Решение № 2А-713/2020 2А-713/2020~М-534/2020 М-534/2020 от 16 июля 2020 г. по делу № 2А-713/2020

Р Е Ш Е Н И Е

И м е н е м Р о с с и й с к о й Ф е д е р а ц и и

17 июля 2020 года г. Жигулевск

Жигулевский городской суд Самарской области в составе:

председательствующего – судьи Никоновой Л.Ф.,

при секретаре Шушкановой А.А.,

с участием:

- представителя административного истца – ФИО1, действующего на основании доверенности от ДД.ММ.ГГГГ (до перерыва в судебном заседании),

- административного ответчика ФИО2 (до перерыва в судебном заседании),

- переводчика ФИО3 (до перерыва в судебном заседании),

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №а -713/2020 по иску Межрайонной инспекции ФНС России № 15 по Самарской области к ФИО2 о взыскании страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, пени,

У С Т А Н О В И Л:

Административный истец - Межрайонная инспекция ФНС России № 15 по Самарской области обратилась в суд с административным иском к ФИО2, требуя взыскать с административного ответчика:

- страховые взносы на ОПС в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за ДД.ММ.ГГГГ в размере 7 092,53 руб. и пени в размере 31,74 руб.,

- страховые взносы на ОМС работающего населения в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 2 218,18 руб. и пени в размере 7,45 руб.

В обоснование заявленных требований в иске указано, что ФИО2 ИНН № состоял на учете как индивидуальный предприниматель в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем у него возникла обязанность по уплате страховых взносов, в том числе на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ.

Однако, в установленный срок ответчик обязательство по уплате страховых взносов не исполнил, в связи с чем в его адрес налоговым органом было направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов от ДД.ММ.ГГГГ за №. Перечисленные требования получены ФИО2 в соответствии с положениями п. 4 ст. 31 НК РФ и п. 6 ст. 69 НК РФ.

На основании ст. 48 НК РФ и главы 11.1 КАС РФ налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № судебного района <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ответчика. Определением мирового судьи судебного участка № судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ по административному делу № отменен на основании заявления ФИО2

Задолженность ответчика по обязательным платежам состоит из недоимки за период ДД.ММ.ГГГГ. по уплате:

- страховых взносов на ОПС в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в размере 7 092,53 руб. и пени в размере 31,74 руб.,

- страховых взносов на ОМС работающего населения в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС.в размере 2 218,18 руб. и пени в размере 7,45 руб.

Представитель административного истца ФИО1 в судебном заседании требования административного иска поддержали, настаивал на их удовлетворении, в соответствии с представленным расчетом. Пояснили, что ФИО2 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя до ДД.ММ.ГГГГ. В связи с прекращением ответчиком статуса ИП, был произведен перерасчет суммы налога. Платежи в счет погашения образовавшейся задолженности за ДД.ММ.ГГГГ. ответчиком внесены частично (на сумму 2365 руб. 98 коп.). Остальные платежи, поступившие в ДД.ММ.ГГГГ г., были засчитаны в счет погашения задолженности по требованиям за ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ Заявленные к взысканию пени начислены на платежи, которые ответчик должен был произвести в ДД.ММ.ГГГГ. Расчет пени в связи несвоевременной оплатой страховых взносов произведен за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

После окончания перерыва в судебном заседании представитель административного истца в судебное заседание не явился, ходатайствовал о продолжении рассмотрения дела в его отсутствие (л.д. 149).

Административный ответчик ФИО2 (при помощи привлеченного к участию в деле переводчика ФИО3) в судебном заседании требования административного иска не признал, пояснив, что страховые взносы за ДД.ММ.ГГГГ у него были удержаны из пенсии.

После окончания перерыва в судебном заседании административный ответчик, надлежащим образом извещенный о дате, времени и месте продолжения рассмотрении дела (л.д. 146), в судебное заседание не явился, о причинах неявки не сообщил, об отложении судебного заседания не ходатайствовал, в связи с чем судом определено завершить рассмотрение дела в отсутствие ответчика..

Суд, заслушав пояснения сторон, исследовав письменные материалы дела, приходит к следующему.

В соответствии со ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом (ч. 2 ст. 286 КАС РФ).

Статья 57 Конституции Российской Федерации предусматривает обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

Федеральным законом от 03.07.2016 N 250-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" полномочия на администрирование страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование передано налоговым органам. Федеральный закон от 03.07.2016 N 250-ФЗ вступил в силу с 1 января 2017 года.

Таким образом, с января 2017 года вопросы исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование регулируются главой 34 части 2 Налогового Кодекса Российской Фдерации.

Налоговым Кодексом Российской Федерации устанавливаются страховые взносы, которые являются федеральными и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации (ст. 18.1 НК РФ).

Статьей 8 НК РФ предусмотрено, что под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

Налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы (ст. 19 НК РФ).

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ) плательщиками страховых взносов являются, в т.ч. индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Положениями пункта 3 статьи 420 НК РФ определено, что объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.

В соответствии с п.п. 1,2 п. 1 ст. 430 НК РФ (в ред. Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ) плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

- в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

- в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

В силу п. 1 ст. 432 НК РФ (в ред. Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ) исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование (п. 2 ст. 423 НК РФ).

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей (абз. 2 п. 2 ст. 423 НК РФ в ред. Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ)

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Судом установлено, что административный ответчик ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя (ОГРНИП №). Статус ИП был прекращен ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 15-16). Таким образом, имея статус индивидуального предпринимателя, ФИО2 являлся плательщиком страховых взносов.

Административным истцом в подтверждение доводов административного искового заявления представлены следующие доказательства:

- требование № об уплате налога, сборов, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность ФИО2 по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, начисленным за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ составляла 9 458 руб. 51 коп., начислены пени – 31,76 руб., по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС, начисленным за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ составляла 2 218 руб. 18 коп, начислены пени – 7 руб. 45 коп. (л.д. 11), направленное в адрес ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 48);

- требование № об уплате налога, сборов, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность ФИО2 по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, начисленным с ДД.ММ.ГГГГ составляла 23 400 руб., начислены пени до ДД.ММ.ГГГГ – 3 887,29 руб. и 275,37 руб., по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС, начисленным с ДД.ММ.ГГГГ составляла 4 590 руб., начислены пени за периоды до ДД.ММ.ГГГГ – 480,35 руб. (л.д. 81),

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ и постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО2 не уплаченных по требованию от ДД.ММ.ГГГГ № налогов в сумме 27 990 руб., пени в сумме 5 168 руб. 79 коп., а всего 33 158,79 руб. (л.д. 82,83);

- требование № об уплате налога, сборов, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность ФИО2 по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, начисленным с ДД.ММ.ГГГГ составляла 26 545 руб., начислены пени – 580,13 руб., по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС, начисленным с ДД.ММ.ГГГГ составляла 5 840 руб., начислены пени за периоды до ДД.ММ.ГГГГ – 118 руб. 28 коп., за период с ДД.ММ.ГГГГ – 113 руб. 54 коп. (л.д. 84),

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ и постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО2 не уплаченных по требованию от ДД.ММ.ГГГГ № налогов в сумме 32 385 руб., пени в сумме 459 руб. 72 коп., а всего 32 844 руб. 72 коп. (л.д. 85,86);

- требование № об уплате налога, сборов, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность ФИО2 по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, начисленным с ДД.ММ.ГГГГ составляла 23 400 руб., начислены пени – 175 руб. 50 коп., по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС, начисленным за 4 кв. ДД.ММ.ГГГГ составляла 3 796 руб. 85 коп.., до ДД.ММ.ГГГГ - 10 812,74 руб., с ДД.ММ.ГГГГ 4 590 руб.., начислены пени за периоды до ДД.ММ.ГГГГ – 42 руб. 67 коп., за период с ДД.ММ.ГГГГ – 34 руб. 43 коп. (л.д. 87),

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ и постановление № о взыскании с ФИО2 не уплаченных по требованию от ДД.ММ.ГГГГ № пеней в сумме 252 руб. 60 коп. (л.д. 88,89);

- выписка по лицевому счету ФИО2 по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 90-135).

ОСП <адрес> на запрос суда представлены:

- копия постановления налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО4 недоимки по налогу в размере 27 990 руб. и пеней в размере 5 168 руб., копия постановления о возбуждении исполнительного производства №-ИП, одновременно сообщено, что ДД.ММ.ГГГГ судебным приставом-исполнителем отделением судебных приставов <адрес> возбуждено исполнительное производство №-ИП на основании акта органа, осуществляющего контрольные функции № от ДД.ММ.ГГГГ, выданного Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по <адрес> в отношении ФИО2 о взыскании налогов и сборов, пени в пользу Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по <адрес> в размере 33 158,79 рублей. Постановление о возбуждении исполнительного производства направлено сторонам исполнительного производства, согласно ст. 30 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве». В рамках исполнительного производства частично взыскана сумма в размере 22299,05 рублей. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ остаток долга равен 10859.74 рублей. (л.д. 65,66,67-68);

