Решение № 2А-4814/2025 2А-4814/2025~М-3236/2025 М-3236/2025 от 4 августа 2025 г. по делу № 2А-4814/2025

Дело № 2а-4814/2025

УИД 23RS0031-01-2025-006860-46


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

05 августа 2025 года г. Краснодар

Ленинский районный суд г. Краснодара в составе:

председательствующего Козловой И.П.,

при помощнике ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению инспекции Федеральной налоговой службы России № по г. Краснодару кФИО1 о взыскании задолженности по налогу на доходы, транспортному налогу и пени,

установил:

Инспекция Федеральной налоговой службы России № по г. Краснодару (далее ИФНС №, административный истец) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на доходы, транспортному налогу и пени.

В обоснование предъявленных требований указано, что ФИО1 является собственником транспортных средств.

Так, изначально, административному ответчику ИФНС № были направлены соответствующие уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате имущественных налогов за 20148,2019 гг., которое в срок исполнены не были.

В дальнейшем ФИО1 были направлены требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по имущественным налогам в размере 1176,00 руб. и пени в размере 14,09 руб. (срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ) и № от 05.02.2021об уплате задолженности по имущественным налогам в размере 53826,00 руб. и пени в размере 495,65 руб. (срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ)

Мировым судьей судебного участка № Западного внутригородского округа г. Краснодара ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ №а-2779/2021 о взыскании с ФИО1 задолженности в размере 55 511.74 руб., который в последующем ДД.ММ.ГГГГ был отменен на основании заявления ФИО1

Поскольку всевозможные способы разрешения спора исчерпаны, административный истец вынужден обратиться в суд, где просит суд взыскать с административного ответчика задолженность по обязательным платежам и пени в бюджет в общем размере 51 878,24 рублей.

Стороны, будучи надлежащим образом извещенными о дне, месте и времени слушания дела, что подтверждено отчетом об отслеживании отправления с почтовым идентификатором, в судебное заседание не явились.

Суд, с учетом наличия сведений о надлежащем извещении, положений ст. 150 КАС РФ, полагает возможным рассмотреть настоящее дело в отсутствие неявившихся лиц,участвующих в деле.

Исследовав материалы дела и представленные доказательства, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 8 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ) под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения, принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налогоплательщиками и плательщиками сборов в соответствии со статьей 19 НК РФ признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и сборы.

На основании статьи 23 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, представлять в установленного порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством и налогах, и сборах.

Налогоплательщик в соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Из материалов административного дела усматривается, что ФИО1 состоит на налоговом учете в ИФНС России № по г. Краснодару. ИНН №.

Согласно данным Инспекции, полученных от САО "НАДЕЖДА" за 2019 был получен доход в размере 405 000.00 руб., сумма исчисленного налога составила 52 650 руб.

В соответствии с пунктом 1 статьи 357 НК РФ налогоплательщиками по

транспортному налогу являются как организации, так и физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, указанные в статье 358 НК РФ.

Согласно абзацу 1 статьи 356 НК РФ транспортный налог устанавливается этим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации и вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге.

В силу статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные(буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства,зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательствомРоссийской Федерации.

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением воздушных транспортных средств) определяется как мощность двигателятранспортного средства в лошадиных силах (пп. 1 пункта 1 статьи 359 НК РФ).

В соответствии со статьей 361 НК РФ налоговые ставки транспортного налога устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в зависимости от мощностидвигателя, категории транспортных средств в расчете на лошадиную силу мощностидвигателя транспортного средства в размерах, указанных в данном пункте.

Пунктом 1 статьи 362 НК РФ установлено, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами,осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территорииРоссийской Федерации.

В соответствии с налоговым законодательством РФ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают имущественные налоги на основанииналогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ, направленному административному ответчику, ФИО3 обязан был уплатить транспортныйналог, из расчета, приведенного в уведомлении.

Учитывая то обстоятельство, что ФИО3 в добровольном порядке не погасил налоговую задолженность, ИФНС № по г. Краснодару направила в его адрестребование № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате задолженности в размере 25 845,13 руб. и пени в размере 587,14 руб.

Задолженность ФИО3 оплачена не была.

В силу статьи 48 НК РФ, по заявлению инспекции мировым судьей судебного участка № Центрального внутригородского округа г. Краснодара ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ о взыскании задолженности с ФИО3 в размере 26 432,27 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Центрального внутригородского округа г. Краснодара по заявлению должника было вынесено определение об отмене судебного приказа.

В подтверждение заявленных требований административным истцом представлена детализация сведений отрицательного сально единого налогового счета налогоплательщика по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст.226 НК РФ российские организации, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений, с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ.

При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога п. 5 ст. 226 НК РФ.

При этом в п. 5 данной статьи не предусмотрена конкретная форма представления указанного письменного сообщения налогоплательщику и налоговому органу.

В соответствии с п. 6 ст. 228 НК РФ налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном в том числе п. 5 ст. 226 НК РФ, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

Согласно данным Инспекции полученных от органов осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств ФИО1 является (являлся) владельцем транспортного средства

1. НИССАН АЛЬМЕРА 1.5 СОМFОRТ; Т266МК123; ОКТМО 03701000; код ИФНС 2308 период владения с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время.

В силу статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных гл. 28 НК РФ, порядок и сроки его уплаты.

На территории Краснодарского края транспортный налог, ставки налога, порядок и сроки его уплаты установлены Законом Краснодарского края от ДД.ММ.ГГГГ №-КЗ «О транспортном налоге на территории Краснодарского края» (далее – Закон от ДД.ММ.ГГГГ №-КЗ).

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 1 ст. 358 НК РФ).

Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 п. 1 ст. 359 НК РФ), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (п. 1 ст. 359 НК РФ).

Пунктом 1 ст. 362 НК РФ установлено, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

На основании этих сведений Инспекция производит начисление транспортного налога, печатаются и рассылаются плательщикам налоговые уведомления и платежные документы. В уведомлении указана вся информация, использованная для исчисления налога, - марка машины, мощность, срок владения, ставка налога, сумма льготы. Кроме того, при наличии указывается переплата или задолженность прошлых лет.В соответствии с гл. 28 НК РФ «Транспортный налог» и ст. 2 Закона Краснодарского края от ДД.ММ.ГГГГ №-КЗ, ФИО1 был исчислен транспортный налог за 2019-2020 гг.

Согласно налоговым уведомлениям № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ направленному административному ответчику, ФИО1 обязан был уплатить и налог на имущество из расчетов, приведенных в уведомлении.

Учитывая то обстоятельство, что ФИО1 в добровольном порядке не погасил налоговую задолженность, ИФНС № по г. Краснодару направила в его адрес требование №от ДД.ММ.ГГГГ об оплате задолженности в размере 1 176,00 руб. и пени 14,09 рублей и № от 05.02.2021об уплате задолженности по имущественным налогам в размере 53826,00 руб. и пени в размере 495,65 руб.

Задолженность ФИО1 оплачена не была.

В силу статьи 48 НК РФ, по заявлению инспекции Мировым судьей судебного участка № Западного внутригородского округа г. Краснодара ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ №а-2779/2021 о взыскании с ФИО1 задолженности в размере 55 511.74 руб., который в последующем ДД.ММ.ГГГГ был отменен на основании заявления ФИО1

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный деньпросрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплатеналогов.

В силу положений ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств вкачестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательствомРоссийской Федерации о налогах и сборах.

Согласно положениям ст. 69 НК РФ требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единогоналогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей поналогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок суммузадолженности.

Требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу(его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено попочте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационнымканалам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может бытьпередано налогоплательщику - физическому лицу в электронной форме через личныйкабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случаенаправления указанного требования по почте заказным письмом оно считаетсяполученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно положениям ст. 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховыхвзносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательногосальдо единого налогового счета этого лица в размере, превышающем 3000 рублей, еслииное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В случае, если размер отрицательного сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налоговогоагента превышает 500 рублей, по составляет не более 3000 рублей, требование об уплатезадолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно бытьнаправлено этому липу не позднее одного года со дня формирования отрицательногосальдо его единого налогового счета в размере, превышающем 500 рублей.

Согласно ст. 46 НК РФ в случае наличия задолженности, возникшей в связи с неуплатой или неполной уплатой налога, обязанность по его уплате исполняется впринудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства(драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) – организацииили индивидуального предпринимателя, не утратившего свой статус на дату принятиярешения о взыскании задолженности (далее в настоящей статье – индивидуальныйпредприниматель), в банках и его электронные денежные средства, за исключениемсредств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдумаи иных счетах в части сумм денежных средств, право собственности на которые непринадлежит владельцу соответствующего счета и на которые в соответствии сзаконодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание пообязательствам владельца этого счета.

Взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа (далее в настоящем Кодексе- решение о взыскании задолженности) посредством размещения в реестре решений овзыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также порученийналогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику (налоговомуагенту) - организации или индивидуальному предпринимателю, на списание иперечисление суммы задолженности в бюджетную системуРоссийской Федерации (далеев настоящем Кодексе - поручение налогового органа на перечисление суммызадолженности) и поручений налогового органа на перевод электронных денежныхсредств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуальногопредпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации (далее в настоящемКодексе - поручение налогового органа на перевод электронных денежных средств) вразмере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета.

Согласно положениям ст. 48 Налогового Кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) -физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившимстатус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо),в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней,штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лицапосредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии спунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа наперечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящейстатьей.

Решение о взыскании задолженности принимается в сроки, не превышающие сроков, установленных подпунктом 1, абзацами вторым и третьим подпункта 2 пункта 3настоящей статьи.

Решение о взыскании задолженности направляется налогоплательщику -физическому лицу через личный кабинет налогоплательщика, а также может бытьнаправлено через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальныхуслуг. В случае невозможности направления указанного решения такими способами ононаправляется по почте заказным письмом.

Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования обуплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысячрублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, вслучае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основаниикоторого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявлениязадолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в суммеболее 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию всоответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требованияоб уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящимпунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течениекоторого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, ипри этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебномпорядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию всоответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядкеадминистративного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судомопределения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесениисудебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если намомент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность былапогашена.

Суд полагает, что с учетом выше обозначенных норм, регулирующих законодательство о налогах и сборах, административным истцом подтвержденаобоснованность взыскания с административного ответчика заявленных ко взысканиюзадолженности по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации: недоимка в сумме 50 206.59 руб.; транспортному налоуг с физических лиц: недоимка в сумме 1176.00руб.; пени (транспортный налог за 2018 г.), начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 14,09 руб.; пени (транспортный налог за 2019 г.), начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 10,83 руб.; пени (НДФЛ за 2019 г.), начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 484,82 руб.

В соответствии с п. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплатыкоторых административный истец был освобожден, в случае удовлетворенияадминистративного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, неосвобожденного от уплаты судебных расходов.

Следовательно, с административного ответчика подлежит взысканию в федеральный бюджет государственная пошлина в размере 4 000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Административное исковое заявление инспекции Федеральной налоговой службы России № по г. Краснодару к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на доходы, транспортному налогу и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения (паспорт серии 03 09 №, выдан ДД.ММ.ГГГГ) задолженность по обязательным платежам и пени в соответствующий бюджет в размере 51 878,24 рублей, где

- Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации: недоимка в сумме 50 206.59 руб.

- Транспортный налог с физических лиц: недоимка в сумме 1176.00 руб.

-пени (транспортный налог за 2018 г.), начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 14,09 руб.

-пени (транспортный налог за 2019 г.), начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 10,83 руб.

-пени (НДФЛ за 2019 г.), начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 484,82 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход государства государственную пошлину в размере 4 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд в течение месяца со дня принятия в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Ленинский районный суд г. Краснодара.

Судья

Ленинского районного суда г. Краснодара Козлова И.П.

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.