Решение № 2-504/2019 от 4 февраля 2019 г. по делу № 2-504/2019

64RS0047-01-2018-004893-82

Дело № 2-504/2019


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

04 февраля 2019 года город Саратов

Волжский районный суд г.Саратова в составе председательствующего судьи Чванова О.А., при секретаре Ефимовой О.С., с участием представителя истца Прокуратуры Саратовской области Ковальской Д.В., действующей на основании доверенности от 30.01.2019 года, представителя ответчика ФИО1 – адвоката Ефимкина И.В., действующего на основании ордера № от 04.02.2019 года, рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску первого заместителя прокурора Саратовской области в интересах Российской Федерации к ФИО1 о возмещении вреда, причиненного преступлением,

установил:

первый заместитель прокурора Саратовской области в интересах Российской Федерации обратился в суд с иском к ФИО1 о возмещении вреда, причиненного преступлением, указывая, что ФИО1 приговором иные данные от ДД.ММ.ГГГГ был признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, ответчик причинил ущерб государству в размере 9.289.662 руб. 86 коп.

Поскольку ответчиком был причинен ущерб государству, истец просит взыскать с ответчика в пользу Российской Федерации сумму причиненного преступлением ущерба в размере 9.289.662 руб. 86 коп.

В судебном заседании представитель прокуратуры Саратовской области Ковальская Д.В., действующая на основании доверенности, исковые требования поддержал в полном объеме.

Ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, просил суд рассмотреть дело в его отсутствие.

В судебном заседании представитель ответчика адвокат Ефимкин И.В. возражал против удовлетворения исковых требований в полном объеме, представил письменные возражения, а также пояснил, что ФИО1 не является надлежащим ответчиком по делу, обязанность по уплате налогов лежит на иные данные Кроме того, определением иные данные по делу № от 22 января 2018 года в отношении должника - иные данные введена процедура наблюдения. В ходе процедуры наблюдения уполномоченный орган в виде иные данные заявил свои требования в качестве кредитора.

Выслушав стороны, исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам:

В соответствии со ст. 45 Конституции Российской Федерации каждый вправе защищать свои права и свободы всеми способами, не запрещенными законом.

Согласно ст. 12 ГК РФ защита гражданских прав осуществляется путем признания права; восстановления положения, существовавшего до нарушения права, и пресечения действий, нарушающих право или создающих угрозу его нарушения.

Согласно ст. 45 ГПК РФ прокурор вправе обратиться в суд с заявлением в защиту прав, свобод и законных интересов граждан, неопределенного круга лиц или интересов Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований.

Согласно ст. 56 ГПК РФ, каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом.

Доказательства представляются сторонами и другими лицами, участвующими в деле, исходя из положений ст. 57 Гражданского процессуального кодекса РФ.

В силу ст. 67 Гражданского процессуального кодекса РФ, суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанном на всестороннем, полном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ обязанность уплатить законно установленные налоги и сборы, имеет особый, публично - правовой характер, что обусловлено публично - правовой природой государства и государственной власти по смыслу ст. ст. 1, 3, 4 и 7 Конституции РФ.

Налог - необходимое условие существования государства, а поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в ст. 57 Конституции РФ, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства. Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства, а поэтому государство вправе и обязано принимать меры в целях защиты прав и законных интересов не только налогоплательщиков, но и других членов общества.

На основании ч. 1,2 ст. 15 ГК РФ, лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Если лицо, нарушившее право, получило вследствие этого доходы, лицо, право которого нарушено, вправе требовать возмещения наряду с другими убытками упущенной выгоды в размере не меньшем, чем такие доходы.

В соответствии с ч. 1 ст. 1064 ГК РФ, вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Законом обязанность возмещения вреда может быть возложена на лицо, не являющееся причинителем вреда.

Частью 4 ст. 61 ГПК РФ предусматривается, что вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого вынесен приговор суда, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом.

В соответствии с разъяснениями, данными в п. п. 3, 8 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 28 декабря 2006 года N 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления», под уклонением от уплаты налогов следует понимать умышленные деяния, направленные на их неуплату в крупном размере или особо крупном размере и повлекшие полное или частичное не поступление соответствующих налогов и сборов в бюджетную систему РФ. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов возможно только с прямым умыслом с целью полной или частичной их неуплаты.

Из материалов дела следует, что приговором иные данные, вступившим в законную силу ДД.ММ.ГГГГ, ответчик был признан виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:

иные данные», являющееся правопреемником иные данные, зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ администрацией города Саратова по адресу: <адрес>, о чем ДД.ММ.ГГГГ внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц.

В соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации ДД.ММ.ГГГГ иные данные поставлено на налоговый учет по месту нахождения общества в иные данные

В период с 31.05.2017 года по 30.10.2017 года иные данные, являющееся коммерческой организацией, с целью извлечения прибыли, согласно устава, осуществляло деятельность по выработке комбинированных кормов для сельского хозяйства и их реализации.

На основании решения общего собрания акционеров иные данные в соответствии с протоколом № от 23.05.2014 года и согласно приказа № от 23.05.2014 года, на должность генерального директора иные данные с 23.05.2014 года назначен ФИО1 С 07.11.2017 года полномочия генерального директора иные данные ФИО1 прекращены, в соответствии с решением внеочередного общего собрания акционеров общества от 07.11.2017 года и на основании приказа № от 08.11.2017 года.

Таким образом, фактически в период с 31.05.2017 года по 30.10.2017 года ФИО1, обладая полномочиями единоличного исполнительного органа - генерального директора, осуществлял руководство текущей деятельностью иные данные, и в его должностные обязанности входило осуществление оперативного руководства финансовой, производственной, хозяйственной деятельностью Общества, а также контроль за надлежащим ведением бухгалтерского учета, соблюдением налогового законодательства, правильностью начисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов в бюджет. Соответственно генеральный директор иные данные ФИО1 принимал решения и подписывал документы, касающиеся производственной, хозяйственной и финансовой деятельности ОАО «СКЗ», а потому согласно устава общества и в соответствии со ст. ст. 6, 7 Федерального закона № 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» являлся лицом, которое несет полную персональную ответственность за организацию, надлежащее ведение бухгалтерского учета общества, соблюдение действующего законодательства при выполнении хозяйственных операций и обеспечение уплаты налогов в порядке и размерах, определяемых законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ст. 23, ч. 1 ст. 45 Налогового Кодекса РФ, ОАО «СКЗ» является налогоплательщиком, который обязан самостоятельно и своевременно уплачивать законом установленные налоги, и также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации.

иные данные в период с 31.05.2017 года по 30.10.2017 года находилось на общей системе налогообложения и являлось плательщиком следующих видов налогов: в соответствии с главой 21 НК РФ - налога на добавленную стоимость, в соответствии с главой 23 НК РФ - налога на доходы физических лиц (как налоговый агент), в соответствии с главой 25 НК РФ - налога на прибыль организаций, в соответствии с главой 28 НК РФ - транспортного налога и в соответствии с главой 30 НК РФ - налога на имущество организаций.

По сведениям иные данные иные данные по состоянию на 01.05.2017 года имело недоимку по уплате налогов в общей сумме 5.787.387 руб., по состоянию на 31.05.2017 года имело недоимку по уплате налогов в общей сумме 5.679.909 руб., по состоянию на 01.07.2017 года имело недоимку по уплате налогов в общей сумме 6.615.050 руб. 60 коп., по состоянию на 01.08.2017 года имело недоимку по уплате налогов в общей сумме 6.678.161 руб. 14 коп., по состоянию на 01.09.2017 года имело недоимку по уплате налогов в общей сумме 7.006.841 руб. 68 коп., по состоянию на 01.10.2017 года имело недоимку по уплате налогов в общей сумме 7.853.973 руб. 15 коп., по состоянию на 30.10.2017 года имело недоимку по уплате налогов в общей сумме 9.289.662 руб. 86 коп.

В соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ недоимкой является сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

За период с 31.05.2017 года по 30.10.2017 года сумма имеющейся у иные данные недоимки по уплате налогов и сборов в бюджеты различных уровней увеличилась и по состоянию на 30.10.2017 года составила 9.289.662 руб. 86 коп.

В соответствии со ст.ст. 31, 46, 47 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налогов и сборов в установленный срок обязанность по их уплате исполняется налоговым органом принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика в банках и на имущество налогоплательщика.

В период работы генеральным директором иные данные ФИО1 заведомо знал об указанных положениях Конституции РФ, НК РФ и ГК РФ, регламентирующих обязанность иные данные в полном объеме и своевременно уплачивать законно установленные налоги, наличии у общества недоимки по состоянию на 31.05.2017 года, очередности списания денежных средств со счетов в банках, а также о том обстоятельстве, что в случае поступления денежных средств на вышеуказанные расчетные счета общества, к которым будут иметься претензии налогового органа в виде выставленных инкассовых поручений или решений о приостановлении операций, они будут списаны в безакцептном порядке в счет погашения имеющейся у общества недоимки по налогам.

В связи с неуплатой иные данные налогов в установленный законодательством срок иные данные, понуждая общество к исполнению обязанности по уплате налогов принудительно, за период января-мая 2017 года в соответствии со ст. 69 и ст.70 НК РФ направила в иные данные посредством телекоммуникационной связи 3 требования об уплате налогов со сроком исполнения до 30.05.2017 года включительно, которые обществом в лице директора ФИО1 оставлены без исполнения а именно: требование № об уплате налога на прибыль организаций за 12 месяцев 2016 года по состоянию на 07.04.2017 года в общей сумме 825.528 руб. со сроком уплаты 27.04.2017 года; требование № об уплате налога на имущество организаций за 4-й квартал 2016 года по состоянию на 11.04.2017 года в общей сумме 70.831 руб. со сроком уплаты 02.05.2017 года; требование № об уплате налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2016 года по состоянию на 10.05.2017 года в общей сумме 1.840.618 руб. со сроком уплаты 30.05.2017 года.

Таким образом, по состоянию на 30.05.2017 года со сроком уплаты на указанную дату иные данные налоговым органом выставлены требования об уплате налогов на общую сумму 2.736.977 руб., которые ФИО1 в установленные сроки не исполнены.

Продолжая взыскание недоимки по налогам и сборам принудительно иные данные в период мая-октября 2017 года в соответствии со ст. 69 и ст.70 НК РФ направила в иные данные посредством телекоммуникационной связи 10 требований об уплате налогов со сроком исполнения после 30.05.2017 года на общую сумму 7.205.805 руб., которые иные данные в лице генерального директора ФИО1 оставлены без исполнения.

Ввиду неисполнения генеральным директором ОАО «СКЗ» ФИО1 вышеуказанных требований об уплате налогов в полном объеме и в установленные сроки, иные данные с целью исполнения обязанности по уплате налогов в принудительном порядке в период с 31.05.2017 года по 30.10.2017 года в соответствии со ст. 46 НК РФ вынесла и направила в иные данные по почте заказными письмами 11 решений о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика иные данные в банках.

Кроме того, иные данные с целью принятия всех обеспечительных мер и мер принудительного взыскания налогов и сборов в период с 31.05.2017 года по 30.10.2017 года в связи с неисполнением генеральным директором иные данные ФИО1 вышеуказанных требований об уплате налогов, а также не исполнения решений о бесспорном взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах организации - налогоплательщика по вышеперечисленным инкассовым поручениям ввиду недостаточности денежных средств на счетах налогоплательщика, в соответствии со ст. 47 НК РФ вынесла 3 решения о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика.

Кроме того, в период с 31.05.2017 года по 30.10.2017 года в связи с неисполнением вышеуказанных требований об уплате налогов и в целях обеспечения исполнения вышеуказанных решений о взыскании налогов за счет денежных средств и имущества иные данные иные данные в соответствии со ст. 76 НК РФ выносила решения о приостановлении операций по счетам иные данные, в соответствии с которыми по используемым предприятиям расчетным счетам в банках расходные операции приостановлены за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию и перечислению в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов.

Генеральный директор иные данные ФИО1 был осведомлен о размере имеющейся у общества недоимке в соответствии с выставленными иные данные вышеуказанными требованиями об уплате налогов и принимаемых налоговым органом мерах по принудительному взысканию недоимки, в том числе о вынесенных решениях о взыскании налогов за счет денежных средств, направленных в банки, в которых открыты счета иные данные, поручениях налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счета организации-налогоплательщика, о вынесенных решениях и постановлениях о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика, а также о вынесенных решениях о приостановлении операций по вышеуказанным счетам общества в банках, за исключением обязательных платежей, что делало невозможным в период с 31.05.2017 года по 30.10.2017 года проведение банковских операций по перечислению денежных средств на счета поставщиков товаров (работ, услуг) с расчетных счетов иные данные.

Вместе с тем полагая необходимым произвести в первую очередь оплату поставщикам товаров, работ, услуг с целью продолжения осуществления иные данные коммерческой деятельности, направленной на извлечение прибыли, ФИО1 в период с 31.05.2017 года по 30.10.2017 года, реализуя возникший преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам в особо крупном размере, в нарушение вышеуказанных положений законодательства о налогах и сборах Российской Федерации - п.2 ст. 11, ст.ст. 31, 46, 47, 69, 70, 76 НК РФ в части сроков уплаты налогов и сроков уплаты недоимки по налогам, установленных в вышеуказанных требованиях, действуя умышленно, незаконно, с целью воспрепятствовать налоговому органу в принудительном взыскании недоимки путем недопущения поступления денежных средств на действующие расчетные счета иные данные в банках, давал названным лицам распоряжения о подготовке распорядительных писем и поручений об исполнении обязательств в адрес иные данные, иные данные и иные данные, с просьбами о перечислении подлежащих оплате иные данные денежных средств, непосредственно на расчетные счета поставщиков предприятия.

Из приговора иные данные от ДД.ММ.ГГГГ следует, что в результате преступных действий генерального директора иные данные ФИО1, выразившихся в использовании для расчетов с поставщиками товаров, работ, услуг счетов третьих лиц, минуя расчетные счета иные данные, в период с 31.05.2017 года по 30.10.2017 года перечислены денежные средства предприятия в общей сумме 13.016.695 руб. 37 коп., которые при поступлении на вышеуказанные расчетные счета иные данные в банках должны были быть направлены на погашение имеющейся у общества недоимки по налогам.

Кроме того, являясь единоличным распорядителем финансов общества, генеральный директор иные данные ФИО1 с целью увода денежных средств из-под механизма принудительного взыскания, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам в особо крупном размере, в нарушение вышеуказанных положений законодательства о налогах и сборах Российской Федерации-п.2 ст. 11, ст.ст. 31, 46, 47, 69, 70, 76 НК РФ в части сроков уплаты налогов и сроков уплаты недоимки по налогам, установленных в вышеуказанных требованиях, а также в нарушение п.2 Указания Центрального банка Российской Федерации от 11.03.2014 года № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» в части сдачи свободных денежных средств, находящихся в кассе предприятия, в банки для зачислении на банковские счета иные данные, действуя умышленно, незаконно, в период с 31.05.2017 года по 30.10.2017 года давал подчиненным лицам распоряжения о выдаче из кассы под отчет денежных средств и их последующего расходования на оплату за поставленные предприятию товары и оказанные услуги.

Всего за период с 31.05.2017 года по 30.10.2017 года генеральным директором иные данные ФИО1 через расчетные счета третьих лиц и путем выдачи из кассы денежных средств под отчет для расчетов с поставщиками товаров, работ, услуг сокрыты денежные средства организации в пределах имеющейся у предприятия недоимки в общей сумме 9.289.662 руб. 86 коп., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, что является особо крупным размером.

иные данные от ДД.ММ.ГГГГ, вступившим в законную силу ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1 был признан виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 29.07.2017 № 250-ФЗ) и ему назначено наказание в виде 1 года 6 месяцев лишения свободы, без лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

Как устанавливается ст. 1082 ГК РФ, удовлетворяя требование о возмещении вреда, суд в соответствии с обстоятельствами дела обязывает лицо, ответственное за причинение вреда, возместить вред в натуре (предоставить вещь того же рода и качества, исправить поврежденную вещь и т.п.) или возместить причиненные убытки (пункт 2 статьи 15).

Учитывая вышеприведенные положения закона, оценив имеющиеся доказательств в их совокупности, суд находит заявленные исковые требования первого заместителя прокурора Саратовской области в интересах Российской Федерации к ФИО1 о возмещении вреда, причиненного преступлением, обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

Довод представителя ответчика о том, что в спорных правоотношениях неуплата налога допущена со стороны иные данные, что свидетельствует о необоснованности предъявленного иска, суд находит несостоятельным, поскольку в данном случае заявлены требования не о взыскании недоимки по налогам, а о возмещении ущерба, причиненного преступлением.

ФИО1 осуществлял полномочия генерального директора ОАО «Саратовский комбикормовый завод», совершая противоправные действия, руководствовался преступным умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов, реализовав который причинил ущерб Российской Федерации.

Исходя из установленных судом фактических обстоятельств дела, ущерб бюджетной системе РФ причинен ФИО1, как физическим лицом, возглавляющим юридическое лицо и в соответствии со ст. 27 НК РФ, являющимся его законным представителем.

В связи с чем, суд взыскивает с ФИО1 в пользу Российской Федерации, имущественный вред, причиненный преступлением, в размере 9.289.662 руб. 86 коп.

В соответствии с положениями ст. 103 ГПК РФ, суд взыскивает с ответчика госпошлину в доход муниципального образования «Город Саратов» в размере 54.648 руб. 31 коп.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. ст. 12, 56, 67, 103, 194-199 ГПК РФ, суд

решил:

Взыскать с ФИО1 в пользу Российской Федерации в счет возмещения ущерба, причиненного преступлением - 9.289.662 руб. 86 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход муниципального образования «Город Саратов» государственную пошлину в размере 54.648 руб. 31 коп.

Решение может быть обжаловано в Саратовский областной суд через Волжский районный суд г. Саратова в течение месяца со дня принятия судом решения в окончательной форме.

Судья О.А. Чванов