судье судебного участка Тугулымского судебного района с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 обязательных платежей и санкций.

17.08.2020 года мировой суд судебного участка Тугулымского судебного района вынес судебный приказ № 2а-2450/2020 о взыскании с должника в пользу инспекции, суммы задолженности по обязательным платежам на общую сумму 1 582,96 руб.

20.11.2020 года мировой суд определил отменить судебный приказ в отношении ФИО1 в связи с тем, что от должника поступили возражения относительно исполнения судебного приказа, в которых должник указывает, что задолженности не имеет.

В соответствии с абз. 2 п. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Данное административное исковое заявление поступило в Тугулымский районный суд Свердловской области 13.05.2021 года.

Следовательно, шестимесячный срок для предъявления налоговым органом в порядке, установленном законодательством об административном судопроизводстве, не истек.

По данным состояния расчетов налогоплательщика ФИО1 следует, что задолженность по налогам и пени административным ответчиком до настоящего времени не погашена, доказательств исполнения обязательств по уплате налогов административным ответчиком суду не представлено.

Проверив правильность расчетов налогов и пени, являющихся арифметически верными, суд приходит к выводу о том, что исковые требования налогового органа о взыскании сумм транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога, и начисленные на эти суммы пени являются обоснованными и подлежат удовлетворению, поскольку указанные налоги налогоплательщиком в установленные законом сроки не были уплачены, порядок и процедура направления уведомлений и требований об уплате налога, пени, налоговым органом были соблюдены, срок для обращения в суд с требованием о взыскании недоимки по налогам и пени за счет имущества налогоплательщика налоговым органом не пропущен, размер недоимки по налогам и начисленных пени за просрочку исполнения обязанности по уплате налогов документально подтвержден и сомнений у суда не вызывает.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Учитывая размер удовлетворенных исковых требований, а также то обстоятельство, что в соответствии с пп. 19 п. 1 ст. 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями, освобождаются государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемыми в судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями, в качестве истцов или ответчиков, то в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации государственная пошлина по делу составляет 1 003,90 рубля. Следовательно, данная сумма государственной пошлины должна быть взыскана с ФИО1 в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290, 293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции ФНС России № 19 по Свердловской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес>-а за счет его имущества задолженность по обязательным платежам и санкциям в сумме 1 582,96 руб., из них:

- транспортный налог за 2016 год в сумме 1 325,00 руб., пени по транспортному налогу в сумме 29,09 руб., в том числе за период с 02.12.2016 года по 18.12.2016 года в сумме 7,51 руб., за период с 02.12.2017 год по 01.02.2018 года в сумме 21,58 руб.,

- налог на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 185,00 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 3,92 руб., в том числе за период с 02.12.2016 года по 18.12.2016 года в сумме 0,91 руб., за период с 02.12.2017 года по 01.02.2018 года в сумме 3,01 руб.,

- земельный налог за 2016 год в сумме 39,00 руб., пени по земельному налогу в сумме 8,02 руб., в том числе за период с 02.12.2016 года по 18.12.2016 года в сумме 0,32 руб., за период с 02.12.2017 года по 01.02.2018 года в размере 0,63 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400,00 руб.

Настоящее решение, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства может быть обжаловано в апелляционном порядке в Свердловский областной суд через Тугулымский районный суд Свердловской области в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

В случае пропуска указанного срока по уважительным причинам он может быть восстановлен судом, вынесшим решение, по заявлению этого лица, поданного одновременно с апелляционной жалобой.

Судья Н.А. Крицкая