Решение № 2А-357/2019 2А-357/2019~М-343/2019 М-343/2019 от 29 августа 2019 г. по делу № 2А-357/2019

Дело № 2а-357/2019


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

г. Ряжск 29 августа 2019 года

Ряжский районный суд Рязанской области в составе: судьи Баринова С.В. рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 7 по Рязанской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному, земельному налогам и пени,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС России № 7 по Рязанской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному, земельному налогам и пени.

В обоснование административного искового заявления указано, что ФИО1 является собственником следующих транспортных средств: легкового автомобиля <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ; грузового автомобиля <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ; мотоцикла <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, VIN неустановлен, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ. Согласно расчету ФИО1 должен уплатить транспортный налог в сумме 2985 рублей (за 2015 год – 1021 рубль, за 2016 год – 1964 рубля). Также, ФИО1 является собственником земельного участка площадью 24 с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ. Согласно расчету ФИО1 должен уплатить земельный налог в сумме 426 рублей (за 2015 год – 213 рублей, за 2016 год – 213 рублей). ФИО1 были направлены налоговые уведомления с указанием расчета суммы налога, подлежащего уплате в бюджет. В связи с неуплатой налога и возникновением у ФИО1 недоимки, ему направлено требование об уплате налога и пеней. В связи с неуплатой ФИО1 транспортного и земельного налогов в сумме 3411 рублей в установленные сроки, начислены пени. Определение мирового судьи датировано ДД.ММ.ГГГГ, следовательно, срок для заявления требований в порядке искового производства не пропущен.

Межрайонная ИФНС России № 7 по Рязанской области просит взыскать с ФИО1 в свою пользу задолженность по транспортному налогу в сумме 2985 рублей (за 2015 год – 1021 рубль, за 2016 год – 1964 рубля), пени в размере 44 рублей 84 копеек; задолженность по земельному налогу в сумме 426 рублей (за 2015 год – 213 рублей, за 2016 год – 213 рублей) пени в размере 5 рублей 55 копеек, а всего – 3461 рубль 39 копеек.

Административный истец Межрайонная ИФНС России № 7 по Рязанской области, надлежащим образом уведомленная о дате, времени и месте судебного заседания, своего представителя в суд не направила, об отложении судебного заседания не просила.

Направляемая дважды в адрес административного ответчика ФИО1 судебная корреспонденция, дважды возвратилась в суд с отметкой учреждения связи «истек срок хранения», в связи с чем суд находит, что по обстоятельствам, зависящим от ответчика, судебная корреспонденция не была ему вручена, и полагает считать административного ответчика надлежащим образом извещенным о времени и месте судебного заседания.

В связи с неявкой в судебное заседание сторон, надлежащим образом уведомленных о времени и месте судебного заседания, судом принято решение о рассмотрении дела в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав материалы дела, суд находит иск обоснованным, а исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ст.19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

В соответствии с п.п.1 ч.1 ст.23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст.356 Налогового кодекса РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.

Согласно ст.357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с ч.1 ст.358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Подпункт 1 ч.1 ст.359 Налогового кодекса РФ определяет налоговую базу в отношении транспортных средств, имеющих двигатели – как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии с ч.1 ст.361 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах:

В соответствии с ч.2 ст.361 Налогового кодекса РФ налоговые ставки, указанные в пункте 1 настоящей статьи, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз.

В соответствии с ч.2 ст.362 Налогового кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с ч.1 ст.363 Налогового кодекса РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с п.3 налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно ст.14 Налогового кодекса РФ транспортный налог является региональным налогом.

В соответствии с ч.1 ст.2 Закона Рязанской области от 22 ноября 2002 года № 76-ОЗ «О транспортном налоге на территории Рязанской области» установлены налоговые ставки в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, в следующих размерах:

ФИО1 является собственником следующих транспортных средств: легкового автомобиля <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ; грузового автомобиля <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, VIN №, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ; мотоцикла <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, VIN неустановлен, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно расчету, представленному административным истцом, ФИО1 должен уплатить транспортный налог в сумме 2985 рублей (за 2015 год – 1021 рубль, за 2016 год – 1964 рубля).

