Решение № 2А-128/2017 2А-128/2017~М-92/2017 М-92/2017 от 23 апреля 2017 г. по делу № 2А-128/2017

Дело № 2а-128/2017


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

24 апреля 2017 год

Красносельский районный суд Костромской области в составе судьи Сморчков С.В., при секретаре Чесноковой И.А., рассмотрев административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции ФНС России № 7 по Костромской области к ФИО1 о взыскании задолженности в размере <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копейки,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная инспекция ФНС России № 7 по Костромской области обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам на общую сумму <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копейки, в том числе: задолженности имущественному налогу - <данные изъяты> рубля, пеня в размере <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копеек, земельный налог в размере <данные изъяты> рубля <данные изъяты> копейки, пени - <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копейки.

Свои требования административный истец обосновывает тем, что на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 7 по Костромской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1 (административный ответчик), ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженка <адрес>, проживающая по адресу: <адрес>.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 23 НК, каждый обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 388 НК РФ, ФИО1 признается плательщиком земельного налога и обязана уплатить налог.

На основании данных о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ по состоянию на 1 января каждого года, представляемых в налоговый орган в соответствии с п. 12 ст. 396 НК РФ органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, и органами муниципальных образований принадлежат земельные участки, для ведения личного подсобного хозяйства, кадастровый №, площадь объекта <данные изъяты> кв.м., размер доли в праве 1/1, по адресу: <адрес>, дата регистрации владения - ДД.ММ.ГГГГ; земельный участок для ведения личного подсобного хозяйства, кадастровый №, площадью <данные изъяты> кв.м., размер доли в праве 1/1, по адресу: <адрес>, дата регистрации владения - ДД.ММ.ГГГГ.

Срок уплаты налога для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчет земельного налога производится по следующей формуле: Налоговая база (кадастровая стоимость объекта) * налоговая ставка (%) * количество месяцев пользования объектом - сумма налоговых льгот = сумма налога.

Исходя из представленной формулы исчислен земельный налог: - по земельному участку с кадастровым № № за ДД.ММ.ГГГГ г.г. в размере <данные изъяты> рублей (<данные изъяты> руб. (кадастровая стоимость участка) * 1,1 (доля в праве) * 0,3 % (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев) = <данные изъяты> + <данные изъяты> + <данные изъяты>; за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <данные изъяты> руб. (<данные изъяты> руб. (кадастровая стоимость участка) * 1.1 (доля в праве) * 0,3 % (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев) + <данные изъяты> руб. <данные изъяты> коп; - по земельному участку с кадастровым № № за ДД.ММ.ГГГГ гг., в размере <данные изъяты> руб. (<данные изъяты> руб. (кадастровая стоимость участка) * 1,1 (доля вправе) * 0,3 % (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев) + <данные изъяты> + <данные изъяты> = <данные изъяты> руб. <данные изъяты> коп.; за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <данные изъяты> руб. (<данные изъяты> руб. (кадастровая стоимость участка) * 1,1 (доля в праве) * 0,3 % (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев) = <данные изъяты> руб. <данные изъяты> коп..

Поскольку в установленный законом срок налогоплательщиком земельный налог не уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п.3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени <данные изъяты> рублей.

В соответствии со ст.ст. 1,5 Закона РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц", ФИО1 признается плательщиком налога на имущество физических лиц и обязана уплатить налог. Налогоплательщику по сведениям регистрирующих органов предоставленных в Инспекцию в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ на праве собственности принадлежит недвижимое имущество, жилой дом, кадастровый №, площадью <данные изъяты> кв.м., по адресу: <адрес> (дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ).

В соответствии с п. 9 ст. 5 Закона РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц", уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Перерасчет суммы налога в отношении лиц, которые обязаны уплачивать налог на основании налогового уведомления, допускается не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом суммы налога.

Расчет налога на имущество физических лиц производится по следующей формуле: Налоговая база (инвентаризационная/кадастровая стоимость имущества) * доля в праве * налоговая ставка (%) * количество месяцев пользования объектом - сумма льгот = сумма налога.

Исходя из представленной формулы исчислен налог на имущество: - по жилому дому за ДД.ММ.ГГГГ гг. в размере <данные изъяты> руб. (<данные изъяты> руб. (инвентаризационная стоимость) * 1/1 (доля в праве)* 0,1 % (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев) = <данные изъяты> + <данные изъяты>=<данные изъяты> руб. <данные изъяты> коп.; за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <данные изъяты> руб. (<данные изъяты> руб. (инвентаризационная стоимость) * 1/1 (доля в праве) * 0,1 % (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев) =<данные изъяты> руб. <данные изъяты> коп..

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки налогоплательщиком налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии с п.3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени <данные изъяты> рублей.

Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлено требование(я) от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у неё задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

Таким образом, ФИО1 признается плательщиком земельного налога и налога на имущество физических лиц и обязана уплатить задолженность в сумме <данные изъяты> рублей.

