Решение № 2А-1305/2025 от 7 сентября 2025 г. по делу № 2А-1305/2025

Дело № 2а-1305/2025

УИД 52RS0018-01-2025-000347-52


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Павлово 27 августа 2025 года

Павловский городской суд Нижегородской области в составе председательствующего судьи О.И. Шелеповой, при секретаре судебного заседания Косухиной А.С., рассмотрев в открытом судебном заседании, административное дело по административному исковому заявлению

Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании задолженности по сборам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 18 по Нижегородской области обратилась суд с указанным иском, мотивируя тем, что ФИО1 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 7 по Нижегородской области в качестве налогоплательщика.

Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с ДД.ММ.ГГГГ введены понятия единого налогового платежа (ЕНП) и единого налогового счета (ЕНС).

Налоговым органом в судебный участок № 4 Павловского судебного района Нижегородской области было направлено заявление на вынесение судебного приказа на взыскание с административного ответчика задолженности по налогу и пени, ДД.ММ.ГГГГ судом вынесен судебный приказ № 2а-319/2024, однако ДД.ММ.ГГГГ мировым судом было вынесено определение об отмене судебного приказа.

На основании вышеизложенного, инспекция обращается в Павловский городской суд Нижегородской области к административному ответчику с иском.

Административный ответчик являлся плательщиком транспортного налога с физических лиц в соответствии со ст. 12, 14, 357-363 НК РФ, так как на нем в установленном законом порядке были зарегистрированы следующие транспортные средства:

- автомобили легковые, государственный регистрационный знак №, марка/модель SUBARY FORESTER, VIN №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения владения ДД.ММ.ГГГГ.

Сумма исчисленного налога:

за 2017 г. – в размере 4 725 руб., срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (взыскивался судебным приказом 2а-1570/2019 от ДД.ММ.ГГГГ, оплата 4,08 руб. от ДД.ММ.ГГГГ, списана задолженность 4 720,92 от ДД.ММ.ГГГГ);

за 2018 г. – в размере 4 725 руб., срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (взыскивался административным делом Павловского городского суда Нижегородской области 2а-388/2022 от ДД.ММ.ГГГГ; оплата 3 613,28 рублей от ДД.ММ.ГГГГ, погашено из ЕНП 692,36 рубля от ДД.ММ.ГГГГ, погашено из ЕНП 419,36 рублей от ДД.ММ.ГГГГ);

за 2019 г. – в размере 4 725 руб., срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (взыскивался административным делом Павловского городского суда Нижегородской области 2а-338/2023 от ДД.ММ.ГГГГ; погашено из ЕНП 2 693,14 рубля от ДД.ММ.ГГГГ, погашено из ЕНП 1 879,77 рублей от ДД.ММ.ГГГГ, погашено из ЕНП 152,09 рубля от ДД.ММ.ГГГГ);

за 2020 г. – в размере 4 725 руб., срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (взыскивался административным делом Павловского городского суда Нижегородской области 2а-338/2023 от ДД.ММ.ГГГГ; погашено из ЕНП 1 158,78 рубля от ДД.ММ.ГГГГ, погашено из ЕНП 2 241,50 рублей от ДД.ММ.ГГГГ, погашено из ЕНП 1 324,72 рубля от ДД.ММ.ГГГГ);

за 2021 г. – в размере 4 725 руб., срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (погашено из ЕНП 793,54 рубля от ДД.ММ.ГГГГ, взыскивался судебным приказом 2а-319/2024 от ДД.ММ.ГГГГ);

за 2022 г. – составила 1 575 рублей, срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (оплата не производилась, взыскивался судебным приказом 2а-319/2024 от ДД.ММ.ГГГГ).

Административный ответчик являлся плательщиком налога на имущество согласно ст. 400 НК РФ, в отношении следующего объекта:

- жилой дом, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 89,7 кв.м., дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.

Сумма исчисленного налога:

за 2017 г. – в размере 309 руб., срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (взыскивался судебным приказом 2а-1570/2019 от ДД.ММ.ГГГГ, оплата 0,3 руб. от ДД.ММ.ГГГГ, оплата 308,70 руб. от ДД.ММ.ГГГГ);

за 2018 г. – в размере 340 руб., срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (взыскивался административным делом Павловского городского суда Нижегородской области 2а-388/2022 от ДД.ММ.ГГГГ; оплата 340 рублей от ДД.ММ.ГГГГ);

за 2019 г. – в размере 374 руб., срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (взыскивался административным делом Павловского городского суда Нижегородской области 2а-338/2023 от ДД.ММ.ГГГГ; погашено из ЕНП 374 рубля от ДД.ММ.ГГГГ);

за 2020 г. – в размере 412 руб., срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (взыскивался административным делом Павловского городского суда Нижегородской области 2а-338/2023 от ДД.ММ.ГГГГ; погашено из ЕНП 144,84 рубля от ДД.ММ.ГГГГ, погашено из ЕНП 5,49 рублей от ДД.ММ.ГГГГ, погашено из ЕНП 261,67 рубля от ДД.ММ.ГГГГ);

за 2021 г. – в размере 453 руб., срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (погашено из ЕНП 99,19 рубля от ДД.ММ.ГГГГ, взыскивался судебным приказом 2а-319/2024 от ДД.ММ.ГГГГ);

за 2022 г. – составила 498 рублей, срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (оплата не производилась, взыскивался судебным приказом 2а-319/2024 от ДД.ММ.ГГГГ).

Административный ответчик являлся плательщиком земельного налога с физических лиц, так как имел в собственности (постоянном бессрочном пользовании), земельные участки, расположенные по адресу:

- земельный участок, адрес: 606118, <адрес>, кадастровый №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Сумма исчисленного налога:

за 2017 г. – в размере 488 руб., срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (взыскивался судебным приказом 2а-1570/2019 от ДД.ММ.ГГГГ, оплата 0,42 руб. от ДД.ММ.ГГГГ, погашено из ЕНП 100 от ДД.ММ.ГГГГ, погашено из ЕНП 1,72 руб. от ДД.ММ.ГГГГ, погашено из ЕНП 50 руб. от ДД.ММ.ГГГГ, погашено из ЕНП 260,96 руб. от ДД.ММ.ГГГГ, погашено из ЕНП 39,46 от ДД.ММ.ГГГГ, погашено из ЕНП 35,44 руб. от ДД.ММ.ГГГГ);

за 2018 г. – в размере 488 руб., срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (взыскивался административным делом Павловского городского суда Нижегородской области 2а-388/2022 от ДД.ММ.ГГГГ; оплата 340 рублей от ДД.ММ.ГГГГ);

за 2019 г. – в размере 488 руб., срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (оплата 488 руб. от ДД.ММ.ГГГГ);

за 2020 г. – в размере 488 руб., срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (взыскивался административным делом Павловского городского суда Нижегородской области 2а-338/2023 от ДД.ММ.ГГГГ; погашено из ЕНП 144,84 рубля от ДД.ММ.ГГГГ, погашено из ЕНП 343,16 рублей от ДД.ММ.ГГГГ);

за 2021 г. – в размере 537 руб., срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (погашено из ЕНП 99,19 рубля от ДД.ММ.ГГГГ, взыскивался судебным приказом 2а-319/2024 от ДД.ММ.ГГГГ);

за 2022 г. – составила 590 рублей, срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (оплата не производилась, взыскивался судебным приказом 2а-319/2024 от ДД.ММ.ГГГГ).

