Решение № 2А-1013/2020 2А-1013/2020~М-894/2020 М-894/2020 от 19 июля 2020 г. по делу № 2А-1013/2020

Дело №2а-1013/2020

42RS0008-01-2020-001490-39


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

г.Кемерово «20» июля 2020 года

Рудничный районный суд города Кемерово Кемеровской области в составе председательствующего судьи Долговой Е.В.

при ведении протокола секретарем Овчинниковой К.Э.

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Кемерово административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы России по городу Кемерово к ФИО1 о взыскании задолженности,

У С Т А Н О В И Л:

Административный истец ИФНС России по г.Кемерово обратился в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности.

Требования административного иска мотивированы тем, что ФИО1, являлась индивидуальным предпринимателем и соответственно страхователем по обязательному пенсионному страхованию с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ

Срок уплаты страховых взносов за ДД.ММ.ГГГГ - не позднее ДД.ММ.ГГГГ

ФИО1 должна была оплатить задолженность по страховым взносам за ДД.ММ.ГГГГ (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в размере 16911,06 руб., из них:

- в ПФ РФ -29354 руб.

29354 руб. /12 мес.= 2446,16 руб.

2446,16руб. * 5= 12230,8 руб.

(за 5 полных месяца деятельности за 18 дня июня 2446,16 руб. / 30 дн. * 18 дн. = 1467,70 руб.)

12230,8 руб.+1467,70 =13698,53 руб.

- в ФОМС - 6884 руб.

6884руб./12мес.=573,6 руб.

573,6 руб. *5 =2868 руб.

(за 5 полных месяца деятельности за 18 дня июня 573,6 руб. / 30 дн. * 18 дн. = 344,16 руб.)

2868 руб.+ 344, 16 = 3212,53 руб.

Данная задолженность не оплачена.

В связи с неуплатой налога, страховых взносов, в соответствии со ст.75 НК РФ, на указанную сумму недоимки исчислена пеня.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщик обязан уплатить пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за ДД.ММ.ГГГГ (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в размере 51,37 руб.;

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщик обязан уплатить пени за несвоевременную уплату страховых взносов в Федеральный фонд ОМС за 2019 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в размере 12,05 руб.

Согласно п. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ физические лица уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с пунктом 1 статьи 360 НК РФ, налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Статьей 2 Закона Кемеровской области от ДД.ММ.ГГГГ № «О транспортном налоге» установлены налоговые ставки транспортного налога соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Согласно пункту 4 статьи 85 НК РФ, транспортный налог исчисляется на основании данных органов осуществляющих учет и(или) регистрацию недвижимого имущества или транспортных средств, являющихся объектом налогообложения, расположенных на подведомственной им территории, зарегистрированных в этих органах, и их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения.

По сведениям, представленным органами ГИБДД (Ростехнадзора) Инспекции ФНС России по г. Кемерово, ФИО1 в ДД.ММ.ГГГГ имела зарегистрированное на свое имя транспортное средство <данные изъяты>, рег.№ <данные изъяты>, Автомобили автомобильные, налоговая база- 110,00 л.с., налоговая ставка - 14,00 руб./л.с., количество месяцев владения -12/12, доля в праве 1, сумма налога к уплате - 1540,00 руб.

Итого задолженность по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ составила 1540,00 руб.

В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не выполнил обязанность по уплате налога, начислена пеня в сумме: 42,40 руб. по транспортному налогу.

В установленный срок налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ. Налогоплательщику были направлены требования об уплате налога и пени № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ Требования по уплате налога, пени исполнены не были.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 3 Рудничного судебного района г. Кемерово по делу № 2а-2297/2019 вынесен судебный приказ. ДД.ММ.ГГГГ вынесено определение об отмене судебного приказа в связи с поступлением возражений должника относительно его исполнения.

На основании изложенного административный истец просит взыскать с ФИО1 задолженность по страховым взносам и пени, из них:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2019 год - 13 698,53 руб. (КБК 182 102 021 400 611 10 160);

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в Федеральный Фонд ОМС за 2019 год - 3212,53 руб. (КБК 182 102 021 030 810 13 160);

- пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2019 год - 51,37 руб. (КБК 182 102 021 400 621 10 160);

- пени за несвоевременную уплату страховых взносов в Федеральный фонд ОМС за 2019 год - 12,05 руб. (КБК 182 102 021 030 820 13 160);

- транспортный налог в сумме 1540,00 руб.

- пени по транспортному налогу в сумме 42,40 руб.

Итого – 18556,88 руб.

В судебное заседание представитель административного истца ИФНС России по г.Кемерово, надлежащим образом извещенные о рассмотрении дела, не явились. Ходатайств об отложении не поступало.

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явилась, о дне, месте и времени рассмотрения дела извещена надлежащим образом, в письменном заявлении просила о рассмотрении дела в своё отсутствие (л.д.55), суду представила письменные возражения на административное исковое заявление (л.д.56), согласно которых, ФИО1 просила в удовлетворении административного искового заявления отказать в полном объеме.

В соответствии с положениями ст.289 КАС РФ, суд считает возможным рассмотреть дело при данной явке.

Суд, исследовав письменные материалы дела, пришел к следующим выводам.

Положениями ч.1 ст.286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ч.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В соответствии со ст.3 Федерального закона от 15.12.2001г. №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» страховые взносы на обязательное пенсионное страхование являются обязательными платежами.

Согласно ч.2 ст.14 Закона №167-ФЗ, плательщики страховых взносов обязаны правильно исчислять и своевременно уплачивать страховые взносы.

В соответствии с ч.1, ч.2 ст.28 Закона №167-ФЗ индивидуальные предприниматели, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой, уплачивают страховые взносы в фиксированном размере в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Фиксированный размер страхового взноса определяется в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и настоящим Федеральным законом.

Согласно пп.2 п.1 ст.419 НК РФ Плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

В соответствии с пп.1 п.1 ст.430 НК РФ Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, которые определяются в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300000 рублей за расчетный период.

При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса;

Согласно ст.1 ФЗ от 02.06.2016 № 164-ФЗ «О внесении изменений в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда» минимальный размер оплаты труда с ДД.ММ.ГГГГ – 9486 рублей в месяц.

Согласно пп.2 п.1 ст.430 НК РФ страховые взносы на обязательное медицинское страхование, фиксированный размер которых определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхование, установленного подпунктом 3 пункта 2 статьи 425 настоящего Кодекса.

Согласно п.2 ст.425 НК РФ Тарифы страховых взносов устанавливаются в следующих размерах, если иное не предусмотрено настоящей главой:

на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 26 процентов;

на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента.

Размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2019 год, в случае, если доход не превышает 300,00 рублей составляет 29354руб.

Фиксированный размер страховых взносов по обязательному медицинскому страхованию за 2019 год составляет 6884 руб.

Согласно ст.432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

Таким образом, срок уплаты страховых взносов за 2019 год не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Судом установлено и сторонами не оспаривается, что административный ответчик ФИО1 являлась индивидуальным предпринимателем с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, согласно выписке из ЕГРИП (л.д.35-37), и соответственно страхователем по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию.

ФИО1 должна была оплатить задолженность по страховым взносам за ДД.ММ.ГГГГ (за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ.):

- в ПФ РФ -29354 руб.

29354 руб. /12 мес.= 2446,16 руб.

2446,16руб. * 5= 12230,8 руб.

(за 5 полных месяца деятельности за 18 дня июня 2 446,16 руб. / 30 дн. * 18 дн. = 1467, 70 руб.)

12230,8 руб.+1467,70 =13 698,53 руб.

- в ФОМС - 6884 руб.

6884руб./12мес.=573,6 руб.

573,6 руб. *5 =2868 руб.

(за 5 полных месяца деятельности за 18 дня июня 573,6 руб. / 30 дн. * 18 дн. = 344,16 руб.)

2868 руб.+ 344, 16 = 3212,53 руб.

ДД.ММ.ГГГГ Инспекцией ФНС России по г.Кемерово в адрес административного ответчика – налогоплательщика ФИО1 было направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов от ДД.ММ.ГГГГ №, с указанием срока исполнения – ДД.ММ.ГГГГ. (л.д.19), однако данная задолженность должником не погашена.

В связи с неуплатой налога, страховых взносов, на указанную сумму недоимки исчислена пеня:

- пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2019 г. – 51 рубль 37 копеек;

- пени за несвоевременную уплату страховых взносов в Федеральный фонд ОМС за 2019 год – 12 рублей 05 копеек.

Разрешая требования административного иска ИФНС РФ по г.Кемерово о взыскании с административного ответчика ФИО1 задолженности по транспортному налогу, пени по транспортному налогу суд приходит к следующему.

В силу ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со статьей 409 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 360 НК РФ, налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Согласно пункту 4 статьи 85 НК РФ, органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Согласно пункту 2 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Статьей 2 Закона Кемеровской области от 28.11.2002 №95-ОЗ «О транспортном налоге» установлены налоговые ставки транспортного налога соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Судом установлено, что административный ответчик ФИО1 в ДД.ММ.ГГГГ имела зарегистрированное на свое имя транспортное средство <данные изъяты>, рег.№ <данные изъяты>, Автомобили автомобильные, налоговая база- 110,00 л.с., налоговая ставка - 14,00 руб./л.с., количество месяцев владения -12/12, доля в праве 1.

Итого задолженность по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ составляет 1540,00 рублей.

В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не выполнил обязанность по уплате налога, начислена пеня по транспортному налогу в сумме: 42,40 руб.

Вследствие чего административный ответчик являлся плательщиком транспортного налога.

Факт владения на праве собственности транспортным средством в налоговый период административный ответчик не оспорил.

Согласно сведениям ИФНС РФ по г. Кемерово задолженность по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ составила 1540 руб. (л.д. 12).

В установленный статьей 52 НК РФ срок налогоплательщику было направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.27), № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 29), № от ДД.ММ.ГГГГ. (л.д.31).

Согласно статьям 69, 70 НК РФ налогоплательщику были направлены требования № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 17), требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (л.д.20), требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (л.д.24).

Сведений об исполнении ФИО1 требования об уплате налогов и пени, в материалах дела не имеется, что послужило основанием для обращения истца в суд с иском о принудительном взыскании задолженности.

ИФНС РФ по г.Кемерово обращались к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 долга (л.д.8-9).

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №3 Рудничного судебного района г.Кемерово Кемеровской области было вынесено определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ, в связи с тем, что от должника поступили возражения относительно его исполнения (л.д.6-7).

Требования истца о взыскании с ФИО1 задолженности по страховым взносам, транспортному налогу, пени, истцом заявлены обоснованно, в связи с чем, исковые требования подлежат удовлетворению в полном объёме.

Придя к выводу об обоснованном характере требований стороны истца, о необходимости их удовлетворения, суд исходит из расчета, выполненного стороной истца, отмечая его правильность (л.д.10 – 12,15,18, 22,25).

Поскольку судом установлено, что страховые взносы по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию, налог на имущество, транспортный налог ответчиком до настоящего времени не уплачены, т.е. со стороны ответчика имеется виновная просрочка в уплате данных обязательных платежей, то применение к ответчику меры налоговой ответственности в виде взыскания пени является правомерным и законным.

В связи с чем, требования административного истца о взыскании с ответчика пени обоснованы и подлежат удовлетворению.

Разрешая заявленные требования, суд считает необходимым разрешить вопрос о распределении судебных расходов.

В соответствии с положениями п.19 ст.333.36 НК РФ государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями, в качестве истцов или ответчиков освобождены от уплаты государственной пошлины.

В соответствии со ст.114 КАС РФ понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В совокупности и взаимосвязи положений п.19 ст.333.36, пп.1 п.1 ст.33.19 НК РФ, ст.114 КАС РФ суд считает необходимым взыскать с административного ответчика ФИО1 государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 742 рубля 28 копеек.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.180, 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы России по городу Кемерово к ФИО1 о взыскании задолженности, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, родившейся ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>, в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы России по городу Кемерово задолженность:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2019 год – 13698 рублей 53 копейки (КБК 182 102 021 400 611 10 160);

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в Федеральный Фонд ОМС за 2019 год – 3212 рублей 53 копейки (КБК 182 102 021 030 810 13 160);

- пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2019 год – 51 рубль 37 копеек (КБК 182 102 021 400 621 10 160);

- пени за несвоевременную уплату страховых взносов в Федеральный фонд ОМС за 2019 год – 12 рублей 05 копеек (КБК 182 102 021 030 820 13 160);

- транспортный налог в сумме 1540 рублей.

- пени по транспортному налогу в сумме 42 рубля 40 копеек.

Всего взыскать – 18556 рублей 88 копеек.

Взыскать с ФИО1, родившейся ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 742 рубля 28 копеек.

Решение может быть обжаловано в Кемеровский областной суд в течение одного месяца со дня изготовления 27.07.2020 года мотивированного решения, путем подачи апелляционной жалобы через Рудничный районный суд г.Кемерово.

Председательствующий: