Решение № 2А-3850/2025 2А-3850/2025~М-3286/2025 М-3286/2025 от 15 октября 2025 г. по делу № 2А-3850/2025

61RS0023-01-2025-005450-64

Дело № 2а-3850/2025


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

13 октября 2025г. г. Шахты

Шахтинский городской суд Ростовской области в составе председательствующего судьи Черепановой Л.Н., при секретаре Бугуновой М.С., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России №12 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу в связи с применением патентной системы налогообложения, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование, пени,

установил:

Межрайонная ИФНС России №12 по Ростовской области обратилась в суд с настоящим иском, ссылаясь на следующее.

ФИО1 являлся индивидуальным предпринимателем с 09.12.2021г. по 21.02.2025.

ФИО1 начислены страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024г. по сроку уплаты 09.01.2025 в сумме 49500 руб.

ФИО1 начислены страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2025г. по сроку уплаты 10.03.2025 в сумме 7825,13 руб.

ФИО1 добровольно обязанность по уплате задолженности по страховым взносам не исполнена.

Данная задолженность включена в общую совокупную обязанность налогоплательщика, отраженную на ЕНС.

ФИО1 в 2024г. применял патентную систему налогообложения.

Патент на право применения ПНС выдается по выбору индивидуальному предпринимателю на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года.

Налоговым периодом при применении ПСН признается календарный год, если иное не установлено законом.

ФИО1 был выдан патент на право патентной системы налогообложения (форма № 26.5-П) № 6182230014374 от 28.12.2023 на период с 01.01.2024 по 31.12.2024 на сумму 11934 руб. по сроку уплаты 09.01.2025 (патент частично уплачен, сумма задолженности патента за 2024г. по сроку уплаты 09.01.2025 составляет 7984,51 руб.).

ФИО1 добровольно обязанность по уплате задолженности по патенту не исполнена.

Данная задолженность включена в общую совокупную обязанность налогоплательщика, отраженную на ЕНС.

За период с 10.01.2025 по 01.06.2025 ФИО1 начислены пени в размере 6 205,28 руб.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов и страховых взносов, в соответствии с п.1 ст. 45 НК РФ, в адрес административного ответчика было направлено требование от 21.01.2025 № 2603.

Требование в добровольном порядке ФИО1 не исполнено.

Налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка №10 Шахтинского судебного района Ростовской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании со ФИО1 задолженности.

21.07.2025г. по делу № 2а-10-1243/2025 мировым судьей судебного участка № 10 Шахтинского судебного района Ростовской области был вынесен судебный приказ, который впоследствии был отменен определением от 06.08.2025 на основании поданных ответчиком возражений.

Просит взыскать со ФИО1 задолженность в сумме 71 475,62 руб., из них:

-задолженность по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемому в бюджеты городских округов, за 2024 по сроку уплаты 09.01.2025 в сумме 7 954,51 руб.;

-задолженность по страховым взносам, предусмотренным законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемым отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024г. по сроку уплаты 09.01.2025 в сумме 49490,70 руб.;

-задолженность по страховым взносам, предусмотренным законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемым отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2025г. по сроку уплаты 10.03.2025 в сумме 7 825,13 руб.;

- пени по ЕНС за период с 10.01.2025 по 01.06.2025 в размере 6 205,28 руб.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, в исковом заявлении просил о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, в письменном заявлении просил рассмотреть дело в свое отсутствие, с исковыми требованиями полностью согласен.

Изучив письменные доказательства, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Подпунктом 1 п.1 ст.23 Налогового кодекса РФ установлена обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются, в том числе, индивидуальные предприниматели

Размер страховых взносов, порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, установлены статьями 430, 432 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с положениями пунктом 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики, указанные в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 данного Кодекса, в частности, индивидуальные предприниматели, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

Согласно пункту 3 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации, если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

В пункте 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 указанного Кодекса, в срок, установленный абзацем 2 настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 указанного Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

В соответствии со статьей 432 Налогового кодекса Российской Федерации расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год, суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Согласно ст.346.43 НК РФ патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Патентная система налогообложения применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, перечень которых устанавливается законами субъектов Российской Федерации, за исключением видов деятельности, установленных пунктом 6 настоящей статьи.

Согласно ст.346.44 НК РФ налогоплательщиками признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения в порядке, установленном настоящей главой.

Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно в порядке, установленном настоящей главой.

В силу п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст.75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Судом установлено, что ФИО1 являлся индивидуальным предпринимателем с 09.12.2021г. по 21.02.2025.

ФИО1 начислены страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024г. по сроку уплаты 09.01.2025 в сумме 49500 руб.

ФИО1 начислены страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2025г. по сроку уплаты 10.03.2025 в сумме 7825,13 руб.

ФИО1 добровольно обязанность по уплате задолженности по страховым взносам не исполнена.

Данная задолженность включена в общую совокупную обязанность налогоплательщика, отраженную на ЕНС.

ФИО1 в 2024г. применял патентную систему налогообложения.

Патент на право применения ПНС выдается по выбору индивидуальному предпринимателю на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года.

Налоговым периодом при применении ПСН признается календарный год, если иное не установлено законом.

ФИО1 был выдан патент на право патентной системы налогообложения (форма № 26.5-П) № 6182230014374 от 28.12.2023 на период с 01.01.2024 по 31.12.2024 на сумму 11934 руб. по сроку уплаты 09.01.2025 (патент частично уплачен, сумма задолженности патента за 2024г. по сроку уплаты 09.01.2025 составляет 7984,51 руб.).

ФИО1 добровольно обязанность по уплате задолженности по патенту не исполнена.

Данная задолженность включена в общую совокупную обязанность налогоплательщика, отраженную на ЕНС.

За период с 10.01.2025 по 01.06.2025 ФИО1 начислены пени в размере 6 205,28 руб.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов и страховых взносов, в соответствии с п.1 ст. 45 НК РФ, в адрес административного ответчика было направлено требование от 21.01.2025 № 2603.

Требование в добровольном порядке ФИО1 не исполнено.

Налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка №10 Шахтинского судебного района Ростовской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании со ФИО1 задолженности.

21.07.2025г. по делу № 2а-10-1243/2025 мировым судьей судебного участка № 10 Шахтинского судебного района Ростовской области был вынесен судебный приказ, который впоследствии был отменен определением от 06.08.2025 на основании поданных ответчиком возражений.

Анализ вышеперечисленных норм закона и установленные судом обстоятельства свидетельствуют об обоснованности требований административного истца, и подлежащих удовлетворению.

Кроме того, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в соответствии с п. 1 ст. 114 КАС РФ, согласно которой судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию в доход местного бюджета госпошлина в сумме 4000 руб. от взысканной суммы 71 475,62 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

решил:

исковые требований Межрайонной ИФНС России №12 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу в связи с применением патентной системы налогообложения, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование, пени удовлетворить полностью.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <данные изъяты> задолженность в сумме 71 475,62 руб., из них:

-задолженность по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемому в бюджеты городских округов, за 2024 по сроку уплаты 09.01.2025 в сумме 7 954,51 руб.;

-задолженность по страховым взносам, предусмотренным законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемым отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024г. по сроку уплаты 09.01.2025 в сумме 49490,70 руб.;

-задолженность по страховым взносам, предусмотренным законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемым отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2025г. по сроку уплаты 10.03.2025 в сумме 7 825,13 руб.;

- пени по ЕНС за период с 10.01.2025 по 01.06.2025 в размере 6 205,28 руб.

Взыскать с ФИО1 госпошлину в доход местного бюджета в сумме 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в Ростовский областной суд через Шахтинский городской суд в течение месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.

Судья Черепанова Л.Н.

Решение в окончательной форме изготовлено 16 октября 2025 года.