Постановление № 1-264/2019 от 8 августа 2019 г. по делу № 1-264/2019

Дело № 1-264/2019


П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

г. Саранск 9 августа 2019 года

Судья Пролетарского районного суда г. Саранска Республики Мордовия ФИО1, при секретаре Базеевой Е.В.,

с участием начальника отдела Уголовно-судебного управления Прокуратуры Республики Мордовия ФИО2,

следователя отдела по расследованию особо важных дел Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Республике Мордовия гр. 7

подозреваемого ФИО3, его защитника - адвоката Чекушкина А.Г., предоставившего удостоверение № от 26.11.2007 и ордер № от 09.08.2019,

рассмотрел в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

ФИО3 <данные изъяты>

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 УК Российской Федерации.

у с т а н о в и л:

ФИО3 органом предварительного следствия подозревается в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по страховым взносам, совершенное руководителем организации в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «ДСК-Строй» (ООО «ДСК-Строй», Общество) 08.08.2012 зарегистрировано инспекцией Федеральной налоговой службы России по Ленинскому району г. Саранска и поставлено Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России №1 по Республике Мордовия (Межрайонная ИФНС России №1 по Республике Мордовия) на налоговый учет с присвоением идентификационного номера налогоплательщика № Данное Общество осуществляет свою деятельность на основании Устава, утвержденного 31.07.2012 решением единственного учредителя Общества №20. Юридический и фактический адрес ООО «ДСК-Строй»: <адрес> Основным видом деятельности данного Общества является строительство жилых и нежилых зданий.

В период с 04.02.2019 по 29.03.2019 у ООО «ДСК-Строй» имелись расчетные счета: №, открытый 13.11.2013 в Мордовском отделении №8589 ПАО «Сбербанк» по адресу: <...> Октября, 86; №, открытый 07.11.2018 в Саранском филиале банка «Возрождение» (ПАО), через которые данное Общество осуществляло свою финансово-хозяйственную деятельность.

Решением единственного участника ООО «ДСК-Строй» № от 24.10.2018 с указанного числа директором данного Общества назначен ФИО3

Согласно Устава ООО «ДСК-Строй», положений статьи 32, части 3 статьи 40 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», а также Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», его единоличным исполнительным органом является директор, который руководит текущей деятельностью Общества, без доверенности действует от имени Общества, представляет его интересы и совершает сделки; распоряжается имуществом Общества; организует бухгалтерский учет и отчетность; несет личную ответственность за соблюдение порядка ведения бухгалтерской отчетности, достоверность учета и налоговой отчетности; издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; осуществляет иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» или Уставом Общества к компетенции участника.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные страховые взносы; налогоплательщики обязаны выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей /подпункт 7 пункта 1, подпункт 1 пункта 3.4 статьи 23 НК РФ/.

В силу пункта 5 статьи 23 НК РФ за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей плательщик страховых взносов несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанности по уплате страховых взносов. Обязанность по их уплате должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно статье 419 НК РФ ООО «ДСК-Строй» являлось плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование.

На основании статьи 423 НК РФ расчетным периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

Согласно справке Межрайонной ИФНС №1 по Республике Мордовия о выявлении недоимки у плательщика страховых взносов № от 04.02.2019 ООО «ДСК-Строй» имело задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование в общей сумме 6 341 120, 27 руб.

Директор ООО «ДСК-Строй» ФИО3, зная о том, что по результатам финансово-хозяйственной деятельности у данного Общества возникли обязательства перед бюджетом по уплате страховых взносов, имея полномочия по распоряжению денежными средствами и иным имуществом Общества, не исполнил надлежащим образом свои обязанности по обеспечению своевременной их уплаты.

При наличии у налогоплательщика недоимки по налогам, сборам и страховым взносам налоговый орган, в котором налогоплательщик состоит на учете, направляет налогоплательщику требование об уплате налогов, сборов и страховых взносов, но не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. Требованием об уплате налогов, сборов и страховых взносов признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налогов, сборов и страховых взносов, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму указанных платежей /статьи 69 и 70 НК РФ/.

В соответствии со статьей 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налогов, сборов и страховых взносов в установленный срок обязанность по уплате данных обязательных платежей исполняется налоговым органом в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика в банках. Взыскание налогов, сборов и страховых взносов производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика - организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика - организации инкассового поручения, которое подлежит безусловному исполнению банком в порядке очередности, установленной гражданским законодательством.

В связи с образованием у ООО «ДСК-Строй» задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование в общей сумме 6 341 120, 27 руб. и непогашения в добровольном порядке указанной задолженности, Межрайонной ИФНС № 1 по Республике Мордовия в адрес данного Общества 04.02.2019 выставлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (требование) №907 от 04.02.2019, в соответствии с которым ООО «ДСК-Строй» необходимо в срок до 19.02.2019 уплатить задолженность по страховым взносам в размере 6 341 120, 27 руб.

В связи с неисполнением ООО «ДСК-Строй» вышеуказанного требования и в соответствии со статьей 46 НК РФ, Межрайонной ИФНС № 1 по Республике Мордовия после истечения срока, установленного требованием, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока, вынесено решение № от 22.02.2019 о взыскании вышеуказанных страховых взносов в общей сумме 4 761 120, 27 руб. за счет денежных средств находящихся на счетах налогоплательщика-организации (ООО «ДСК-Строй») в банках. Задолженность в размере 1 580 000 руб. по требованию № от 04.02.2019 оплачена до установленного срока, то есть до 19.02.2019.

С целью принудительного исполнения обязанности по уплате страховых взносов, 22.02.2019 Межрайонной ИФНС № 1 по Республике Мордовия на расчетный счет №, открытый в Мордовском отделении №8589 ПАО «Сбербанк», выставлены инкассовые поручения№ от 22.02.2019, № от 22.02.2019, № от 22.02.2019, № от 22.02.2019 на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации задолженности по страховым взносам на общую сумму 4 761 120, 27 руб.

Кроме того, в целях исполнения решения о взыскании страховых взносов, Межрайонной ИФНС №1 по Республике Мордовия на основании решений: № от 22.02.2019, № от 22.02.2019 приостановлены расходные операции по расчетным счетам: №, открытому в Мордовском отделении №8589 ПАО «Сбербанк», №, открытому в Саранском филиале банка «Возрождение» (ПАО), за исключением обязанностей по уплате налоговых платежей в бюджет и платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов.

Таким образом, на 27.02.2019 у ООО «ДСК-Строй» не осталось ни одного расчетного счета, по которому данное Общество могло бы осуществлять расходные операции, не оплатив задолженность по страховым взносам, и сумма по выставленным инкассовым поручениям составила 4 761 120, 27 руб., то есть превысила 2 250 000 руб.

Директор ООО «ДСК-Строй» ФИО3, являясь единоличным исполнительным органом данного Общества, выполняя управленческие функции, заведомо зная о значительной недоимке у руководимой им организации, о наличии на его расчетных счетах инкассовых поручений, решений о приостановлении операций по счетам и о том, что по состоянию на 27.02.2019 у ООО «ДСК-Строй» не имелось ни одного расчетного счета, по которому можно было осуществлять расходные операции, не оплатив выставленные инкассовые поручения, в период с 27.02.2019 по 29.03.2019 решил скрывать денежные средства указанного Общества путем направления распорядительных писем в ПАО «Саранский ДСК», служащих основанием для зачета взаимных требований, в соответствии с которыми данная организация со своего расчетного счета будет производить расчеты за ООО «ДСК-Строй». Так, в период с 27.02.2019 по 29.03.2019 ПАО «Саранский ДСК» на основании распорядительных писем директора ООО «ДСК-Строй» ФИО3 перечислило за данное Общество на счета его кредиторов денежные средства в общей сумме 4 678 912, 28 руб.

Таким образом, в период с 27.02.2019 по 29.03.2019 директор ООО «ДСК-Строй» ФИО3, заведомо зная об имеющейся у руководимого им Общества недоимке по страховым взносам, выставленных Межрайонной ИФНС №1 по Республике Мордовия решениях о приостановлении операций по расчетным счетам Общества в банке, выставленных поручениях на списание и перечисление денежных средств на расчетные счета ООО «ДСК-Строй», имея реальную возможность полностью погасить указанную недоимку за счет денежных средств, находящихся в распоряжении Общества, в нарушение статьи 57 Конституции Российской Федерации, статей 19, 23 и 45 НК РФ, порядка очередности платежей, установленного статьей 855 ГК РФ, осуществляя расходование денежных средств, используя расчетные счета ПАО «Саранский ДСК», сокрыл денежные средства ООО «ДСК-Строй», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по страховым взносам, в сумме 4 678 912, 28 руб., то есть в крупном размере. При этом все действия ФИО3, направленные на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по страховым взносам, в крупном размере, имели общую цель, охватывались единым прямым умыслом, поэтому в совокупности составляют единое продолжаемое преступление.

