Решение № 2А-597/2017 2А-597/2017~М-576/2017 М-576/2017 от 16 августа 2017 г. по делу № 2А-597/2017

Дело № 2а-597/2017


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

17 августа 2017 г. г. Амурск Хабаровский край

Амурский городской суд Хабаровского края в составе председательствующего судьи Хасановой Н.В., при секретаре Василенко Ю.С., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 8 по Хабаровскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по земельному налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 8 по Хабаровскому краю обратилась в суд с вышеуказанным административным иском, в котором просит взыскать с ФИО1 в бюджет пеню по транспортному налогу в размере 103,50 руб., земельный налог в размере 688,32 руб., пеню в размере 699,99 руб., а всего на общую сумму 1491,81 руб., по основаниям, изложенным в административном иске (л.д.3-4).

Уточнив в ходе судебного разбирательство свои требования, административный истец окончательно просит взыскать с административного ответчика земельный налог в размере 688,32 руб., пеню за период 01.05.2011 по 30.11.2015 в размере 699,99 руб., а всего на общую сумму 1388,31 руб. (л.д.69-71); от требований в части взыскания пени по транспортному налогу в размере 103,50 руб. административный истец отказался, порядок и последствия отказа от части исковых требований административный истец осведомлен (л.д.77).

Определением суда от 17.08.2017 отказ административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 8 по Хабаровскому краю от административного иска к ФИО1 в части взыскания пени по транспортному налогу в размере 103,50 руб. принят; производство по делу в данной части прекращено.

Административный истец, надлежащим образом извещенный о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, просил рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца.

Административный ответчик, надлежащим образом извещенный о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, против рассмотрения дела в свое отсутствие не возражал; представил документы, подтверждающие освобождение от уплаты земельного налога и уплату транспортного налога (л.д.62-67).

В соответствии со ст. 150, ч. 2 ст. 289 КАС РФ суд приступил к рассмотрению дела в отсутствие сторон, признав причину неявки административного ответчика в судебное заседание неуважительной.

Исследовав материалы дела, оценив доказательства в совокупности и взаимосвязи, в соответствии со ст. 84 КАС РФ, суд находит иск подлежащим удовлетворению, исходя из следующего:

В силу части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ч. 1 ст. 23 НК РФ на налогоплательщиков возложен ряд обязанностей, в том числе, возложена обязанность по уплате законно установленных налогов.

В соответствии с Постановлением правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» административный истец является территориальным органом Федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов (налоговый орган), который в соответствии с п. 2 ст. 52 НК РФ исчисляет налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств на основании сведений, полученных в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ.

Обязанность по оплате законно установленных налогов и сборов предусмотрена статьей 57 Конституции Российской Федерации.

В соответствии со статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии со ст. 5 Закона Российской Федерации № 2003-I от 09.12.1991 «О налогах на имущество физических лиц» сумма налога на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами на основании сведений, полученных от органов, осуществляющих регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органов технической инвентаризации.

В соответствии с п. 1 ст. 3 Закона Российской Федерации № 2003-I от 09.12.1991 «О налогах на имущество физических лиц» налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости.

В порядке части 1 статьи 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

В соответствии со ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Принудительное взыскание пеней с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает у налогоплательщика не ранее даты получения налогового уведомления.

Согласно п.п. 1, 2 ст. 45, п.п. 1, 2 ст. 48 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, пени, штрафа, а при неисполнении последнего - право обращения налогового органа в суд для принудительного взыскания указанных в требованиях сумм в принудительном порядке за счет имущества, в том числе, денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств такого налогоплательщика.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая (ст. 48 НК РФ).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока (п. 2 ст. 48 НК РФ).

В соответствии с п.6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом ли передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Из положений вышеуказанной нормы следует, что соответствующая налоговая процедура признается соблюденной, независимо от фактического получения налогоплательщиком требования об уплате налога, направленного заказным письмом.

В соответствии с п. 4 вышеуказанной статьи требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 8 дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Налогоплательщиком земельного налога в соответствии с п. 1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогооблажения в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Налогоплательщики – физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (п. 4 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации).

Как установлено судом, ФИО1 являлся владельцем земельных участков кадастровые номера которых № (с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время по адресу: <адрес>) и № (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>), что подтверждается сведениями об имуществе плательщика (л.д.9,56,69-73).

Налоговым органом административному ответчику был исчислен земельный налог за 2011 год в размере 688,32 руб., в том числе, земельный участок, находящийся по адресу: <адрес>, земельный налог за 2011 год в размере 382,40 руб.; земельный участок, находящийся по адресу: <адрес> земельный налог за 2011 год в размере 305,92 руб.

