Решение № 2А-360/2017 2А-360/2017~М-179/2017 М-179/2017 от 3 марта 2017 г. по делу № 2А-360/2017

Дело № 2а-360/2017


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

ДД.ММ.ГГГГ <адрес>

Судья Алатырского районного суда Чувашской Республики Легостина И.Н., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Чувашской Республике к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц и пеням,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 1 по Чувашской Республике обратилась в Алатырский районный суд ЧР с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц и пеням, мотивируя исковые требования следующим:

На налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 1 по Чувашской Республике состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН №, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженка <адрес> Республики, проживающая по адресу: Чувашская Республика, <адрес>.

ФИО1 имеет недоимку по налогу на имущество физических лиц в сумме <данные изъяты> за 2012, 2013, 2014 годы и пеням в сумме <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО1 направлялись уведомление и требования от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога, сбора, пени, штрафа. Документы оставлены без исполнения.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст.ст. 31,48 НК РФ, ст.ст. 286,287 КАС РФ Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 1 по Чувашской Республике просила взыскать с ФИО1 задолженность в сумме <данные изъяты>, в т.ч. задолженность по налогу на имущество в сумме <данные изъяты>, а также задолженность по пеням по налогу на имущество в сумме <данные изъяты>

Налог в сумме <данные изъяты> необходимо перечислить по следующим реквизитам: банк получателя ГРКЦ НБ Чувашской Респ. Банка России, БИК 049706001, получатель УФК по Чувашской Республике (МИ ФНС РФ № 1 по ЧР), счет №40101810900000010005, ИНН <***>, КПП 212201001, КБК 18210601020041000110 (налог на имущество), ОКТМО 97704000.

Пени в сумме <данные изъяты> необходимо перечислить по следующим реквизитам: банк получателя ГРКЦ НБ Чувашской Респ. Банка России, БИК 049706001, получатель УФК по Чувашской Республике (МИ ФНС РФ № 1 по ЧР), счет №401018109000'00010005, ИНН <***>, КПП 2Ь2201001, КБК 18210601020042100110 (пени по налогу на имущество) ОКТМО 97704000.

В судебном заседании представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Чувашской Республике и административный ответчик ФИО1 участия не принимали. Административный ответчик ФИО1 возражений о рассмотрении дела в упрощенном (письменном) производстве суду не представила.

Изучив письменные материалы дела, суд считает, что административные исковые требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям:

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 15 Налогового кодекса РФ налог на имущество физических лиц относится к местным налогам.

Плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения (ст.ст. 1,2 Закона РФ от 09 декабря 1991 года № 2003-1 с последующими изменениями «О налогах на имущество физических лиц»).

Согласно п.п. 1.1, 1.2 Решения Собрания депутатов города Алатыря от 31.10.2008 года № 61/26-4 «Об установлении налога на имущество физических лиц и земельного налога» (действовавшего до 31.12.2013 года), Решения Собрания депутатов города Алатыря от 24.10.2013 года № 58/27-5 «Об установлении налога на имущество физических лиц и земельного налога» (действовавшего до 29.02.2016 года), налог на имущество физических лиц является местным налогом.

Объектами налогообложения являются находящиеся в собственности физических лиц жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, расположенные на территории <адрес>.

Согласно данным административного истца, административный ответчик ФИО1 является с ДД.ММ.ГГГГ собственником квартиры, расположенной по адресу: <адрес> инвентаризационная оценка данной <адрес>,00.

Следовательно, административный ответчик ФИО1 является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц.

Согласно ст.3 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям. Ставки налога устанавливаются в следующих пределах: стоимость имущества до 300 тыс. руб. – до 0,1 процента, стоимость имущества свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно) – свыше 0,1 до 0,3 процента (включительно), стоимость имущества свыше 500 000 рублей - свыше 0,3 до 2,0 процента (включительно).

Из п.1.3 Решения Собрания депутатов города Алатыря от 31.10.2008 года № 61/26-4 «Об установлении налога на имущество физических лиц и земельного налога» (действовавшего до 31.12.2013 года), Решения Собрания депутатов города Алатыря от 24.10.2013 года № 58/27-5 «Об установлении налога на имущество физических лиц и земельного налога» (действовавшего до 29.02.2016 года) следует, что ставка налога на строения, помещения и сооружения в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости имущества до 300 тыс. руб. составляет 0,1 %.

Таким образом, сумма налога на имущество физических лиц административного ответчика за 2012 год составила <данные изъяты> (<данные изъяты> (инвентаризационная стоимость) х 0,1 % х 12/12 мес.); за 2013 год составила <данные изъяты> (<данные изъяты> (инвентаризационная стоимость) х 0,1 % х 12/12 мес.); за 2014 год составила <данные изъяты> (<данные изъяты> (инвентаризационная стоимость) х 0,1 % х 12/12 мес.).

Вышеуказанные расчеты административным ответчиком не оспорены, возражения не представлены.

В налоговом уведомлении №, направленным административному ответчику, административным истцом предлагалось уплатить также сумму налога на имущество физических лиц за 2012 год в сумме <данные изъяты> по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

В налоговом уведомлении №, направленным административному ответчику, административным истцом предлагалось уплатить также сумму налога на имущество физических лиц за 2013 год в сумме <данные изъяты> по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

В налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ, направленным административному ответчику, административным истцом предлагалось уплатить также сумму налога на имущество физических лиц за 2014 год в сумме <данные изъяты> по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса.

Принудительное взыскание пеней с организаций и индивидуальных предпринимателей производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса, а с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, - в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Принудительное взыскание пеней с организаций и индивидуальных предпринимателей в случаях, предусмотренных подпунктами 1 - 3 пункта 2 статьи 45 настоящего Кодекса, производится в судебном порядке.

Административным истцом административному ответчику начислены пени:

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>, в связи с неуплатой налога на имущество физических лиц за 2012, 2013, 2014 годы.

Данные расчеты административным ответчиком не оспорены.

Согласно ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ч. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Административным истцом административному ответчику направлялись требования:

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на уплату задолженности по пени по налогу на имущество физических лиц в сумме <данные изъяты>, в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на уплату задолженности по пени по налогу на имущество физических лиц в сумме <данные изъяты>, в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на уплату задолженности по пени по налогу на имущество физических лиц в сумме <данные изъяты>, в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на уплату задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2012 год в сумме <данные изъяты> и пени в сумме <данные изъяты> в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на уплату задолженности по пени по налогу на имущество физических лиц в сумме <данные изъяты>, в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на уплату задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2013 год в сумме <данные изъяты> и пени в сумме <данные изъяты> в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на уплату задолженности по пени по налогу на имущество физических лиц в сумме <данные изъяты> в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на уплату задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в сумме <данные изъяты> и пени в сумме <данные изъяты> в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

До настоящего времени в добровольном порядке задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2012, 2013, 2014 годы и пеням, всего в сумме <данные изъяты> ФИО1 в бюджет не перечислена, что подтверждается расшифровкой задолженности налогоплательщика – физического лица, а также пени с указанием реквизитов счетов по учету доходов соответствующих бюджетов и кодов бюджетной классификации.

Согласно п.п. 1,2,3 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Определение мирового судьи судебного участка № <адрес> Республики об отмене судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу на имущество в сумме <данные изъяты> и пеням по налогу на имущество в сумме <данные изъяты> вынесено ДД.ММ.ГГГГ, административный истец обратился в суд с иском – ДД.ММ.ГГГГ, т.е. своевременно.

Таким образом, с административного ответчика ФИО1 подлежит взысканию в доход государства задолженность по налогу на имущество физических лиц в сумме <данные изъяты> и по пеням по налогу на имущество в сумме <данные изъяты>, всего в сумме <данные изъяты>

Согласно п. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Учитывая вышеизложенное, суд считает, что с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход федерального бюджета в сумме <данные изъяты>

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 286-290, 292-294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Чувашской Республике - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес> Республики, проживающей по адресу: Чувашская Республика, <адрес>, задолженность по налогу на имущество физических лиц в сумме <данные изъяты> и задолженность по пеням по налогу на имущество физических лиц в сумме <данные изъяты>, всего <данные изъяты>.

Налог в сумме <данные изъяты> необходимо перечислить по следующим реквизитам: банк получателя ГРКЦ НБ Чувашской Респ. Банка России, БИК 049706001, получатель УФК по Чувашской Республике (МИ ФНС РФ № 1 по ЧР), счет №40101810900000010005, ИНН <***>, КПП 212201001, КБК 18210601020041000110 (налог на имущество), ОКТМО 97704000.

Пени в сумме <данные изъяты> необходимо перечислить по следующим реквизитам: банк получателя ГРКЦ НБ Чувашской Респ. Банка России, БИК 049706001, получатель УФК по Чувашской Республике (МИ ФНС РФ № 1 по ЧР), счет №401018109000'00010005, ИНН <***>, КПП 2Ь2201001, КБК 18210601020042100110 (пени по налогу на имущество) ОКТМО 97704000.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход федерального бюджета в сумме <данные изъяты>.

Решение может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в Верховный Суд Чувашской Республики в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения, путем подачи жалобы через Алатырский районный суд Чувашской Республики.

Председательствующий: И.Н. Легостина