Решение № 2А-1681/2017 2А-1681/2017~М-1385/2017 М-1385/2017 от 10 июля 2017 г. по делу № 2А-1681/2017

Дело № 2а-1681/17


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

город Казань 11 июля 2017 года

Кировский районный суд города Казани Республики Татарстан в составе: председательствующего судьи Гильфанов Д.А.

при секретаре Хакимовой Л.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО2 о взыскании транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по <адрес> (далее – МРИ ФНС №, административный истец, налоговый орган) обратилась в суд с административным иском к ФИО2 (далее – ФИО2, административный ответчик) о взыскании транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, пени. В обоснование административного иска указано, что административный ответчик имеет объекты налогообложения. На основании представленных сведений ему были начислены: транспортный налог за 2014 год, земельный налог за 2014 год, налог на имущество физических лиц за 2014 год. Административному ответчику были направлены уведомления №, № от ДД.ММ.ГГГГ, № о необходимости уплаты начисленных сумм налогов. В связи с тем, что административным ответчиком в установленный срок сумма налогов не была уплачена. Согласно ст. 57 и 75 НК РФ административному ответчику начислены пени по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество с физических лиц. Административному ответчику в соответствие со ст. 69,70 и 75 НК РФ было направлено по почте требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № по Кировскому судебному участку <адрес>, РТ вынесен судебный приказ на взыскании налога и пени. В связи с поступлением возражений данный судебный приказ отменен ДД.ММ.ГГГГ.

Начисленные налоги и пени административным ответчиком на момент подачи иска не оплачены.

На основании изложенного административный истец просит взыскать с ФИО2. недоимку: по транспортному налогу в размере 27 200 руб., пени в размере 2441,52 руб.; по налогу на имущество с физических лиц в размере 8537 руб., пени 653,92 рубля; земельный налог с физических лиц в размере 2829 руб., пени в размере 120,56 руб..

Административный истец извещен, представителя на судебное заседание не направил.

Административный ответчик ФИО2, будучи надлежащим образом извещенным, в судебное заседание не явился, о причинах уважительности неявки в суд не сообщил.

Исследовав представленные письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 3, 23, 45 Налогового кодекса Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 настоящего Кодекса. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении пеней, штрафов.

В силу п. 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, пеней, штрафов.

В соответствии со ст. 57 Налогового кодекса Российской Федерации, сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации указано, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете, либо налоговым органом, которым вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в соответствии со ст. 101.4 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении сроков направления требования об уплате сбора, а также пеней и штрафа.

Статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Главами 23 и 28 Налогового кодекса Российской Федерации определены особенности исчисления сумм соответственно налога на доходы физических лиц и транспортного налога отдельными категориями физических лиц, а также порядок и сроки уплаты указанных налогов.

До ДД.ММ.ГГГГ особенности исчисления налога на имущество физических лиц отдельными категориями физических лиц, а также порядок и сроки уплаты данного налога были установлены Законом РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц".

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п. 1 ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации, объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 1 Закона Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (действовавшего до ДД.ММ.ГГГГ) плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

С ДД.ММ.ГГГГ вступил в силу Федеральный закон от ДД.ММ.ГГГГ N 284-ФЗ "О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц", в соответствии с которым Налоговый кодекс РФ дополняется новой главой "Налог на имущество физических лиц". С указанной даты утрачивает силу Закон Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц".

Строения, помещения и сооружения являются объектом налогообложения на основании п. 6 ст. 2 Закона Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" и пп. 6 п. 1 ст. 401 Налогового кодекса РФ.

Согласно п. 1 ст. 5 Закона Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" и п. 1 ст. 408 Налогового кодекса РФ исчисление налогов производится налоговыми органами.

На основании п. 2 ст. 5 Закона Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" до ДД.ММ.ГГГГ налог на строения, помещения и сооружения исчислялся на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 01 января каждого года.

