Решение № 2А-486/2021 2А-486/2021~М-223/2021 М-223/2021 от 16 марта 2021 г. по делу № 2А-486/2021

УИД 42RS0033-01-2021-000466-56 (2а-486/2021)


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

г. Прокопьевска 17 марта 2021 года

Судья Центрального районного суда г. Прокопьевска Кемеровской области Мокин Ю.В.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) судопроизводства административное дело иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Кемеровской области - Кузбассу к ФИО1 ФИО6 взыскании задолженности по налогам,

У С Т А Н О В И Л:

Административный истец Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по <адрес> - Кузбассу (далее - МИ ФНС) обратился в суд с административным исковым заявлением к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности по налогам.

Свои исковые требования мотивировал тем, что на налоговом учете в МИ ФНС состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, который в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги. ФИО1 является собственником транспортного средства:

- автомобиля легкового марки <данные изъяты>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ, которые являются объектами налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

МИ ФНС в соответствии со ст. 362 НК РФ исчислен транспортный налог за 2015 год в размере 805 руб.

Также ФИО1 является собственником недвижимого имущества – 1/4 доли в праве общей долевой собственности на квартиру, расположенную по адресу: <адрес> кадастровый №, площадью 58,90 кв.м. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

МИ ФНС в соответствии со ст. 408 НК РФ исчислен налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ в размере 39 руб., за ДД.ММ.ГГГГ в размере 79 руб., итого в общей сумме 118 руб.

Согласно абз. 2 п. 2 ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по начислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Во исполнение данной нормы налоговым органом было направлено административному ответчику уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога.

На неуплаченную сумму недоимки, в соответствии со ст. 75 НК РФ ответчику начислены пени исходя из 1/300 действовавшей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. В связи с тем, что обязанности по уплате налогов ответчиком не исполнены, истцом на основании ст. 69 НК РФ направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по налогам и сборам.

ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 805 руб. должником уплачена в счет погашения задолженности по транспортному налогу с физических лиц, в счет погашения задолженности по пени по транспортному налогу с физических лиц уплачено 5,37 руб., в счет погашения задолженности по пени по налогу на имущество физических лиц уплачено 6,22 руб.

Таким образом, на момент составления настоящего заявления задолженность налогоплательщика по оплате налога составляет 118 руб., из них налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ составляет 39 руб., за ДД.ММ.ГГГГ в размере 79 руб.

ДД.ММ.ГГГГ истец обратился к мировому судье судебного участка № Центрального судебного района <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО4 задолженности. ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО5 недоимки по налогам, пени. В связи с поступлением возражений от должника вынесено определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ.

Административный истец просит взыскать с административного ответчика ФИО1 недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 39 руб., за ДД.ММ.ГГГГ в размере 79 руб., итого на общую сумму 118 руб.

Определением Центрального районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ назначено рассмотрение административного дела по административному исковому заявлению МИ ФНС № по <адрес> – Кузбассу к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц в порядке упрощенного (письменного) судопроизводства без проведения устного разбирательства, административному ответчику предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ представить в суд письменный отзыв, объяснения и возражения по существу заявленных требований, письменные доказательства, обосновывающие возражения относительно административного искового заявления, а также возражения относительно применения упрощенного (письменного) производства по административному делу и необходимости рассмотрения дела по общим правилам административного судопроизводства.

Копия определения суда от ДД.ММ.ГГГГ была направлена административному ответчику ДД.ММ.ГГГГ по месту своего жительства по адресу: <адрес>, которая возвращена по истечении срока хранения.

Проверив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от ДД.ММ.ГГГГ N 20-П, налог является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Согласно п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В соответствии с п. 2 ст. 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога.

Пунктом 4 статьи 85 НК РФ предусмотрено, что органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы (организации, должностные лица), осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года и (или) за иные периоды, определенные взаимодействующими органами (организациями, должностными лицами)

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования настоящего Федерального закона, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу подп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

В соответствии с п. 1 ст. 362 НК РФ налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Объектом налогообложения в силу ст. 401 НК РФ признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

1) жилой дом;

2) квартира, комната;

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу п. 1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи (п. 2 ст. 402 НК РФ).

Согласно ст. 405 НК РФ налоговым периодом по налогу на имущество признается календарный год.

В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 406 НК РФ в случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих 0,1 процента в отношении: жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат.

Согласно п. 3 ст. 406 НК РФ налоговые ставки, указанные в подпункте 1 пункта 2 настоящей статьи, могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Статьей 72 НК РФ установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (пункт 1). Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (пункт 2). Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки (пункт 3).

Согласно пунктам 4, 5 ст. 75 НК РФ пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Как установлено судом и следует из материалов дела, ФИО1 в ДД.ММ.ГГГГ являлся собственником транспортного средства:

- автомобиля легкового марки <данные изъяты> дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.

На основании главы 28 НК РФ и ст. <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ОЗ «О транспортном налоге» для расчета транспортного налога применяются следующие налоговые ставки: на легковые автомобили с мощностью двигателя до 80 л.с. включительно – 5,5 руб., свыше 80 л.с. до 100 л.с. включительно – 8 руб., свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно – 14 руб., свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно – 45 руб., свыше 200 л.с. до 250 л.с. включительно – 68 руб., свыше 250 л.с. – 135 руб.

Исходя из вышеуказанных норм Межрайонной инспекцией ФНС № по <адрес> было произведено начисление ФИО1 транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 805 руб., в том числе по транспортному средству:

- автомобиля легкового марки <данные изъяты>, налоговая база (мощность двигателя) 115 л.с. х 14 руб. (налоговая ставка)х6 мес. = 805 руб.

Также ФИО1 является собственником 1/4 доли в праве общей долевой собственности на квартиру по <адрес> в <адрес>, кадастровый №, площадью 58,90 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, кадастровой стоимостью 788 505 руб. (л.д. 7).

Решением Прокопьевского городского Совета народных депутатов от ДД.ММ.ГГГГ N 266 «Об установлении налога на имущество физических лиц на территории Прокопьевского городского округа» на основании главой 32 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 16 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», статьи 28 Устава муниципального образования «Прокопьевский городской округ» установлен и введен в действие с ДД.ММ.ГГГГ на территории Прокопьевского городского округа налог на имущество физических лиц в размере 0,1 процентов в отношении жилых домов от кадастровой стоимости.

Исходя из вышеуказанных норм, МИ ФНС № по <адрес> было произведено начисление ФИО1 налога на имущество физических лиц:

- квартира, расположенная по адресу: <адрес>, налоговая база (кадастровая стоимость) 788 505 руб. х 0,10 руб. (налоговая ставка) х 1/4 (доля в праве) х 0,2 (коэффициент к налоговому периоду) = 39 руб. за 2016 год.

788 505 руб. х 0,10 руб. (налоговая ставка) х 1/4 (доля в праве) х 0,4 (коэффициент к налоговому периоду) = 79 руб. за 2017 год.

На основании абз. 2 п. 2 ст. 52 НК РФ налоговым органом было направлено административному ответчику ФИО1 налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ транспортного налога в общей сумме 805 руб., и налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ налога на имущество физических лиц в общей сумме 118 руб. (л.д. 7, 11).

В соответствии п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении 6 дней с даты направления заказного письма.

В связи с тем, что обязанность по уплате налогов ФИО1 не была исполнена в установленных в уведомлениях срок, МИ ФНС согласно ст. 69 НК РФ направила требование об уплате задолженности по налогам и сборам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 9) и требование об уплате задолженности по налогам и сборам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 13).

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Центрального судебного района <адрес> вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и сборам. Определением мирового судьи судебного участка № Центрального судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 5), судебный приказ мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 обязательных платежей и санкций отменен в связи с поступлением от должника возражений относительного исполнения судебного приказа.

В соответствии с абз. 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административным ответчиком требования об уплате транспортного налога в размере 805 руб., а также пени по налогу на имущество физических лиц в размере 5,37 руб. и 6,22 руб. были исполнены ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 26-27), однако требования об уплате задолженности по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 39 руб., за ДД.ММ.ГГГГ в размере 79 руб., добровольно оплачены не были.

Доказательств уплаты ФИО1 исчисленной суммы задолженности по налогам, в материалы дела не представлены.

Проанализировав приведенные доказательства, суд считает требования административного истца обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Таким образом, суд взыскивает с ФИО1 задолженность по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 39 руб., за ДД.ММ.ГГГГ в размере 79 руб.

В соответствии со ст. 111 КАС РФ, 333.19 НК РФ суд взыскивает с административного ответчика государственную пошлину, от уплаты которой административный истец освобожден при подаче иска, - 400 руб. в доход местного бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 227-228, 293-294 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Удовлетворить административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> – Кузбассу к ФИО1 ФИО7 о взыскании задолженности по налогам.

Взыскать с ФИО1 ФИО8, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, №: <адрес> в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> – Кузбассу задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 39 руб., налог за ДД.ММ.ГГГГ 79 руб., а всего 118 руб. (сто восемнадцать рублей).

Взыскать с ФИО1 ФИО9, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 руб. (четыреста рублей).

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд в течение пятнадцати дней со дня получения копии решения, путем подачи апелляционной жалобы через суд, принявший решение, т.е. через Центральный районный суд г. Прокопьевска Кемеровской области.

Судья (подпись) Ю.В. Мокин

Подлинный документ подшит в деле УИД 42RS0033-01-2021-000466-56 (2а-486/2021)

Центрального районного суда г. Прокопьевска