Решение № 2А-1310/2025 2А-1310/2025(2А-7716/2024;)~М-6195/2024 2А-7716/2024 М-6195/2024 от 23 февраля 2025 г. по делу № 2А-1310/2025

Дело 2а-1310/2025 24 февраля 2025 года

29RS0014-01-2024-011749-82


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Ломоносовский районный суд города Архангельска в составе председательствующего судьи Ибрагимовой Н.В.

при секретаре Тельтевской И.А.,

рассмотрел в открытом судебном заседании в городе Архангельске административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Архангельской области и Ненецкому автономному округу к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым обязательствам,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Архангельской области и НАО обратилась в суд с иском к ответчику, в котором просит взыскать транспортный налог с физических лиц в размере 387 руб. 05 коп. за 2020 год, транспортный налог с физических лиц в размере 2 725 руб. 00 коп. за 2021 год, транспортный налог с физических лиц в размере 2 725 руб. 00 коп. за 2022 год, налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 334 руб. 00 коп., налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 356 руб. 00 коп., налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 854 руб. 00 коп., налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 774 руб. 00 коп., суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемых в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в размере 4 877 руб. 22 коп. за период с <Дата> по <Дата>. Всего взыскать 13 032 (Тринадцать тысяч тридцать два) рубля 27 копеек.

В обоснование требований указано, что на налоговом учёте в Управлении Федеральной налоговой службы России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу состоит в качестве налогоплательщика ФИО1 и в соответствии с пунктом 1 статьи 23 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) обязан уплачивать законно установленные налоги. Ответчик является собственником транспортных средств. Сумма транспортного налога за 2019 год по сроку уплаты не позднее <Дата> составляет 2725 руб. 00 коп. Сумма транспортного налога за 2020 год по сроку уплаты не позднее <Дата> составляет 1024 руб. 78 коп. Сумма транспортного налога за 2021 год по сроку уплаты не позднее <Дата> составляет 2725 руб. 00 коп. Сумма транспортного налога за 2022 год по сроку уплаты не позднее <Дата> составляет 2725 руб. 00 коп. Налог частично погашен, задолженность составляет: транспортный налог с физических лиц в размере 387 руб. 05 коп. за 2020 год, Транспортный налог с физических лиц в размере 2 725 руб. 00 коп. за 2021 год, транспортный налог с физических лиц в размере 2 725 руб. 00 коп. за 2022 год. Ответчик является собственником имущества, признаваемого объектом налогообложения налогом на имущество физических лиц, т.е. является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц.

Сумма налога на имущество физических лиц за 2019 год по сроку уплаты не позднее <Дата> составляет 334 руб. 00 коп.

Сумма налога на имущество физических лиц за 2020 год по сроку уплаты не позднее <Дата> составляет 356 руб. 00 коп. Сумма налога на имущество физических лиц за 2021 год по сроку уплаты не позднее <Дата> составляет 854 руб. 00 коп. Сумма налога на имущество физических лиц за 2022 год по сроку уплаты не позднее <Дата> составляет 774 руб. 00 коп. Задолженность по налогу на имущество физических лиц за налоговые периоды с 2019-2022 год полностью не погашена. В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов в соответствие со ст. 75 НК РФ начислены пени в общем размере 4 877 руб. 22 коп. за период с <Дата> по (в том числе-по ЕНС). Ответчику в порядке ст. 45, 69, 70 НК РФ было направлено требование об уплате задолженности по состоянию на <Дата><№>. Размер отрицательного сальдо превысил 10 000 рублей по требованию от <Дата><№> срок исполнения обязанности по уплате, имеющейся у ответчика задолженности по требованию - <Дата>. Требования налогового органа в добровольном порядке в установленный срок не исполнены (исполнены не в полном объёме). До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила. В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки налогоплательщиком налоги уплачены не были, на суммы недоимок в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени. Судебный приказ, вынесенный мировым судьей на взыскание указанных сумм, по заявлению ответчика отменен.

В судебное заседание административный истец и административный ответчик, извещенные надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела, не явились.

По определению суда дело рассмотрено в отсутствие участвующих в деле лиц.

Исследовав письменные материалы дела, материалы дела <№>а-452/2024 мирового судьи судебного участка <№> Ломоносовского судебного района г.Архангельска, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу п. 1 ст. 3 НК РФ (Налогового кодекса Российской Федерации) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Из материалов дела следует, что на налоговом учёте в Управлении Федеральной налоговой службы России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу состоит в качестве налогоплательщика ФИО1 и в соответствии с пунктом 1 статьи 23 Налогового Кодекса Российской Федерации обязан уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с выпиской из ЕГРЮЛ от <Дата> Инспекция Федеральной налоговой службы России по г. Архангельску (ИНН <***>) <Дата> прекратила деятельность юридического лица путем реорганизации в форме присоединения к Управлению Федеральной налоговой службы России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу (ИНН <***>).

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Из материалов дела следует, что ответчик является собственником:

Налого

вый

период

Вид объекта налогооблож ения

Налоговая

база

Дата

выпуска

автотранспо

ртного

средства

Дата

возникнове

ния

собственное

ти

Дата

отчужден

ИЯ

Кол-во

месяцев,

за

которые

произво

дится

расчет/

перерасч

ет

Ставка

налога,

руб.

Сумма транспорта ого налога, руб.

2019

MITSUBISHI LANCER 1.5; К241КЕ29;

109.00

2011

21.05.2013

26.09.2024

12/12

25.00

2725.00

2020

MITSUBISHI LANCER 1.5; K241KE29;

109.00

2011

21.05.2013

26.09.2024

12/12

25.00

1024.78 (с учетом переплаты)

2021

MITSUBISHI LANCER 1.5; K241KE29;

109.00

2011

21.05.2013

26.09.2024

12/12

25.00

2 725.00

2022

MITSUBISHI LANCER 1.5; K241KE29;

109.00

2011

21.05.2013

26.09.2024

12/12

25.00

2 725.00

ИТОГО:

9 199.78

Транспортный налог установлен на территории Архангельской области в соответствии со ст. 356 РЖ РФ Законом Архангельской области от <Дата><№> «О транспортном налоге» и является обязательным к уплате.

Сумма транспортного налога за 2019 год по сроку уплаты не позднее <Дата> составляет 2725 руб. 00 коп.

Сумма транспортного налога за 2020 год по сроку уплаты не позднее <Дата> составляет 1024 руб. 78 коп.

Сумма транспортного налога за 2021 год по сроку уплаты не позднее <Дата> составляет 2725 руб. 00 коп.

Сумма транспортного налога за 2022 год по сроку уплаты не позднее <Дата> составляет 2725 руб. 00 коп.

Налог частично погашен, задолженность составляет:

Транспортный налог с физических лиц в размере 387 руб. 05 коп. за 2020 год.

Транспортный налог с физических лиц в размере 2 725 руб. 00 коп. за 2021 год.

Транспортный налог с физических лиц в размере 2 725 руб. 00 коп. за 2022 год.

Согласно сведениям, представленным в Управление в соответствии с п. 4 ст. 85, п. 2 ст. 408 НК РФ, органом, осуществляющим кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на

недвижимое имущество и сделок с ним ответчик является собственником имущества, признаваемого объектом налогообложения налогом на имущество физических лиц, т.е. является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц.

Налоге

вый

период

Объект

налогооб

ложения

Адрес

местонахож

дения

объекта

Налоговая

база

(инвентарю

ационная

стоимость,

кадастровая

стоимость),

Доля

в
праве

Налоговая ставка(%)

Коэффи

циент

к
налогово

му

периоду

Кол-во

месяцев

Сумма налога, руб.

2019

Квартира

163000, г. Архангельск„

...

5 386 294

3/14

0.10

5/12

334.00

2020

Квартира

163046, г. Архангельск

...

854 341

1
0.10

5/12

356.00

2021

Квартира

163046, г. Архангельск

...

854 341

1
0.10

12/12

854.00

2022

Квартира

163046, ... ул.

...

773 995

1
0.10

1.1

12/12

774.00

ИТОГО:

2 318.00

Сумма налога на имущество физических лиц за 2020 год по сроку уплаты не позднее <Дата> составляет 356 руб. 00 коп.

Сумма налога на имущество физических лиц за 2021 год по сроку уплаты не позднее <Дата> составляет 854 руб. 00 коп..

Сумма налога на имущество физических лиц за 2022 год по сроку уплаты не позднее <Дата> составляет 774 руб. 00 коп..

Задолженность по налогу на имущество физических лиц за налоговые периоды с 2019-2022 год полностью не погашена.

Расчет налогов приведен в налоговых уведомлениях <№> от <Дата>, <№> от <Дата>, <№> от <Дата>, <№> от <Дата>.

Налоговые уведомления были направленны Почтой России, что подтверждается реестром отправки с печатью (список <№>, <№>, <№>, <№>).

Федеральным законом от <Дата> № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Закон <№>т ФЗ), вступившим в силу <Дата>, введен институт единого налогового счета, в рамках которого для каждого налогоплательщика консолидируются в единое сальдо расчетов с бюджетом все подлежащие уплате налоги с использованием единого налогового платежа.

В силу ст. 11 НК РФ под совокупной обязанностью понимается общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В силу ст. 11 НК РФ задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (далее - задолженность) - общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица

Согласно ст. 11.3 НК РФ отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии с пунктом 6 статьи 75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 НК РФ.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов в соответствие со ст. 75 НК РФ начислены пени в общем размере 4 877 руб. 22 коп. за период с <Дата> по <Дата> (в том числе-по ЕНС).

Расшифровка недоимки по ЕНС для пени в размере 13555 руб. 41 коп.:

Транспортный налог за 2017 год 2083 руб. 63 коп.

Мировым судьей судебного участка <№> Октябрьского судебного района г. Архангельска вынесен судебный приказ <№>а-3340/2019 от <Дата>.

Транспортный налог за 2018 год в размере 2725 руб. 00 коп.

Мировым судьей судебного участка <№> Октябрьского судебного района г.Архангельска вынесен судебный приказ <№>а-4404/2020 от <Дата>.

Транспортный налог за 2019 год в размере 2725 руб. 00 коп.

Мер взыскания нет, налог оплачен налогоплательщиком - <Дата>.

Транспортный налог за 2020 год в размере 1024 руб. 78 коп.

Мировым судьей судебного участка <№> Ломоносовского судебного района г.Архангельска вынесен судебный приказ <№>а-452/2024 от <Дата>.

Транспортный налог за 2021 год в размере 2725 руб. 00 коп.

Мировым судьей судебного участка <№> Ломоносовского судебного района г.Архангельска вынесен судебный приказ <№>а-452/2024 от <Дата>.

Налог на имущество за 2018 год в размере 728 руб. 00 коп.

Мировым судьей судебного участка <№> Октябрьского судебного района г.Архангельска вынесен судебный приказ <№>а-4404/2020 от <Дата>.

Налог на имущество за 2019 год в размере 690 руб. 00 коп.

Мировым судьей судебного участка <№> Октябрьского судебного района г.Архангельска вынесен судебный приказ <№>а-4404/2020 от <Дата>.

Налог на имущество за 2021 год в размере 854 руб. 00 коп.

Мировым судьей судебного участка <№> Ломоносовского судебного района г.Архангельска вынесен судебный приказ <№>а-452/2024 от <Дата>.

Ответчику в порядке ст. 45, 69, 70 НК РФ было направлено требование об уплате задолженности по состоянию на <Дата><№>, что подтверждается реестром отправки (список <№>).

В соответствии ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В силу п. 4 ст. 31 НК РФ в случае направления документа налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика датой его получения считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика.

Полномочия налогового органа, направившего требование об уплате налога и пени, на обращение в суд с заявлением о взыскании налога и пеней за счет имущества физического лица предусмотрены п. 9 ст. 7 Закона РФ «О налоговых органах», п. 14 ст. 31, ст. 48 НК РФ.

В силу ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Размер отрицательного сальдо превысил 10 000 рублей по требованию от <Дата><№> срок исполнения обязанности по уплате, имеющейся у ответчика задолженности по требованию <Дата>.

Расчеты произведены административным истцом в соответствии с требованиями п. п. 3 и 4 ст. 75 НК РФ и признаются судом правильными.

Административное исковое заявление подано инспекцией в установленный законом срок, поскольку определением от <Дата> судебный приказ отменен, а Инспекция обратилась в суд с рассматриваемым административным иском <Дата>.

Проанализировав обстоятельства дела, оценив имеющиеся в административном деле доказательства, суд приходит к выводу, что требования административного истца являются законными, обоснованными и подлежат удовлетворению.

В силу ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход местного бюджета.

В соответствии со ст. 333.19 НК РФ с ответчика подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Архангельской области и Ненецкому автономному округу удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: г. Архангельск, ..., в доход соответствующего бюджета: транспортный налог с физических лиц в размере 387 руб. 05 коп. за 2020 год, транспортный налог с физических лиц в размере 2 725 руб. 00 коп. за 2021 год, транспортный налог с физических лиц в размере 2 725 руб. 00 коп. за 2022 год, налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 334 руб. 00 коп., налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 356 руб. 00 коп., налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 854 руб. 00 коп., налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 774 руб. 00 коп., суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемых в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в размере 4 877 руб. 22 коп. за период с <Дата> по <Дата>. Всего взыскать 13 032 (Тринадцать тысяч тридцать два) рубля 27 копеек.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: г. Архангельск, ..., в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 (Четыре тысячи) рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Архангельский областной суд через Ломоносовский районный суд города Архангельска в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Председательствующий Н.В. Ибрагимова

Мотивированное решение в полном объеме изготовлено <Дата>.