В соответствии с частью 1 статьи 48 НК РФ, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

При этом размеры налоговых ставок по транспортному налогу установлены статьей 5 Закона Республики Татарстан «О транспортном налоге» от ДД.ММ.ГГГГ №-ЗРТ, в соответствии со статьями 361, 362 НК РФ.

Согласно пункту 1 статьи 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата.

Для целей налогообложения и в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, федеральными законами, устанавливается кадастровая стоимость земельного участка. Кадастровая стоимость земельного участка также может применяться для определения арендной платы за земельный участок, находящийся в государственной или муниципальной собственности (пункт 5 настоящей статьи).

На основании пункта 1 статьи 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно части 1 статьи 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности.

В силу п.4 ст.391 НК РФ, Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

На основании статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Как следует из представленных в материалы дела доказательств и установлено судом, за ФИО2 в 2014 году зарегистрированы объекты налогообложения – транспортное средство SCANIA R113, государственный регистрационный номер <***>; земельный участок площадью 883.80 кв.м., с кадастровым номером 16:50:280564:31, расположенный: <адрес>я, 10В,1; жилой дом расположенный по адресу: РТ, <адрес>я, 10,В, 1 площадью 285.90 кв.м.

На основании представленных сведений ему были начислены: транспортный налог за 2014 год, земельный налог за 2014 год, налог на имущество физических лиц за 2014 год. Административному ответчику были направлены уведомления №, № от ДД.ММ.ГГГГ, № о необходимости уплаты начисленных сумм налогов. В связи с тем, что административным ответчиком в установленный срок сумма налогов не была уплачена. Согласно ст. 57 и 75 НК РФ административному ответчику начислены пени по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество с физических лиц. Административному ответчику в соответствие со ст. 69,70 и 75 НК РФ было направлено по почте требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты налога и начисленных пени.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № по Кировскому судебному участку <адрес>, РТ вынесен судебный приказ на взыскании налога и пени. В связи с поступлением возражений данный судебный приказ отменен ДД.ММ.ГГГГ.

Начисленные налоги и пени административным ответчиком на момент подачи иска не оплачены.

Представленными в материалы дела доказательствами подтверждается наличие задолженности ФИО2 по транспортному налогу с физических лиц за 2014 в размере 27 200 и пени в размере 2441,52, по земельному налогу за 2014 в размере 8537 рублей и пени в размере 653,92 рубля; по налогу на имущество с физических лиц за 2014 год в сумме 2820 рублей и пени 120,56 рублей. На общую сумму 41 773 рубля, что по своему содержанию не оспаривается административным ответчиком.

Каких-либо нарушений установленной действующим налоговым законодательством процедуры обращения налоговым органом об оплате задолженности к налогоплательщику суд не усматривает.

Суд с расчетом налогов и пени соглашается, данный расчет административным ответчиком не оспорен.

Таким образом, совокупность исследованных доказательств дает основание полагать, что административный иск налогового органа обоснован и подлежит удовлетворению. Доказательств обратного, а также невозможность уплаты недоимки, в том числе в связи с необоснованностью и неправомерностью ее начисления, административным ответчиком суду не представлено, судом не добыто.

С административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход федерального бюджета, с учетом требований части 1 статьи 114 КАС РФ и ст. 333.19 НК РФ, в размере 1453 рубля 19 копеек.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд,

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, ИНН <***>, в доход бюджета транспортный налог с физических лиц в размере 27 200 рублей, пени в размере 2441 рубль 52 копейки, земельный налог в сумме 2820 рублей, пени по земельному налогу в сумме 120 рублей 56 копеек, задолженность по налогу на имущество физических лиц в сумме 8 537 рублей 24 копейки, пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 653 рубля 92 копейки.

Взыскать с ФИО2 государственную пошлину в размере 1453 рубля 19 копеек в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации.

Решение суда может быть обжаловано сторонами в Верховный Суд Республики Татарстан в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме, через Кировский районный суд <адрес> Республики Татарстан.

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья:_______________ Д.А. Гильфанов