Решение № 2А-141/2023 2А-141/2023~М-131/2023 М-131/2023 от 19 июля 2023 г. по делу № 2А-141/2023

Дело №2а-141/2023

УИД 22RS0056-01-2023-000160-93


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

19 июля 2023 года с. Тюменцево

Тюменцевский районный суд Алтайского края в составе:

председательствующего судьи Савостина А.Н.,

при секретаре Калединой И.В.,

с участием административного ответчика ФИО1,

рассмотрев административное дело по административному иску межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №16 по Алтайскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, страховым взносам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №16 по Алтайскому краю обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1, в котором просит взыскать:

- недоимку по земельному налогу за 2019 год в размере 313 рублей, пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2019 год в размере 2 рублей 88 копеек;

- недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 26 рублей, пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 24 копеек;

- недоимку за 2020 год по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования в размере 8 199 рублей 49 копеек, пени за несвоевременную уплату взноса на обязательное медицинское страхование в размере 27 рублей 88 копеек;

- недоимку за 2020 год по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии в размере 31 575 рублей 74 копеек, пени за несвоевременную уплату взноса на обязательное пенсионное страхование в размере 107 рублей 36 копеек.

В обоснование указанных административных исковых требований административный истец ссылается на то, что ФИО1 в 2019 году являлась собственником земельного участка с кадастровым номером 22:52:050018:15, расположенного по адресу: <адрес>, в связи с чем, налоговым органом ей направлялось налоговое уведомление №8932162 от 03 августа 2020 года год об уплате земельного налога за 2019 год в размере 313 рублей. Однако земельный налог за указанный год ФИО1 в установленные законом сроки уплачен не был, в связи с чем, ей начислены пени в размере 02 рублей 88 копеек и направлено требование об уплате налога и пени №2251 от 05 февраля 2021 года, которое также оставлено без исполнения.

Кроме того, в 2019 году ФИО1 являлась собственником жилого дома, с кадастровым номером 22:52:050018:93, расположенного по адресу: <адрес>, в связи с чем, налоговым органом ей направлялось налоговое уведомление №8932162 от 03 августа 2020 года год об уплате налога на имущество за 2019 год в размере 26 рублей. Однако данный налог за указанный год ФИО1 в установленные законом сроки уплачен не был, в связи с чем, ей начислены пени в размере 24 копеек и направлено требование об уплате налога и пени №2251 от 05 февраля 2021 года, которое также оставлено без исполнения.

Кроме того, согласно данным налогового органа, ФИО1 состояла на учете в качестве индивидуального предпринимателя в период с 28 июня 2013 года по 21 декабря 2020 года, вследствие чего, являлась плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (далее по тексту – ОПС) в фиксированном размере в Пенсионный фонд на выплату страховой пенсии и страховых взносов на обязательное медицинское страхование (далее по тексту - ОМС) в фиксированном размере в ФФОМС, которые составлялиза 2020 год (за период с 01 января 2020 года по 21 декабря 2020 года): страховые взносы на ОПС – 31 575 рублей 74 копеек, страховые взносы на ОМС – 8 199 рублей 49 копеек. В связи с тем, что в установленные законом сроки страховые взносы ФИО1 не были уплачены, ей были начислены пени: за неуплату страховых взносов на ОМС – 27 рублей 88 копеек, за неуплату страховых взносов на ОПС – 107 рублей 36 копеек, а также направлено требование об уплате страховых взносов и пени №2251 от 05 февраля 2021 года, которое оставлено без исполнения.

Мировым судьей судебного участка Тюменцевского района Алтайского края 04 июня 2021 года был вынесен судебный приказ №2а-663/2021 о взыскании с ФИО1 вышеуказанной задолженности по налогам и страховым взносам, который в связи с поступлением возражений должника отменен определением мирового судьи от 18 ноября 2022 года.

Административный истец, будучи надлежаще извещен, в судебное заседание своего представителя не направил, просит о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании вышеуказанные административные исковые требования признала в полном объеме, доводы административного истца не оспаривала, пояснила, что об обязанности платить налоги и страховые взносы ей было известно, не заплатила в связи с тяжелым материальным положением.

Руководствуясь ч.6 ст.226 кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее по тексту - КАС РФ)суд определил рассмотреть административное дело в отсутствие не явившегося представителя административного истца.

Выслушав административного ответчика, изучив и проанализировав материалы административного дела, оценив представленные доказательства в их совокупности, суд пришел к следующим выводам.

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

По представленным в материалы дела доказательствам, судом установлены следующие фактические обстоятельства дела.

В соответствии со ст.388 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ) плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц установлена статьей 399 НК РФ, в соответствии с которой налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.401 НК РФ (ст.400 НК РФ).

Налоговые ставки в отношении объектов налогообложения, находящихся в пределах территории с.Тюменцево Тюменцевского района Алтайского края, в налоговый период 2019 года установлены следующие: по земельному налогу - 0,3%, по налогу на имущество - 0,099%.

Судом установлено, что ФИО1 (до заключения брака 17 марта 2021 года -ФИО2) Е.А. в период с 01 января 2019 по 31 декабря 2019 года принадлежали на праве собственности 1/35 доля в праве общей долевой собственности на жилой дом с кадастровым № и 1/3 доля в праве общей долевой собственности на земельный участок с кадастровым №, расположенные по адресу: <адрес>, что подтверждается выпиской из ЕГРН.

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения (п.1 ст.408 НК РФ).

В соответствии с п.1 ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, по налоговому периоду 2019 года, по расчету, произведенному административным истцом, административный ответчик был обязан уплатить налог на имущество физических лиц за указанный объект (жилой дом) в сумме 26 рублей, земельный налог в сумме 313 рублей. Данный расчет административным ответчиком не оспаривался, проверен судом и признан верным.

