Решение № 2А-78/2025 2А-78/2025~М-40/2025 М-40/2025 от 4 марта 2025 г. по делу № 2А-78/2025

Дело № 2а-78/2025

УИД № 42RS0021-01-2025-000063-25


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

пгт. Крапивинский 05 марта 2025 года

Крапивинский районный суд Кемеровской области в составе:

председательствующего судьи Левченко О.С.,

при секретаре Кузнецовой Т.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 14 по Кемеровской области-Кузбассу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонной ИФНС России № 14 по Кемеровской области-Кузбассу обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей.

Требования мотивированы тем, что административный ответчик ФИО1 согласно сведениям, представленным ГИБДД РФ в налоговый орган, в собственности ФИО1 находилось следующее транспортное средство: …, автомобиль легковой,.. л/с, налоговая ставка.. рублей за л.с., с.. по настоящее время – … рублей... , автомобиль легковой,.. л/с, налоговая ставка.. рублей за л.с., с.. по настоящее время –.. рублей. Срок уплаты транспортного налога за.. год не позднее.. . Однако задолженность по уплате транспортного налога и пени за.. год административным ответчиком не погашена до настоящего времени. Ответчику направлены налоговые уведомления № … год, однако, в установленные НК РФ сроки ФИО1 не уплатил транспортный налог с физических лиц. В соответствии со ст. 69 НК РФ административному ответчику направлены требования №.. об уплате, в котором предложено в срок до.. г. погасить задолженность. До настоящего времени подлежащие оплате по требованию суммы налога и пени по транспортному налогу с физических лиц административным ответчиком не оплачены.

ФИО1 по сведениям, представленным налоговому органу Росреестром, является собственником следующего недвижимого имущества: жилой дом,.. , по адресу: …, кадастровая стоимость.. руб., доля в праве …., ставка налога … по настоящее время, сумма налога … руб., а также по сведениям, представленным налоговому органу Управлением Федеральной службы кадастра и картографии РФ по Кемеровской области-Кузбассу собственником земельного участка, по адресу: …, кадастровый номер …, кадастровая стоимость.. руб., доля в праве.. по настоящее время, сумма налога.. руб. Ответчику направлены налоговые уведомления №.. год, однако, в установленные НК РФ сроки ФИО1 не уплатил транспортный налог с физических лиц. В соответствии со ст. 69 НК РФ административному ответчику направлены требования №.. об уплате, в котором предложено в срок до.. г. погасить задолженность. До настоящего времени подлежащие оплате по требованию суммы налога и пени по транспортному налогу с физических лиц административным ответчиком не оплачены.

Согласно положениям пункта 1 статьи 4 Федерального закона № 263-ФЗ от.. сальдо ЕНС формируется.. г. на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на … сведений о суммах неисполненных обязанностей, предусмотренных НК РФ, а также излишне перечисленных денежных средств.

По состоянию на.. у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере.. руб., в том числе пени.. руб.

Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме.. руб. Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № …: общее сальдо в сумме.. руб., в том числе пени … руб. Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа №.. , обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет.. руб.

Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № …. руб. (сальдо по пени на момент формирования заявления …) -.. руб. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) =.. руб.

Инспекцией в соответствии со статьями 69,70 НК РФ, сформировано и направлено ФИО1 требование об уплате задолженности № … об уплате, в котором предложено в срок до.. г.

В установленный в требовании №.. срок, задолженность по транспортному налогу и земельному налогу и пени в бюджет Российской Федерации не внесена (не урегулирована). В соответствии с пунктами 1, 6 статьи 48 НК РФ Долговым центром.. принято решение №.. о взыскании задолженности по обязательным платежам в бюджет Российской Федерации за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств.

До настоящего времени подлежащие оплате по требованию суммы транспортного налога и земельного налога с физических лиц и соответствующие ему суммы пени административным ответчиком не оплачены.

На дату составления заявления о вынесении судебного приказа.. сумма отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, составляет.. руб. в том числе: налог - … руб., пени -.. руб.

На основании п.п. 1 п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.

В рассматриваемом случае, сумма задолженности превысила 10 000 руб. после направления в адрес ФИО1 требования №.. с суммой задолженности по налогам, пени и штрафу в общем размере.. руб.

