Решение № 2А-743/2025 2А-743/2025(2А-8189/2024;)~М-6125/2024 2А-8189/2024 М-6125/2024 от 19 февраля 2025 г. по делу № 2А-743/2025

<данные изъяты>

№ 2а-743/2025

УИД 63RS0045-01-2024-009096-19


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

20 февраля 2025 г. г. Самара

Промышленный районный суд г. Самары в составе:

председательствующего судьи Потаповой Ю.В.

при секретаре судебного заседания, Синичкиной А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-743/2025 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 23 по Самарской области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество и задолженности по пеням,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 23 по Самарской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество и задолженности по пеням,

В обоснование требований указано, что административный ответчик является плательщиком, в том числе налога на имущество, транспортного налога в связи с чем в его адрес направлялись налоговые уведомления об уплате налога. Однако в добровольном порядке налогоплательщик не уплатил обязательные платежи, в связи с чем в его адрес направлены требования об уплате недоимки по налогу и начисленных на сумму недоимки пени, которые в установленный срок не исполнены. Задолженность по обязательным платежам не погашена, в связи с чем административный истец просил взыскать её в судебном порядке.

Ссылаясь на указанные обстоятельства, административный истец просит суд взыскать с ФИО1 (ИНН №) задолженность:

Налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 1519 руб.,

Транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 12800рублей,

Пени в размере 5 930,05 руб.

Возложить уплату государственной пошлины на ответчика.

В судебное заседание административный истец, административный ответчик, заинтересованное лицо не явились, извещены надлежащим образом, о причине неявки не сообщили, об отложении дела не просили. Административный истец при подаче иска ходатайствовал о рассмотрении дела в отсутствие своего представителя.

В соответствии с частью 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Учитывая требования статей 96, 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся сторон, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания и не просивших о его отложении.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации и статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

На основании статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Положениями статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах для уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения – пункт 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации.

В силу пункта 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Из материалов дела следует, что ФИО1 в юридически значимый период (ДД.ММ.ГГГГ) являлся собственником транспортного средства <данные изъяты> РЕГ.ЗНАК № 63, <данные изъяты><данные изъяты> гос номер №, а также за период с ДД.ММ.ГГГГ. являлся собственником квартиры по адресу <адрес>, кадастровый номер №.

Таким образом, ФИО1 является плательщиком транспортного налога, и налога на имущество, в связи с наличием у него объектов налогообложения.

Установлено, что налогоплательщику ФИО1 налоговым органом исчислен за ДД.ММ.ГГГГ транспортный налог в размере 2 560 руб., налог на имущество в размере 249 руб., налогоплательщику по адресу регистрации направлено было налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ

Налоговым органом также был исчислен налог за ДД.ММ.ГГГГ г. налог на имущество в размере 274 руб., транспортный налог в размере 2560,00 руб. налогоплательщику по адресу регистрации направлено было налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ

За ДД.ММ.ГГГГ. транспортный налог составил 2560 руб., налог на имущество составил 301 руб. Направлено было уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ

За ДД.ММ.ГГГГ. налоговым органом исчислен налог на имущество в размере 331 руб., транспортный налог в размере 2560 руб. налогоплательщику по адресу регистрации направлено было налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ

За ДД.ММ.ГГГГ. налоговым органом исчислен налог на имущество в размере 364 руб., транспортный налог в размере 2560 руб. налогоплательщику по адресу регистрации направлено было налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ

В установленный в налоговых уведомлениях срок ФИО1 не исполнил обязанность по уплате налога, в связи с чем налоговым органом на основании п. 2 ст. 69, п. 1 ст. 70 НК РФ (здесь и далее в редакции, действовавшей на день возникновения налоговых правоотношений) в адрес налогоплательщика по месту регистрации направлено

Требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. об уплате транспортного налога, налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ и пени на общую сумму 2 848,51 руб. Срок уплаты установлен до ДД.ММ.ГГГГ

Также было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога, налога на имущество и пени, за ДД.ММ.ГГГГ. на общую сумму 2 918,21 руб. Срок уплаты установлен до ДД.ММ.ГГГГ.

Требование № от ДД.ММ.ГГГГ. об уплате транспортного налога и налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ. и пени в размере 2 874,69 руб. Срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ

Требование № от ДД.ММ.ГГГГ. об уплате транспортного налога в общем размере 10 240 руб., налога на имущество на общую сумму 1155 руб. и пени в размере 5 468,74 руб. Срок уплаты установлен до ДД.ММ.ГГГГ.

Вместе с тем, в соответствии с п. 1 Постановления Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 и 2024 годах " предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.

Положениями ст. 48 НК РФ (в редакции, действовавшей до ДД.ММ.ГГГГ) определено, что заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей (редакция от 03.07 2016) или 10 000 рублей ( редакция от 03.07.2020г.), за исключением случая предусмотренного абзацем 3 пункта 2 настоящей статьи.

Таким образом у налогового органа обязанность по взысканию задолженности за период с ДД.ММ.ГГГГ. с административного ответчика в судебном порядке возникла по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, при образовании общей задолженности свыше 10 000 рублей.

При наличии отрицательного сальдо у административного ответчика, требование по уплате задолженности за ДД.ММ.ГГГГ г. ему не направлялось.

В соответствии с положениями статьи 48 Налогового кодекса РФ, налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В добровольном порядке административный ответчик не исполнил обязанность по уплате недоимки по налогу и пени в полном объеме.

Согласно пункту 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Установлено, что ДД.ММ.ГГГГ по заявлению налогового органа мировым судьей судебного участка № Промышленного судебного района г. Самары вынесен судебный приказ № г. о взыскании с недоимки за период с ДД.ММ.ГГГГ. по транспортному налогу, налогу на имущество и пени на общую сумму 20 249,05 руб.

Определением того же мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ был отменен.

Вышеуказанные обстоятельства послужили основанием обращения административного истца в суд с требованием о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество за период с 2018г. -2022г. С административными исковыми требованиями налоговый орган обратился в суд ДД.ММ.ГГГГ

Требования налогового органа о взыскании с административного ответчика задолженности по налогам и пени за данные налоговые периоды заявлены в установленный законом срок.

Поскольку административным ответчиком обязанность по оплате налогов за период с ДД.ММ.ГГГГ г. не исполнена в полном объеме, доказательств оплаты суду не представлено, в связи с чем административные исковые требования подлежат удовлетворению.

Разрешая требование о взыскании пени, суд исходит из следующего.

Положениями статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах для уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ

На основании изложенного суд приходит к выводу, что, пени по транспортному налогу, налогу на имущество за период с ДД.ММ.ГГГГ. рассчитанные на ДД.ММ.ГГГГ. подлежат удовлетворению.

Вместе с тем, административным истцом заявлены требования по взысканию пени по транспортному налогу, налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ..

Вместе с тем, статья 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации устанавливает, что при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы (часть 6).

Конституционный Суд Российской Федерации в Определении от ДД.ММ.ГГГГ №-О-О указал, что принудительное взыскание налога за пределами сроков, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, не может осуществляться.

В соответствии с частью 8 статьи 219 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации пропуск срока обращения в суд без уважительной причины, а также невозможность восстановления пропущенного (в том числе по уважительной причине) срока обращения в суд является основанием для отказа в удовлетворении административного иска.

В силу части 1 статьи 95 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации лицам, пропустившим установленный настоящим Кодексом процессуальный срок по причинам, признанным судом уважительными, пропущенный срок может быть восстановлен.

Таким образом, установив, что налоговая задолженность по транспортному налогу задолженность за ДД.ММ.ГГГГ. оплачена ДД.ММ.ГГГГ оплачена ДД.ММ.ГГГГ оплачен ДД.ММ.ГГГГ. оплачен ДД.ММ.ГГГГ., налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ. оплачен ДД.ММ.ГГГГ. требований по взысканию пени за указанный период в установленный законом срок, в соответствии со ст.70 УК РФ, административному ответчику не направлялось, сведений не представлено. Учитывая указанные обстоятельства, совокупный срок для принудительного взыскания налоговой недоимки по пени за указанные периоды пропущен.

Исходя из положений части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации и пункта 19 части 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета г.о. Самара в размере 4000 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №23 по Самарской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество, транспортному налогу и пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ г.р., проживающей по адресу <адрес> в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №23 по Самарской области задолженность

По налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 249 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ в размере 76,61 руб.,

По налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 274 рубля, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ. в размере 66,91 руб.,

По налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 301рубль, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ. в размере 60,36 руб.,

По налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 331 рубль, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ. в размере 38,56 руб.,

По налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 364 рубля, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ. в размере 1,27 руб.,

По транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 2 560 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ. в размере 787,7 руб.,

По транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 2 560 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ. в размере 625,08 руб.,

По транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 2 560 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ. в размере 513,45 руб.,

По транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 2560 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ. в размере 298,33 руб.,

По транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 2560 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ. в размере 8,96 руб.,

Взыскать с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ г.р., проживающей по адресу <адрес>,17, государственную пошлину в доход местного бюджета г.о. Самара в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд через Промышленный районный суд г. Самары в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения суда.

Мотивированное решение суда изготовлено 06 марта 2025 г.

Судья <данные изъяты> Ю.В. Потапова

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>