Доказательств наличия у административного ответчика налоговой льготы, обращения в соответствии со ст.56 НК РФ административного ответчика в налоговый орган с заявлениями о предоставлении налоговой льготы, суду не представлено.

В материалах дела имеется налоговое уведомление №8932162 от 03 августа 2020 года, в соответствии с которым ФИО4 предложено уплатить в срок не позднее 01 декабря 2021 года налог на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 26 рублей, а также земельный налог в сумме 313 рублей. Указанное налоговое уведомление было направлено в адрес административного ответчика 03 октября 2020 года и как установлено в судебном заседании исполнено ею не было.

Согласно ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 НК РФ. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Согласно представленным административным истцом расчетам, ФИО3 за просрочку уплаты налога на имущество физических лиц за период 2019 года начислена пеня в размере 24 копеек, за просрочку уплаты земельного налога за период 2019 года начислена пеня в размер 02 рублей 88 копеек.

В соответствии с п.6 ст.75 НК РФ принудительное взыскание пеней с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, производится в порядке, предусмотренном ст.48 НК РФ.

По смыслу п.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов в пределах сумм, указанных в требовании.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (п.1 ст.45 НК РФ).

В материалах дела имеется требование №2251 от 05 февраля 2021 года об уплате налога, пени, в соответствии с которыми ФИО4 предписано оплатить в срок до 24 марта 2021 года: недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 26 рублей, пени в сумме 24 копеек; недоимку по земельному налогу за 2019 год пени в сумме 313 рублей, пени в сумме 02 рублей 88 копеек.

Направление указанного требования в адрес административного ответчика подтверждается списком заказных писем №399181 от 10 февраля 2021 года.

Оценивая административные исковые требования о взыскании недоимки по уплате страховых взносов на ОПС и ОМС, пени, суд приходит к следующим выводам.

Судом установлено, что ФИО4 в период с 28 июня 2013 года по 21 декабря 2020 года была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, что подтверждается выпиской из ЕГРИП.

Поскольку величина дохода ИП ФИО4 в расчетный период 2020 года не превышала 300 000 рублей, в соответствии со ст.419 НК РФ налоговым органом произведен расчет сумм страховых взносов за период с 01 января 2020 года по 21 декабря 2020 года: на ОПС в размере 31 575 рублей 74 копеек, на ОМС – 8 199 рублей 49 копеек.

Кроме того, в связи с неуплатой страховых взносов за 2020 год административному ответчику начислены пени: по ОПС в размере 107 рублей 36 копеек; по ОМС в размере 27 рублей 88 копеек.

В материалах дела имеется требование №2251 от 05 февраля 2021 года, в соответствии с которым ФИО4 предписано в срок до 24 марта 2021 года оплатить недоимку по страховым взносам за 2020 год на ОПС в размере 31 575 рублей 74 копеек, пени в размере 107 рублей 36 копеек; на ОМС – 8 199 рублей 49 копеек, пени в размере 27 рублей 88 копеек. Направление указанного требования в адрес ФИО4 подтверждается списком заказных писем №399181 от 10 февраля 2021 года. Как установлено в судебном заседании, данное требование административным ответчиком не исполнено.

Мировым судьей судебного участка Тюменцевского района Алтайского края 04 июня 2021 года был вынесен судебный приказ №2а-663/2021 о взыскании с ФИО4 вышеуказанной задолженности по налогам и страховым взносам, который в связи с поступлением возражений должника отменен определением мирового судьи от 18 ноября 2022 года.

Порядок и сроки направления налоговых уведомлений, требований об уплате налогов, сроки обращения с заявлениями о взыскании, установленные ст.48 НК РФ, налоговым органом соблюдены.

При таких обстоятельствах, учитывая также признание административным ответчиком административных исковых требований, административные исковые требования Межрайонной ИФНС России №16 по Алтайскому краю суд считает обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме, при этом страховые взносы и пени на ОПС подлежат взысканию в бюджет Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации, в связи с реорганизацией 01 января 2023 года Пенсионного фонда Российской Федерации.

Поскольку административный истец был освобожден от уплаты государственной пошлины при подаче административного иска в суд, с учетом положений п.1 ст.111 КАС РФ, ст.114 КАС РФ, с ФИО1 подлежит взысканию в доход бюджета муниципального образования Тюменцевский район Алтайского края государственная пошлина в размере 1 407рублей 58 копеек.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, 227 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, (паспорт № от 13 июля 2021 года, ИНН №), в пользу межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №16 по Алтайскому краю (ИНН <***>, ОГРН <***>) с зачислением в соответствующий бюджет:

- недоимку по земельному налогу за 2019 год в размере 313 рублей, пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2019 год в размере 2 рублей 88 копеек;

- недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 26 рублей, пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 24 копеек;

- недоимку за 2020 год по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования в размере 8 199 рублей 49 копеек, пени за несвоевременную уплату взноса на обязательное медицинское страхование в размере 27 рублей 88 копеек;

- недоимку за 2020 год по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в бюджет Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации на выплату страховой пенсии в размере 31 575 рублей 74 копеек, пени за несвоевременную уплату взноса на обязательное пенсионное страхование в размере 107 рублей 36 копеек.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, (паспорт № от 13 июля 2021 года, ИНН №) в доход бюджета муниципального образования Тюменцевский район Алтайского края государственную пошлину в размере 1 407рублей 58 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме в Судебную коллегию по административным делам Алтайского краевого суда, с принесением жалобы в Тюменцевский районный суд Алтайского края.

Председательствующий: А.Н. Савостин

Решение в окончательной форме принято 26 июля 2023 года.