Расчет транспортного налога с физических лиц, налога на имущество, земельного налога по каждому объекту налогообложения, с указанием налоговых ставок, налоговой базы за каждый указанный налоговый период, отражены в налоговых уведомлениях № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, ДД.ММ.ГГГГ прекратила деятельность в качестве индивидуального предпринимателя.

Налогоплательщику начислены:

- страховые взносы ОМС в размере 6 833,71 рубля за 2022 г., срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (оплата не производилась, взыскивался судебным приказом №а-319/2024 от ДД.ММ.ГГГГ);

- страховые взносы ОПС в размере 26 852,28 руб. за 2022 г., срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (оплата не производилась, взыскивается данным исковым заявлением).

Налогоплательщиком ДД.ММ.ГГГГ предоставлена налоговая декларация по УСН за 2022 г.

Налогоплательщиком ДД.ММ.ГГГГ предоставлена налоговая декларация по УСН за 2022 г.

Налогоплательщику начислены:

- налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за 2022 г. в сумме 4 954 руб. из них: по сроку оплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 225 руб., по сроку оплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 729 руб. (оплата не производилась, взыскивается данным исковым заявлением).

Дата фактического предоставления первичной декларации на бумажном носителе лично – ДД.ММ.ГГГГ.

Налогоплательщиком совершено налоговое правонарушение, ответственность за которое предусмотрена п. 1 ст. 119 НК РФ.

Налоговый орган считает возможным снизить штрафные санкции, начисленные инспекцией в соответствии с п. 1 ст. 119 НК РФ в 8 раз. Сумма штрафа по решению № от ДД.ММ.ГГГГ составила 125 рублей (оплата не производилась, взыскивается данным исковым заявлением).

Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ:

- 11 918,29 руб. (сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ) – 927,91 руб. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 10 990,38 руб.:

- 7 660,76 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- 3 329,62 руб. за период до ДД.ММ.ГГГГ, в т.ч.:

- по транспортному налогу 2 833,77 руб.: за 2017 г. в сумме 895,65 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за 2018 г. в сумме 938,70 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за 2019 г. в сумме 638,51 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за 2020 г. в сумме 325,47 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за 2021 г. 35,44 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- по налогу на имуществу 165,57 руб.: за 2017 г. в сумме 35,82 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за 2018 г. в сумме 47,43 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за 2019 г. в сумме 50,54 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за 2020 г. в сумме 28,38 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за 2021 г. в сумме 3,40 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- по земельному налогу 330,28 руб.: за 2017 г. в сумме 140,88 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за 2018 г. в сумме 96,93 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за 2019 г. в сумме 54,83 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за 2020 г. в сумме 33,61 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за 2021 г. в сумме 4,03 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с несвоевременным представлением налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2022 год, которую необходимо было предоставить не позднее ДД.ММ.ГГГГ (дата фактического предоставления первичной декларации на бумажном носителе ДД.ММ.ГГГГ), налогоплательщику на основании п. 1 ст. 1999 НК РФ начислены штрафные санкции, размер которых по решении. № от ДД.ММ.ГГГГ составил 125 рублей.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам, пени, штрафам, процентов должнику направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ №, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам, пени, штрафам, процентам на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. Требование административному ответчику направлено в личный кабинет налогоплательщика.

Налоговым органом в установленные п. 4 ст. 46 НК РФ сроки вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ. На момент составления данного административного искового заявления ответчиком суммы недоимки, взыскиваемые в приказном производстве, не погашены.

Ссылаясь на указанные обстоятельства, просит суд взыскать с ФИО1 задолженность, в том числе:

- транспортный налог в размере 5 506,46 руб.: 3 930,46 руб. - за 2021 г., 1 575 руб. - за 2022 г.;

- земельный налог в размере 1 027,81 руб.: 437,81 руб. - за 2021 г., 590 руб. - за 2022 г.;

- налог на имущество физических лиц в размере 851,81 руб.: 353,81 руб. - за 2021 г., 498 руб. - за 2022 г.;

- страховые взносы ОМС в размере 6 833,71 руб. за 2022 г.;

- страховые взносы ОПС в размере 26 852,28 руб. за 2022 г.;

- налоги УСН в размере 4 954 руб. за 2022 г.;

- неналоговые штрафы и денежные взыскания в размере 125 руб. за 2022 г.;

- пени за период на совокупную обязанность по ЕНС в размере 10 990,38 руб.: 7 660,76 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; 3 329,62 за период до ДД.ММ.ГГГГ, в т.ч.:

- по транспортному налогу 2 833,77 руб.: за 2017 г. в сумме 895,65 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за 2018 г. в сумме 938,70 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за 2019 г. в сумме 638,51 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за 2020 г. в сумме 325,47 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за 2021 г. 35,44 руб.. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- по налогу на имуществу 165,57 руб.: за 2017 г. в сумме 35,82 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за 2018 г. в сумме 47,43 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за 2019 г. в сумме 50,54 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за 2020 г. в сумме 28,38 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за 2021 г. в сумме 3,40 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- по земельному налогу 330,28 руб.: за 2017 г. в сумме 140,88 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за 2018 г. в сумме 96,93 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за 2019 г. в сумме 54,83 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за 2020 г. в сумме 33,61 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за 2021 г. в сумме 4,03 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,а всего 57 141,45 руб. (т. 2 л.д. 7-11).

Кроме того, в Павловский городской суд Нижегородской области поступило административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по Нижегородской области обратилась к ФИО4 в обоснование которого указано, что налоговым органом в судебный участок № 4 Павловского судебного района Нижегородской области было направлено заявление на вынесение судебного приказа на взыскание с административного ответчика задолженности по налогу и пени, ДД.ММ.ГГГГ судом вынесен судебный приказ №а-1585/2024, однако ДД.ММ.ГГГГ мировым судом было вынесено определение об отмене судебного приказа.

Административный ответчик являлся плательщиком транспортного налога с физических лиц в соответствии со ст. 12, 14, 357-363 НК РФ, так как на нем в установленном законом порядке были зарегистрированы следующие транспортные средства:

- автомобили легковые, государственный регистрационный знак №, марка/модель SUBARY FORESTER, VIN №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения владения ДД.ММ.ГГГГ.

Сумма исчисленного налога:

за 2017 г. – в размере 4 725 руб., срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (взыскивался судебным приказом 2а-1570/2019 от ДД.ММ.ГГГГ, оплата 4,08 руб. от ДД.ММ.ГГГГ, списана задолженность 4 720,92 от ДД.ММ.ГГГГ);

за 2018 г. – в размере 4 725 руб., срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (взыскивался административным делом Павловского городского суда Нижегородской области 2а-388/2022 от ДД.ММ.ГГГГ; оплата 3 613,28 рублей от ДД.ММ.ГГГГ, погашено из ЕНП 692,36 рубля от ДД.ММ.ГГГГ, погашено из ЕНП 419,36 рублей от ДД.ММ.ГГГГ);

за 2019 г. – в размере 4 725 руб., срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (взыскивался административным делом Павловского городского суда Нижегородской области 2а-338/2023 от ДД.ММ.ГГГГ; погашено из ЕНП 2 693,14 рубля от ДД.ММ.ГГГГ, погашено из ЕНП 1 879,77 рублей от ДД.ММ.ГГГГ, погашено из ЕНП 152,09 рубля от ДД.ММ.ГГГГ);

за 2020 г. – в размере 4 725 руб., срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (взыскивался административным делом Павловского городского суда Нижегородской области 2а-338/2023 от ДД.ММ.ГГГГ; погашено из ЕНП 1 158,78 рубля от ДД.ММ.ГГГГ, погашено из ЕНП 2 241,50 рублей от ДД.ММ.ГГГГ, погашено из ЕНП 1 324,72 рубля от ДД.ММ.ГГГГ);

за 2021 г. – в размере 4 725 руб., срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (погашено из ЕНП 793,54 рубля от ДД.ММ.ГГГГ, взыскивался судебным приказом 2а-319/2024 от ДД.ММ.ГГГГ);

за 2022 г. – составила 1 575 рублей, срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (оплата не производилась, взыскивался судебным приказом 2а-319/2024 от ДД.ММ.ГГГГ).

Административный ответчик являлся плательщиком налога на имущество согласно ст. 400 НК РФ, в отношении следующего объекта:

- жилой дом, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 89,7 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Сумма исчисленного налога:

за 2017 г. – в размере 309 руб., срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (взыскивался судебным приказом 2а-1570/2019 от ДД.ММ.ГГГГ, оплата 0,3 руб. от ДД.ММ.ГГГГ, оплата 308,70 руб. от ДД.ММ.ГГГГ);

за 2018 г. – в размере 340 руб., срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (взыскивался административным делом Павловского городского суда Нижегородской области 2а-388/2022 от ДД.ММ.ГГГГ; оплата 340 рублей от ДД.ММ.ГГГГ);

за 2019 г. – в размере 374 руб., срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (взыскивался административным делом Павловского городского суда Нижегородской области 2а-338/2023 от ДД.ММ.ГГГГ; погашено из ЕНП 374 рубля от ДД.ММ.ГГГГ);

за 2020 г. – в размере 412 руб., срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (взыскивался административным делом Павловского городского суда Нижегородской области 2а-338/2023 от ДД.ММ.ГГГГ; погашено из ЕНП 144,84 рубля от ДД.ММ.ГГГГ, погашено из ЕНП 5,49 рублей от ДД.ММ.ГГГГ, погашено из ЕНП 261,67 рубля от ДД.ММ.ГГГГ);

за 2021 г. – в размере 453 руб., срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (погашено из ЕНП 99,19 рубля от ДД.ММ.ГГГГ, взыскивался судебным приказом 2а-319/2024 от ДД.ММ.ГГГГ);

за 2022 г. – составила 498 рублей, срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (оплата не производилась, взыскивался судебным приказом 2а-319/2024 от ДД.ММ.ГГГГ).

Административный ответчик являлся плательщиком земельного налога с физических лиц, так как имел в собственности (постоянном бессрочном пользовании), земельные участки, расположенные по адресу:

- земельный участок, адрес: 606118, <адрес>, кадастровый №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Сумма исчисленного налога:

за 2017 г. – в размере 488 руб., срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (взыскивался судебным приказом 2а-1570/2019 от ДД.ММ.ГГГГ, оплата 0,42 руб. от ДД.ММ.ГГГГ, погашено из ЕНП 100 от ДД.ММ.ГГГГ, погашено из ЕНП 1,72 руб. от ДД.ММ.ГГГГ, погашено из ЕНП 50 руб. от ДД.ММ.ГГГГ, погашено из ЕНП 260,96 руб. от ДД.ММ.ГГГГ, погашено из ЕНП 39,46 от ДД.ММ.ГГГГ, погашено из ЕНП 35,44 руб. от ДД.ММ.ГГГГ);

за 2018 г. – в размере 488 руб., срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (взыскивался административным делом Павловского городского суда Нижегородской области 2а-388/2022 от ДД.ММ.ГГГГ; оплата 340 рублей от ДД.ММ.ГГГГ);

за 2019 г. – в размере 488 руб., срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (оплата 488 руб. от ДД.ММ.ГГГГ);

за 2020 г. – в размере 488 руб., срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (взыскивался административным делом Павловского городского суда Нижегородской области 2а-338/2023 от ДД.ММ.ГГГГ; погашено из ЕНП 144,84 рубля от ДД.ММ.ГГГГ, погашено из ЕНП 343,16 рублей от ДД.ММ.ГГГГ);

за 2021 г. – в размере 537 руб., срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (погашено из ЕНП 99,19 рубля от ДД.ММ.ГГГГ, взыскивался судебным приказом 2а-319/2024 от ДД.ММ.ГГГГ);

за 2022 г. – составила 590 рублей, срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (оплата не производилась, взыскивался судебным приказом 2а-319/2024 от ДД.ММ.ГГГГ).

Расчет транспортного налога с физических лиц, налога на имущество, земельного налога по каждому объекту налогообложения, с указанием налоговых ставок, налоговой базы за каждый указанный налоговый период, отражены в налоговых уведомлениях № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, ДД.ММ.ГГГГ прекратила деятельность в качестве индивидуального предпринимателя.

Налогоплательщику начислены:

- страховые взносы ОМС в размере 6 833,71 руб. за 2022 г., срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (оплата не производилась, взыскивался судебным приказом №а-319/2024 от ДД.ММ.ГГГГ);

- страховые взносы ОПС в размере 26 852,28 руб. за 2022 г., срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (оплата не производилась, взыскивался судебным приказом 2а-319/2024 от ДД.ММ.ГГГГ);

- страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере 45 472,31 руб. за 2023 г., срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (оплата не производилась, взыскивался судебным приказом 2а-417/2024 от ДД.ММ.ГГГГ).

