Постановление № 1-640/2024 1-95/2025 от 9 января 2025 г. по делу № 1-640/2024

№

№

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Тюмень 10 января 2025 года

Калининский районный суд г. Тюмени в составе:

председательствующего судьи Степанова Б.С.,

при помощнике судьи Носковой А.Н.,

с участием государственного обвинителя Войциховой Э.Р.,

подсудимого ФИО1,

защитника – адвоката Щербакова С.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело № в отношении:

ФИО1, <данные изъяты> несудимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,

установил:

Великий обвиняется в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, то есть в следующем.

Так, общество с ограниченной ответственностью «Сибстрой-95» (далее по тексту Общество) зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ Регистрационной палатой г. Тюмени и ДД.ММ.ГГГГ прошедшее перерегистрацию в Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Тюмени № 3 (далее по тексту – ИФНС России по г. Тюмени № 3), с ДД.ММ.ГГГГ состоит на налоговом учете в ИФНС России по <адрес> № 3, расположенной по адресу: <...>, имеет основной государственный регистрационный номер (№, индивидуальный номер налогоплательщика №. В период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ ООО «Сибстрой-95» было зарегистрировано по адресу: <адрес>. Основным видом деятельности является производство строительных металлических конструкций, изделий и их частей.

Великий с ДД.ММ.ГГГГ являлся лицом, фактически осуществляющим обязанности руководителя юридического лица, решением № 1 единственного участника ООО «Сибстрой-95» от ДД.ММ.ГГГГ назначен на должность директора Общества с ДД.ММ.ГГГГ, и осуществлял деятельность по производству строительных металлических конструкций, изделий и их частей, в ходе которой установил прочные деловые связи, накопил определенный опыт и выявил особенности ведения дел, в том числе в сфере бухгалтерского учета и налогообложения.

Не позднее ДД.ММ.ГГГГ у Великого возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в крупном размере при осуществлении указанной деятельности. С целью реализации указанного преступного умысла Великим была разработана преступная схема, суть которой сводилась к отражению в налоговой отчетности юридического лица заведомо ложных сведений.

Великий в период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ фактически выступал в роли единоличного исполнительного органа ООО «Сибстрой-95» и реализовывал полномочия директора Общества, предусмотренные Уставом Общества, утвержденным Решением № 2 единственного участника ООО «Сибстрой-95» от ДД.ММ.ГГГГ, ст. 3 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» действовал от имени общества без доверенности, в том числе представлял его интересы, совершал сделки, утверждал штаты, издавал приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применял меры поощрения и налагал дисциплинарные взыскания, обеспечивал выполнение планов деятельности Общества, заключенных договоров; открывал расчетный, валютный и другие счета Общества в банковских учреждениях; утверждал правила, процедуры и другие внутренние документы Общества; заключал договоры и совершал иные сделки от имени Общества; утверждал договорные тарифы на услуги и продукцию Общества; нес ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в Обществе, своевременное представление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие органы.

Великий, являясь руководителем общества и, в соответствии с уставом, лицом, обладающим организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, пп. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ), обязан обеспечить уплату обществом законно установленных налогов, и, в соответствии со ст. ст. 6, 7 Федерального Закона от 06 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и уставом общества, организовать надлежащий бухгалтерский и налоговый учет предприятия, соблюдение законодательства Российской Федерации при выполнении хозяйственных операций, соблюдение предприятием налогового законодательства РФ.

Великий, достоверно зная об обязанности правильно исчислять и своевременно уплачивать законно установленные налоги, и предоставлять в налоговый орган достоверную налоговую декларацию и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, действуя умышленно, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2022 года, 2 квартал 2022 года, 3 квартал 2022 года в крупном размере, в общей сумме 30823880 руб. при следующих обстоятельствах.

Так, Великий достоверно знал, что предприятие ООО «Сибстрой-95» в соответствии со ст. 143 НК РФ является плательщиком налога на добавленную стоимость, который он обязан исчислять и уплачивать в бюджет в соответствии с нижеследующими положениями НК РФ:

- п. 7 ст. 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации или актом Президента Российской Федерации выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день;

- п. 6 ст. 52 НК РФ сумма налога, сбора исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля. Сумма сбора округляется до полного рубля;

- п. 2 ст. 153 НК РФ при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами;

- ст. 163 НК РФ налоговый период по налогу на добавленную стоимость установлен как квартал;

- п. 3 ст. 164 НК РФ налогообложение производится по налоговой ставке 20 %;

- п.п. 1, 2, 8 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты; вычетом подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории РФ; вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав;

- п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, иных документов, в случаях, предусмотренных п.п. 2.1, 3, 6-8 ст. 171 НК РФ (в ред. Федерального закона от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ);

- п. 1 ст. 173 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода; при этом сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, определяется как общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со ст. 166 НК РФ, уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ;

- п. 1 ст. 174 НК РФ уплата налога производится по итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 29 ноября 2014 года № 382-ФЗ).

Великий, являясь руководителем ООО «Сибстрой-95», организатором хозяйственной деятельности, достоверно знал о том, что товары по взаимоотношениям с ООО «Бьюти» ИНН №, ООО «Толк» ИНН №, ООО «Биллдекст» ИНН №, ООО «Эдванс-Строй» ИНН №, ООО «Билд55» ИНН №, ООО «Транс Сервис» ИНН №, ООО «Виридис» ИНН №, ООО «Акрополь» ИНН №, ООО «Скиф» ИНН №, ООО «Саент» ИНН №, ООО «СД Технология» ИНН №, ООО «Омега» ИНН № ООО «Сенеж» ИНН № ООО «Мадрок» ИНН № ООО «Леон» ИНН № ООО «Мидас» ИНН № ООО «Кроп» ИНН №, ООО «Советник» ИНН №, ООО «Основа» ИНН № ООО «Таврос» ИНН №, ООО «Апология» ИНН №, ООО «Юстикон» ИНН №, ООО «СК Рубин» ИНН № последними не поставлялись, а документы между ООО «Сибстрой-95» и вышеперечисленными организациями были изготовлены формально, для создания видимости осуществления финансово-хозяйственной деятельности, то есть содержат заведомо ложные сведения.

Имея единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость организации с предприятия ООО «Сибстрой-95» путем неправомерного применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, завышения расходов организации, используя свои полномочия руководителя ООО «Сибстрой-95», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ включительно, Великий неоднократно, умышленно получал изготовленные неустановленными лицами заведомо подложные документы о поставке товаров организациями: ООО «Бьюти» ИНН №, ООО «Толк» ИНН №, ООО «Биллдекст» ИНН №, ООО «Эдванс-Строй» ИНН №, ООО «Билд55» ИНН №, ООО «Транс Сервис» ИНН №, ООО «Виридис» ИНН №, ООО «Акрополь» ИНН №, ООО «Скиф» ИНН №, ООО «Саент» ИНН №, ООО «СД Технология» ИНН №, ООО «Омега» ИНН №, ООО «Сенеж» ИНН №, ООО «Мадрок» ИНН №, ООО «Леон» ИНН №, ООО «Мидас» ИНН №, ООО «Кроп» ИНН №, ООО «Советник» ИНН №, ООО «Основа» ИНН №, ООО «Таврос» ИНН №, ООО «Апология» ИНН №, ООО «Юстикон» ИНН №, ООО «СК Рубин» ИНН № в адрес ООО «Сибстрой-95» и обеспечивал подписание указанных документов работниками Общества, после чего являясь лицом ответственным за ведение бухгалтерского и налогового учетов, составление налоговой отчетности, использовал указанные документы для отражения сведений в бухгалтерском и налоговом учетах, а впоследствии – при составлении налоговых деклараций.

Так, Великим в указанный период использованы документы, содержащие заведомо ложные сведения о поставке товаров сторонними организациями в адрес ООО «Сибстрой-95», в том числе:

По взаимоотношениям с ООО «Бьюти» ИНН №:

- счет-фактура № БЬ0422_0006 от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № БЬ0622_0005 от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № БЬ1122_0007 от ДД.ММ.ГГГГ.

По взаимоотношениям с «Толк» ИНН №:

- счет-фактура № Ол02180001 от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № Ол03160001 от ДД.ММ.ГГГГ;

По взаимоотношениям с ООО «Биллдекст» ИНН №:

- счет-фактура № Б032701-22 от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № Б021701-22 от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № Б041901-22 от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № Б032101-22 от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № Б032701-22 от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № Б073101-22 от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № Б030402-22 от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № Б010902-22 от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № Б051502-22 от ДД.ММ.ГГГГ;

По взаимоотношениям с ООО «Эдванс-Строй» ИНН №:

- счет-фактура № ЭД0214_0003 от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № ЭД0822_0004 от ДД.ММ.ГГГГ;

По взаимоотношениям с ООО «Билд55» ИНН №:

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

По взаимоотношениям с ООО «Транс Сервис» ИНН №:

- счет-фактура № иС01_200001 от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № иС02_250002 от ДД.ММ.ГГГГ;

По взаимоотношениям с ООО «Виридис» ИНН №:

- счет-фактура №В-02-1001 от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура №В-02-1801 от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура №В-05-2001 от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура №В-01-2601 от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура №В-01-2801 от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура №В-01-0302 от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура №В-02-0302 от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура №В-01-0702 от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура №В-01-1402 от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура №В-01-1602 от ДД.ММ.ГГГГ;

По взаимоотношениям с ООО «Акрополь» ИНН №:

- счет-фактура № РЖ11020001 от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № РЖ23030001от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № РЖ24030001 от ДД.ММ.ГГГГ;

По взаимоотношениям с ООО «Скиф» ИНН №:

- счет-фактура № СФ22280201 от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № СФ22090301 от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № СФ22140301 от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № СФ22280303 от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № СФ22280303 от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № СФ22300304 от ДД.ММ.ГГГГ;

По взаимоотношениям с ООО «Саент» ИНН №:

- счет-фактура № сн12220001 от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № сн24220001 от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № сн04220001 от ДД.ММ.ГГГГ;

По взаимоотношениям с ООО «СД Технология» ИНН №:

- счет-фактура № Сд0222_0001 от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № Сд0822_0002 от ДД.ММ.ГГГГ;

По взаимоотношениям с ООО «Омега» ИНН №:

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

По взаимоотношениям с ООО «Мадрок» ИНН №:

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

По взаимоотношениям с ООО «Мидас» ИНН №:

- счет-фактура № М22012904 от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № М22011205 от ДД.ММ.ГГГГ;

По взаимоотношениям с ООО «Сенеж» ИНН №:

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

По взаимоотношениям с ООО «Леон» ИНН №

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

По взаимоотношениям с ООО «СК Рубин» ИНН №:

- счет-фактура № РУБ100802 от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № РУБ100803 от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № РУБ100804 от ДД.ММ.ГГГГ;

По взаимоотношениям с ООО «Основа» ИНН №:

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

По взаимоотношениям с ООО «Таврос» ИНН №:

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

По взаимоотношениям с ООО «Юстикон» ИНН №:

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

По взаимоотношениям с ООО «Кроп» ИНН №:

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

По взаимоотношениям с ООО «Советник» ИНН №:

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

По взаимоотношениям с ООО «Апология» ИНН №:

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

Великий в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выполнял функции по ведению бухгалтерского и налогового учетов, составлению налоговой отчетности ООО «Сибстрой-95», составлению налоговых деклараций и предоставлению их в налоговый орган, то есть отражал в бухгалтерском и налоговом учетах компании вышеперечисленные документы о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО «Сибстрой-95» и ООО «Бьюти» ИНН №, ООО «Толк» ИНН №, ООО «Биллдекст» ИНН №, ООО «Эдванс-Строй» ИНН №, ООО «Билд55» ИНН №, ООО «Транс Сервис» ИНН №, ООО «Виридис» ИНН №, ООО «Акрополь» ИНН №, ООО «Скиф» ИНН №, ООО «Саент» ИНН №, ООО «СД Технология» ИНН №, ООО «Омега» ИНН №, ООО «Сенеж» ИНН №, ООО «Мадрок» ИНН №, ООО «Леон» ИНН №, ООО «Мидас» ИНН №, ООО «Кроп» ИНН №, ООО «Советник» ИНН №, ООО «Основа» ИНН №, ООО «Таврос» ИНН №, ООО «Апология» ИНН №, ООО «Юстикон» ИНН №, ООО «СК Рубин» ИНН №, после чего, исходя из отраженных сведений, производил исчисление налогов, составление налоговых деклараций и представление их в налоговый орган.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Великим приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «Сибстрой-95» за 1 квартал 2022 года документы по взаимоотношениям с ООО «Бьюти» ИНН №, ООО «Толк» ИНН №, ООО «Биллдекст» ИНН №, ООО «Эдванс-Строй» ИНН №, ООО «Билд55» ИНН №, ООО «Транс Сервис» ИНН №, ООО «Виридис» ИНН №, ООО «Акрополь» ИНН №, ООО «Скиф» ИНН №, ООО «Саент» ИНН №, ООО «СД Технология» ИНН № о поставке товаров, в том числе счета-фактуры на общую сумму 95249803,67 руб., в том числе НДС на сумму 15874967 руб., отраженные в книге покупок за 1 квартал 2022 года.

ДД.ММ.ГГГГ Великий, находясь в помещении офиса ООО «Сибстрой-95», расположенного по адресу: <адрес>, офис 201, изготовил с использованием программы 1С на компьютере налоговую декларацию (вид документа – расчет налога уточненный № от ДД.ММ.ГГГГ) по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2022 года, в которую включил отраженные в Книге покупок за 1 квартал 2022 года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость по фактически не поставленным ООО «Бьюти» ИНН №, ООО «Толк» ИНН №, ООО «Биллдекст» ИНН №, ООО «Эдванс-Строй» ИНН №, ООО «Билд55» ИНН №,ООО «Транс Сервис» ИНН №, ООО «Виридис» ИНН №,ООО «Акрополь» ИНН №, ООО «Скиф» ИНН №, ООО «Саент» ИНН №, ООО «СД Технология» ИНН № товарам в сумме 15874967 руб. С учетом указанных сведений исчислил общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 2022 года, в размере 425257 руб.

В указанное время Великий, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «Сибстрой-95» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2022 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 1 квартал 2022 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «Сибстрой-95», находясь в офисе организации по адресу: <адрес>, офис 201, подписал данную налоговую декларацию и представил по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по <адрес> №, расположенную по адресу: <адрес>, ул. <адрес>, 15, которая поступила ДД.ММ.ГГГГ.

В результате преступных действий Великого предприятием ООО «Сибстрой-95» не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 1 квартал 2022 года в сумме 15874967 руб. в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты:

- в сумме 5 291 656 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;

- в сумме 5 291 656 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;

- в сумме 5 291 655 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ.

Также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Великим приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «Сибстрой-95» за 2 квартал 2022 года документы по взаимоотношениям с ООО «Омега» ИНН №, ООО «Сенеж» ИНН №, ООО «Мадрок» ИНН №, ООО «Леон» ИНН №, ООО «Мидас» ИНН №, о поставке товаров, в том числе счета-фактуры на общую сумму 24429160,47 руб., в том числе НДС на сумму 4071527 руб., отраженные в книге покупок за 2 квартал 2022 года.

ДД.ММ.ГГГГ Великий, находясь в помещении офиса ООО «Сибстрой-95», расположенного по адресу: <адрес>, офис 201, изготовил с использованием программы 1С на компьютере налоговую декларацию (вид документа – расчет налога уточненный № 2 от ДД.ММ.ГГГГ) по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2022 года, в которую включил отраженные в Книге покупок за 2 квартал 2022 года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость по фактически не поставленным ООО «Омега» ИНН №, ООО «Сенеж» ИНН №, ООО «Мадрок» ИНН №, ООО «Леон» ИНН №, ООО «Мидас» ИНН № товарам в сумме 4071527 руб. С учетом указанных сведений исчислил общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 2 квартал 2022 года, в размере 899475 руб.

В указанное время Великий, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «Сибстрой-95» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2022 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 2 квартал 2022 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «Сибстрой-95», находясь в офисе организации по адресу: <адрес>, офис 201, подписал данную налоговую декларацию и представил по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по г. Тюмени № 3, расположенную по адресу: <адрес>, ул. <адрес>, 15, которая поступила ДД.ММ.ГГГГ.

В результате преступных действий Великого предприятием ООО «Сибстрой-95» не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 2 квартал 2022 года в сумме 4071527 руб. в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты:

- в сумме 1 357 176 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;

- в сумме 1 357 176 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;

- в сумме 1 357 175 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Великим приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «Сибстрой-95» за 3 квартал 2022 года документы по взаимоотношениям с ООО «Омега» ИНН №, ООО «Кроп» ИНН №, ООО «Советник» ИНН №, ООО «Основа» ИНН №, ООО «Таврос» ИНН №, ООО «Апология» ИНН №, ООО «Юстикон» ИНН №, ООО «СК Рубин» ИНН №, о поставке товаров, в том числе счета-фактуры на общую сумму 65264314,38 руб., в том числе НДС на сумму 10877386 руб., отраженные в книге покупок за 2 квартал 2022 года.

ДД.ММ.ГГГГ Великий, находясь в помещении офиса ООО «Сибстрой-95», расположенного по адресу: <адрес>, офис 201, изготовил с использованием программы 1С на компьютере налоговую декларацию (вид документа – расчет налога уточненный № от ДД.ММ.ГГГГ) по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2022 года, в которую включил отраженные в Книге покупок за 3 квартал 2022 года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость по фактически не поставленным ООО «Омега» ИНН №, ООО «Кроп» ИНН №, ООО «Советник» ИНН №, ООО «Основа» ИНН №, ООО «Таврос» ИНН №, ООО «Апология» ИНН №, ООО «Юстикон» ИНН №, ООО «СК Рубин» ИНН № товарам в сумме 10877386 руб. С учетом указанных сведений исчислил общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 3 квартал 2022 года, в размере 831912 руб.

В указанное время Великий, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «Сибстрой-95» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2022 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 3 квартал 2022 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «Сибстрой-95», находясь в офисе организации по адресу: <адрес>, офис 201, подписал данную налоговую декларацию и представил по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по <адрес> №, расположенную по адресу: <адрес>, ул. <адрес>, 15, которая поступила ДД.ММ.ГГГГ.

В результате преступных действий Великого предприятием ООО «Сибстрой-95» не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 3 квартал 2022 года в сумме 10877386 руб. в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты:

- в сумме 3 625 795 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;

- в сумме 3 625 795 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;

- в сумме 3 625 796 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, Великий, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, в нарушение ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 19, пп. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45, ст. 163, ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173, ст. 174, НК РФ, ч. 1 ст. 6 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ, путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации ООО «Сибстрой-95» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2022 года, 2 квартал 2022 года, 3 квартал 2022 года, уклонился от уплаты указанных налогов в общей сумме 30823880 руб., что превышает 18750000 рублей и является крупным размером в соответствии с п. 1 примечаний к ст. 199 УК РФ.

Указанные действия Великого органом предварительного расследования квалифицированы по ч. 1 ст. 199 УК РФ как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

В судебном заседании судом разрешается вопрос о прекращении уголовного дела и уголовного преследования в отношении Великого по указанному выше составу обвинения на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Подсудимый Великий согласен на прекращение уголовного дела в соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ. Его защитник ходатайствовал о прекращении производства по делу в связи с истечением сроков давности.

Государственный обвинитель согласилась на прекращение уголовного преследования в отношении Великого в связи с истечением сроков давности уголовного преследования по ч. 1 ст. 199 УК РФ.

Выслушав участников процесса, суд считает, что уголовное дело в отношении Великого по ч. 1 ст. 199 УК РФ подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования по следующим основаниям.

Указанное преступление в соответствии с ч. 2 ст. 15 УК РФ относится к категории преступлений небольшой тяжести.

В силу п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года. При этом, по смыслу закона, исходя из того, что в соответствии с положениями законодательства о налогах и сборах срок представления налоговой декларации (расчета) и сроки уплаты налога, сбора, страхового взноса могут не совпадать, моментом окончания преступления, предусмотренного ст. 199 УК РФ, следует считать фактическую неуплату налогов, сборов, страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Великий обвиняется в уклонении от уплаты налога на добавленную стоимость за 1–3 кварталы 2022 года. Срок для уплаты последней части налога за указанный период, в соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ был установлен до 26 декабря 2022 года. То есть со дня совершения инкриминированного Великому деяния истекло более двух лет.

Согласно правилам п. 1 ч. 1 ст. 254 УПК РФ, суд прекращает уголовное дело в судебном заседании, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в пунктах 3–6 ч. 1 ст. 24 и пунктах 3–6 ч. 1 ст. 27 УПК РФ.

Основание прекращения уголовного дела в связи с истечением срока давности уголовного преследования предусмотрено п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

В соответствии с ч. 2 ст. 27 УПК РФ, прекращение уголовного дела за истечением срока давности уголовного преследования допускается, если обвиняемый против этого не возражает.

При изложенных обстоятельствах, суд считает необходимым прекратить уголовное дело по обвинению Великого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, предусмотренных ст. 78 УК РФ, на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

Гражданский иск по делу не заявлен. Арест, наложенный на денежные средства ООО «Сибстрой-95», подсудимого Великого, подлежит снятию.

Вопрос о судьбе вещественных доказательств следует разрешить в порядке ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь п. 3 ч. 1 ст. 24, п. 2 ч. 1 ст. 27, ст. 254, ст. 256 УПК РФ, суд

постановил:

прекратить уголовное дело № №/2024) по обвинению ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

ФИО1 освободить от уголовной ответственности по ч. 1 ст. 199 УК РФ в соответствии со ст. 78 УК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Арест, наложенный на денежные средства в сумме 31102664 руб., находящиеся на расчетном счете ООО «Сибстрой-95» №, открытом в ПАО «Росбанк»; расчетных счетах ФИО1 №, открытом в АКБ «Авангард», №, 40№, открытых в ПАО «Сбербанк России», снять после вступления постановления в законную силу.

Вещественные доказательства, согласно справке к обвинительному заключению, хранить при уголовном деле.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Тюменского областного суда в течение 15 суток со дня вынесения, путем подачи апелляционных жалобы, представления через Калининский районный суд <адрес>.

Председательствующий судья подпись Б.С. Степанов

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>