Налогоплательщик ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ обратился с заявлением в налоговый орган об освобождении его от уплаты земельного налога на земельный участок, находящийся по адресу: <адрес>.

Ст. 387 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что земельный налог устанавливается настоящим кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

На основании п. 5 Положения « Об установлении ставок, порядка взимания земельного налога и льгот по земельному налогу на территории Литовского городского поселения», утвержденного Решением Совета депутатов Литовского городского поселения Амурского муниципального района Хабаровского края № 39 от 27.12.2005, льгота по земельному налогу предоставляется ветеранам ВОВ, инвалидам ВОВ, инвалидам всех групп и категорий, неработающим пенсионерам, достигшим возраста: мужчины – 60 лет, женщины – 55 лет.

П. 6 ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что в случае обращения с заявлением о предоставлении льготы по уплате налога перерасчет суммы налогов производится не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году обращения, но не ранее даты возникновения у налогоплательщика права на налоговую льготу.

ФИО1 предоставлена льгота в виде освобождения от уплаты земельного налога, произведен перерасчет по налогу, в результате, земельный налог за 2014-2015 годы в сумме 726,00 руб. сторнирован (за 2014 год – 363,00 руб., за 2015 год – 363,00 руб.).

В настоящее время, после предоставления льготы по уплате земельного налога, за налогоплательщиком числится остаток задолженности в виде неуплаченной суммы по земельному налогу за 2011 год в сумме 688,32 руб. за два земельных участка, которые находились в собственности налогоплательщика в 2011 году. Пеня, предусмотренная ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации, исчислена за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и составляет 699,99 руб. (л.д.11-28,65-67,70,73,74).

На момент рассмотрения дела сведений о том, что административный ответчик оплатил имеющуюся задолженность, в материалах дела не содержится.

Поскольку требования налогового законодательства об уплате земельного налога и пени за неуплату налогов не исполнены, административный истец направил мировому судье судебного участка № 46 судебного района «г. Амурск и Амурский район Хабаровского края» заявление о выдаче судебного приказа о взыскании с ответчика недоимки по налогам и пени. Мировым судьей 17.03.2017 отменен судебный приказ № 2А-332/2017 от 13.02.2017 (л.д.29-33).

Согласно пунктам 1, 2 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Абзацем 2 части 3 статьи 48 НК РФ установлено, что требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Определение об отмене судебного приказа принято мировым судьей 17.03.2017; 06.07.2017 административный истец обратился в суд с указанным административным иском, то есть в сроки, установленные законом.

Проверив представленный административным ответчиком расчет, фактически не опровергнутый административным ответчиком, суд считает таковой верным.

При таких фактических обстоятельствах требования Межрайонной ИФНС России № 8 по Хабаровскому краю подлежат удовлетворению в полном объеме, поскольку административный иск предъявлен уполномоченным органом, срок обращения в суд с данным административным иском не пропущен и имеются основания для взыскания сумм задолженности, размер взыскиваемой денежной суммы проверен судом и рассчитан административным истцом верно, ответной стороной не оспорен, требуемая ко взысканию сумма в общем размере 1388,31 руб. подлежит взысканию с ФИО1

Поскольку требования административного истца подлежат удовлетворению, а административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, с административного ответчика в пользу бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб. в соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 8 по Хабаровскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по земельному налогу и пени удовлетворить в полном объеме.

Взыскать в бюджет с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, СНИЛС №, зарегистрированного по адресу: <адрес>:

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2011 год в размере 688,32 руб., на счет УФК по Хабаровскому краю (Межрайонная ИФНС России № 8 по Хабаровскому краю) ИНН/КПП <***>/270301001, счет получателя № 40101810300000010001 отделение Хабаровск, БИК 040813001, КБК 18210606043101000110, ОКАТО (ОКТМО) 08603405;

-пени за период с 01.05.2011 по 30.11.2015 в размере 699,99 руб., на счет УФК по Хабаровскому краю (Межрайонная ИФНС России № 8 по Хабаровскому краю) ИНН/КПП <***>/270301001, счет получателя № 40101810300000010001 отделение Хабаровск, БИК 040813001, КБК 18210606043102100110, ОКАТО (ОКТМО) 08603405,

а всего взыскать 1388,31 руб.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, СНИЛС №, зарегистрированного по адресу: <адрес>, в бюджет Амурского муниципального района Хабаровского края государственную пошлину в размере 400,00 руб.

Копию решения в течение трех дней со дня принятия решения суда в окончательной форме направить сторонам.

Решение может быть обжаловано в Хабаровский краевой суд через Амурский городской суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья Н.В. Хасанова

Решение принято в окончательной форме 17 августа 2017 г.

Судья Н.В. Хасанова