Уголовное дело в отношении ФИО3 поступило в Пролетарский районный суд г. Саранска Республики Мордовия с постановлением следователя отдела по расследованию особо важных дел Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Республике Мордовия гр. 7 о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Ходатайство подано с согласия руководителя отдела по расследованию особо важных дел Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Республике Мордовия.

В обоснование ходатайства указано, что ФИО3 причастность к совершению инкриминируемого преступления признал полностью, возместил причиненный ущерб в полном объеме. На основании статьи 76.2 УК Российской Федерации следователь просит о прекращении уголовного дела в отношении ФИО3 и назначении ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В судебном заседании следователь отдела по расследованию особо важных дел Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Республике Мордовия гр. 7 поддержал свое ходатайство.

ФИО3 заявил о полном признании вины в причастности к совершению преступления, которое ему вменено, просил прекратить в отношении него уголовное дело по основанию, предусмотренному статьей 25.1 УПК Российской Федерации, с назначением судебного штрафа в минимально возможных пределах.

Защитник адвокат Чекушкин А.Г. позицию своего подзащитного поддержал, также просил с учетом материального положения семьи ФИО3, наличия на иждивении троих детей и супруги, назначить штраф в минимальном размере.

Участвовавший в рассмотрении ходатайства прокурор не возражал против прекращения в отношении ФИО3 уголовного дела по основанию, предусмотренному статьей 25.1 УПК Российской Федерации и назначении судебного штрафа.

Выслушав пояснения сторон по заявленному ходатайству, исследовав представленные материалы, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со статьей 76.2 УК Российской Федерации лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Согласно статье 25.1 УПК Российской Федерации суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных статьей УК Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Прекращение уголовного дела или уголовного преследования в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа допускается в любой момент производства по уголовному делу до удаления суда в совещательную комнату для постановления приговора, а в суде апелляционной инстанции - до удаления суда апелляционной инстанции в совещательную комнату для вынесения решения по делу.

В судебном заседании установлено, что ФИО3 подозревается в совершении преступления, относящегося к категории небольшой тяжести.

Выдвинутое в отношении ФИО3 подозрение обосновано, подтверждается имеющимися в материалах уголовного дела доказательствами, которые являются допустимыми, достоверными и достаточными. В суде ФИО3 заявил о полном согласии с подозрением. Оснований сомневаться в правильности квалификации действий подозреваемого у суда не имеется.

Согласно справке Межрайонной ИФНС №1 по Республике Мордовия от 25.07.2019 №10-07/05457 и предоставленным налоговым органом платежным поручениям № от 13.05.2019, № от 17.05.2019, № от 21.05.2019, № от 22.05.2019, № от 31.05.2019, № от 03.06.2019, № от 05.06.2019, № от 07.06.2019, № от 22.02.2019, № от 24.06.2019, № от 25.06.2019, № от 22.02.2019, № от 07.06.2019, № от 13.06.2019, № от 14.06.2019, № от 18.06.2019, № от 19.06.2019, № от 20.06.2019, № от 24.06.2019, № от 22.02.2019, № от 22.02.2019, № от 22.02.2019 причиненный бюджетной системе Российской Федерации вред в виде неуплаты ООО «ДСК-Строй» страховых взносов в общей сумме 4 761 120, 27 руб. уплачен в полном объеме /л.д. 118-140 т.3/.

Принимая во внимание, что ФИО3 не судим, подозревается в преступлении, относящемся к категории небольшой тяжести, полностью возместил причиненный преступлением материальный ущерб, суд считает возможным прекратить уголовное дело, освободив ФИО3 от уголовной ответственности, и назначить ему судебный штраф.

Оснований для прекращения уголовного дела по иным основаниям в настоящем судебном заседании не установлено.

Согласно части 1 статьи 104.1 УК Российской Федерации судебный штраф - денежное взыскание, назначаемое судом при освобождении лица от уголовной ответственности в случаях, предусмотренных статьей 76.2 настоящего Кодекса. В случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф отменяется, и лицо привлекается к уголовной ответственности.

В силу части 2 статьи 104.5 УК Российской Федерации размер судебного штрафа определяется судом с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения лица, освобождаемого от уголовной ответственности, и его семьи, а также с учетом возможности получения указанным лицом заработной платы или иного дохода.

Кроме того, суд принимает во внимание ограничения, указанные в части 1 статьи 104.5 УК Российской Федерации.

Как следует из материалов дела и установлено в суде, ФИО3 вину признал и раскаялся в содеянном; отягчающих обстоятельств по делу не имеется; <данные изъяты><данные изъяты> нарушенные права, охраняемые уголовным законом, объективно восстановлены.

С учетом приведенных обстоятельств, принимая во внимание требования закона о строго индивидуальном подходе к определению размера судебного штрафа при применении мер уголовно-правового характера, с целью обеспечения достижения целей исправления подозреваемого и предупреждения совершения им новых преступлений, суд определяет ФИО3 судебный штраф в сумме 100 000 рублей. Срок оплаты штрафа определяется в течение 3 месяцев с момента вынесения настоящего постановления.

На основании данных о личности подозреваемого и его имущественного положения, суд полагает, что размер судебного штрафа и срок, в течение которого он должен его уплатить, не окажут существенного негативного воздействия на условия жизни семьи ФИО3

В соответствии с требованиями части 2 статьи 446.3 УПК Российской Федерации, ФИО3 необходимо разъяснить последствия неуплаты судебного штрафа в устанавливаемый настоящим постановлением срок.

С учетом прекращения уголовного дела, мера процессуального принуждения в виде обязательства о явке подлежит отмене.

Вопрос о судьбе вещественных доказательств по делу следует разрешить в соответствии с положениями части 3 статьи 81 УПК Российской Федерации.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 76.2, 104.5 УК Российской Федерации, статьями 25.1, пунктом 1 части 5 статьи 446.2 УПК Российской Федерации, суд

постановил:

прекратить уголовное дело в отношении ФИО3, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 УК Российской Федерации, на основании статьи 25.1 УПК Российской Федерации, и назначить ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 100 000 (ста тысяч) рублей.

Судебный штраф перечислить в Управление федерального казначейства по Республике Мордовия (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Республике Мордовия, л/с <***>), р/с <***>, отделение - НБ Республики Мордовия, БИК048952001, код дохода 417 1 16 21010 01 6000 140, ИНН <***>, КПП 132601001, ОГРН <***>, ОКТМО 89701000.

Разъяснить ФИО3, что судебный штраф в размере 100 000 (ста тысяч) рублей подлежит оплате в течение 3 (трех) месяцев с момента вынесения настоящего постановления;

в случае неуплаты им судебного штрафа в установленный срок, суд по представлению судебного пристава-исполнителя в порядке, установленном частями 2, 3, 6, 7 статьи 399 УПК Российской Федерации, отменяет постановление о прекращении уголовного преследования и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа и направляет материалы руководителю следственного органа или прокурору. Дальнейшее производство по уголовному делу осуществляется в общем порядке;

сведения об уплате судебного штрафа должны быть предоставлены ФИО3 судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

Меру процессуального принуждения в виде обязательства о явке в отношении ФИО3 отменить.

Вещественные доказательства по делу: распорядительное письмо № от 05.03.2019; распорядительное письмо № от 07.03.2019; распорядительное письмо № от 14.03.2019; распорядительное письмо № от 15.03.2019; распорядительное письмо № от 18.03.2019; распорядительное письмо № от 19.03.2019; распорядительное письмо № от 20.03.2019; распорядительное письмо № от 21.03.2019; распорядительное письмо № от 25.03.2019; распорядительное письмо № от 26.03.2019; распорядительное письмо № от 27.03.2019; распорядительное письмо № от 28.03.2019; распорядительное письмо № от 29.03.2019; сведения о выявлении недоимки № от 04.02.2019; требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа № от 04.02.2019; решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от 22.02.2019; инкассовое поручение № от 22.02.2019; инкассовое поручение № от 22.02.2019; инкассовое поручение № от 22.02.2019; инкассовое поручение № от 22.02.2019; решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке № от 22.02.2019; решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке № от 22.02.2019; список простых почтовых отправлений №4 от 27.02.2019, хранить при данном уголовном деле в течение всего срока хранения.

Копию настоящего постановления вручить лицу, в отношении которого прекращено уголовное дело, - ФИО3, его защитнику Чекушкину А.Г., а также следователю отдела по расследованию особо важных дел Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Республике Мордовия гр. 7 прокурору Республики Мордовия и судебному приставу-исполнителю.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Верховного Суда Республики Мордовия через Пролетарский районный суд г. Саранска Республики Мордовия в течение десяти суток со дня его вынесения.

В случае подачи апелляционных жалоб и (или) представления ФИО3 вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья