Решение № 2А-357/2017 2А-357/2017~М-340/2017 М-340/2017 от 10 декабря 2017 г. по делу № 2А-357/2017

№ 2а-357/2017


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

Павлоградский районный суд Омской области

в составе председательствующего судьи Кириленко Л.В.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства в р.п.Павлоградка Омской области 11 декабря 2017 года административное дело по административному исковому заявлению межрайонной ИФНС России №6 по Омской области к ФИО1 о взыскании транспортного налога, пени по транспортному налогу, земельного налога, пени по земельному налогу,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС России №6 по Омской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1, в котором указала, что административный ответчик является собственником транспортных средств и земельного участка, расположенного в Павлоградском районе Омской области. В связи с неуплатой транспортного и земельного налога в установленный законом срок, в соответствии со ст.ст.69, 70 НК РФ налоговым органом должнику было направлено требование № от 20.12.2016 об уплате транспортного и земельного налога, пени в связи с несвоевременной уплатой налогов со сроком исполнения до 30.01.2017, которое в установленный срок исполнено не было. На основании заявления административного истца мировым судьей 14.04.2017 был вынесен судебный приказ о взыскании налогов и пени, который 02.05.2017 отменен на основании заявления налогоплательщика. Административный истец просил взыскать с ФИО1 транспортный налог за 2015 год в размере 15255 руб., пени по транспортному налогу в размере 91 руб. 53 коп., земельный налог за 2015 год в размере 35 руб., пени по земельному налогу 21 коп., всего - 15381 руб. 74 коп.

Стороны о времени и месте рассмотрения дела извещены надлежаще, в судебное заседание не явились, административный истец в административном исковом заявлении просил дело рассмотреть в порядке упрощенного (письменного) производства, в его отсутствие, административный ответчик в направленном в суд заявлении просила дело рассмотреть в ее отсутствие, указала, что с иском согласна. На основании определения суда в соответствии с ч.7 ст.150 КАС РФ и ст.291 КАС РФ административное дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.

Изучив представленные административным истцом письменные доказательства, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ (п.1 ст.23 НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность платить налоги распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.

Данная обязанность в силу п.1 ст.45 НК РФ должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога и применения в последующем при неисполнении требования мер по принудительному взысканию недоимки (ст. ст. 46, 47, 69 НК РФ).

В соответствии с п.4 ст.52 НК РФ налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии со ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п.1 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме. Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса. Принудительное взыскание пеней с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Статьей 48 НК РФ установлено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 ст.48 НК РФ (п.1 ст.48 НК РФ).

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока (п.2 ст.48 НК РФ).

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии с главой 28 НК РФ и Законом Омской области от 18.11.2002 года №407-ОЗ «О транспортном налоге» плательщиками транспортного налога признаются физические лица - собственники транспортных средств, признаваемых объектом налогообложения.

Согласно ч.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (ч. 1 ст. 359 НК РФ).

Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно данным, полученным из ОГИБДД ОМВД России по Павлоградскому району, ФИО1 в 2015 году являлась собственником транспортных средств: КАМАЗ 35320, р.з. №, ЗИЛ 2502, р.з. №, HYUNDAYTERRACANRX250, р.з. №, что подтверждается сведениями, отраженными в налоговом уведомлении и распечатке ПК АИС «Налог». Тем самым, в силу ст.357 НК РФ, ФИО1 является налогоплательщиком транспортного налога.

Кроме того, ФИО1 в 2015 году являлась собственником земельного участка с кадастровым номером № по адресу: <адрес>.

В силу ст.15 НК РФ земельный налог относится к местным налогам.

В соответствии со ст.387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст.389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Статьей 389 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

В соответствии со ст.390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст.389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством РФ.

Согласно п.п. 1, 4 ст.391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В соответствии со ст.66 Земельного кодекса РФ для установления кадастровой стоимости земельных участков проводится государственная кадастровая оценка земель. Государственная кадастровая оценка земель проводится в соответствии с законодательством РФ об оценочной деятельности.

Органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации утверждают средний уровень кадастровой стоимости по муниципальному району (городскому округу).

Согласно Правилам проведения государственной кадастровой оценки земель, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 08.04.2000 №316, государственная кадастровая оценка земель проводится для определения кадастровой стоимости земельных участков различного целевого назначения. Государственная кадастровая оценка земель основывается на классификации земель по целевому назначению и виду функционального использования. Результаты государственной кадастровой оценки земель вносятся в государственный земельный кадастр.

Решением Совета Южного сельского поселения Павлоградского муниципального района Омской области от 29.11.2010 № «О земельном налоге» установлена налоговая ставка 0,3%.

В соответствии с налоговым уведомлением № от 06.08.2016, направленным налогоплательщику 27.09.2016, ФИО1 предложено уплатить в срок до 01.12.2016 транспортный налог 15255 руб., земельный налог 35 руб.

Данные обязательные платежи ответчиком не уплачены, в связи с чем в ее адрес 29.12.2016 направлено требование № об уплате налогов, указанных в уведомлении, исчисленных за 2015 год, и пени по транспортному налогу 91 руб. 53 коп., пени по земельному налогу 21 коп. в срок до 30.01.2017. Представленный расчет не оспаривается. Указанное требование ФИО1 не исполнила.

В связи с неуплатой обязательных платежей налоговый орган обоснованно обратился в мировой суд 12.04.2017 с соблюдением установленного ст.48 НК РФ срока с заявлением о выдаче судебного приказ. Судебный приказ был вынесен 14.04.2017, на основании заявления ФИО1 02.05.2017 отменен определением мирового судьи. Административный истец с соблюдением 6-месячного срока 01.11.2017 направил в Павлоградский районный суд административный иск о взыскании недоимки по транспортному налогу, земельному налогу и пени. Ссылка административного ответчика в заявлении об отмене судебного приказа на оплату указанных в требовании налогов является несостоятельной, т.к. из представленных из судебного участка №24 в Павлоградском судебном районе Омской области и Павлоградского РОСП УФССП России по Омской области документов видно, что с административного ответчика взыскивались налоги за 2013 и 2014 год. Административным ответчиком не представлено возражений на иск, также не представлено доказательств уплаты обязательных платежей. Указанный административный иск в размере 15381 руб. 74 коп. подлежит удовлетворению.

Согласно ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Поскольку при подаче административного искового заявления административный истец был освобожден от уплаты государственной пошлины, государственная пошлина в размере 615 руб. подлежит взысканию с административного ответчика в местный бюджет согласно п.п.1 п.1 ст.333.19 НК РФ.

Руководствуясь ст.ст.175-180, 290, 293, 294 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление межрайонной ИФНС России №6 по Омской области к ФИО1 о взыскании транспортного налога, пени по транспортному налогу, земельного налога, пени по земельному налогу удовлетворить полностью.

Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу: <адрес>, в пользу межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №6 по Омской области недоимку по транспортному налогу за 2015 год - 15255 рублей, пени по транспортному налогу - 91 рубль 53 копейки, недоимку по земельному налогу за 2015 год - 35 рублей, пени по земельному налогу - 21 копейку, всего - 15381 рубль 74 копейки.

Взыскать с ФИО1 в бюджет Павлоградского муниципального района Омской области государственную пошлину в размере 615 рублей.

Решение может быть обжаловано в Омский областной суд путем подачи жалобы в Павлоградский районный суд в срок, не превышающий 15 дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья Л.В.Кириленко