Решение № 2А-823/2025 2А-823/2025~М-751/2025 М-751/2025 от 7 октября 2025 г. по делу № 2А-823/2025

Административное дело №а-823/2025

УИД 62RS0№-35

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Система ГАРАНТ: http://base.garant.ru/10900200/11/#block_48#ixzz3AedOE2U8

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Система ГАРАНТ: http://base.garant.ru/10900200/11/#block_48#ixzz3AedOE2U8

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Система ГАРАНТ: http://base.garant.ru/10900200/11/#block_48#ixzz3AedOE2U8

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Система ГАРАНТ: http://base.garant.ru/10900200/11/#block_48#ixzz3AedOE2U8

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Система ГАРАНТ: http://base.garant.ru/10900200/11/#block_48#ixzz3AedOE2U8

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Система ГАРАНТ: http://base.garant.ru/10900200/11/#block_48#ixzz3AedOE2U8

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Система ГАРАНТ: http://base.garant.ru/10900200/11/#block_48#ixzz3Aee09bgN

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Система ГАРАНТ: http://base.garant.ru/10900200/11/#block_48#ixzz3Aeec1OqT

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Система ГАРАНТ: http://base.garant.ru/10900200/11/#block_48#ixzz3Aeec1OqT

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Система ГАРАНТ: http://base.garant.ru/10900200/11/#block_48#ixzz3Aeec1OqT

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Система ГАРАНТ: http://base.garant.ru/10900200/11/#block_48#ixzz3Aeec1OqT

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Система ГАРАНТ: http://base.garant.ru/10900200/11/#block_48#ixzz3Aeec1OqT

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Система ГАРАНТ: http://base.garant.ru/10900200/11/#block_48#ixzz3Aeec1OqT

сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Система ГАРАНТ: http://base.garant.ru/10900200/11/#block_48#ixzz3Aef1Q9QT

не позднее шести месяцев со дня вынесения судом Система ГАРАНТ: http://base.garant.ru/10900200/11/#block_48#ixzz3AefVMwUK

не позднее шести месяцев со дня вынесения судом Система ГАРАНТ: http://base.garant.ru/10900200/11/#block_48#ixzz3AefVMwUK

не позднее шести месяцев со дня вынесения судом Система ГАРАНТ: http://base.garant.ru/10900200/11/#block_48#ixzz3AefVMwUK


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

г. Касимов 08 октября 2025 г.

Касимовский районный суд Рязанской области в составе председательствующего судьи Аверкиной Г.В.,

при секретаре Соловьевой А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №2а-823/2025 по административному иску УФНС России по Рязанской области к ФИО1 о взыскании единого налогового платежа,

установил:

УФНС России по Рязанской области обратилось в суд с указанным выше административным иском к ФИО1, в котором с учетом уточнения просит взыскать с административного ответчика единый налоговый платеж в сумме 40165,43 руб., в том числе транспортный налог за 2023г. в размере 35221,40 руб., пени в размере 4944,03 руб., начисленные за период с 08.04.2024 по 09.01.2025 за несвоевременную уплату транспортного налога за 2020-2023г.г., налога на имущество физических лиц за 2021-2023г.г., налога на профессиональный доход за октябрь 2024г.

В обоснование заявленных требований указано, что налогоплательщик ФИО1 в соответствии с п.1 ст.23 НК РФ, а также п.1 ст.45 НК РФ обязана уплачивать законно установленные налоги. По состоянию на 09.01.2025 сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения) включения в заявление о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо составляла 55166,38 руб., в т.ч. налог – 50222.35 руб., пени – 4944,03 руб. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: налога на имущество физических лиц за 2023г. в размере 115,44 руб., транспортного налога за 2023г. в размере 50106,91 руб., пени в размере 4944,03 руб. Задолженность по налогу на имущество физических лиц погашена полностью 17.01.2025г. Задолженность по транспортному налогу погашена частично 17.01.2025, остаток долга на дату обращения с иском составляет 35221,40 руб.

