Постановление № 1-388/2018 от 9 ноября 2018 г. по делу № 1-388/2018

Дело № 1-388/2018


П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

о прекращении уголовного дела и уголовного преследования

с назначением судебного штрафа

**.**. 2018 года г. Псков

Псковский городской суд Псковской области в составе:

председательствующего судьи Бондаренко И.В.,

при секретаре Чекановской А.А.,

с участием:

государственного обвинителя Кошиной Е.Н.,

подсудимого ФИО1,

защитника подсудимого ФИО1 – адвоката Алексеева К.Б.,

представившего удостоверение №* и ордер №* от **.**.**** года,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО1, **.**.**** года рождения, уроженца <данные изъяты>, гражданина РФ, военнообязанного, имеющего высшее образование, женатого, детей и иных нетрудоспособных родственников на иждивении не имеющего, официально не трудоустроенного, зарегистрированного по адресу: <адрес>; проживающего по адресу: <адрес>, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 №420-ФЗ),

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1 совершил, являясь руководителем организации, сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Открытое акционерное общество «П» (далее также - ОАО «П», Общество) в соответствии со свидетельством Администрации города Пскова от **.**.**** года №* о государственной регистрации поставлено на учет по месту нахождения: <адрес>, зарегистрировано в Едином государственном реестре юридических лиц под основным регистрационным номером №* и с **.**.**** года по настоящее время состоит на учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №1 по Псковской области (далее - Межрайонная ИФНС России №1 по Псковской области), расположенной по адресу: <адрес>, в качестве налогоплательщика с идентификационным номером (ИНН) №*. На основании решения общего собрания акционеров ОАО «П» от **.**.**** года утвержден Устав Общества в новой редакции, согласно которому полное фирменное наименование общества: Акционерное общество «П» (далее также - АО «П», Общество). На основании решения Совета директоров АО «П» от **.**.**** года, приказа генерального директора АО «П» от **.**.**** года №*, а также трудового договора от **.**.**** года, ФИО1 с **.**.**** года назначен на должность генерального директора АО «П». АО «П» находилось на общей системе налогообложения и в соответствии со ст.ст.143, 246 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее - НДС).

Будучи генеральным директором Общества ФИО1 в соответствии со ст.57 Конституции РФ, п.1 ст.23 НК РФ был обязан уплачивать законно установленные налоги; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах. В соответствии с п.5 ст.23, п. 3 ст. 108 НК РФ, ст. 6, ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 года №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ФИО1, как руководитель организации-налогоплательщика, нес ответственность за организацию бухгалтерского учета в АО «П», за соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за достоверность подписанной бухгалтерской отчетности, а также за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей. В соответствии с вышеуказанными нормами на ФИО1, как на руководителя АО «П», была возложена обязанность представлять достоверные налоговые декларации по НДС в МИФНС России №1 по Псковской области и своевременно перечислять в бюджет подлежащие уплате суммы налогов.

Ранее, до назначения ФИО1, в период с **.**.**** года по **.**.**** года генеральным директором АО «П» являлся С.В., который в нарушение ст.174 НК РФ своевременно не перечислил в бюджет подлежащие уплате суммы налогов, что повлекло образование задолженности по налогам в сумме 43 904 459,29 руб., из которых сумма налога - 43 452 078 руб., сумма пени - 452 381,29 руб.

Указанная задолженность образовалась в результате неуплаты Обществом НДС за 3 квартал **** года в сумме 43 452 078 руб., подлежащей уплате в федеральный бюджет по срокам, предусмотренным п.1 ст.174 НК РФ (со сроком уплаты **.**.**** года на сумму 21 726 039 руб. и сроком уплаты **.**.**** года на сумму 21 726 039 руб.).

**.**.**** в связи с неисполнением АО «П» обязанности по уплате налогов и сборов и наличием соответствующей недоимки, превышающей 2 250 000 руб., МИФНС России №1 по Псковской области вынесены решение №* о приостановлении операций по расчетным счетам АО «П» №*, №*, №*, №*, №* в <данные изъяты>, решение №* о приостановлении операций по расчетному счету АО «П» №* в <данные изъяты>, решение №* о приостановлении операций по расчетному счету АО «П» №* в <данные изъяты>, решение №* о приостановлении операций по расчетным счетам АО «П» №*, №* в <данные изъяты>, решение №* о приостановлении операций по расчетному счету АО «П» №* в <данные изъяты>, а также решение №* о принудительном взыскании налогов за счет денежных средств на расчетном счете АО «П» №*, открытом **.**.**** года в <данные изъяты> (<адрес>), и одновременно с этим выставлено 2 инкассовых поручения на списание и перечисление в соответствующие бюджеты налога и пени на общую сумму 21 816 400, 61 руб., из которых сумма налога составляет 21 726 039 руб., сумма пеней составляет 90 361,61 руб.

**.**.**** года МИФНС России №1 по Псковской области вынесены решение №* о приостановлении операций по расчетным счетам АО «П» №*, №*, №*, №*, №* в <данные изъяты>, решение №* о приостановлении операций по расчетному счету АО «П» №* в <данные изъяты>, решение №* о приостановлении операций по расчетному счету АО «П» №* в <данные изъяты>, решение №* о приостановлении операций по расчетным счетам АО «П» №*, №* в <данные изъяты>, решение №* о приостановлении операций по расчетному счету АО «П» №* в <данные изъяты>, а также решение №* о принудительном взыскании налогов за счет денежных средств на расчетном счете АО «П» №*, открытом **.**.**** года в <данные изъяты> (<адрес>), и одновременно с этим выставлено 2 инкассовых поручения на списание и перечисление в соответствующие бюджеты налога и пени на общую сумму 21 057 989,13 руб., из которых сумма налога составляет 21 726 039 руб., сумма пеней составляет 331 950,13 руб.

В период с **.**.**** года по **.**.**** года, ФИО1, зная об имеющейся задолженности по налогам в сумме 43 904 459,29 руб. и будучи осведомленным о том, что в случае перечисления денежных средств на расчетные счета АО «П», они в бесспорном порядке будут перечислены на уплату налогов, являясь в соответствии с Уставом Общества, утверждённым общим собранием акционеров **.**.**** года и решением Совета директоров от **.**.**** года, его единоличным исполнительным органом, решил воспрепятствовать их принудительному взысканию, и, реализуя возникший умысел, имея реальную возможность уплачивать налоги из денежных средств, получаемых от деятельности АО «П», будучи уведомленным в установленном законом порядке об имеющейся задолженности по налогам и необходимости в установленный срок ее погасить, а также о приостановлении налоговым органом операций по расчетному счету Общества и выставленных инкассовых поручениях, действуя умышленно, в нарушение ст.57 Конституции РФ, п.1 ст.3, ст.23, ст.44, п.1 ст.45, п.1 и п.2 ст.46 НК РФ и п.2 ст.855 ГК РФ, искусственно создал ситуацию отсутствия денежных средств на счетах Общества с целью их сокрытия путем перечисления денежных средств на расчетные счета кредиторов АО «П».

Так, в указанный период ФИО1, находясь в своем рабочем кабинете по адресу: <адрес>, систематически подписывал и направлял подготовленные по его указанию сотрудниками финансового отдела, которые были не осведомлены о его преступных намерениях, на компьютерной технике распорядительные письма в адрес дебитора Общества - ООО «Т» (<адрес>), содержащие просьбы перечислить денежные средства на расчетные счета кредиторов АО «П».

Во исполнение данных писем с расчетного счета ООО «Т» №* <данные изъяты> (<адрес>) перечислялись денежные средства на расчетные счета кредиторов АО «П», а именно:

- по письму №* от **.**.**** года о перечислении в адрес <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> денежных средств в размере 410 672,6 руб.;

- по письму №* от **.**.**** года о перечислении в адрес <данные изъяты>, <данные изъяты> денежных средств в размере 50 960 руб.;

- по письму №* от **.**.**** года о перечислении в адрес <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> денежных средств в размере 3 725 918 руб.;

- по письму №* от **.**.**** года о перечислении в адрес <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> денежных средств в размере 4 378 561,19 руб.;

- по письму №* от **.**.**** года о перечислении в адрес <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> денежных средств в размере 1 696 856,26 руб.;

- по письму №* от **.**.**** года о перечислении в адрес <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> денежных средств в размере 2 130 824,37 руб.;

- по письму №* от **.**.**** года о перечислении в адрес <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> денежных средств в размере 1 326 019,75 руб.;

- по письму №* от **.**.**** года о перечислении в адрес <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> денежных средств в размере 1 882 567,33 руб.;

- по письму №* от **.**.**** года о перечислении в адрес <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, денежных средств в размере 11 348 075,76 руб.;

- по письму №* от **.**.**** года о перечислении в адрес <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> денежных средств в размере 2 579 614,2 руб.;

- по письму №* от **.**.**** года о перечислении в адрес <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> денежных средств в размере 1 937 875,92 руб.;

- по письму №* от **.**.**** года о перечислении в адрес <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> денежных средств в размере 1 299 816,5 руб.;

- по письму №* от **.**.**** года о перечислении в адрес <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> денежных средств в размере 1 590 495,57 руб.;

- по письму №* от **.**.**** года о перечислении в адрес <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, денежных средств в размере 3 184 223,75 руб.;

- по письму №* от **.**.**** года о перечислении в адрес <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> денежных средств в размере 2 644 632,4 руб.;

- по письму №* от **.**.**** года о перечислении в адрес <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> денежных средств в размере 1 662 926,67 руб.;

- по письму №* от **.**.**** года о перечислении в адрес <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> денежных средств в размере 1 554 743,69 руб.;

- по письму №* от **.**.**** года о перечислении в адрес <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> денежных средств в размере 2 142 984,99 руб.;

- по письму №* от **.**.**** года о перечислении в адрес <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> денежных средств в размере 1 986 292,23 руб.;

- по письму №* от **.**.**** года о перечислении в адрес <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> денежных средств в размере 1 490 377,65 руб.;

- по письму №* от **.**.**** года о перечислении в адрес <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> денежных средств в размере 9 132 888,26 руб.;

- по письму №* от **.**.**** года о перечислении в адрес <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> денежных средств в размере 1 123 183,7 руб.;

- по письму №* от **.**.**** года о перечислении в адрес филиал <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> денежных средств в размере 1 733 865, 16 руб.;

- по письму №* от **.**.**** года о перечислении в адрес <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> денежных средств в размере 2 358 090,92 руб.;

- по письму №* от **.**.**** года о перечислении в адрес <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> денежных средств в размере 663 103,27 руб.;

- по письму №* от **.**.**** года о перечислении в адрес <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> денежных средств в размере 361 709 руб.;

- по письму №* от **.**.**** года о перечислении в адрес <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> денежных средств в размере 416 225,62 руб.;

- по письму №* от **.**.**** года о перечислении в адрес <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, денежных средств в размере 1 645 185,1 руб.;

- по письму №* от **.**.**** года о перечислении в адрес <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> денежных средств в размере 550 835 руб.;

- по письму №* от **.**.**** года о перечислении в адрес <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> денежных средств в размере 390 750,23 руб.;

- по письму №* от **.**.**** года о перечислении в адрес <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> денежных средств в размере 554 640,41 руб.;

- по письму №* от **.**.**** года о перечислении в адрес <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> денежных средств в размере 623 724,21 руб.;

- по письму №* от **.**.**** года о перечислении в адрес <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> денежных средств в размере 8 734 583,01 руб.;

- по письму №* от **.**.**** года о перечислении в адрес <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> денежных средств в размере 499 737, 75 руб.,

а всего по 34 распорядительным письмам денежных средств на общую сумму 77 812 960, 47 руб.

Во исполнение требований, содержащихся в указанных распорядительных письмах, в период с **.**.**** года по **.**.**** года на расчетные счета кредиторов, минуя расчетный счет АО «П», директор ООО «Т» Е.И., которая была не осведомлена о преступных намерениях ФИО1, перечислила денежные средства на общую сумму 77 812 960, 47 руб., которые в пределах сумм инкассовых поручений, в случае поступления на счета АО «П», подлежали списанию в счет погашения недоимки по налогам на сумму 43 452 078 руб., то есть в крупном размере.

Действия ФИО1 квалифицированы по ст.199.2 УК РФ (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 №420-ФЗ), поскольку он совершил, являясь руководителем организации, сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере.

В ходе судебного заседания подсудимый ФИО1 показал, что в полном объеме признает вину в совершении инкриминируемого преступления, никогда не отрицал обстоятельства, изложенные в обвинении, согласен с юридической квалификацией своих действий. Обществом, под его руководством, в полном объеме были оплачены начисленные налоги, и, кроме того, в настоящее время из личных сбережений им уплачены пени в размере, указанном в обвинении. Осознавая противоправность своих действий, им в средствах массовой информации опубликована статья, в которой он высказал свою позицию о необходимости неукоснительного соблюдения требований налогового законодательства.

Помимо полного признания подсудимым вины в совершении инкриминируемого преступления, его вина в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 №420-ФЗ), полностью подтверждается исследованным в судебном заседании доказательствами:

- показаниями в судебном заседании свидетеля Б.Т., с **** года и по настоящее время главного бухгалтера АО «П», показаниями, данными в ходе предварительного расследования и оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, в соответствии со ст. 281 ч. 1 УПК РФ, свидетеля Т.Е., являющейся с **.**.**** года по настоящее время начальником финансового отдела АО «П» (т. 2 л.д. 8-13, 14-16), свидетеля В.А., являвшейся с **.**.**** года по **.**.**** года экономистом по финансовой работе в финансовом отделе АО «П» (т.2 л.д. 17-20), свидетеля С.В., являвшегося с **.**.**** года до **.**.**** года генеральным директором АО «П» (т. 2 л.д. 21-31), свидетеля Я.Д., являющегося с **** года коммерческим директором АО «П», о том, что по итогам работы за 3 квартал **** года у АО «П» возникла задолженность по налогам и сборам, в связи с чем в <месяц> **** года все расчетные счета АО были заблокированы налоговой инспекцией, то есть были выставлены инкассовые поручения на уплату налогов, пени, штрафов, а также были вынесены решения о приостановлении операций по счетам, и расчеты по счетам АО с контрагентами-поставщиками производиться не могли. В связи с чем все расчеты с последними с <месяц> **** года производились через контрагента-покупателя (дебитора) ООО «Т» путем направления по решению генерального директора подписанных им писем в адрес ООО «Т» с просьбой перечислять денежные средства контрагентам-кредиторам. В период с **.**.**** года по **.**.**** года решение о направлении таких писем принимались генеральным директором АО «П» ФИО1, и подписывались им же;

- показаниями Е.И., данными в ходе предварительного расследования и оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, в соответствии со ст. 281 ч. 1 УПК РФ, в которых свидетель, в период времени с **** года по **.**.**** года являвшийся директором ООО «Т», подтвердила, что от генерального директора АО «П» в адрес ООО «Т» направлялись письма с просьбой перечислить деньги на счета различных юридических лиц и предпринимателей, то есть контрагентов АО «П». На основании данных писем ООО «Т» перечисляло по указанным в письмах реквизитам денежные средства, после чего в адрес АО «П» направлялись копии подтверждающих документов – платежных поручений, для дальнейшей сверки взаимных расчетов. В период с **.**.**** года по **.**.**** года распорядительные письма поступали за подписью ФИО1 (т. 1 л.д. 241-0245, ч. 3 л.д. 107);

- показаниями свидетеля Г.Д. в судебном заседании о том, что он является главным государственным налоговым инспектором отдела урегулирования задолженности МИФНС России № 1 по Псковской области. Согласно сведениям, имеющимся в МИФНС России № 1 по Псковской области, у АО «П» имелась задолженность по налоговым платежам по состоянию на **.**.**** года в размере 43904459 рублей 29 копеек, в том числе по налогу 43452078 рублей и пени – 452381 рубль 29 копеек, которая образовалась в результате неуплаты АО НДС за 3 квартал **** года, со сроком уплаты 21726039 рублей - **.**.**** года, и 21726039 рублей – **.**.**** года. Поскольку требования об уплате налога АО были не исполнены, **.**.**** года и **.**.**** года МИФНС были вынесены решения о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах должника. Одновременно с решениями были выставлены инкассовые поручения, исполнение которых было начато только **.**.**** года. В настоящее время вся сумма недоимки погашена полностью;

- протоколом обыска, согласно которого **.**.**** года в помещениях АО «П» и ООО «Т», расположенных по адресу: <адрес>, были обнаружены и изъяты решения, требования налогового органа, постановления о приостановлении операций по счетам, возобновлении операций, платежные поручения, распорядительные письма в адрес ООО «Т» и иные документы, свидетельствующие о расчетах АО «П» с кредиторами через дебитора ООО «Т» (т. 2 л.д. 74-86), которые осмотрены (т. 2 л.д. 87-162) и приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т. 2 л.д. 230-233);

- протоколом осмотра места происшествия – зданий и территории АО «П», расположенных по адресу: <адрес>, согласно которого в ходе производства следственного действия **.**.**** года на оптический диск с персонального компьютера начальника финансового отдела были изъяты файл, содержащие проекты писем, созданных в период с **.**.**** года по **.**.**** года, адресованных директору ООО «Т» с просьбой перечисления денежных средств в адрес различных организаций-кредиторов АО «П», в том числе за подписью генерального директора ФИО1 (т. 2 л.д. 198-224);

- протоколом осмотра предмета – указанного выше оптического диска, согласно которого в папке с наименованием «Оплата ТД за ПКЗ» содержатся указанные выше проекты писем (т. 2 л.д. 225-227). Оптический диск приобщен к материалам уголовного дела в качестве вещественного доказательства (т. 2 л.д. 228-229);

- вещественными доказательствами: платежными поручениями за периоды с **.**.**** года по **.**.**** года, с **.**.**** года по **.**.**** года; письмами, адресованными директору ООО «Т» с просьбами о перечислении денежных средств в счет расчетов по договорам за АО «П» за период с **.**.**** года по **.**.**** года; должностной инструкцией главного бухгалтера №* от **.**.**** года; свидетельством о постановке на учет АО «П» в налоговом органе серии №*; уставом АО «П»; приказами АО "П" №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года; трудовым договором с генеральным директором АО «П» от **.**.**** года; протоколом №* заседания совета директоров АО «П» от **.**.**** года; актами взаимозачетов между АО «П» и ООО «Т» за период с **.**.**** года по **.**.**** года; решениями МИФНС о приостановлении операций по счетам АО «П» в банках №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, о взыскании налога, пеней, штрафа, процентов за счет средств налогоплательщика в банках №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, о привлечении к ответственности АО «П» за совершение налогового правонарушения №* от **.**.**** года; уведомлениями <данные изъяты> о поступлении решения МИФНС №* от **.**.**** года о приостановлении операций по счетам АО «П», и №* от **.**.**** года об отмене приостановлений операций по счетам; решениями УПФР о взыскании страховых взносов, пеней, штрафов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика от **.**.**** года; требованиями МИФНС об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года;

- заключением почерковедческой судебной экспертизы №* от **.**.**** года, согласно которому подписи от имени генерального директора, имеющиеся в письмах АО «П» в адрес ООО «Т», содержащие просьбы перечисления за АО «П» денежных средств на счета контрагентов выполнены генеральным директором ФИО1 (т. 3 л.д. 205-210);

- заключением экспертизы №* от **.**.**** года, согласно которому сумма налогов, подлежащих уплате АО «П» по состоянию на **.**.**** года составила 43452078 рублей, по состоянию на **.**.**** года сумма налогов, подлежащих уплате в бюджет составила 68373058 рублей 64 копейки. **.**.**** года МИФНС России № 1 по Псковской области выставило инкассовое поручение №* от **.**.**** года к расчетному счету АО "П"№* в <данные изъяты> на сумму 21726039 рублей (налог на добавленную стоимость). Указанное инкассовое поручение поставлено в картотеку **.**.**** года. По состоянию на **.**.**** года сумма неисполненных инкассовых поручений на списание и перечисление в соответствующие бюджеты налогов превысила 2250000 рублей. В период с **.**.**** года по **.**.**** года АО "П", минуя собственные расчетные счета произведены расчеты с контрагентами-кредиторами через счета ООО «Т» на общую сумму 109598262 рубля 65 копеек, в период с **.**.**** года по **.**.**** года расчетов на сумму 33614609 рублей 18 копеек, в период с **.**.**** года по **.**.**** года на сумму 75983653 рубля 80 копеек (т. 4 л.д. 6-62);

- заключением экспертизы №* от **.**.**** года, согласно которого АО «П», минуя собственные расчетные счета, произведены расчеты с контрагентами-кредиторами через счета ООО «Т» на основании распорядительных писем №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года на сумму 77812960 рублей 47 копеек (т. 4 л.д. 69-116).

Таким образом, действия ФИО1 верно квалифицированы по ст.199.2 УК РФ (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 №420-ФЗ), поскольку он совершил, являясь руководителем организации, сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере.

В судебном заседании защитник подсудимого ФИО1 – адвокат Алексеев К.Б. просил о прекращении уголовного преследования ФИО1 с назначением ему судебного штрафа, при этом указал как на возможность подсудимого оплатить судебный штраф в короткие сроки, так и о наличии оснований для принятия такового решения: ФИО1 полностью признал вину в совершении инкриминируемого преступления, обвиняется в совершении преступления средней тяжести, им предприняты активные меры как к уплате АО «П» недоимки по налогам, имевшей место в ходе предварительного расследования, так и к оплате из личных сбережений пеней и штрафов АО «П», образовавшихся в связи с неуплатой налогов. Кроме того, ФИО1, осознавая противоправный характер своих действий, от **.**.**** года в сетевом издании <данные изъяты> опубликовал обращение, указав, что сожалеет о несвоевременной уплате налогов и пени, и высказал позицию о недопустимости сокрытия средств от налогообложения.

Подсудимый ФИО1 поддержал ходатайство защитника, принес публичные извинения за совершенное деяние, подтвердил, что намерен вести законопослушный образ жизни, и имеет намерение и возможность в кратчайшие сроки оплатить судебный штраф, в случае удовлетворения ходатайства.

Государственный обвинитель Кошина Е.Н. не возражала против прекращения уголовного преследования по заявленному основанию, полагая, что в рассматриваемой ситуации подсудимым соблюдены все условия, при которых возможно освобождение от уголовной ответственности с применением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Выслушав мнение участников процесса и исследовав материалы дела, суд полагает возможным прекратить в отношении ФИО1 уголовное преследование в связи с назначением судебного штрафа по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 25.1 УПК РФ суд, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, обвиняемого в совершении преступления средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В соответствии со ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

В силу ст. 104.4 УК РФ судебный штраф есть денежное взыскание, назначаемое судом при освобождении лица от уголовной ответственности в случаях, предусмотренных статьей 76.2 УК РФ.

Размер судебного штрафа в соответствии со ст. 104.5 УК РФ определяется судом с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения лица, освобождаемого от уголовной ответственности, и его семьи, а также с учетом возможности получения указанным лицом заработной платы или иного дохода и не может превышать половину максимального размера штрафа, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части УК РФ.

ФИО1 впервые совершил преступление, относящееся к категории средней тяжести, в полном объеме признал вину в инкриминируемом преступлении, к административной ответственности не привлекался, на специализированных медицинских учетах не состоит, характеризуется исключительно положительно. В ходе судебного слушания, проводимого в открытом судебном заседании, заявил об искреннем раскаянии в содеянном, принес публичные извинения за совершенное. Об искренности его раскаяния и заглаживании причиненного преступлением вреда свидетельствует публикация в средствах массовой информации о необходимости соблюдения требований действующего законодательства, и недопустимости сокрытия средств от налогообложения. Данная публикация доступна неограниченному кругу лиц, и согласно приобщенного к материалам уголовного дела скрин-шота, в период с **.**.**** года по **.**.**** года была просмотрена 109 читателями. Кроме того, ФИО1 были предприняты меры как к полному возмещению АО «П» всей суммы неуплаченных налогов, так и из личных сбережений уплачена указанная в обвинении сумма пени, образовавшаяся у АО «П» в связи с несвоевременной уплатой налогов, а именно в размере 120431 рубль 16 копеек по требованию на уплату №* от **.**.**** года, и 331950 рублей 13 копеек по требованию на уплату №* от **.**.**** года.

Таким образом, основания, предусмотренные ст. 76.2 УК РФ, для принятия решения о прекращении уголовного дела и уголовного преследования соблюдены в полном объеме.

С учетом приведенных обстоятельств, характера и степени тяжести и общественной опасности совершенного ФИО1 преступления, суд приходит к выводу о возможности освобождения ФИО1 от уголовной ответственности и прекращении в отношении него уголовного преследования с назначением судебного штрафа.

При определении размера штрафа суд учитывает тяжесть совершенного преступления, данные о личности подсудимого, материальное положение ФИО1 и его семьи, и полагает необходимым определить судебный штраф в размере 80000 рублей.

Гражданский иск по делу не заявлен, сведений о процессуальных издержках не имеется.

Разрешая вопрос о вещественных доказательствах, суд руководствуется ч.3 ст. 81 УПК РФ.

Руководствуясь ст.ст. 76.2, 104.4, 104.5 УК РФ, ст. ст. 25.1, 254, 256 УПК РФ,

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное преследование и уголовное дело в отношении ФИО1, **.**.**** года рождения, уроженца <данные изъяты>, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 №420-ФЗ), прекратить на основании ст. 76.2 УК РФ и ст. 25.1 УПК РФ.

Назначить ФИО1 меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 80 000 (восемьдесят тысяч) рублей, установив срок его уплаты до **.**.**** года.

В течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа, ФИО1 необходимо предоставить сведения об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю.

Разъяснить ФИО1, что в соответствии с частью 2 статьи 104.5 Уголовного кодекса Российской Федерации, в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф отменяется, и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части Уголовного кодекса Российской Федерации.

Уведомить ФИО1 о банковских реквизитах для уплаты штрафа: <данные изъяты>.

Меру пресечения – подписку о невыезде и надлежащем поведении, избранную в отношении ФИО1, отменить по вступлении постановления в законную силу.

По вступлении постановления в законную силу вещественные доказательства:

- должностную инструкцию главного бухгалтера АО «П» №* от **.**.**** года; свидетельство о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения серии №*; устав АО «П», утвержденный общим собранием акционеров (протокол №* от **.**.**** года); устав АО «П», утвержденный общим собранием акционеров **.**.**** года (протокол №* от **.**.**** года); приказ АО «П» №* от **.**.**** года; приказ АО «П» №* от **.**.**** года; приказ ОАО «П» №* от **.**.**** года; приказ ОАО «П» №* от **.**.**** года; трудовой договор с генеральным директором АО «П» от **.**.**** года; трудовой договор с генеральным директором ОАО «П» от **.**.**** года; дополнительное соглашение от **.**.**** года к трудовому договору с генеральным директором ОАО «П» от **.**.**** года; протокол №* внеочередного заседания совета директоров ОАО «П» от **.**.**** года; протокол №* заседания совета директоров АО «П» от **.**.**** года, переданные на ответственное хранение А.С. – оставить в распоряжении АО «П»;

- оптический диск желтого цвета; платежные поручения на 150 листах за период с **.**.**** года по **.**.**** года; платежные поручения на 294 листах за период с **.**.**** года по **.**.**** года; письма на имя директора ООО «Т» Е.И., содержащие просьбы о перечислении денежных средств в счет расчетов по договорам за АО «П» за период с **.**.**** года по **.**.**** года на 35 листах; копии одиннадцати актов взаимозачетов между АО «П» и ООО «Т» за период с **.**.**** года по **.**.**** года; копии решений МИФНС о приостановлении операций по счетам АО «П» в банках №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года; копии решений МИФНС о взыскании налога, пеней, штрафа, процентов за счет средств налогоплательщика в банках №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года; копия решения МИФНС о привлечении к ответственности АО «П» за совершение налогового правонарушения №* от **.**.**** года; копию уведомления <данные изъяты> о поступлении решения МИФНС №* от **.**.**** года о приостановлении операций по счетам АО «П», копию уведомления <данные изъяты> №* от **.**.**** года об отмене приостановлений операций по счетам; копию решения УПФР о взыскании страховых взносов, пеней, штрафов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика от **.**.**** года; копию решения УПФР о взыскании страховых взносов, пеней, штрафов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика от **.**.**** года; копию справки от **.**.**** года о задолженности АО «П» по выплате заработной платы, страховых взносов, исполнительных документов по состоянию на **.**.**** года; копиями требованиями МИФНС об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года, №* от **.**.**** года- хранить с материалами уголовного дела.

Не признанные вещественными доказательствами экспериментальные образцы подписи ФИО1, полученные **.**.**** года по уголовному делу №*, на трех листах, находящиеся при уголовном деле №* – хранить с материалами уголовного дела.

Гражданский иск не заявлен.

Сведений о процессуальных издержках не имеется.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Псковский областной суд через Псковский городской суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья И.В.Бондаренко

Постановление в апелляционном порядке не обжаловалось.

Вступило в законную силу.