Решение № 2А-2186/2025 2А-2186/2025~М-1825/2025 М-1825/2025 от 11 ноября 2025 г. по делу № 2А-2186/2025

УИД: 66RS0053-01-2025-002821-28

Дело № 2а-2186/2025

Мотивированное
решение составлено 12.11.2025.

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

12.11.2025 г. Сысерть

Сысертский районный суд Свердловской области в составе председательствующего судьи Соболевой А.Ю., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 31 по Свердловской области к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам, пени,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 31 по Свердловской области обратилась в суд с названным иском. В обоснование указано, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 37 524,63 рубля, в том числе, пени 2 345,63 рубля.

Указанная задолженность по налогам в размере 35 179 рублей образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

- транспортный налог – 15 345 рублей (2017 год – 141 рубль, 2018 год – 940 рублей, 2019 год – 10 069 рублей, 2020 год – 4 195 рублей);

- земельный налог – 1 924 рубля (2019 год – 370 рублей, 2020 год – 740 рублей, 2021 год – 814 рублей);

- налог на имущество (ОКТМО 65701000) – 16 431 рубль (2018 год – 4 991 рубль, 2019год – 3 656 рублей, 2020 год – 3 074 руля, 2021 год – 4 710 рублей);

- налог на имущество (ОКТМО 65722000) – 1 479 рублей (2017 год – 250 рублей, 2018 год – 260 рублей, 2019 год – 267 рублей, 2020 год – 347 рублей, 2021 год – 355 рублей).

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ – далее), с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 26 248,62 рубля, в том числе, налог – 12 478 рублей, пени – 13 770 рублей.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

земельный налог физических лиц в границах городских округов за 2023 год в размере 864 рубля;

налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2023 год в размере 5 597 рублей;

сумма пеней в размере 13 770,62 рубля;

транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 6 017 рублей.

За ответчиком были зарегистрированы транспортные средства:

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

Ответчик является собственником земельного участка по адресу: <адрес>, кадастровый номер <данные изъяты>

Произведен расчет земельного налога за 2023 год в размере 864 рубля, срок уплаты – ДД.ММ.ГГГГ.

Ответчик имеет в собственности имущество:

? доля квартиры, адрес: <адрес><адрес>;

квартира, адрес: <адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

Произведен расчет налоговых обязательств по уплате налога на имущество физических лиц: за 2023 год – 5 597 рублей (в расчет налога включены три объекта: кадастровый номер <данные изъяты>, кадастровый номер <данные изъяты>

Налоговым органом предпринимались меры принудительного взыскания:

- судебный приказ мирового судьи судебного участка №40817810604900317040 Сысертского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ №40817810604900317040а-5016/2023, включена задолженность по уплате налога на имущество за 2018 год в сумме 4 991 рубль и пени – 66,05 рубля, итого 5 057,05 рубля. ДД.ММ.ГГГГ возбуждено исполнительное производство №40817810604900317040-ИП;

- судебный приказ мирового судьи судебного участка №40817810604900317040 Сысертского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ №40817810604900317040а-1438/2022, включена задолженность по уплате транспортного налога за 2017 год – 141 рубль, за 2018 год – 940 рублей, налог на имущество за 2017 год – 250 рублей, за 2018 год – 260 рублей, за 2019 год – 3 923 рубля, за 2020 год – 3 421 рубль, земельный налог за 2019 год – 370 рублей, за 2020 год – 740 рублей, пени – 92,71 рубля, итого налогов – 10 045 рублей, пени – 92,71 рубля, всего 10 137,71 рубля. ДД.ММ.ГГГГ возбуждено исполнительное производство №40817810604900317040-ИП. ДД.ММ.ГГГГ вынесено постановление об объединении ИП в сводное по должнику;

- судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №40817810604900317040а-753/2024, включена задолженность по уплате налогов в размере 44 877 рублей, в томи числе, по транспортному налогу – 32 916 рублей (за 2019 год – 10 069 рублей, за 2020 год – 10 813 рублей, за 2021 год – 6 017 рублей, за 2022 год – 6 017 рублей), налог на имущество за 2021 год – 5 065 рублей, за 2022 год – 5 218 рублей, земельный налог за 2021 год – 814 рублей, за 2022 год – 864 рубля, пени в размере 7 113,66 рубля. ДД.ММ.ГГГГ возбуждено исполнительное производство №40817810604900317040-ИП.