В соответствии с ч.1 ст.387 Налогового кодекса РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с ч.1 ст.388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с ч.1 ст.389 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В соответствии с ч.1 ст.390 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В соответствии с ч.1 ст.391 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В соответствии с ч.4 ст.391 Налогового кодекса РФ для налогоплательщиков – физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

В соответствии с ч.1 ст.393 Налогового кодекса РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с п.2 ч.1 ст.394 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать: 1,5% в отношении прочих земельных участков.

Решением Совета депутатов муниципального образования – Ряжское городское поселение Ряжского муниципального района Рязанской области от 19 ноября 2014 года № 82 (в редакции от 26 октября 2018 года) «Об установлении земельного налога в муниципальном образовании – Ряжское городское поселение Ряжского муниципального района Рязанской области» установлены налоговые ставки в следующих размерах: 1,5% в отношении прочих земельных участков.

ФИО1 является собственником земельного участка площадью 24 с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно расчету, представленному административным истцом, ФИО1 должен уплатить земельный налог в сумме 426 рублей (за 2015 год – 213 рублей, за 2016 год – 213 рублей).

Согласно ст.52 Налогового кодекса РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с ч.6 ст.58 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

В соответствии с ч.1 ст.70 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с ч.4 ст.69 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии с ч.6 ст.69 Налогового кодекса РФ в случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Налоговым органом ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием сумм транспортного налога – 1021 рубль, земельного налога – 213 рублей, подлежащих уплате по итогу налогового периода в срок до ДД.ММ.ГГГГ. Также налоговым органом ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием сумм транспортного налога – 1964 рубля, земельного налога – 213 рублей, подлежащих уплате по итогу налогового периода в срок до ДД.ММ.ГГГГ. Данные налоговые уведомления налогоплательщиком оставлены без исполнения.

На основании ст.ст.69, 70 Налогового кодекса РФ налоговым органом ФИО1 было направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога в сумме 1021 рубля и земельного налога в сумме 213 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ. Также налоговым органом ФИО1 было направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога в сумме 1964 рублей и земельного налога в сумме 213 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ. Однако данные требования налогоплательщиком не были исполнены, тем самым он не выполнил в установленный срок обязанности, возложенные на него действующим законодательством.

В соответствии с пунктами 3 и 4 ст.75 Налогового кодекса РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. В соответствии с п.5 ст.75 Налогового кодекса РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Согласно расчету сумма пени, подлежащая взысканию с ФИО1 за неуплату транспортного налога, составляет 44 рубля 84 копейки; за неуплату земельного налога – 5 рублей 55 копеек.

Согласно ст.48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Согласно определению мирового судьи судебного участка № 63 судебного района Ряжского районного суда Рязанской области от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному, земельному налогам и пени был отменен.

Таким образом, срок обращения в суд, установленный п.3 ст.48 Налогового кодекса РФ, административным истцом соблюден.

Поскольку налоговый орган, на основании п.п.19 п.1 ст.333.36 Налогового кодекса РФ, освобожден от уплаты государственной пошлины, то в соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход федерального бюджета.

Руководствуясь ст. 293 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Исковые требования удовлетворить полностью.

Взыскать с административного ответчика ФИО1 ИНН <***> в пользу межрайонной ИФНС России №7 по Рязанской области задолженность за 2015-2016 год по налогам:

-транспортный налог с физических лиц: налог в размере 2985 рублей (за 2015 г.-1021 рублю, за 2016 г. -1964 рубля), пеня в размере 44,84 руб.;

- земельный налог с физических лиц: налог в размере 426 рублей (за 2015 г. – 213 рублей, за 2016 г. 213 рублей), пеня в размере 5,55 руб., на общую сумму 3461 рубль 39 копеек.

Взыскать с ФИО1 оплату госпошлины в размере 400 рублей в доход федерального бюджета.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Рязанского областного суда, через Ряжский районный суд Рязанской области, в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья С.В. Баринов