Решение № 2А-1535/2020 2А-1535/2020~М-1542/2020 М-1542/2020 от 16 ноября 2020 г. по делу № 2А-1535/2020

Дело № 2а-1535/2020

УИД № 42RS0008-01-2020-002547-69


Р Е Ш Е Н И Е

именем Российской Федерации

Рудничный районный суд г. Кемерово

в составе председательствующего судьи Ивановой Е.В.

при секретаре Литвиненко Е.Р.

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Кемерово

17 ноября 2020 года

административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы России по г.Кемерово к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате транспортного налога, налога на имущество, земельного налога, пени,

У С Т А Н О В И Л:

Инспекция ФНС России по <адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате транспортного налога, налога на имущество, земельного налога, пени.

Требования мотивированы тем, что по сведениям, представленным органами ГИБДД (Ростехнадзору) Инспекции ФНС России по <адрес>, ФИО1 в 2015,2016,2017 имел зарегистрированные на свое имя транспортные средства:

- <данные изъяты>, рег.№ №, Автомобили легковые, налоговая база-71, 40 л.с., налоговая ставка — 5,50 руб./л.с., количество месяцев владения-4/12, сумма налога к уплате — 131,00 руб. (2015);

- <данные изъяты>, рег.№ №, Автомобили легковые, налоговая база -

70.00 л.с., налоговая ставка — 5,50 руб./л.с., количество месяцев владениям4/12, сумма налога к уплате — 128,00 руб. (2015);

- <данные изъяты>, рег.№ №, Автомобили легковые, налоговая база -71, 40 л.с., налоговая ставка — 5,50 руб./л.с., количество месяцев владения -12/12, сумма налога к уплате — 393,00 руб. (2016);

- <данные изъяты>, рег.№, Автомобили легковые, налоговая база -

70.00 л.с., налоговая ставка - 5,50 руб./л.с., количество месяцев владения -12/12, сумма налога к уплате — 385,00 руб. (2016);

- <данные изъяты>, рег.№, Автомобили легковые, налоговая база -71, 40 л.с., налоговая ставка — 5,50 руб./л.с., количество месяцев владения -12/12, сумма налога к уплате — 393,00 руб. (2017);

- <данные изъяты>, рег.№, Автомобили легковые, налоговая база -

70.00 л.с., налоговая ставка — 5,50 руб./л.с., количество месяцев владения -12/12, сумма налога к уплате — 385,00 руб. (2017).

Итого задолженность по уплате транспортного налога за 2015, 2016,2017 г. составила 1815 рублей.

Кроме того, ФИО1 признается плательщиком налога на имущество физических лиц. Обязанность по уплате вышеуказанного налога возникла у плательщика в связи с наличием права собственности на недвижимое имущество. Согласно представленным в ИФНС России по городу Кемероворегистрирующими органами данным ФИО1 в 2016, 2017 имел всобственности:

- жилой дом, адрес: <адрес> кадастровый №, кадастровая стоимость 294 139 руб.,доля в праве 1/5, ставка налога 0,20%, количество месяцев владения 12/12,коэффициент к налоговому периоду 0,2, сумма налога к уплате 31, 00 руб.(2016г);

- жилой дом, адрес: <адрес>, кадастровый №, кадастровая стоимость 294 139 руб.,доля в праве 1/5, ставка налога 0,20%, количество месяцев владения 12/12,коэффициент к налоговому периоду 0,4, сумма налога к уплате 52, 00 руб.(2017г).

Итого задолженность по уплате налога на имущество за 2016, 2017 года 83 рубля.

В соответствии с п. 1 ст. 388 Налогового кодекса, ФИО1 является плательщиком земельного налога. Плательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

ФИО1 согласно имеющимся данным в ИФНС РФ по <адрес>

в 2016, 2017 году являлся собственником следующих земельных участков:

- земельные объекты (участки), адрес: <адрес>

<адрес> кадастровый №, кадастровая стоимость 610

180 руб., доля в праве 1/5, налоговая ставка 0,30%, количество месяцев владения 12/12, сумма исчисленного налога 366,00 руб. (2016);

- земельные объекты (участки), адрес; <адрес>

<адрес> кадастровый №, кадастровая стоимость 610 180 руб., доля в праве 1/5, налоговая ставка 0,30%, количество месяцев владения 12/12, сумма исчисленного налога 366,00 руб. (2017).

Итого задолженность по уплате налога на землю за 2016, 2017 годсоставила 732 рубля.

В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не выполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пеня в сумме: 937,1 рублей: в том числе по транспортному налогу в сумме 859,60 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 2,94 рубля, пени по земельному налогу в сумме 74,56 рубля.

В установленный статьей 52 НК РФ срок налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № от 21.08.2018г.№ от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. Согласно статьям 69, 70 НК РФ налогоплательщику было направлено требование об уплате налога и пени № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. Требования по уплате налога, пени исполнены не были.

В связи с отменой ДД.ММ.ГГГГ судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ поделу №, в соответствии с ч. 3 ст. 48 НК РФ требование предъявляется в порядке искового производства.

На основании изложенного, истец просит суд взыскать с административного ответчика в пользу административного истца задолженность по уплате транспортного налога в размере 1815 рублей, задолженность по уплате налога на имущество в размере 83 рубля, задолженность по уплате земельного налога в размере 732 рублей, пени по транспортному налогу в размере 859,60 рублей, пени по имущественному налогу в размере 2,94 рублей, пени по земельному налогу в размере 74,56 рублей, итого в размере 3 567,1 рублей.

В судебное заседание представитель административного истца Инспекции Федеральной налоговой службы России по <адрес> не явился, своевременно и надлежащим образом был уведомлен о дате, времени и месте рассмотрения дела, о причинах неявки суд не уведомил (л.д.44).

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явился, своевременно и надлежащим образом был уведомлен о дате, времени и месте рассмотрения дела, о причинах неявки суду не сообщил (л.д.47).

Согласно ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

При таких обстоятельствах, суд рассмотрел дело в отсутствие сторон.

Исследовав представленные в материалы дела доказательства, суд полагает, что требования административного истца подлежат удовлетворению, при этом суд исходит из следующего:

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки по налогам и сборам, а так же пени в порядке, установленном НК РФ.

В соответствии с ч. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В силу ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 360 НК РФ, налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

В соответствии с п. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей, то есть мощность двигателя, умноженная на налоговую ставку, пропорционально количеству месяцев владения транспортным средством в налоговом периоде.

Согласно ст. <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ОЗ «О транспортном налоге» налоговые ставки транспортного налога установлены соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя, или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:

автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше выше 80 л. с. до 100 л. с. (свыше 58,84 кВт до 73,55 кВт) включительно налоговая ставка установлена в размере 8 рублей;

автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно налоговая ставка установлена в размере 14 рублей.

Статьей 45 НК РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 72 НК РФ исполнение обязанности по уплате налогов может обеспечиваться пеней. В силу ч.ч. 3,5 ст. 75 НК РФ пени начисляются за каждый день просрочки по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Судом установлено, что административный ответчик ФИО1 является плательщиком транспортного налога, поскольку являлся собственником транспортных средств (л.д.38):

- <данные изъяты>, легковой автомобиль, №, налоговая база-71, 40 л.с., налоговая ставка — 5,50 рублей за л.с., количество месяцев владения в 2015 – 4/12, сумма налога к уплате — 131 рубль;

- <данные изъяты>, легковой автомобиль, №, налоговая база -

70.00 л.с., налоговая ставка — 5,50 рублей за л.с., количество месяцев владения в 2015 – 4/12, сумма налога к уплате — 128 рублей;

- <данные изъяты>, легковой автомобиль, №, налоговая база -71, 40 л.с., налоговая ставка — 5,50 рублей за л.с., количество месяцев владения в 2016 – 12/12, сумма налога к уплате — 393 рубля;

- <данные изъяты>, легковой автомобиль, №, налоговая база -

70.00 л.с., налоговая ставка – 5,50 рублей за л.с., количество месяцев владения в 2016 – 12/12, сумма налога к уплате — 385 рублей;

- <данные изъяты>, легковой автомобиль, рег№, налоговая база -71, 40 л.с., налоговая ставка — 5,50 рублей за л.с., количество месяцев владения в 2017 – 12/12, сумма налога к уплате — 393 рубля;

- <данные изъяты>, легковой автомобиль, №, налоговая база -

70.00 л.с., налоговая ставка — 5,50 рублей за л.с., количество месяцев владения в 2017 –12/12, сумма налога к уплате — 385 рублей.

Таким образом, задолженность по уплате транспортного налога за 2015, 2016, 2017 года составила 1 815 рублей.

Согласно ст. 400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имуществ:

1) жилой дом;

2) жилое помещение (квартира, комната);

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ч. 1 ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно п. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Решением Кемеровского городского Совета народных депутатов от ДД.ММ.ГГГГ N 438 "Об установлении и введении в действие на территории <адрес> налога на имущество физических лиц" определены ставки налога.

Согласно п. 8 ст. 408 НК РФ сумма налога за первые три налоговых периода с начала применения порядка определения налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения, исчисляется с учетом положений пункта 9 настоящей статьи по следующей формуле:

Н = (HI - Н2) * К + Н2

где Н - сумма налога, подлежащая уплате;

Н1 - сумма налога, исчисленная в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи (исходя из кадастровой стоимости);

Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения за предыдущий налоговый период (2015 год);

К - коэффициент, равный 0,2 - применительно к первому налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании.

Согласно п. 9 ст. 408 НК РФ в случае, если исчисленное в соответствии с пунктом 8 настоящей статьи в отношении объекта налогообложения значение суммы налога Н2 превышает соответствующее значение суммы налога Н1, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, исчисляется без учета положений пункта 8 настоящей статьи.

Согласно п. 3 ст. 408 НК РФ налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.

Согласно ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В 2016, 2017 годах ФИО1 имел в собственности имущество (л.д.38-38 об.):

- жилой дом, находящийся по адресу: <адрес> кадастровый №, кадастровая стоимость 294 139 рублей, доля в праве 1/5, ставка налога 0,20%, количество месяцев владения в 2016 – 12/12, коэффициент к налоговому периоду 0,2, сумма налога к уплате 31 рубль;

- жилой дом, находящийся по адресу: <адрес>, кадастровый №, кадастровая стоимость 294 139 рублей, доля в праве 1/5, ставка налога 0,20%, количество месяцев владения в 2017 – 12/12, коэффициент к налоговому периоду 0,4, сумма налога к уплате 52 рубля.

Итого задолженность по уплате налога на имущество за 2016, 2017 составляет 83рубля.

В соответствии с п.1 ст.387 Налогового кодекса РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии со ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

Согласно пунктам 1, 4 ст.391 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Судом установлено, что ФИО1 в 2016, 2017 годах являлся собственником земельного участка (л.д.38-38об.), находящегося по адресу: <адрес> кадастровый №, кадастровая стоимость 610 180 рублей, доля в праве 1/5, налоговая ставка 0,30%, количество месяцев владения в 2016 году – 12/12, сумма исчисленного налога 366 рублей, количество месяцев владения в 2017 году – 12/12, сумма исчисленного налога 366 рублей.

Таким образом, задолженность по уплате налога на землю за 2016, 2017 составила 732 рубля.

В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не выполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пеня за транспортный налог в размере 171, 55 рублей, за имущественный налог в размере 100,27 рублей, пеня по земельному налогу в размере 84,03 рублей, в соответствии с расчетом задолженности (л.д.8-9).

В установленный статьей 52 НК РФ срок налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.27,28), № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.31,32), № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.35,36).

Согласно статьям 69, 70 НК налогоплательщику было направлено требование об уплате налога и пени № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.23,24), № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.25,26), № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.29,30), № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.33,34).

Как установлено судом, требования по уплате налога, пени исполнены не были.

Налоговые уведомления, требования были направлены административным истцом в адрес административного ответчика в установленные ст. ст. 52 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации сроки.

Согласно расчету суммы задолженности налогоплательщика, задолженность по уплате транспортного налога составляет 1815 рублей, задолженность по уплате налога на имущество составляет 83 рубля, задолженность по уплате земельного налога составляет 732 рубля, пени по транспортному налогу в размере 859,60 рублей, пени по имущественному налогу в размере 2,94 рублей, пени по земельному налогу в размере 74,56 рублей (л.д.15-22).

Административным ответчиком каких-либо доказательств уплаты налогов в полном объеме, либо необоснованного возложения на административного ответчика обязанности по оплате налогов не представлено, в связи с чем, обоснованно в соответствии со ст. 75 НК РФ на указанную сумму недоимки начислена пеня.

Порядок привлечения к налоговой ответственности административным истцом не нарушен, административным ответчиком также не оспаривался.

Определением мирового судьи судебного участка № Рудничного судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ отменен судебный приказ по делу № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности с ФИО1 по налогам и пени в пользу ИФНС России по <адрес> (л.д. 9).

В связи с изложенным, суд приходит к выводу, что исковые требования административного истца являются обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства РФ с ответчика в доход местного бюджета, исходя из суммы удовлетворенных требований, подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 177-180, 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы России по г.Кемерово к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате транспортного налога, налога на имущество, земельного налога, пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес> края, в пользу Инспекции ФНС России по г. Кемерово задолженность по уплате транспортного налога в размере 1815 рублей, задолженность по уплате налога на имущество в размере 83 рублей, задолженность по уплате земельного налога в размере 732 рублей, пени по транспортному налогу в размере 859,60 рублей, пени по имущественному налогу в размере 2,94 рублей, пени по земельному налогу в размере 74,56 рублей, а всего сумму в размере 3567,1 рублей.

Взыскать с ФИО1, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес> края, в доход местного бюджета 400 рублей государственной пошлины за рассмотрение дела судом общей юрисдикции.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд через Рудничный районный суд <адрес> в течение месяца со дня составления мотивированного решения – ДД.ММ.ГГГГ.

Председательствующий:(подпись)

Верно. Судья:

Решение вступило в законную силу: ___________________

Судья: