Постановление № 1-414/2025 от 4 февраля 2025 г. по делу № 1-414/2025

14RS0035-01-2025-002042-60

Дело № 1-414/2025


ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Якутск 5 февраля 2025 года

Якутский городской суд Республики Саха (Якутия) в составе

судьи Герасимова П.В.,

при секретаре Лукине В.В.,

с участием:

прокурора Касаткиной К.М.,

защитника – адвоката Сейфутдинова Р.С.,

подозреваемого ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

ФИО1, ___,

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, с ходатайством старшего следователя второго отдела по расследованию особо важных дел СУ СК России по РС (Я) ФИО2 о прекращении уголовного дела по основаниям, предусмотренным ст. 25.1 УПК РФ, и назначении ФИО1 меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа,

установил:

Органами предварительного следствия ФИО1 подозревается в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, а именно в том, что в период с 04.05.2024 по 10.11.2024 ФИО1, осуществляя предпринимательскую деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, на которого в соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, статьями 19, 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) государством возложена обязанность уплачивать установленные законом налоги, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах, в соответствии с Федеральным законом № 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» ответственным за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства Российской Федерации при выполнении хозяйственных операций, в период с 04.05.2024 по 10.11.2024, находясь в ___ и иных местах, достоверно зная о наличии у него задолженности по налогам и сборам перед бюджетной системой Российской Федерации, подлежащей взысканию в бесспорном порядке, а также о принятых налоговым органом мерах по принудительному взысканию недоимки путем обращения взыскания на денежные средства на счетах индивидуального предпринимателя, в размере, превышающем 13 500 000 руб., умышленно уклонялся от ее погашения в добровольном порядке в установленные законом сроки, при этом, действуя в качестве индивидуального предпринимателя – налогоплательщика (плательщика страховых взносов) в нарушение требований ст. 45 НК РФ, обязывающей налогоплательщика (плательщика страховых взносов) самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов в установленные законодательством сроки и очередность, умышленно создал ситуацию, при которой на расчетные счета, открытые индивидуальным предпринимателем в банках, не поступали денежные средства за оказанные услуги, которые могли быть в бесспорном порядке списаны в доход государства в счет погашения недоимки по налогам и сборам. В результате указанных действий ФИО1 совершил сокрытие иного имущества, предусмотренного ст. 47 НК РФ, в виде денежных средств, причитающихся ИП ФИО1, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в особо крупном размере.

Так, ФИО1 осуществляя предпринимательскую деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, достоверно зная, что имеет недоимку по уплате налогов и страховых взносов по представленным в налоговый орган налоговым декларациям по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2023 года, по налогу на доходы физических лиц за 2023 год, а также расчетам по страховым взносам за 1 квартал 2024 года, по которым у него по состоянию на 11.04.2024 сформировались налоговые обязательства на общую сумму 18 619 895,49 руб., в том числе по основному долгу в размере 18 267 254 руб., мер к погашению недоимки в полном объеме не принял.

В связи с неуплатой ИП ФИО1 налогов и страховых взносов, налоговым органом в соответствии с п. 2 ст. 69 НК РФ, в целях своевременного информирования налогоплательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом, также в соответствии с п. 1, 2, 9 ст. 45 НК РФ, 11.04.2024 в адрес ИП ФИО1 направлено требование № об уплате налогов и страховых взносов на общую сумму 18 619 895,49 руб., в том числе налог в размере 18 267 254 руб., со сроком добровольной уплаты до 03.05.2024.

В соответствии с п. 1 ст. 46 НК РФ в связи с неисполнением ИП ФИО1 обязанности по уплате налогов в установленный срок налоговым органом приняты меры по принудительному исполнению обязанности по уплате налогов путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в банках.

Так, 04.05.2024 вынесено решение о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, а также пеней, штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на общую сумму 27 536 108,45 руб.

Для обеспечения исполнения вышеуказанного решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов, в связи с наличием у ИП ФИО1 расчетных банковских счетов № в Якутском отделении № 8603 ПАО «Сбербанк России», № в АО «ТБанк», № в ООО «Банк Точка», открытых для осуществления своей финансово-хозяйственной деятельности, в соответствии со ст. 76 НК РФ налоговым органом 31.05.2024 вынесены и направлены в банки решения о приостановлении операций по вышеуказанным счетам ИП ФИО1, а также переводов электронных денежных средств.

Кроме того, на основании вышеуказанного решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, а также пеней, штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика налоговым органом в период с 11.03.2024 по 04.05.2024 в ПАО «Сбербанк России» направлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации.

Таким образом, налоговым органом принят полный комплекс обеспечительных мер по взысканию задолженности с ИП ФИО1

Указанные меры принудительного и обеспечительного характера, направленные на взыскание налоговым органом задолженности в порядке, предусмотренном законодательством о налогах, сборах и страховых взносах, не привели к полному погашению имеющейся задолженности ИП ФИО1 перед бюджетом.

Согласно ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

- в третью очередь по поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

- в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

ФИО1, осуществляя предпринимательскую деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, заведомо зная о наличии у него значительной недоимки по налогам, сборам и страховым взносам и о том, что налоговым органом принят полный комплекс мер по принудительному взысканию недоимки с ИП ФИО1, решил сокрыть иное имущество, предусмотренное ст. 47 НК РФ, в виде денежных средств, причитающихся ИП ФИО1, за счет которого могло быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в особо крупном размере.

В период с 04.05.2024 по 10.11.2024 ФИО1, находясь в г. Алдан, пос. Нижний Куранах Алданского района Республики Саха (Якутия) и иных местах, осознавая и предвидя, что в случае поступления денежных средств на расчетные счета ИП ФИО1 они (денежные средства) будут принудительно в бесспорном порядке взысканы на погашение недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в доход государства, умышленно, из корыстных побуждений, с целью вывести из-под механизма принудительного взыскания иное имущество, предусмотренное ст. 47 НК РФ, в виде денежных средств, причитающихся ИП ФИО1, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах, сборах и страховых взносах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, распоряжаясь им, в нарушение ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 19, п.п. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ, обязывающие уплачивать установленные законом налоги, порядка очередности платежей, установленного ст. 855 Гражданского Кодекса Российской Федерации, искусственно создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах ИП ФИО1 путем подписания и направления в адрес заказчика АО «Золото Селигдара» писем № от ____ и № от ____ о перечислении денежных средств на общую сумму 30 114 139,75 руб., причитающихся ИП ФИО1 за оказанные услуги по договору субподряда № ЗС-ИПШ/03-2023 на проведение комплекса горно-добычных работ на месторождении россыпного р. Орто-Сала от 01.03.2023, на расчетный счет №, открытый в Якутском отделении № 8603 ПАО «Сбербанк России» на имя ООО «Трансресурс» (ИНН <***>, ОГРН <***>), единственным учредителем и директором которого является сам ФИО1 После поступления денежных средств, ФИО1 в порядке взаиморасчетов произвел операции с расчетного счета ООО «Трансресурс» по оплате обязательств ИП ФИО1 на общую сумму 21 001 949,19 руб. перед ООО «САХА СТРОЙ ИНВЕСТ» ИНН <***>, ООО «ДЭМИС» ИНН <***>, ИП ФИО3 ИНН <***>, ИП ФИО4 ИНН <***>, ИП ФИО5 ИНН <***>, ООО «АЛДАНГАЗ» ИНН <***>, ООО «Профессионал» ИНН <***>, ИП ФИО6 ИНН <***>, ООО «МЕГАТЕЛ» ИНН <***>, ООО «МАЧТА» ИНН <***>, ООО «Каркаде» ИНН <***>, ИП ФИО7 ИНН <***>, ООО «ЗДК Север» ИНН <***>, ИП ФИО8 ИНН <***>, ИП ФИО9 Оглы ИНН <***> и ООО «Газпромбанк Автолизинг» ИНН <***>, являющихся в соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации кредиторами четвертой и пятой очереди, то есть осуществлял платежи по долгам ИП ФИО1 напрямую, в обход заблокированных инкассовыми поручениями расчетных счетов ИП ФИО1, тем самым грубо нарушая законные интересы кредитора третей очереди – бюджетной системы Российской Федерации.

Согласно заключению эксперта от 20.12.2024 за № (бухгалтерская судебная экспертиза) за период с 04.05.2024 по 10.11.2024 г. общая сумма денежных средств, списанная с расчетного счета № ООО «Трансресурс» с назначением платежа, содержащим информацию «…за ИП Шахов…», «…по письму ИП Шахов…», «…плательщик ИП Шахов…», за исключением расчетов с работниками по оплате труда и уплаты налогов, составляет 21 001 949,19 руб.

В результате преступных действий ФИО1, направленных на сокрытие иного имущества, предусмотренного ст. 47 НК РФ, в виде денежных средств, причитающихся ИП ФИО1, за счет которого должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, налоговый орган был лишен возможности взыскать с ИП ФИО1 как налогоплательщика недоимку по налогам, сборам и страховым взносам на сумму 18 267 254 руб., что является особо крупным размером, согласно примечанию к статье 170.2 УК РФ.

Следователь ФИО2 обратился в суд с ходатайством о прекращении уголовного дела по основаниям, предусмотренным ст. 25.1 УПК РФ, и назначении ФИО1 меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, поскольку он вину в совершении преступления признал полностью, в содеянном раскаялся, ранее не судим, ущерб возместил, подозревается в совершении преступления средней тяжести.

Следователь ФИО2, будучи надлежащим образом извещенным, в судебное заседание не явился, просит рассмотреть ходатайство без его участия.

В судебном заседании подозреваемый ФИО1 вину в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, признал полностью, раскаивается и поддержал ходатайство следователя о прекращении уголовного дела и применении к нему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Защитник также поддержал ходатайство следователя о прекращении в отношении ФИО1 уголовного дела и освобождении его от уголовной ответственности с применением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Прокурор ходатайство следователя считает законным и обоснованным, и подлежащим удовлетворению, поскольку ФИО1 ранее не судим, подозревается в совершении преступления средней тяжести, загладил причиненный преступлением вред.

Суд, выслушав мнения лиц, участвующих в деле, изучив материалы дела, приходит к следующему выводу.

В соответствии со ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Согласно ч. 1 ст. 25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном УПК РФ, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 ранее не судим, преступление, в совершении которого он подозревается, относится к умышленным преступлениям средней тяжести, вред, причиненный преступлением, заглажен, что подтверждается письмом Управления Федеральной налоговой службы по Республике Саха (Якутия) от 15.01.2025 за № и платежными поручениями (___), согласно которым ИП ФИО1 за период с 11.04.2024 произвел оплату по налоговой задолженности на общую сумму 31 349 155 рублей 55 копеек.

При изучении представленных материалов судом установлено, что выдвинутое в отношении ФИО1 подозрение в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, и в материалах содержатся достаточные сведения, позволяющие суду принять итоговое решение о прекращении уголовного дела и назначении подозреваемому меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

При таких обстоятельствах, учитывая, что требования ст. 25.1 УПК РФ соблюдены, препятствий для прекращения уголовного дела суд не усматривает и считает возможным прекратить уголовное дело в отношении подозреваемого, назначив ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

При этом суд учитывает положения ч. 1 ст. 104.5 УК РФ, согласно которым размер судебного штрафа не может превышать половину максимального размера штрафа, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части УК РФ. В случае, если штраф не предусмотрен соответствующей статьей Особенной части УК РФ, размер судебного штрафа не может быть более двухсот пятидесяти тысяч рублей.

Суд с учетом тяжести совершенного преступления, личности подозреваемого, с учетом его доходов, возможности получения им заработной платы и иных доходов, считает необходимым назначить ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 600 000 рублей, назначив при этом соразмерный назначенному штрафу срок для оплаты судебного штрафа – 3 месяца.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 25.1, 254, 256, 446.2 УПК РФ, ст. 76.2 УК РФ, суд

постановил:

Ходатайство старшего следователя второго отдела по расследованию особо важных дел СУ СК России по РС (Я) ФИО2 о прекращении уголовного дела по основаниям, предусмотренным ст. 25.1 УПК РФ, и назначении ФИО1 меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа – удовлетворить.

Уголовное дело в отношении ФИО1, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, прекратить, назначив ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 600 000 рублей.

Оплату штрафа произвести в течение 3-х месяцев со дня вступления постановления в законную силу по следующим реквизитам: ___

___

___

Разъяснить подозреваемому (обвиняемому), что согласно ч. 2 ст. 104.4 УК РФ в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф отменяется, и он привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье УК РФ. При этом сведения об уплате судебного штрафа необходимо представить судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

Меру пресечения в отношении ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении – оставить без изменения до вступления постановления в законную силу.

Вещественные доказательства по делу хранить в материалах уголовного дела.

Арест, наложенный на имущество ФИО1, а именно на транспортное средство (автокран) с государственным регистрационным знаком ___, постановлением Якутского городского суда РС (Я) от 10.12.2024, - отменить по вступлению постановления в законную силу.

Постановление может быть обжаловано в течение 15-ти суток со дня провозглашения в Верховный Суд Республики Саха (Якутия).

В случае обжалования постановления разъяснить подозреваемому (обвиняемому) право заявить ходатайство о своём участии при рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, право поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника, право пригласить адвоката (защитника) по своему выбору, отказаться от защитника, ходатайствовать о назначении другого защитника (ч. 4 ст. 16 УПК РФ). Разъяснить, что в случае неявки приглашенного защитника в течение 5 суток суд вправе предложить пригласить другого защитника, а в случае отказа - принять меры по назначению защитника по своему усмотрению.

При получении копий апелляционных жалоб или представления, затрагивающих интересы подозреваемого (обвиняемого), последний в течение 10 суток вправе заявить ходатайство о своём участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья П.В. Герасимов