Согласно сведениям, имеющихся в базе налогового органа ФИО1 в период с 2020-2023 являлась собственником транспортных средств: «<данные изъяты>», гос.рег.знак № 62, мощность 137 л.с., период владения с ДД.ММ.ГГГГ; «<данные изъяты>)», гос.рег.знаки № 62, мощность 168 л.с., период владения с ДД.ММ.ГГГГ, «<данные изъяты>, гос.рег.знак №, мощность 88 л.с., период владения с 11.03.2021 по 22.09.2021, «<данные изъяты>», гос.рег.знак №, мощность 306 л.с., период владения с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время, «<данные изъяты>», гос.рег.знак №, мощность 167л.с., период владения с ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно сведениям, полученным УФНС в рамках ст.85 НК РФ, ФИО1 является собственником объектов недвижимости: 1/4 доли в праве общей долевой собственности квартиры, площадью 43,6 кв.м., с кадастровым №№, расположенной по адресу: <адрес>, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время; 1/2 доли квартиры, площадью 49,2 кв.м., с кадастровым №№, расположенной по адресу: <адрес>, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время.

Административным истцом ФИО1 исчислен транспортный налог: за 2020г. - за автомобиль <данные изъяты> гос.рег.знак № 62, в размере 1370,00 руб., за автомобиль «<данные изъяты>)», гос.рег.знаки № 62, в размере 5040,00 руб.; за 2021г. - за автомобиль <данные изъяты>)», гос.рег.знаки № 62, в размере 630,00 руб., за автомобиль «LIFAN» 113300, гос.рег.знак <***>, в размере 513,00 руб.; за 2022г. - за автомобиль БМВ 740LI», гос.рег.знак <***>, в размере 15300,00 руб., за автомобиль «<данные изъяты>», гос.рег.знак №,в размере 6263,00 руб.; за 2023г. - за автомобиль <данные изъяты>», гос.рег.знак №, в размере 45900,00 руб., за автомобиль «<данные изъяты>», гос.рег.знак №, в размере 7515,00 руб.; налог на имущество физических лиц: за 1/2 долю квартиры с кадастровым №№, расположенной по адресу: <адрес>, в размере 250,00 руб. за 2020г., в размере 338,00 руб. за 2021г., в размере 338,00 руб. за 2022г., в размере 338,00 руб. за 2023г; за 1/4 долю квартиры с кадастровым №№, расположенной по адресу: <адрес>, в размере 128,00 руб. за 2020г., в размере 141,00 руб. за 2021г., в размере 145,00 руб. за 2022г., в размере 145,00 руб. за 2023г.

О необходимости уплатить транспортный налог и налог на имущество физических лиц за 2020-2023г.г. в установленный срок налогоплательщик был извещен налоговыми уведомлениями: №№ от ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с несвоевременным исполнением обязанности по уплате обязательных платежей ФИО1 начислены пени за период с 08.04.2024 по 09.01.2025 в сумме 4926,26 руб.

Задолженность по пени образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком транспортного налога за 2020-2023г.г., налога на имущество физических лиц за 2021-2023г.г., налога на профессиональный доход за октябрь 2024г.

За период с 01.01.2023 по 01.07.2025 поступило денежных средств на общую сумму 47603,00 руб.

В отношении сумм недоимки, на которую начислены пени, налоговым органом приняты следующие меры взыскания: в отношении транспортного налога и налога на имущество физических лиц за 2020,2021,2022 г.г. – судебный приказ №2а-883/2024 от 21.05.2024, постановление о возбуждении исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ.2024, постановление об окончании исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ.2024.

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ административному ответчику по средством почтовой связи направлено требование об уплате задолженности по налогам, пени и штрафу №№ от 12.07.2023, с указанием суммы, подлежащей уплате в бюджет, сроком исполнения до 01.12.2023. Данное требование административным ответчиком до настоящего времени не исполнено.

28.01.2025 Управление ФНС России по Рязанской области обратилось к мировому судье судебного участка №29 судебного района Касимовского районного суда с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени. 04.02.2025 мировым судьей судебного участка №29 был вынесен судебный приказ №2а-77/2025 о взыскании задолженности за 2023 за счет имущества физического лица в размере 55166,38 руб., в том числе по налогам 50222,35 руб., по пени – 4944,03 руб. 10.02.2025 определением мирового судьи судебного участка №29 судебного района Касимовского районного суда Рязанской области судебный приказ №2а-77/2025 отменен.

Представитель административного истца - УФНС России по Рязанской области в судебное заседание не явился, о дне слушания дела извещен надлежащим образом, ходатайствовал о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом, представила заявление о рассмотрении дела в её отсутствие и о признании административных исковых требований о взыскании с нее единого налогового платежа в сумме 40147,66 руб., в том числе: транспортный налог за 2023г. в размере 35221,40 руб., пени в размере 4926,26 руб., в котором указала, что последствия признания иска, предусмотренные ст.ст.46, 157 КАС РФ, ответчику разъяснены и понятны.

Суд на основании ч.2 ст.289 Кодекса административного судопроизводства (далее КАС РФ) рассмотрел дело в отсутствие не явившихся лиц.

Исследовав материалы административного дела, суд пришел к следующему.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлена обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.1 ч.1. ст.23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со ст.11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В силу п. п. 1,3 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

Если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

Согласно пункта 3 статьи 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, в сумме более 10 тысяч рублей,

- либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ. не превысила 10 тысяч рублей,

- либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В силу п.2,4 ст.52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно п.1 ст.69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В соответствии с п.3 ст.69 НК РФ Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Согласно ст.70 НК РФ Требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица в размере, превышающем 3000 рублей, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В случае, если размер отрицательного сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента превышает 500 рублей, но составляет не более 3000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования отрицательного сальдо его единого налогового счета в размере, превышающем 500 рублей.

Согласно ст.400 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с ч.1 ст.403 НК РФ, если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно ч.3 ст.401 НК РФ налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.

Согласно ч.5 ст.401 ГК РФ налоговая база в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома.

Налоговым периодом признается календарный год (ст.405 НК РФ).

Согласно ч.2 ст.406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус") в размерах, не превышающих: 1) 0,1 процента в отношении: жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат;

В соответствии ч.1,2 ст.408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи.

В соответствии с п.8.1. ст. 408 НК РФ в случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

Положения настоящего пункта не применяются при исчислении налога с учетом положений пункта 5.1 настоящей статьи, а также при исчислении налога в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса, а также объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса, за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения.

Согласно ч.1 ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п.п.2.1. п.2 Решения Касимовской городской Думы Рязанской области от 27.11.2014 №104/12 (ред. от 09.08.2022) "Об установлении на территории муниципального образования - городской округ город Касимов налога на имущество физических лиц" налоговая база по налогу в отношении объектов налогообложения определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость.

пунктами 3.1, 3.2 указанного Решения установлены следующие налоговые ставки по налогу:

0,1 процента в отношении жилых домов;

0,1 процента в отношении жилых помещений;

Согласно ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Согласно ч.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Из п.1 ч.1 ст.359 НК РФ следует, что налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно ст.360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с ч.1 ст.361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства …….

Согласно ч. 2 статьи налоговые ставки, указанные в пункте 1 настоящей статьи, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз.

Из положений ст.362 НК РФ следует, что сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 363 НК РФ уплата (перечисление) налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Ставки транспортного налога и порядок уплаты установлены Законом Рязанской области от 22 ноября 2002 года N 76-03 "О транспортном налоге на территории Рязанской области".

На основании ст. 2 Закона Рязанской области N 76-ОЗ от 22 ноября 2002 года налоговая ставка для легковых автомобилей смощностьюдвигателя(с каждой лошадиной силы соответственно) составляет:

до100лошадиныхсил(до73,55кВт)включительно -10,

свыше100лошадиныхсилдо150лошадиныхсил(свыше 73,55кВт до110,33кВт)

включительно – 20,

свыше150лошадиныхсилдо200лошадиныхсил(свыше 110,33кВт до147,1кВт)

включительно – 45.

Установлено, что административный ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц и транспортного налога, поскольку имеет в собственности следующие объекты: 1/4 долю в праве общей долевой собственности квартиры, площадью 43,6 кв.м., с кадастровым №№, расположенной по адресу: <адрес> период владения с ДД.ММ.ГГГГ.2005 по настоящее время; 1/2 долю квартиры, площадью 49,2 кв.м., с кадастровым №№, расположенной по адресу: <адрес>, период владения с 13.05.2020 по настоящее время; транспортное средство «<данные изъяты>», гос.рег.знак №, мощность 306 л.с., период владения с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время.

Налоговым органом административному ответчику за указанное выше недвижимое имущество по сроку уплаты 02.12.2024г. исчислен налог на имущество физических лиц за 2023г. в общей сумме 483,00 руб. Данная сумма налога погашена административным ответчиком полностью 17.01.2025г., что подтверждается справкой о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента №№ от 04.09.2025.

В период с 2019 по 2025г. административный ответчик также являлся собственником транспортных средств: «<данные изъяты>», гос.рег.знак № 62, мощность 137 л.с., период владения с ДД.ММ.ГГГГ; «<данные изъяты>)», гос.рег.знаки № 62, мощность 168 л.с., период владения с ДД.ММ.ГГГГ, «<данные изъяты>, гос.рег.знак №, мощность 88 л.с., период владения с ДД.ММ.ГГГГ, «<данные изъяты>», гос.рег.знак №, мощность 306 л.с., период владения с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время, «<данные изъяты>», гос.рег.знак №, мощность 167л.с., период владения с ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговым органом административному ответчику по сроку уплаты 02.12.2024г. исчислен транспортный налог за 2023г. за автомобиль «<данные изъяты>», гос.рег.знак №, в размере 45900,00 руб. (306*150*12/12), за автомобиль «<данные изъяты>», гос.рег.знак №, в размере 7515,00 руб. (167*45*12/12);

Приведенный выше расчет исчисленного налоговым органом размера транспортного налога судом проверен и является арифметически верным.

Административным ответчиком указанный налог уплачен частично, что подтверждается справкой о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента №№ от ДД.ММ.ГГГГ.2025. Остаток неуплаченной суммы составляет 35221,40 руб. Данные обстоятельства административным ответчиком не оспорены.

Налоговым органом посредством почтовой связи ФИО1 направлено налоговое уведомление №№ от ДД.ММ.ГГГГ сроком уплаты до 02.12.2023, что подтверждается списком внутренних почтовых отправлений №№ от 10.09.2024.

На основании положения статей 69, 70 НК РФ налоговым органом по средством почтовой связи ФИО1 направлено требование №№ от 12.07.2023 в котором сообщалось о сумме задолженности с указанием налогов и пени на момент направления требования, а также об обязанности уплатить задолженность в срок до 01.12.2023, что подтверждается списком внутренних почтовых отправлений №№ от 11.09.2023.

В случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством не предусмотрено.

ФИО1 в нарушение ст.45 НК РФ не исполнила установленную законом обязанность по уплате налогов и пени, в связи с чем, у нее образовалась недоимка по транспортному налогу за 2023год и пени.

Доказательств надлежащего исполнения обязательств по уплате транспортного налога за 2023, либо наличие оснований для освобождения от уплаты данного налога за заявленный административным истцом период и в заявленном им размере, административным ответчиком не представлено. Более того, в ходе рассмотрения дела административным ответчиком представлено заявление о признании указанной сумм недоимки.

Согласно ч.1,2.3 ст.75 НК Р пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

В случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 настоящего Кодекса п.6 ст.75

У административного ответчика перед налоговым органом имелась задолженность по уплате транспортного налога за 2020,2021,2022г.г. и налогу на имуществу физических лиц за 2021,2022г.г.

Вступившим в законную силу судебным приказом мирового судьи судебного участка №29 судебного района Касимовского районного суда Рязанской области №2а-883/2024 от 21.04.2024 с ФИО1 была взыскана задолженность за период с 2020 по 2022 г.г. за счет имущества физического лица в размере 31797,91 руб., в том числе по налогам – 28359,10 руб., пени – 3438,81 руб.

Согласно заявления УФНС России по Рязанской области №№ от 09.04.2024 о вынесении указанного выше судебного приказа, взыскиваемая задолженность в сумме 31797,91 руб. образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налога на имущество физических лиц за 2021-2022г.г. в сумме 962,00 руб., транспортного налога за 2020-2022г. в сумме 27397,10 руб., и пени в сумме 3438,81 руб.

Из материалов исполнительного производства №№, следует, что ДД.ММ.ГГГГ.2024г. постановлением судебного пристава-исполнителя Касимовского РОСП на основании судебного приказа №2а-883/2024 от 21.04.2024 было возбуждено исполнительное производство№№, предметом исполнения которого является взыскание задолженности за счет имущества в размере 30797,31 руб. 05.12.2024 указанное исполнительное производство окончено фактическим исполнением требований, содержащихся в исполнительном документе.

Из письменных объяснений административного истца следует, что с 10.09.2024 ФИО1 состоит в налоговом органе в качестве плательщика НПД. В соответствии с ФЗ №422 «о проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» административному ответчику был исчислен НПД за октябрь 2024 на сумму 1560,00 руб. по сроку уплаты 28.11.2024, который своевременно уплачен не был.

В связи с несвоевременным исполнением ФИО1 обязанности по оплате транспортного налога за 2020 - 2023г.г., налогу на имуществу физических лиц за 2021-2023г.г., налога на профессиональный доход за октябрь 2024г., административным истцом на суммы задолженности по указанным недоимкам за период с 08.04.2024 по 09.01.2025 начислены пени в сумме 4926,25 руб. Правомерность начисления пени у суда сомнений не вызывает.

Проверяя расчет пени за период с 08.04.2024 по 09.01.2025 на сумму 4926,25 руб. суд находит его арифметически верным, соответствующим положениям ст.75 НК РФ.

В связи с неуплатой сумм задолженности административным ответчиком, налоговый орган 28.01.2025г. обратился к мировому судье судебного участка №29 с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности

о взыскании задолженности за 2023 за счет имущества физического лица в размере 55166,38 руб., в том числе по налогам 50222,35 руб., по пени – 4944,03 руб..

04.02.2025г. мировым судьей судебного участка №29 судебного района Касимовского районного суда Рязанской области был вынесен судебный приказ №2а-77/2025 о взыскании с ФИО1 задолженности за 2023 за счет имущества физического лица в указанном выше размере.

В связи с возражениями должника определением мирового судьи судебного участка №29 судебного района Касимовского районного суда Рязанской области от 10.02.2025 судебный приказ отменен.

04.08.2025 УФНС России по Рязанской области посредством почтовой связи было направлено административное исковое заявление о взыскании единого налогового платежа, которое поступило в суд 08.08.2025.

В соответствии с ч.4,5 ст.48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Учитывая, что последний днем на обращение в суд с административным иском являлось 10.08.2025, налоговый орган обратился в суд 04.08.2025, что подтверждается почтовым конвертом с почтовым идентификатором №, то есть в установленный ч.4 ст.48 НК РФ срок.

Таким образом, процессуальные сроки, установленные для обращения в суд, налоговым органом соблюдены, права налогоплательщика не нарушены.

Учитывая факт неисполнения административным ответчиком обязанности по уплате транспортного налога за 2023г., а также ненадлежащего исполнения обязанности по уплате транспортного налога за 2020 - 2023г.г., налогу на имуществу физических лиц за 2021 - 2023 г.г., налога на профессиональный доход за октябрь 2024г., принимая во внимание, представленное административным ответчиком заявление о признании административных исковых требований на сумму 40147,66 руб., суд приходит к выводу о взыскании с административного ответчика суммы 40147,66 руб., в том числе транспортного налога за 2023 г. в сумме 35221,40 руб., пени в размере 4926,26 руб., и о частичном удовлетворении административных исковых требований.

В удовлетворении административных исковых требований на большую сумму, а именно во взыскании оставшейся части пени на сумму 17,77 руб. (4944,03 – 4926,26) суд отказывает, поскольку административным истцом не представлено расчета пени на сумму 4944,03 руб. и доказательств наличия оснований для начисления пени на указанную сумму.

В соответствии со ст.103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

Согласно ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.

В силу п.19 ч.1 ст.333.36 НК РФ государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков) освобождаются от уплаты государственной пошлины.

Поскольку УФНС России по Рязанской области, являясь государственным органом, освобождена от уплаты госпошлины, с ФИО1 в соответствии со ст.333.19 Налогового кодекса РФ подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина в размере 4000,00 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Административные исковые требования УФНС России по Рязанской области к ФИО1 (ИНН №) о взыскании единого налогового платежа удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, единый налоговый платеж в сумме 40147 (сорок тысяч сто сорок семь) руб. 66 коп., в том числе транспортный налог за 2023г. в размере 35221 (тридцать пять тысяч двести двадцать один) руб. 40 коп., пени в размере 4926 (четыре тысячи девятьсот двадцать шесть) руб. 26 коп., начисленные за период с 08.04.2024 по 09.01.2025 за несвоевременную уплату транспортного налога за 2020-2023г.г., налога на имущество физических лиц за 2021-2023г.г., налога на профессиональный доход за октябрь 2024г.

В удовлетворении остальной части административных исковых требований отказать.

Взыскать с ФИО1, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Рязанский областной суд с подачей жалобы через Касимовский районный суд Рязанской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья:

Мотивированное решение изготовлено 20 октября 2025г.

Судья: