Решение № 2А-747/2025 2А-747/2025~М-685/2025 М-685/2025 от 22 сентября 2025 г. по делу № 2А-747/2025

Дело №2а-747/2025 74RS0019-01-2025-001146-59


Р Е Ш Е Н И Е

И М Е Н Е М Р О С С И Й С К О Й Ф Е Д Е Р А Ц И И

г.Касли 23 сентября 2025 года

Каслинский городской суд Челябинской области в составе:

председательствующего судьи Янковской С.Р.,

при секретаре Шаманской Н.С.,

рассмотрев в судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам (налогам, сборам),

У С Т А Н О В И Л:

Представитель Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №32 по Челябинской области (далее, Межрайонная ИФНС №32 по Челябинской области) обратился в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 9050 рублей 00 копеек, налога на имущество ОКТМО 7562643ДД.ММ.ГГГГ год в размере 579 рублей, налога на имущество ОКТМО 756264ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4819 рублей, земельного налога ОКТМО 7562643ДД.ММ.ГГГГ год в размере 696 рублей, земельного налога ОКТМО 756264ДД.ММ.ГГГГ год в размере 3049 рублей, суммы пени в размере 5551 рубль 49 копеек.

В обоснование исковых требований указал, что ФИО1 состоит на учете в качестве налогоплательщика (ИНН №) и обязана уплачивать законно установленные налоги. В адрес налогоплательщика направлено требование об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ. Действующее налоговое законодательство предусматривает только однократное направление требования в адрес должника. В случае если указанное требование не будет исполнено в срок, все налоговые обязанности, возникающие после формирования такого требования, признаются включенными в это требование от ДД.ММ.ГГГГ №, а также подлежат уплате на его основе. С ДД.ММ.ГГГГ у инспекции отсутствует право формирования направления иного требования в адрес налогоплательщика при наличии ранее не исполненного требования об уплате. Вся сформированная задолженность подлежит уплате на основании одного требования от ДД.ММ.ГГГГ. Дальнейшая процедура принудительного взыскания задолженности с ДД.ММ.ГГГГ регулируется нормами ст. 46 и 48 НК РФ. Но в срок, установленный п.1 ст.397 НК РФ, и до настоящего времени налог не уплачен. На заявление налогоплательщика мировым судьей было вынесено определение об отмене судебного приказа. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила, в связи с чем образовалась задолженность, которая подлежит взысканию с ответчика в пользу истца.

Представитель административного истца МРИ ФНС России №32 по Челябинской области в судебное заседание не явился, о времени и месте слушания дела извещен.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещена.

Исследовав все материалы дела, оценив все доказательства по делу в их совокупности, суд приходит к следующему.

В соответствии с положениями ст.286 Кодекса административного судопроизводства органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса РФ предусмотрена обязанность каждого лица уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.В силу п.4 ст.52 НК РФ налоговое уведомление может быть передано физическому лицу лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Согласно абз.3 п.1 ст.45 Налогового кодекса РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога. Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а так же об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (п.1 и 2 ст.69 Налогового кодекса РФ). Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В соответствии с п.8 ст.69 Налогового кодекса РФ правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении требований об уплате сборов, пени, штрафов.

В соответствии с п.2 ст.357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно п.1 ст.358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются в том числе, автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Сведения о наличии у налогоплательщиков - физических лиц объектов налогообложения по указанным налогам предоставляется в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств (п. 4 ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации «Транспортный налог» законом Челябинской области от 28 ноября 2002 года № 114-ЗО «О транспортном налоге» в Челябинской области определены ставки по транспортному налогу в пределах, установленных ст. 361 Налогового кодекса Российской Федерации в зависимости от мощности двигателя, категории транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Согласно ч. 1 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В силу положений ч.2 ст.363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Налоговым периодом, согласно ст.360 Налогового кодекса Российской Федерации, признается календарный год.

В соответствии с п.1 ст.363 Налогового кодекса Российской Федерации уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

В соответствии со ст.387 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.401 настоящего Кодекса (ст.400 Налогового кодекса Российской Федерации). Земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно п.1 ст.388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п. 1 ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение. Исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (подпункт 1 и 3 пункта 1 ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 72 Налогового кодекса Российской Федерации одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, страховых взносов являются пени.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей в спорный период времени) пеней признается установленная этой статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки (пункт 1).

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (пункт 2).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (пункт 3).

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено данным пунктом, процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации (подпункт 1 пункта 4).

Порядок уплаты налога на имущество физических лиц в данный налоговый период был регламентирован Законом Российской Федерации от 09 декабря 1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее - Закон о налогах на имущество).

В соответствии с пунктами 1, 2, 9 статьи 5 Закона о налогах на имущество исчисление налогов производится налоговыми органами.

Как видно из материалов дела, ФИО1 в спорные периоды являлась собственником следующего имущества:

- земельный участок, №; <адрес>;

- земельный участок, №; <адрес>;

- земельный участок, №; <адрес>.

На праве собственности ответчику принадлежали в спорный период следующие объекты недвижимости:

- квартира, №; <адрес>, 14,

- нежилое здание - магазин №; № <адрес>,

- гараж для станции технического обслуживания, №; <адрес>А,

- магазин; №; <адрес>,

- склад; №; <адрес>.

Кроме того, на должника зарегистрировано транспортное средство:

- автомобили легковые, модель/марки <данные изъяты> государственный регистрационный знак: №.

Факт принадлежности должнику указанных объектов налогообложения подтверждается данными об объектах учета налогоплательщика, и не оспаривается административным ответчиком. Сумма исчисленного налога подтверждается представленными в материалы дела расчетами налоговой инспекции.

Административным истцом в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, на уплату транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 9050 рублей, земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 3745 рублей, налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 5398 рублей.

В доказательство направления налогового уведомления административным истцом представлены сведения из личного кабинета налогоплательщика.

В связи с неуплатой налога в установленный срок ДД.ММ.ГГГГ в адрес налогоплательщика ФИО1 направлено требование № об уплате задолженности, срок уплаты налога которым был установлен до ДД.ММ.ГГГГ. Требования в полном объеме также исполнены ФИО1 не были, что послужило основанием для обращения к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №2 г.Касли и Каслинского района Челябинской области вынесен судебный приказ № о взыскании со ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России №32 по Челябинской области задолженности по налогам. К мировому судье Межрайонная ИФНС России №32 по Челябинской области обратилась ДД.ММ.ГГГГ.

Не согласившись с судебным приказом, ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ обратилась к мировому судье судебного участка №2 г.Касли и Каслинского района Челябинской области с заявлением об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ, в связи с наличием возражений, так как с задолженностью не согласна.

Определением мирового судьи судебного участка №2 г.Касли и Каслинского района Челябинской области от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ отменен в связи с поступившим заявлением об отмене судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №2 г.Касли и Каслинского района Челябинской области вынесен судебный приказ № о взыскании со ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России №32 по Челябинской области задолженности по налогам. К мировому судье Межрайонная ИФНС России №32 по Челябинской области обратилась ДД.ММ.ГГГГ.

Не согласившись с судебным приказом, ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ обратилась к мировому судье судебного участка №2 г.Касли и Каслинского района Челябинской области с заявлением об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ, в связи с наличием возражений, так как с задолженностью не согласна.

Определением мирового судьи судебного участка №2 г.Касли и Каслинского района Челябинской области от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ отменен в связи с поступившим заявлением об отмене судебного приказа.

В соответствии с п.1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Исходя из приведенных выше положений, а также подпунктов 1 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей в спорный период времени), налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.

При этом в пункте 3 данной статьи установлено, что налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с данным пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей;

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с данным пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с данным пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с данным пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей (пункт 3).

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена (пункт 4).

С учетом представленных определений мирового судьи судебного участка №2 г. Касли и Каслинского района Челябинской области от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, обращения в суд с настоящим иском в суд ДД.ММ.ГГГГ, административным истцом соблюдены сроки обращения в суд, предусмотренные ст. 48 НК РФ.

Какие-либо доказательства в обоснование возражений административным ответчиком, контррасчет задолженности, доказательства уплаты отыскиваемой суммы или ее части не представлены, равно как не представлены доказательства отсутствия объектов налогообложения в спорный период либо наличия налоговых льгот.

В соответствии с п. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, подлежит взысканию с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований в размере, установленном статьёй 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации.

В силу п.1 ч.1 ст.333.19 Налогового кодекса РФ по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска до 100 000 рублей - 4000 рублей.

Таким образом, размер государственной пошлины, подлежащей взысканию с ответчика ФИО1 в доход бюджета, составит 4000 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-178, 290 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Взыскать со ФИО1, ИНН №, зарегистрированной в <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №32 по Челябинской области задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 9050 (девять тысяч пятьдесят) рублей 00 копеек, налогу на имущество ОКТМО 7562643ДД.ММ.ГГГГ год в размере 579 (пятьсот семьдесят девять) рублей, налогу на имущество ОКТМО 756264ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4819 (четыре тысячи восемьсот девятнадцать) рублей, земельному налогу ОКТМО 7562643ДД.ММ.ГГГГ год в размере 696 (шестьсот девяносто шесть) рублей, земельному налогу ОКТМО 756264ДД.ММ.ГГГГ год в размере 3049 (три тысячи сорок девять) рублей, суммы пени в размере 5551 (пять тысяч пятьсот пятьдесят один) рубль 49 копеек.

Взыскать со ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета в размере 4 000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда в течение одного месяца, с момента его вынесения в окончательной форме, через Каслинский городской суд Челябинской области.

Председательствующий судья