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (дата формирования заявления о вынесении судебного приказа) исчислены пени в размере 13 770,62 рубля.

Ответчику направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ №40817810604900317040 на сумму 39 318,41 рубля, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

В порядке ст. 48 НК РФ налоговый орган обратился с заявлением о вынесении судебного приказа. Вынесен судебный приказ №40817810604900317040а-453/2025 от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО2 задолженности по уплате налогов, пени в сумме 26 248,62 рубля.

Определением мирового судьи судебного участка №40817810604900317040 Сысертского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен.

Просит взыскать с ФИО2 задолженность за 2023 год в размере 26 248,62 рубля: по налогам – 12 478 рублей, в том числе, по транспортному налогу – 6 017 рублей, земельному налогу – 864 рубля, налогу на имущество – 5 597 рублей, пени в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки – 13 770,62 рубля за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

На основании п. 3 ч. 1 ст. 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему выводу.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Статьей 23 НК РФ установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законом установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.

Пунктом 1 ст. 44 НК РФ установлено, что обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (далее - задолженность) - общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В статье 11.3 НК РФ указано, что сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица.

Согласно ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе: взыскивать задолженность в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом; предъявлять в суды общей юрисдикции, Верховный Суд Российской Федерации или арбитражные суды иски (заявления) о взыскании задолженности.

В силу п. п. 2, 3 ст. 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 72 НК РФ способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, страховых взносов являются пени.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1). Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки (п. 3).

Таким образом, уплата пеней является дополнительной обязанностью налогоплательщика, плательщика страховых взносов в случае уплаты налогов, страховых взносов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах сроки.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается этим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге, вводится в действие в соответствии с этим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Законом Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области» на территории Свердловской области установлен и введен в действие транспортный налог.

В силу абз. 3 п. 1 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Судом установлено и следует из материалов дела, что ответчик является плательщиком транспортного налога в связи с наличием у него транспортного средства – автомобиля МЕРСЕДЕС-БЕНЦ С180, государственный регистрационный знак В6350А196, VIN №40817810604900317040, год выпуска 2016, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.

Законом Свердловской области «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области» № 43-ОЗ от 29.11.2002 (вступил в силу с 01.01.2003) предусмотрены ставки транспортного налога, порядок и сроки его уплаты, налоговые льготы по нему и основания для их использования.

Плательщиками земельного налога согласно п. 1 ст. 388 НК РФ признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

На основании п. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения согласно ст. 389 Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации (п. 2 ст. 390 НК РФ).

Налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость каждого земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования (ст. 391 НК РФ).

Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ).

В силу ст. 15 НК РФ налог на имущество физических лиц относится к местным налогам.

Согласно ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В собственности ответчика находится земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый номер <данные изъяты>

В собственности ответчика также находятся объекты недвижимости:

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

Соответственно, ФИО2 является плательщиком земельного налога и налога на имущество физических лиц.

На основании статей 69, 70 НК РФ ответчику было направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ №40817810604900317040 по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, пени в размере 39 318,41 рубля.

Налоговая инспекция обратилась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании, налогов, пени.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка №40817810604900317040 Сысертского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №40817810604900317040а-453/2025 с ФИО2 взыскана спорная задолженность. Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен.

В рамках п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ налоговый орган обратился в Сысертский районный суд <адрес> с требованиями в порядке искового производства.

Следовательно, шестимесячный срок предъявления в суд искового заявления не истек.

С учетом изложенного, с административного ответчика подлежит взысканию задолженность по уплате пени в полном объеме.

В силу положений п.п. 7 п. 1 ст. 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации, ст. 104 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, освобождаются: организации и физические лица - при подаче в суд административных исковых заявлений.

Частью 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации установлено, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с административного ответчика ФИО2 следует взыскать в доход бюджета госпошлину в размере 4 000 рублей.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 289, 290, 293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

административный иск удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 (паспорт <данные изъяты>) задолженность по транспортному налогу за 2023 год в сумме 6 017 рублей, по земельному налогу за 2023 год в сумме 864 рубля, налогу на имущество за 2023 год в сумме 5 597 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 13 770 рублей 62 копейки.

Взыскать с ФИО2 (паспорт <данные изъяты>) в доход бюджета государственную пошлину в размере 4 000 рублей.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в Свердловский областной суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья А.Ю. Соболева