Налогоплательщиком ДД.ММ.ГГГГ предоставлена налоговая декларация по УСН за 2022 г.

Налогоплательщиком ДД.ММ.ГГГГ предоставлена налоговая декларация по УСН за 2023 г.

Налогоплательщику начислены:

- налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за 2022 г. в сумме 4 954 руб. из них: по сроку оплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 225 руб., по сроку оплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 729 руб. (оплата не производилась, взыскивался судебным приказом 2а-319/2024 от ДД.ММ.ГГГГ);

- налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ), за 2023 г. в сумме 2 970 руб., из них: по сроку оплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 601 руб., по сроку оплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 736 руб., по сроку оплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 788 руб. по сроку оплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 845 руб. (оплата не производилась, взыскивается данным исковым заявлением).

Дата фактического предоставления первичной декларации на бумажном носителе лично – ДД.ММ.ГГГГ.

Налогоплательщиком совершено налоговое правонарушение.

Налоговый орган считает возможным снизить штрафные санкции, начисленные инспекцией в соответствии с п. 1 ст. 119 НК РФ в 8 раз. Сумма штрафа по решению № от ДД.ММ.ГГГГ составила 125 рублей (оплата не производилась, взыскивался судебным приказом 2а-319/2024 от ДД.ММ.ГГГГ).

Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ:

- 23 286,79 руб. (сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ) – 13 558,10 руб. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 9 728,69 рублей с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам, пени, штрафам, процентов должнику направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ №, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам, пени, штрафам, процентам на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. Требование административному ответчику направлено в личный кабинет налогоплательщика.

Налоговым органом в установленные п. 4 ст. 46 НК РФ сроки вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ. На момент составления данного административного искового заявления ответчиком суммы недоимки, взыскиваемые в приказном производстве, не погашены.

Ссылаясь на указанные обстоятельства, просит суд взыскать с ФИО1 задолженность, в том числе:

- налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ) за 2023 год в размере 2 9710 рублей;

- пени в размере 9 728,9 рублей с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; а всего - 12 698,69 рублей (т. 1 л.д. 7-11).

Кроме того, в Павловский городской суд Нижегородской области поступило еще одно административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании задолженности по сборам и пени, в обоснование которого указано, что налоговым органом в судебный участок № 4 Павловского судебного района Нижегородской области было направлено заявление на вынесение судебного приказа на взыскание с административного ответчика задолженности по налогу и пени, ДД.ММ.ГГГГ судом вынесен судебный приказ №а-417/2024, однако ДД.ММ.ГГГГ мировым судом было вынесено определение об отмене судебного приказа.

Административный ответчик являлся плательщиком транспортного налога с физических лиц в соответствии со ст. 12, 14, 357-363 НК РФ, так как на нем в установленном законом порядке были зарегистрированы следующие транспортные средства:

- автомобили легковые, государственный регистрационный знак №, марка/модель SUBARY FORESTER, VIN №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения владения ДД.ММ.ГГГГ.

Сумма исчисленного налога:

за 2017 г. – в размере 4 725 руб., срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (взыскивался судебным приказом 2а-1570/2019 от ДД.ММ.ГГГГ, оплата 4,08 руб. от ДД.ММ.ГГГГ, списана задолженность 4 720,92 от ДД.ММ.ГГГГ);

за 2018 г. – в размере 4 725 руб., срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (взыскивался административным делом Павловского городского суда Нижегородской области 2а-388/2022 от ДД.ММ.ГГГГ; оплата 3 613,28 рублей от ДД.ММ.ГГГГ, погашено из ЕНП 692,36 рубля от ДД.ММ.ГГГГ, погашено из ЕНП 419,36 рублей от ДД.ММ.ГГГГ);

за 2019 г. – в размере 4 725 руб., срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (взыскивался административным делом Павловского городского суда Нижегородской области 2а-338/2023 от ДД.ММ.ГГГГ; погашено из ЕНП 2 693,14 рубля от ДД.ММ.ГГГГ, погашено из ЕНП 1 879,77 рублей от ДД.ММ.ГГГГ, погашено из ЕНП 152,09 рубля от ДД.ММ.ГГГГ);

за 2020 г. – в размере 4 725 руб., срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (взыскивался административным делом Павловского городского суда Нижегородской области 2а-338/2023 от ДД.ММ.ГГГГ; погашено из ЕНП 1 158,78 рубля от ДД.ММ.ГГГГ, погашено из ЕНП 2 241,50 рублей от ДД.ММ.ГГГГ, погашено из ЕНП 1 324,72 рубля от ДД.ММ.ГГГГ);

за 2021 г. – в размере 4 725 руб., срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (погашено из ЕНП 793,54 рубля от ДД.ММ.ГГГГ, взыскивался судебным приказом 2а-319/2024 от ДД.ММ.ГГГГ);

за 2022 г. – составила 1 575 рублей, срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (оплата не производилась, взыскивался судебным приказом 2а-319/2024 от ДД.ММ.ГГГГ).

Административный ответчик являлся плательщиком налога на имущество согласно ст. 400 НК РФ, в отношении следующего объекта:

- жилой дом, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 89,7 кв.м., дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.

Сумма исчисленного налога:

за 2017 г. – в размере 309 руб., срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (взыскивался судебным приказом 2а-1570/2019 от ДД.ММ.ГГГГ, оплата 0,3 руб. от ДД.ММ.ГГГГ, оплата 308,70 руб. от ДД.ММ.ГГГГ);

за 2018 г. – в размере 340 руб., срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (взыскивался административным делом Павловского городского суда Нижегородской области 2а-388/2022 от ДД.ММ.ГГГГ; оплата 340 рублей от ДД.ММ.ГГГГ);

за 2019 г. – в размере 374 руб., срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (взыскивался административным делом Павловского городского суда Нижегородской области 2а-338/2023 от ДД.ММ.ГГГГ; погашено из ЕНП 374 рубля от ДД.ММ.ГГГГ);

за 2020 г. – в размере 412 руб., срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (взыскивался административным делом Павловского городского суда Нижегородской области 2а-338/2023 от ДД.ММ.ГГГГ; погашено из ЕНП 144,84 рубля от ДД.ММ.ГГГГ, погашено из ЕНП 5,49 рублей от ДД.ММ.ГГГГ, погашено из ЕНП 261,67 рубля от ДД.ММ.ГГГГ);

за 2021 г. – в размере 453 руб., срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (погашено из ЕНП 99,19 рубля от ДД.ММ.ГГГГ, взыскивался судебным приказом 2а-319/2024 от ДД.ММ.ГГГГ);

за 2022 г. – составила 498 рублей, срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (оплата не производилась, взыскивался судебным приказом 2а-319/2024 от ДД.ММ.ГГГГ).

Административный ответчик являлся плательщиком земельного налога с физических лиц, так как имел в собственности (постоянном бессрочном пользовании), земельные участки, расположенные по адресу:

- земельный участок, адрес: <адрес>, кадастровый №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Сумма исчисленного налога:

за 2017 г. – в размере 488 руб., срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (взыскивался судебным приказом 2а-1570/2019 от ДД.ММ.ГГГГ, оплата 0,42 руб. от ДД.ММ.ГГГГ, погашено из ЕНП 100 от ДД.ММ.ГГГГ, погашено из ЕНП 1,72 руб. от ДД.ММ.ГГГГ, погашено из ЕНП 50 руб. от ДД.ММ.ГГГГ, погашено из ЕНП 260,96 руб. от ДД.ММ.ГГГГ, погашено из ЕНП 39,46 от ДД.ММ.ГГГГ, погашено из ЕНП 35,44 руб. от ДД.ММ.ГГГГ);

за 2018 г. – в размере 488 руб., срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (взыскивался административным делом Павловского городского суда Нижегородской области 2а-388/2022 от ДД.ММ.ГГГГ; оплата 340 рублей от ДД.ММ.ГГГГ);

за 2019 г. – в размере 488 руб., срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (оплата 488 руб. от ДД.ММ.ГГГГ);

за 2020 г. – в размере 488 руб., срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (взыскивался административным делом Павловского городского суда Нижегородской области 2а-338/2023 от ДД.ММ.ГГГГ; погашено из ЕНП 144,84 рубля от ДД.ММ.ГГГГ, погашено из ЕНП 343,16 рублей от ДД.ММ.ГГГГ);

за 2021 г. – в размере 537 руб., срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (погашено из ЕНП 99,19 рубля от ДД.ММ.ГГГГ, взыскивался судебным приказом 2а-319/2024 от ДД.ММ.ГГГГ);

за 2022 г. – составила 590 рублей, срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (оплата не производилась, взыскивался судебным приказом 2а-319/2024 от ДД.ММ.ГГГГ).

Расчет транспортного налога с физических лиц, налога на имущество, земельного налога по каждому объекту налогообложения, с указанием налоговых ставок, налоговой базы за каждый указанный налоговый период, отражены в налоговых уведомлениях № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, ДД.ММ.ГГГГ прекратила деятельность в качестве индивидуального предпринимателя.

Налогоплательщику начислены:

- страховые взносы ОМС в размере 6 833,71 рубля за 2022 г., срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (оплата не производилась, взыскивался судебным приказом №а-319/2024 от ДД.ММ.ГГГГ);

- страховые взносы ОПС в размере 26 852,28 руб. за 2022 г., срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (оплата не производилась, взыскивался судебным приказом 2а-319/2024 от ДД.ММ.ГГГГ);

- страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере 45 472,31 руб. за 2023 г., срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (оплата не производилась, взыскивается данным исковым заявлением).

Налогоплательщиком ДД.ММ.ГГГГ предоставлена налоговая декларация по УСН за 2022 г.

Налогоплательщиком ДД.ММ.ГГГГ предоставлена налоговая декларация по УСН за 2022 г.

Налогоплательщику начислены:

- налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за 2022 г. в сумме 4 954 руб. из них: по сроку оплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 225 руб., по сроку оплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 729 руб. (оплата не производилась, взыскивался судебным приказом 2а-319/2024 от ДД.ММ.ГГГГ).

Дата фактического предоставления первичной декларации на бумажном носителе лично – ДД.ММ.ГГГГ.

Налогоплательщиком совершено налоговое правонарушение.

Налоговый орган считает возможным снизить штрафные санкции, начисленные инспекцией в соответствии с п. 1 ст. 119 НК РФ в 8 раз. Сумма штрафа по решению № от ДД.ММ.ГГГГ составила 125 рублей (оплата не производилась, взыскивается данным исковым заявлением).

Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ:

- 13 558,10 руб. (сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ) – 11 915,33 руб. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 1 642,77 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам, пени, штрафам, процентов должнику направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ №, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам, пени, штрафам, процентам на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. Требование административному ответчику направлено в личный кабинет налогоплательщика.

Налоговым органом в установленные п. 4 ст. 46 НК РФ сроки вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ. На момент составления данного административного искового заявления ответчиком суммы недоимки, взыскиваемые в приказном производстве, не погашены.

Ссылаясь на указанные обстоятельства, просит суд взыскать с ФИО1 задолженность, в том числе:

- страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере 45 472,31 руб. за 2023 г.,

- пени в размере 1 642,77 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а всего - 47 115,08 руб. (т. 1 л.д. 138-142).

Указанные административные исковые заявления определением судьи Павловского городского суда Нижегородской области от ДД.ММ.ГГГГ были объединены в одно производство с присвоением административному делу номера №а-1305/2025 (т. 1 л.д. 129-130).

В судебное заседание лица, участвующие в деле, не явились, о явке извещены надлежащим образом посредством направления заказной корреспонденции, о причинах своей неявки суд не уведомили, ходатайств об отложении судебного заседания не заявили.

Учитывая требования ст. 150, ч. 6 ст. 226 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее КАС РФ), положения ст. 14 Международного пакта о гражданских и политических правах, гарантирующие равенство всех перед судом, в соответствии с которыми неявка лица в суд есть его волеизъявление, свидетельствующее об отказе от реализации своего права на непосредственное участие в разбирательстве, а потому не является преградой для рассмотрения дела, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствии сторон.

Исследовав материалы дела, оценив согласно ст. ст. 60-61 КАС РФ относимость, допустимость, достоверность каждого из представленных доказательств в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности, суд приходит к следующему.

В силу ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, п.п. 1 п.1 ст. 23 Налогового кодекса РФ, каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с 01.01.2023 введены понятия единого налогового платежа и единого налогового счета.

Согласно п.п. 2, 4 ст. 11.3 НК РФ единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

Единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).

Пунктом 1 статьи 23 НК РФ обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу статьи 45 НК РФ обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Объектами налогообложения, в том числе, являются автомобили (ст. 358 НК РФ).

Сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами (п. 1 ст. 362 НК РФ).

На основании п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 ГК РФ).

Пунктом 1 статьи 399 НК РФ установлено, что налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (ст. 400 НК РФ).

Правоотношения по поводу уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, урегулированы главой 34 НК РФ.

Согласно нормами этой главы расчетным периодом признается календарный год (пункт 1 статьи 423 НК РФ).

На основании ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе, индивидуальные предприниматели.

Согласно пункту 3 статьи 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.

Пунктом 1 статьи 430 НК РФ предусмотрено, что плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года.

Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах. За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно (п. 5 ст. 430 НК РФ).

В соответствии со ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере или в размере, исчисленном в соответствии с пунктом 1.4 статьи 430 настоящего Кодекса, не позднее 28 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном настоящим Кодексом, недоимку по страховым взносам.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

В силу ст. 346.11 НК РФ применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса).

Иные налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

Согласно п. 6 ст. 348.18 НК РФ налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в порядке, предусмотренном настоящим пунктом. Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса. Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.

Как установлено в ходе судебного разбирательства, ФИО1 состоит на налоговом учете в МРИ ФНС № 7 по Нижегородской области, который в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ обязана была уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Административным ответчиком ДД.ММ.ГГГГ предоставлена налоговая декларация по УСН за 2022 год, ДД.ММ.ГГГГ – за 2023 год.

ФИО1 как налогоплательщику, в том числе, было начислено:

- налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за 2022 г. в сумме 4 954 руб. из них: по сроку оплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 225 руб., по сроку оплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 729 руб. (оплата не производилась, взыскивался судебным приказом 2а-319/2024 от ДД.ММ.ГГГГ);

- налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ), за 2023 г. в сумме 2 970 руб., из них: по сроку оплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 601 руб., по сроку оплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 736 руб., по сроку оплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 788 руб. по сроку оплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 845 руб. (оплата не производилась, взыскивается данным исковым заявлением).

Как следует из материалов дела и установлено в судебном заседании, по данным регистрирующих органов административный ответчик является (являлся) собственником следующих объектов налогообложения (т. 1 л.д. 16, 21):

- автомобили легковые, государственный регистрационный знак №, марка/модель SUBARY FORESTER, VIN №, год выпуска 2002, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения владения ДД.ММ.ГГГГ;

- жилой дом, адрес: 606118, <адрес>, кадастровый №, площадь 89,7 кв.м., дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ;

- земельный участок, адрес: 606118, <адрес>, кадастровый №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Пунктом 4 ст. 85 НК РФ установлено, что органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы (организации, должностные лица), осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать имеющиеся у них сведения о зарегистрированных недвижимом имуществе и транспортных средствах (правах и зарегистрированных сделках в отношении недвижимого имущества и транспортных средств), и об их владельцах в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, или его территориальные органы в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года и (или) за иные периоды, определенные взаимодействующими органами (организациями, должностными лицами).

Пунктом 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Налогоплательщик (его законный или уполномоченный представитель) вправе получить налоговое уведомление на бумажном носителе под расписку в любом налоговом органе либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг на основании заявления о выдаче налогового уведомления. Налоговое уведомление передается налогоплательщику (его законному или уполномоченному представителю либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг) в срок не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом заявления о выдаче налогового уведомления.

В адрес административного ответчика было направлено:

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетом имущественного налога за 2017 год со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (т. 1 л.д. 22);

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетом имущественного налога за 2018 год со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (т. 1 л.д. 24);

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетом имущественного налога за 2019 год со сроком уплаты (т. 1 л.д. 26);

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетом имущественного налога за 2020 год со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (т. 1 л.д. 28);

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетом имущественного налога за 2021 год со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (т. 1 л.д. 30, 31);

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетом имущественного налога за 2022 год со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (т. 1 л.д. 32, 33).

В силу пункта 4 статьи 57 названного Кодекса, в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В соответствии с пунктом 1 статьи 70 НК РФ, в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В адрес административного ответчика было направлено требование № 1070 об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 67 872,49 рублей, пени в размере 6 275,38 рублей (т. 1 л.д. 34). Указанное требование было получено административным ответчиком (т. 1 л.д. 35).

Административный ответчик не исполнил в установленный законом срок обязанность по оплате имущественных налогов.

Статьей 75 НК РФ закреплено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной: 1) для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

Согласно представленному расчету, административному ответчику начислены пени на совокупную обязанность по ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 9 728 рублей 69 копеек, согласно представленному расчету (л.д. т. 1 л.д. 86-87).

В силу абзаца 13 пункта 2 статьи 11 НК РФ сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок, признаётся недоимкой.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налогоплательщику требования об уплате задолженности.

В соответствии с положениями ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.

Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику - физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом принято решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств (т. 1 л.д. 36).

Расчет, заявленный административным истцом, ответчиком не оспорен, судом проверен, признан арифметически верным (т. 1 л.д. 37).

Как указывалось выше, должнику было направлено требование об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета в сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

Данное требование получено административным ответчиком, в установленный срок не исполнено.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 4 Павловского судебного района города Павлово Нижегородской области выдан судебный приказ по делу №а-1570/2019 о взыскании задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы РФ, который был отменен по заявлению ФИО1 (ранее ФИО2) А.И. определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ (т. 1 л.д. 62, 63).

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 4 Павловского судебного района города Павлово Нижегородской области выдан судебный приказ по делу №а-1585/2024 о взыскании задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы РФ, который был отменен по заявлению ФИО1 (ранее ФИО2) А.И. определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ (материалы дела №а-1585/2024).

Настоящее административное исковое заявление направлено в суд ДД.ММ.ГГГГ (т. 1 л.д. 41).

Недоимка, на которую начислены пени, обеспечена следующими судебными актами, копии которых имеются в материалах настоящего административного дела:

- решением Павловского городского суда Нижегородской области по делу № 2а-388/2022 (т. 1 л.д. 52-54);

- решением Павловского городского суда Нижегородской области по делу № 2а-338/2023 (т. 1 л.д. 55-58).

Кроме того, согласно ответу на судебный запрос, поступившему из Павловского РОСП ГУ ФССП России по Нижегородской области, следует, что ранее в отношении ФИО1 (ранее ФИО2) А.И. на исполнении имелись исполнительные производства:

- № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога на имущество в размере 150,14 рублей в пользу МРИ ФНС России № 7 по Нижегородской области;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании транспортного налога в размере 5 851,64 рублей в пользу МРИ ФНС России № 7 по Нижегородской области;

- №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании госпошлины, присужденной судом, в размере 200 рублей в пользу МРИ ФНС России № 7 по Нижегородской области;

- №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов и сборов, включая пени (кроме таможенных), в размере 5 621,98 рублей в пользу МРИ ФНС России № 7 по Нижегородской области.

Требования по данным исполнительным производствам не исполнены, исполнительные производства прекращены ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ (т. 1 л.д. 77-85).

Кроме того, ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, ДД.ММ.ГГГГ прекратила деятельность в качестве индивидуального предпринимателя.

Налогоплательщику, в том числе, начислены:

- страховые взносы ОМС в размере 6 833,71 рубля за 2022 г., срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (оплата не производилась, взыскивался судебным приказом №а-319/2024 от ДД.ММ.ГГГГ);

- страховые взносы ОПС в размере 26 852,28 руб. за 2022 г., срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (оплата не производилась, взыскивался судебным приказом 2а-319/2024 от ДД.ММ.ГГГГ);

- страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере 45 472,31 руб. за 2023 г., срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ (оплата не производилась, взыскивается данным исковым заявлением).

В рамках настоящего административного искового заявления взыскивается задолженность по уплате страховых взносов, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере 45 472,31 руб. за 2023 г.

Кроме того, ФИО1 как налогоплательщику были начислено:

- налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за 2022 г. в сумме 4 954 руб. из них: по сроку оплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 225 руб., по сроку оплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 729 руб. (оплата не производилась, взыскивался судебным приказом 2а-319/2024 от ДД.ММ.ГГГГ);

- налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ), за 2023 г. в сумме 2 970 руб., из них: по сроку оплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 601 руб., по сроку оплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 736 руб., по сроку оплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 788 руб. по сроку оплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 845 руб. (оплата не производилась, взыскивается данным исковым заявлением).

В адрес административного ответчика было направлено:

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетом имущественного налога за 2017 год со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (т. 1 л.д. 151);

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетом имущественного налога за 2018 год со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (т. 1 л.д. 153);

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетом имущественного налога за 2019 год со сроком уплаты (т. 1 л.д. 155);

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетом имущественного налога за 2020 год со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (т. 1 л.д. 157);

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетом имущественного налога за 2021 год со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (т. 1 л.д. 159, 160);

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетом имущественного налога за 2022 год со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (т. 1 л.д. 161, 162).

В адрес административного ответчика было направлено требование № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 67 872,49 рублей, пени в размере 6 275,38 рублей (т. 1 л.д. 163). Указанное требование было получено административным ответчиком (т. 1 л.д. 164).

Административный ответчик не исполнил в установленный законом срок обязанность по оплате имущественных налогов.

Согласно представленному расчету, административному ответчику начислены пени на совокупную обязанность по ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (в тексте административного искового заявления имеется техническая описка относительно периода взыскания неустойки) в размере 1 642 рубля 77 копеек, согласно представленному расчету (т. 1 л.д. 166, 209-210).

ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом принято решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств (т. 1 л.д. 165).

Расчет, заявленный административным истцом, ответчиком не оспорен, судом проверен, признан арифметически верным.

Как указывалось выше, должнику было направлено требование об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета в сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

Данное требование получено административным ответчиком, в установленный срок не исполнено.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 4 Павловского судебного района города Павлово Нижегородской области выдан судебный приказ по делу №а-417/2024 о взыскании задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы РФ, который был отменен по заявлению ФИО1 (ранее ФИО2) А.И. определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ (т. 1 л.д. 145,198).

Настоящее административное исковое заявление направлено в суд ДД.ММ.ГГГГ (т. 1 л.д. 170).

Недоимка, на которую начислены пени, обеспечена следующими судебными актами, копии которых имеются в материалах настоящего административного дела:

- решением Павловского городского суда Нижегородской области по делу № 2а-388/2022 (т. 1 л.д. 181-183);

- решением Павловского городского суда Нижегородской области по делу № 2а-338/2023 (т. 1 л.д. 184-187).

Кроме того, согласно ответу на судебный запрос, поступившему из Павловского РОСП ГУ ФССП России по Нижегородской области, следует, что ранее в отношении ФИО1 (ранее ФИО2) А.И. на исполнении имелись исполнительные производства (т. 1 л.д. 200-209):

- № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога на имущество в размере 150,14 рублей в пользу МРИ ФНС России № 7 по Нижегородской области;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании транспортного налога в размере 5 851,64 рублей в пользу МРИ ФНС России № 7 по Нижегородской области;

- №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании госпошлины, присужденной судом в размере 200 рублей в пользу МРИ ФНС России № 7 по Нижегородской области;

- №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов и сборов, включая пени (кроме таможенных) в размере 5 621,98 рублей в пользу МРИ ФНС России № 7 по Нижегородской области.

Требования по данным исполнительным производствам не исполнены, исполнительные производства прекращены ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ (т. 1 л.д. 200-209).

Материалами дела также установлено, что ФИО1 как налогоплательщику было начислено:

- налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за 2022 г. в сумме 4 954 руб. из них: по сроку оплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 225 руб., по сроку оплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 729 руб. (оплата не производилась, взыскивался судебным приказом 2а-319/2024 от ДД.ММ.ГГГГ);

- налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ), за 2023 г. в сумме 2 970 руб., из них: по сроку оплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 601 руб., по сроку оплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 736 руб., по сроку оплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 788 руб. по сроку оплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 845 руб. (оплата не производилась, взыскивается данным исковым заявлением).

В адрес административного ответчика было направлено:

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетом имущественного налога за 2017 год со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (т. 2 л.д. 24);

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетом имущественного налога за 2018 год со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (т. 2 л.д. 26);

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетом имущественного налога за 2019 год со сроком уплаты (т. 2 л.д. 28);

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетом имущественного налога за 2020 год со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (т. 2 л.д. 30);

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетом имущественного налога за 2021 год со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (т. 2 л.д. 32, 33);

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетом имущественного налога за 2022 год со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (т. 2 л.д. 34, 35).

В адрес административного ответчика было направлено требование № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 67 872,49 рублей, пени в размере 6 275,38 рублей (т. 2 л.д. 36). Указанное требование было получено административным ответчиком (т. 2 л.д. 37).

Административный ответчик не исполнил в установленный законом срок обязанность по оплате имущественных налогов.

Согласно представленному расчету, административному ответчику начислены пени на совокупную обязанность по ЕНС в сумме 10 990,38 руб.:

- 11 918,29 руб. (сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ) – 927,91 руб. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 10 990,38 руб.:

- 7 660,76 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- 3 329,62 руб. за период до ДД.ММ.ГГГГ, в т.ч.:

- по транспортному налогу 2 833,77 руб.: за 2017 г. в сумме 895,65 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за 2018 г. в сумме 938,70 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за 2019 г. в сумме 638,51 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за 2020 г. в сумме 325,47 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за 2021 г. 35,44 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- по налогу на имуществу 165,57 руб.: за 2017 г. в сумме 35,82 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за 2018 г. в сумме 47,43 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за 2019 г. в сумме 50,54 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за 2020 г. в сумме 28,38 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за 2021 г. в сумме 3,40 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- по земельному налогу 330,28 руб.: за 2017 г. в сумме 140,88 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за 2018 г. в сумме 96,93 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за 2019 г. в сумме 54,83 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за 2020 г. в сумме 33,61 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за 2021 г. в сумме 4,03 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (т. 2 л.д. 39-44, 84-86).

Кроме того, в связи с несвоевременным представлением налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2022 год, которую необходимо было предоставить не позднее ДД.ММ.ГГГГ (дата фактического предоставления первичной декларации на бумажном носителе ДД.ММ.ГГГГ), налогоплательщику на основании п. 1 ст. 1999 НК РФ начислены штрафные санкции, размер которых по решении. № от ДД.ММ.ГГГГ составил 125 рублей (т. 2 л.д. 19-22).

ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом принято решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств (т. 2 л.д. 38).

Расчет, заявленный административным истцом, ответчиком не оспорен, судом проверен, признан арифметически верным (т. 2 л.д. 39-44, 84-87).

Как указывалось выше, должнику было направлено требование об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета в сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

Данное требование получено административным ответчиком, в установленный срок не исполнено.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 4 Павловского судебного района города Павлово Нижегородской области выдан судебный приказ по делу №а-319/2024 о взыскании задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы РФ, который был отменен по заявлению ФИО1 (ранее ФИО2) А.И. определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ (т. 2 л.д. 14).

Настоящее административное исковое заявление направлено в суд ДД.ММ.ГГГГ (т. 2 л.д. 48).

Недоимка, на которую начислены пени, обеспечена следующими судебными актами, копии которых имеются в материалах настоящего административного дела:

- решением Павловского городского суда Нижегородской области по делу № 2а-388/2022 (т. 2 л.д. 60-62);

- решением Павловского городского суда Нижегородской области по делу № 2а-338/2023 (т. 2 л.д. 63-66).

Кроме того, согласно ответу на судебный запрос, поступившему из Павловского РОСП ГУ ФССП России по Нижегородской области, следует, что ранее в отношении ФИО1 (ранее ФИО2) А.И. на исполнении имелись исполнительные производства:

- № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога на имущество в размере 150,14 рублей в пользу МРИ ФНС России № 7 по Нижегородской области;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании транспортного налога в размере 5 851,64 рублей в пользу МРИ ФНС России № 7 по Нижегородской области;

- №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании госпошлины, присужденной судом в размере 200 рублей в пользу МРИ ФНС России № 7 по Нижегородской области;

- №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов и сборов, включая пени (кроме таможенных) в размере 5 621,98 рублей в пользу МРИ ФНС России № 7 по Нижегородской области.

Требования по данным исполнительным производствам не исполнены, исполнительные производства прекращены ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ (т. 2 л.д. 73-81).

Из предоставленного по запросу суда ответа МРИ ФНС России № 18 по Нижегородской области следует, что определением Арбитражного суда Нижегородской области от ДД.ММ.ГГГГ заявление о признании ФИО1 несостоятельной (банкротом) было принято к производству. Решением Арбитражного суда Нижегородской области от 09.11.2017 введена процедура реализации имущества. Определением Арбитражного суда Нижегородской области от 11.09.2018 № А43-30075/2017 процедура реализации имущества завершена. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у ФИО1 имеется отрицательное сальдо ЕНС в размере 141 991,29 рублей, в том числе по (т. 2 л.д. 145):

- страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) за 2022 год в размере 26 852,28 рубля;

- страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за 2022 год в размере 6 833,71 рубля;

- страховым взносам, предусмотренным законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 45 472,31 рубля;

- налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ) за 2022, 2023 гг. в размере 7 924 рублей;

- налогу на имущество за 2021, 2022, 2023 гг. в размере 1 316,97 рублей;

- транспортному налогу за 2021, 2022 гг. в размере 4 843,72 рубля;

- земельному налогу за 2021, 2022, 2023 гг. в размере 1 593,97 рубля;

- штрафам за налоговые правонарушения за 2022, 2023 гг. в размере 250 рублей;

- задолженность по пени в размере 46 904,33 рубля.

Задолженность по основному долгу за 2021-2023 гг. и начисленные на эту задолженность пени, а также штрафы за 2022, 2023 гг. являются текущими обязательствами, взыскиваются инспекцией в порядке, установленном НК РФ, и списанию не подлежит.

На момент составления и подачи административного искового заявления административным ответчиком суммы недоимки, не погашены, в добровольном порядке задолженность до настоящего времени не уплачена, доказательств обратного суду не представлено.

При таких обстоятельствах дела, исковые требования подлежат удовлетворению.

На основании части 1 статьи 114 КАС РФ, ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в размере 4 508,66 рублей.

На основании вышеизложенного, и руководствуясь ст.ст. 175-180, 286-290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании задолженности по сборам и пени, - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, ИНН №) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> (ИНН №):

- налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ) за 2023 год в размере 2 970 рублей;

- пени на совокупную обязанность по ЕНС в размере 9 728,69 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере 45 472,31 рублей за 2023 год;

- пени в размере 1 642,77 рублей на совокупную обязанность по ЕНС с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- транспортный налог в размере 5 506,46 рублей: 3 930,46 рублей за 2021 г.; 1 575 рублей за 2022 г.;

- земельный налог в размере 1 027,81 рублей: 437,81 рублей за 2021 г.; 590 рублей за 2022 г.;

- налог на имущество физических лиц в размере 851,81 рублей: 353,81 рублей за 2021 г.; 498 рублей за 2022 г.;

- страховые взносы ОМС в размере 6 833,71 рублей за 2022 г.;

- страховые взносы ОПС в размере 26 852,28 рублей за 2022 г.;

- налоги УСН в размере 4 954 рубля за 2022 г.;

- неналоговые штрафы и денежные взыскания в размере 125 рублей за 2022 г.;

- пени в размере 10 990,38 рублей: 7 660,76 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; 3 329,62 руб. за период до ДД.ММ.ГГГГ, в том числе:

- по транспортному налогу 2 833,77 рублей: за 2017 г. в сумме 895,65 рублей с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за 2018 г. в сумме 938,70 рублей с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за 2019 г. в сумме 638,51 рублей с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за 2020 г. в сумме 325,47 рублей с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за 2021 г. 35,44 рублей с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- по налогу на имуществу 165,57 рублей: за 2017 г. в сумме 35,82 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за 2018 г. в сумме 47,43 рублей с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за 2019 г. в сумме 50,54 рублей с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за 2020 г. в сумме 28,38 рублей с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за 2021 г. в сумме 3,40 рублей с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- по земельному налогу 330,28 рублей: за 2017 г. в сумме 140,88 рублей с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за 2018 г. в сумме 96,93 рублей с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за 2019 г. в сумме 54,83 рублей с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за 2020 г. в сумме 33,61 рублей с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за 2021 г. в сумме 4,03 рублей с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

а всего - 116 955, 22 рублей.

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, ИНН №) в доход Павловского муниципального округа <адрес> государственную пошлину в размере в размере 4 508,66 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд через Павловский городской суд Нижегородской области в течение месяца с момента изготовления решения суда в окончательной форме.

Полный мотивированный текст решения суда изготовлен 08 сентября 2025 года.

Судья: О.И. Шелепова