- копия исполнительного производства №-ИП, возбужденного ДД.ММ.ГГГГ судебным приставом-исполнителем отделением судебных приставов г. Жигулевск на основании акта органа, осуществляющие контрольные функции № от ДД.ММ.ГГГГ, выданного Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 15 по Самарской области в отношении ФИО2 о взыскании налогов и сборов, включая пени в пользу Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 15 по Самарской области в размере 252 руб. 60 коп. Исполнительное производство окончено ДД.ММ.ГГГГ, в связи с выполнением должником требований исполнительного документа в полном объеме (л.д. 69-73);

- копия постановления налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО4 недоимки по налогу в размере 32 385 руб. и пеней в размере 459 руб. 72 коп.., копия постановления о возбуждении исполнительного производства №-ИП, одновременно сообщено, что ДД.ММ.ГГГГ судебным приставом-исполнителем отделением судебных приставов г. Жигулевск возбуждено исполнительное производство №-ИП на основании акта органа, осуществляющие контрольные функции № от ДД.ММ.ГГГГ, выданного Межрайонной инспекцией Федеральной залоговой службы № 15 по Самарской области в отношении ФИО2 о взыскании налогов и сборов, включая пени в пользу Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 15 по Самарской области в размере 32 844,72 руб. Постановление о возбуждении исполнительного производства направлено сторонам исполнительного производства, согласно ст. 30 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве». В рамках исполнительного производства частично взысканы сумма в размере 29 606,63 рублей. На ДД.ММ.ГГГГ остаток долга равен 3 238,09 руб. (л.д. 74,75-76,77).

Таким образом, судом установлено, что требования об уплате страховых взносов за ДД.ММ.ГГГГ административным ответчиком исполнены только в части, в связи с чем, в силу ст. 286 КАС РФ, у административного истца возникло право на обращение в суд с административным исковым заявлением о взыскании с ответчика обязательных платежей и санкций.

Из предоставленных по запросу суда ОСП г. Жигулевска документов следует, что исполнительные документы, на основании которых с ФИО2 осуществлялись удержания, выданы о взыскании задолженности за периоды, предшествующие ДД.ММ.ГГГГ

До настоящего времени суммы недоимки за ДД.ММ.ГГГГ. и начисленные пени административным ответчиком не уплачены. Доказательство обратного стороной административного ответчика суду не представлено.

Досудебный порядок урегулирования спора истцом соблюден, срок для обращения административного истца в суд не пропущен.

Согласно представленному административным истцом расчету и пояснений к расчету (л.д. 21), задолженность ФИО2 по обязательным платежам состоит из недоимки: страховых взносов на ОПС в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за ДД.ММ.ГГГГ (3 месяца 26 дней, с учетом частичного погашения суммы в размере 2 365,98 руб.) в размере 7 092 руб. 53 коп., страховых взносов на ОМС в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС за ДД.ММ.ГГГГ. (3 месяца 26 дней) в размере 2 218 руб. 18 коп.

Задолженность по пени с ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ по страховым взносам на ОМС составляет 7 руб. 45 коп., по страховым взносам на ОПС – 31 руб. 76 коп. (л.д. 21 оборот).

Расчет пеней судом проверен и признается выполненным верно.

Оценивая имеющиеся в деле доказательства в системной взаимосвязи с перечисленными выше правовыми нормами, суд приходит к выводу об обоснованности заявленных Межрайонной инспекции ФНС России № 15 по Самарской области требований о взыскании страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ и пени, начисленных от задолженности за ДД.ММ.ГГГГ.

С ответчика, кроме того, в порядке ст. 114 КАС РФ подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец при предъявлении иска был освобожден в силу закона.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административный иск Межрайонной инспекции ФНС России № 15 по Самарской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающего по адресу: <адрес>, в пользу государственных внебюджетных фондов РФ в лице Межрайонной инспекции ФНС России № 15 по Самарской области:

- страховые взносы на ОПС в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 7092 руб. 53 коп.,

- страховые взносы на ОМС в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС за ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 2218 руб. 18 коп.,

- пени, начисленные в связи с несвоевременной оплатой страховых взносов на ОПС в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за ДД.ММ.ГГГГ, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ включительно в размере 31 руб. 74 коп.,

- пени, начисленные в связи с несвоевременной оплатой страховых взносов на ОМС в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС за ДД.ММ.ГГГГ, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ включительно в размере 7 руб. 45коп.,

а всего 9349 руб. 90 коп.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающего по адресу: <адрес>, государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи жалобы в Жигулевский городской суд.

Судья Л.Ф. Никонова

Решение в окончательной форме изготовлено 28.07.2020.

Судья Л.Ф. Никонова