Ранее Налоговая инспекция обращалась за взысканием указанной задолженности в МССУ № 30 Красносельского судебного района Костромской области, по результатам рассмотрения был вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ № №. В связи с поступившими возражениями от ФИО2 судебный приказ был отменен, о чем свидетельствует приложенное к материалам дела определение от ДД.ММ.ГГГГ об отмене судебного приказа.

В соответствии с п. 2 ст. 123.7 КАС РФ и п. 3 ст. 48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В судебное заседание ни кто из сторон, надлежащим образом извещенные о времени и месте рассмотрения дела, не явился.

В соответствии со ст. 150 ч. 7 КАС РФ, если в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной или не признана судом обязательной, или представители этих лиц, суд рассматривает административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 настоящего Кодекса.

Таким образом, административное дело рассмотрено в порядке упрощенного производства.

Исследовав письменные материалы гражданского административного дела, суд приходит к выводу, что требования административного истца обоснованные и подлежат удовлетворению по следующим основаниям:

Согласно ст. 3 НК РФ, каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

В силу п. 2 ст. 44 НК РФ, обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 названного Кодекса, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах (абзац первый); обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно (абзац второй); неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (абзац третий).

В соответствии с п. 4 ст. 57 НК РФ, в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В силу со ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 15 Земельного кодекса Российской Федерации от 25.10.2001 № 136-ФЗ, собственностью граждан и юридических лиц (частной собственностью) являются земельные участки, приобретенные гражданами и юридическими лицами по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации.

На основании ст.ст. 42, 65 Земельного кодекса Российской Федерации от 25.10.2001 № 136-ФЗ, собственники земельных участков обязаны своевременно производить платежи за землю. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формой платы за использование земли является земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Из материалов дела следует, что ФИО1 является собственником недвижимого имущества: земельного участка, кадастровый номер №, площадь объекта <данные изъяты> кв.м., расположенного по адресу: <адрес>, и земельного участка, кадастровый номер №, площадью <данные изъяты> кв.м., расположенного по этому же адресу.

В соответствии с абз. 1 п. 1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 начислен земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ года в сумме <данные изъяты> рубля, который административным ответчиком до настоящего времени не уплачен, а так же сумма недоимки (пени) в сумме <данные изъяты> рублей.

Из материалов дела также следует, что ФИО1 является собственником недвижимого имущества - жилого дома, кадастровый номер №, площадью <данные изъяты> кв.м., расположенного по адресу: <адрес>.

Налог на имущество по жилому дому за ДД.ММ.ГГГГ гг., за ДД.ММ.ГГГГ год, составляет <данные изъяты> рубля <данные изъяты> копеек. Поскольку в установленный законом срок налогоплательщиком налог на имущество не уплачен, на сумму недоимки начислены пени в сумме <данные изъяты> рублей.

В силу положений п. 8, 9 ст. 5 Закона РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее Закон), налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации. Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

В соответствии с п. 10 ст. 5 данного Закона, лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога.

Согласно п. 6 ст. 58 НК РФ, налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (п. 2 ст. 69 НК РФ).

Из материалов дела усматривается, что Межрайонной инспекции ФНС России № 7 по Костромской области в адрес плательщика в связи с неуплатой добровольно в установленный срок сумм налогов, в соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ, были направлены требования об уплате налогов, пеней, № <адрес> (л.д.<данные изъяты>) со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, требование № (л.д.<данные изъяты>) со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, требование № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.<данные изъяты> со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, требование № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.<данные изъяты>) со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, требование №ДД.ММ.ГГГГ (л.д.<данные изъяты>) со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, на общую сумму <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копейки.

Однако, до настоящего времени требование Межрайонной инспекции ФНС России № 7 по Костромской области налогоплательщиком в полном объеме не исполнено.

В связи с изложенным, задолженность по обязательным платежам, пени подлежит взысканию с ФИО1 в полном объеме в сумме <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копейки, (в том числе: задолженность по налогу на имущество - <данные изъяты> руб., пени - <данные изъяты> рублей, земельный налог - <данные изъяты> рублей, <данные изъяты> копейки, пеня - <данные изъяты> рубля. Расчет, предоставленный административным истцом соответствует законодательству, проверен судом и является правильным.

Кроме этого, в силу ст. 114 КАС РФ, с ответчика в доход бюджета Красносельского муниципального района Костромской области, в соответствии с подпункта 1 пункта 1 ст. 333.19 НК РФ, подлежит взысканию государственная пошлина в размере <данные изъяты> рублей.

Руководствуясь ст.ст. 157, 290, 293, 175-180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Требования Межрайонной инспекции ФНС России № 7 по Костромской области к ФИО1 удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции ФНС России № 7 по Костромской области задолженность по обязательным платежам на общую сумму <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копейки, в том числе: задолженности имущественному налогу - <данные изъяты> рубля, пеня в размере <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копеек, земельный налог в размере <данные изъяты> рубля <данные изъяты> копейки, пени - <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копейки.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета Красносельского муниципального района Костромской области в размере <данные изъяты> рублей.

Решение не позднее 15 дней со дня получения копии решения суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Костромской областной суд с подачей жалобы через Красносельский районный суд.

Судья