Решение № 2А-3741/2025 2А-3741/2025~М-2975/2025 М-2975/2025 от 28 октября 2025 г. по делу № 2А-3741/2025

дело N 2а-3741/2025

УИД 56RS0№


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

15 октября 2025 года г. Оренбург

Оренбургский районный суд Оренбургской области в составе председательствующего судьи Родионовой Г.М.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Имашевой Г.К.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной Инспекции Федеральной Налоговой службы России N 15 по <адрес> к ФИО2 о взыскании недоимки и пени,

установил:

Межрайонная ИФНС России N 15 по <адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании недоимки и пени.

Требования мотивированы тем, что ФИО2 на праве собственности принадлежит: УН объекта: №, квартира по адресу: <адрес> 1/3 доля в праве: квартира, общей площадью 86,4 кв.м., по адресу: <адрес><адрес>, 3, кадастровый №; гараж, общей площадью 19,3 кв.м., по адресу: <адрес>, кадастровый номер №.

Также ФИО2 на праве собственности принадлежит автомобиль УН объекта: № Nissan Patrol, автомобиль БМВ, г/н №.

Также ФИО2 на праве собственности принадлежат земельный участок с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, уч. 373, земельный участок с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, <адрес> земельный участок с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, <адрес>

Административному ответчику исчислен налог на имущество за 2023 год в сумме 945, 36 руб., транспортный налог за 2023 год в сумме 10 430 руб., земельный налог за 2023 год в сумме 957 руб.

В связи с неуплатой налогов административному ответчику начислена пеня в размере 12 859, 39 руб.

Инспекция просит суд взыскать с ФИО2 задолженность по обязательным платежам и пени в сумме 35 773,3 руб., из которых: налог на имущество за 2023 год в сумме 945, 36 руб., транспортный налог за 2023 год в сумме 10 430 руб., земельный налог за 2023 год в сумме 957 руб., пеня в размере 12 859, 39 руб.

В судебное заседание лица, участвующие в деле, не явились, извещены надлежащим образом о судебном заседании.

Исследовав имеющиеся в деле доказательства, проверив обоснованность доводов, изложенных в исковом заявлении, суд приходит к следующим выводам.

В силу части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации, статьи 3, подпункта 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога, и по общему правилу прекращается с уплатой налога (пункты 2 и 3 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 403 НК РФ если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговая база в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома.

ФИО2 на праве собственности принадлежит квартира по адресу: <адрес>, <адрес>, 1/3 доля в праве: квартира, общей площадью 86,4 кв.м., по адресу: <адрес><адрес> кадастровый №; гараж, общей площадью 19,3 кв.м., по адресу: <адрес>, кадастровый №.

Срок уплаты налога за 2023 год до ДД.ММ.ГГГГ.

В указанный срок налог оплачен не был.

В силу п. 1 ст. 69 НК РФ (в редакции, действующей в период спорных правоотношений) неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.

Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Согласно п. 1 ст.70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Постановлением Правительства РФ от 29.03.2023 года № 500 предельный срок направления требования об уплате налоговой задолженности и применения мер взыскания продлены на шесть месяцев.

В случае увеличения суммы задолженности направление нового требования не предусмотрено.

Согласно ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 выставлено требование № об уплате недоимки.

В связи с неуплатой задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2023 год ДД.ММ.ГГГГ Инспекция обратилась к мировому судье судебного участка № 1 Оренбургского района Оренбургской области с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании, в том числе, налога на имущество физических лиц за 2023 год.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № <адрес> вынесен судебный приказ № о взыскании недоимки и пени в размере 77 489,01 руб., в том числе по налогу на имущество физических лиц за 2023 год.

Определением мирового судьи судебного участка № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ отменен.

ДД.ММ.ГГГГ Инспекция обратилась в суд с иском о взыскании, в том числе, налога на имущество физических лиц за 2023 год.

На момент рассмотрения дела сведения о погашении образовавшейся задолженности отсутствуют.

Суд, проверив расчеты задолженности по налогу, представленные административным истцом, признает их правильными, соответствующими законодательству о налогах и сборах, в связи с чем, образовавшаяся сумма задолженности подлежит взысканию с административного ответчика.

Учитывая, что порядок взыскания с ФИО2 имеющейся задолженности соблюден, административный истец обратился в суд с настоящим иском в установленный законом срок, доказательств уплаты сумм задолженности административным ответчиком не представлено, суд приходит к выводу о необходимости удовлетворения административного искового заявления в данной части.

ФИО2 на праве собственности принадлежит автомобиль УН объекта: <адрес> Nissan Patrol, автомобиль БМВ, г/н №.

Согласно ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно ст. <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № «О транспортном налоге» ставки транспортного налога на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. установлена в размере 15 руб., свыше 150 л.с. до 200 д.с. – 50 руб., свыше 200 л.с. до 250 л.с. – 75 руб., свыше 250 л.с. – 150 руб.

Срок уплаты налога не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

За 2023 год ФИО2 исчислен налог.

В указанный срок задолженность погашена не была.

В связи с неуплатой задолженности по транспортному налогу за 2023 год ДД.ММ.ГГГГ Инспекция обратилась к мировому судье судебного участка № <адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании, в том числе, транспортного налога за 2023 год.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № <адрес> вынесен судебный приказ № о взыскании недоимки и пени в размере 77 489,01 руб., в том числе по транспортному налогу за 2023 год.

Определением мирового судьи судебного участка № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ отменен.

ДД.ММ.ГГГГ Инспекция обратилась в суд с иском о взыскании, в том числе, транспортного налога за 2023 год.

На момент рассмотрения дела сведения о погашении образовавшейся задолженности отсутствуют.

Суд, проверив расчеты задолженности по налогу, представленные административным истцом, признает их правильными, соответствующими законодательству о налогах и сборах, в связи с чем, образовавшаяся сумма задолженности подлежит взысканию с административного ответчика.

Учитывая, что порядок взыскания с ФИО2 имеющейся задолженности соблюден, административный истец обратился в суд с настоящим иском в установленный законом срок, доказательств уплаты сумм задолженности административным ответчиком не представлено, суд приходит к выводу о необходимости удовлетворения административного искового заявления в данной части.

ФИО2 на праве собственности принадлежат земельный участок с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, <адрес>, земельный участок с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, <адрес>, <адрес> земельный участок с кадастровым номером № по адресу: <адрес>

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (п. 1 ст. 390 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 396 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

За 2023 год ФИО2 исчислен земельный налог.

В указанный срок задолженность погашена не была.

В связи с неуплатой задолженности по земельному налогу за 2023 год ДД.ММ.ГГГГ Инспекция обратилась к мировому судье судебного участка № 1 Оренбургского района Оренбургской области с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании, в том числе, земельного налога за 2023 год.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № <адрес> вынесен судебный приказ № о взыскании недоимки и пени в размере 77 489,01 руб., в том числе по земельному налогу за 2023 год.

Определением мирового судьи судебного участка № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ отменен.

ДД.ММ.ГГГГ Инспекция обратилась в суд с иском о взыскании, в том числе, земельного налога за 2023 год.

На момент рассмотрения дела сведения о погашении образовавшейся задолженности отсутствуют.

Суд, проверив расчеты задолженности по налогу, представленные административным истцом, признает их правильными, соответствующими законодательству о налогах и сборах, в связи с чем, образовавшаяся сумма задолженности подлежит взысканию с административного ответчика.

Учитывая, что порядок взыскания с ФИО2 имеющейся задолженности соблюден, административный истец обратился в суд с настоящим иском в установленный законом срок, доказательств уплаты сумм задолженности административным ответчиком не представлено, суд приходит к выводу о необходимости удовлетворения административного искового заявления в данной части.

Также Инспекцией заявлено требование о взыскании пени в размере 12 859,39 руб.

Проверяя расчет пени, суд приходит к следующему.

Инспекцией начислена пеня на налог на имущество, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, за 2017, 2018, 2019, 2020, 2021, 2022, 2023 годы, налог на имущество, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2017, 2018, 2019, 2020, 2021, 2022, 2023 годы, земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2018, 2019, 2020 годы, земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2021, 2022, 2023 годы, транспортный налог за 2019, 2022, 2023 годы.

Пенеобразующая задолженность по налогу на имущество за 2020-2022 год, транспортному налогу за 2022 год, земельному налога за 2019-2022 год, взыскана вступившим в законную силу решением Оренбургского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу №

Пенеобразующая задолженность по земельному налогу, транспортному налогу, налогу на имущество за 2019 год, взыскана вступившим в законную силу решением Оренбургского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу №.

Пенеобразующая задолженность по налогу на имущество за 2017, 2018 годы, земельному налогу за 2018 год, взыскана вступившими в законную силу решениями Оренбургского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу №, от ДД.ММ.ГГГГ №.

Обоснованность взыскания задолженности по налогу на имущество за 2023 год, транспортному налогу за 2023 год, земельному налогу за 2023 год установлено при рассмотрении настоящих административных требований.

Учитывая изложенное, а также, что расчет пени является арифметически верным, с ФИО2 подлежит взысканию пеня в заявленном размере.

С учетом размера подлежащих удовлетворению требований с административного ответчика в доход муниципального образования Оренбургский район подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 руб.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175, 180, 227 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление ФИО6 – удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, задолженность по обязательным платежам и пени в сумме 35 773,3 руб., из которых: налог на имущество за 2023 год в сумме 945, 36 руб., транспортный налог за 2023 год в сумме 10 430 руб., земельный налог за 2023 год в сумме 957 руб., пеня в размере 12 859, 39 руб.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в доход бюджета муниципального образования <адрес> государственную пошлину в размере 4 000 рублей.

Решение суда может быть обжаловано в Оренбургский областной суд через Оренбургский районный суд <адрес> в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение суда в окончательной форме принято ДД.ММ.ГГГГ

Председательствующий Г.М. Родионова