Следовательно, шестимесячный срок на подачу в суд заявления о вынесении судебного приказа должен исчисляться с даты для добровольного исполнения требования №.. .

При таких обстоятельствах, крайним сроком на подачу заявления о вынесении судебного приказа является -.. + 6 мес.).

Межрайонной ИФНС № 14 России по Кемеровской области — Кузбассу мировому судье судебного участка № 2 Крапивинского судебного района Кемеровской области в отношении ФИО1 было подано заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени. Мировым судьей судебного участка № 2 Крапивинского судебного района Кемеровской области.. г. по делу №.. вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности... мировым судьей судебного участка № 2 Крапивинского судебного района Кемеровской области было вынесено определение об отмене указанного выше судебного приказа, в связи с тем, что от должника поступили возражения относительно его исполнения.

Таким образом, налоговым органом не пропущен как срок для обращения с заявлением о вынесении судебного приказа, так и срок для подачи в суд административного искового заявления в отношении ФИО1

Определением Крапивинского районного суда Кемеровской области от.. к участию в деле в качестве заинтересованного лица привлечена Межрайонной ИФНС № 2 России по Кемеровской области — Кузбассу (л.д.61).

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, был надлежащим образом извещен о дате и времени рассмотрения дела, (л.д. 82, 84).

В судебном заседании административный ответчик ФИО1 требования не признала в полном объеме, предоставила отзыв, просила в иске отказать (л.д.70-71).

Представитель Межрайонной ИФНС № 2 России по Кемеровской области — Кузбассу в судебное заседание не явился, был надлежащим образом извещен о дате и времени рассмотрения дела (л.д. 81, 83).

Выслушав административного ответчика, исследовав письменные материалы дела, суд находит административные исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Статья 23 НК РФ так же устанавливает обязанность каждого налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Статья 23 Налогового кодекса РФ (далее по тексту - НК РФ) так же устанавливает обязанность каждого налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.

При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

На основании положения ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно абз. 3 ч. 1 ст. 363 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Судом установлено что, ФИО1 является собственником транспортных средств:.. , автомобиль легковой,.. л/с, налоговая ставка.. рублей за л.с., с.. по настоящее время –.. рублей... , автомобиль легковой,.. л/с, налоговая ставка.. рублей за л.с., с.. по настоящее время –.. рублей (л.д.26).

В адрес административного ответчика было направлено налоговое уведомление №… об уплате транспортного налога, за налоговый период.. год, которые необходимо было оплатить административному ответчику в срок до.. (л.д.19).

Административным истцом в адрес административного ответчика ФИО1 было направлено требование №.. с установлением срока исполнения обязательств до.. (л.д.45).

ФИО1 согласно имеющимся данным в ИФНС РФ является собственником:.. (л.д.26).

В адрес административного ответчика было направлено налоговое уведомление №.. об уплате транспортного налога, за налоговый период.. год, которые необходимо было оплатить административному ответчику в срок до … (л.д.19).

Административным истцом в адрес административного ответчика ФИО1 было направлено требование №.. с установлением срока исполнения обязательств до.. (л.д.45).

..г. административный истец обратился с заявлением о взыскании задолженности по обязательным платежам (л.д.16-17).

Мировым судьей судебного участка № 2 Крапивинского судебного района Кемеровской области.. вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности.. мировым судьей судебного участка № 2 Крапивинского судебного района Кемеровской области было вынесено определение об отмене указанного выше судебного приказа, в связи с тем, что от должника поступили возражения относительно его исполнения (л.д.24-25).

По состоянию на.. у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере.. руб., в том числе пени.. руб. Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме.. руб. Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа №.. от.. : общее сальдо в сумме.. руб., в том числе пени.. руб.

Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа №.. , обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет.. руб.

Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа №.. руб. (сальдо по пени на момент формирования заявления.. руб. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) =.. руб.

Установленных по делу обстоятельств суд находит достаточными для рассмотрения настоящего дела по существу заявленных требований.

При таких обстоятельствах по делу, с учетом анализа предоставленных суду доказательств, находя их допустимыми, относимыми, достоверными, которые с достаточной полнотой и объективностью свидетельствуют о неисполнении административным ответчиком ФИО1 обязанности по уплате налога за.. год, как и не уплате задолженности по пени за несвоевременную уплату названного налога, согласно выставленному требованию.

Расчет налога, предоставленный административным истцом, проверен, суд, находит его не противоречащим нормам действующего законодательства, в связи с чем он может быть положен в основу судебного решения.

Согласно ч.1 ст.72 НК РФ исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов может обеспечиваться следующими способами: залогом имущества, поручительством, пеней, приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество, банковской гарантией.

Согласно ч.1 ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно ч.2 ст.75 НК РФ сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Согласно ч.3 ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

В соответствии с п.9 ч.1 ст.31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

В соответствии с ч. 3 ст. 396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В силу п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Пунктом 1 статьи 45 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В соответствии с п.п.1, 4, 6 ст.69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

На основании п.1 ст.70 НК РФ при выявлении у налогоплательщика задолженности по уплате налога (недоимки) ему не позднее 3-х месяцев с такого выявления должно быть направлено требование об уплате налога к определённому сроку.

Согласно ч.1, 2 ст.52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно пункту 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, налоговый орган (таможенный орган) вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Сведений об исполнении ФИО1 требования об уплате налогов и пени, в материалах дела не имеется, что послужило основанием для обращения истца в суд с иском о принудительном взыскании задолженности.

Инспекцией в соответствии со статьями 69,70 НК РФ, сформировано и направлено ФИО2 требование об уплате задолженности № … об уплате, в котором предложено в срок до..

По состоянию на.. отрицательное сальдо ЕНС ФИО1 составляло.. руб., в том числе: недоимка по страховым взносам, уплачиваемым плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, за.. год в сумме.. руб.; недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года), за 2022 год в сумме … руб.; недоимка по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере), за 2022 год в сумме.. руб.; недоимка по НДФЛ за 2016 год в сумме.. руб.; недоимка по УСН за 2021 год в сумме.. руб.; недоимка по УСН за 2022 год в сумме.. руб.; недоимка по налогу на имущество за 2022 год в сумме.. руб.; недоимка по транспортному налогу за 2018 год в сумме 1.. руб.; недоимка по транспортному налогу за 2019 год в сумме.. руб.; недоимка по транспортному налогу за 2020 год в сумме.. руб.; недоимка по транспортному налогу за 2021 год в сумме.. руб.; недоимка по транспортному налогу за 2022 год в сумме.. руб.; недоимка по земельному налогу за 2022 год в сумме.. руб.; задолженность по пене в сумме.. руб. Платеж на сумму.. зачтен в недоимку по НДФЛ в сумме.. руб., недоимку по транспортному налогу в сумме.. руб. Платеж на сумму.. зачтен в недоимку по УСН в сумме.. руб.; недоимку по транспортному налогу в сумме.. руб., что подтверждается постановлениями о возбуждении исполнительного производства, об окончании производства (л.д.85-100).

Таким образом, требование о взыскании с ФИО1. задолженности по транспортному, земельному налогу, налогу на имущество, пени в размере.. , истцом заявлены обоснованно, в связи с чем, исковые требования подлежат удовлетворению в полном объёме.

В соответствии с ч.1 ст.114 Кодекса административного судопроизводства РФ с ответчика в доход местного бюджета, исходя из суммы удовлетворенных требований, подлежит взысканию государственная пошлина в размере … рублей в доход федерального бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 177-180,199 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 14 по Кемеровской области-Кузбассу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (паспорт …), в пользу Межрайонной ИФНС России № 14 по Кемеровской области-Кузбассу:

- задолженность по уплате транспортного налога за 2022 год в сумме … руб.;

- задолженность по уплате налога на имущество за 2022 год в сумме.. руб.;

- задолженность по уплате земельного налога за 2022 год в сумме.. руб.;

- пени в совокупном размере, исчисленной на сумму отрицательного сальдо единого налогового счета.. рублей, а всего взыскать –.. .

Взыскать с ФИО1 (паспорт …), государственную пошлину в размере.. . рублей в доход местного бюджета.

Решение может быть обжаловано в Кемеровский областной суд через Крапивинский районный суд Кемеровской области в течение месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.

В окончательной форме решение изготовлено …

Судья О.С. Левченко