Постановление № 1-292/2025 1-57/2026 от 9 марта 2026 г. по делу № 1-292/2025

1-57-26


П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

о прекращении уголовного дела

г. Тюмень 10 марта 2026 г.

Калининский районный суд г. Тюмени в составе председательствующего судьи Бушмелева П.В.,

при секретарях Червочкиной М.С., Белоголове Д.Д.,

с участием

государственных обвинителей – помощников прокурора Калининского АО г. Тюмени ФИО1, ФИО2, ФИО3,

защитника – адвоката Капустиной А.А.,

подсудимого ФИО4,

рассмотрев материалы уголовного дела в отношении

ФИО4, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, гражданина Российской Федерации, с высшим образованием, женатого, имеющего на иждивении двоих детей, военнообязанного, не работающего, зарегистрированного и проживавшего в <адрес>, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО4 обвиняется в том, что совершил уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, при следующих обстоятельствах.

Так, Общество с ограниченной ответственностью «МАССИВСТРОЙ» (ООО «МАССИВСТРОЙ», Общество) зарегистрировано 21.04.2017 на основании Решения единственного акционера от 03.10.2016 в результате реорганизации в форме преобразования Закрытого акционерного общества «МАССИВСТРОЙ», и с указанной даты состоит на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Тюмени № 3 (ИФНС России по г. Тюмени № 3), имеет основной государственный регистрационный номер (ОГРН) №, индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН) №. В период с 01.01.2019 до 12.07.2023 ООО «МАССИВСТРОЙ» было зарегистрировано и фактически располагалось по адресу: <...>. Основным видом деятельности является: Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом. В период с 31.05.2017 по 10.11.2021 участниками ООО «МАССИВСТРОЙ» являлись ФИО5, ООО «Универсальный», с 10.11.2021 - ФИО6, ООО «Универсальный». Общество с ограниченной ответственностью «Управляющая компания «Арсиб» Холдинг Групп» ИНН № (ООО «УК «Арсиб» ХГ») с 19.07.2017 до настоящего времени, является единоличным исполнительным органом ООО «МАССИВСТРОЙ» на основании договоров о передаче ООО «МАССИВСТРОЙ» полномочий единоличного исполнительного органа ООО «УК «Арсиб» ХГ» № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым Управляющая организация осуществляет права и исполняет обязанности по руководству текущей деятельностью Общества через свой единоличный исполнительный орган.

В период с 13.05.2019 по 12.07.2023 участником, а также генеральным директором ООО «УК «Арсиб» ХГ» являлся ФИО4, который от имени ООО «МАССИВСТРОЙ» осуществлял деятельность по аренде и управлению собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом. Не позднее 13.05.2019 у ФИО4 возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере при осуществлении указанной деятельности. С целью реализации указанного преступного умысла ФИО4 была разработана преступная схема, суть которой сводилась к отражению в налоговой отчетности юридического лица заведомо ложных сведений.

ФИО4 в период с 13.05.2019 по 12.07.2023 выступал в роли единоличного исполнительного органа ООО «МАССИВСТРОЙ» и реализовывал полномочия руководителя Общества. Согласно п.п. 4.1., 4.2., 5.1. договоров о передаче ООО «МАССИВСТРОЙ» полномочий единоличного исполнительного органа ООО «УК «Арсиб» ХГ» № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, Управляющая организация осуществляет права и исполняет обязанности по руководству текущей деятельностью Общества в объеме, определенном уставом Общества, через свой единоличный исполнительный орган в том числе: самостоятельно решать вопросы по руководству деятельностью Общества; распоряжаться имуществом Общества, совершать сделки от имени Общества; издавать приказы, утверждать инструкции, давать указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества; поощрять, привлекать работников к ответственности.

Согласно Уставу Общества, утвержденному Решением единственного акционера ЗАО «МАССИВСТРОЙ» от ДД.ММ.ГГГГ, единоличный исполнительный орган действует от имени общества без доверенности; представляет его интересы, совершает сделки; издает приказы, распоряжения; утверждает внутренние документы, регламентирующие текущую деятельность и порядок оперативного управления Обществом; определяет структуру Общества.

ФИО4 являясь руководителем общества и, в соответствии с уставом, лицом, обладающим организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, пп. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ), обязан обеспечить уплату обществом законно установленных налогов, и, в соответствии со ст.ст. 6, 7 Федерального Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и уставом общества, организовать надлежащий бухгалтерский и налоговый учет предприятия, соблюдение законодательства Российской Федерации при выполнении хозяйственных операций, соблюдение предприятием налогового законодательства Российской Федерации.

ФИО4, достоверно зная об обязанности правильно исчислять и своевременно уплачивать законно установленные налоги, и предоставлять в налоговый орган достоверную налоговую декларацию и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, действуя умышленно, в период с 13.05.2019 по 12.07.2023, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за 1-4 кварталы 2019, 1-4 кварталы 2020 года, 1, 3, 4 кварталы 2021 года, налога на прибыль организации за 2019-2021 гг., в особо крупном размере в общей сумме 106 759 055 руб. при следующих обстоятельствах.

Так, ФИО4, достоверно знал, что предприятие ООО «МАССИВСТРОЙ» в соответствии со ст. 143 НК РФ является плательщиком налога на добавленную стоимость, который он обязан исчислять и уплачивать в бюджет в соответствии с нижеследующими положениями НК РФ: - п. 2 ст. 153 НК РФ при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами; - ст. 163 НК РФ налоговый период по налогу на добавленную стоимость установлен как квартал; - п. 3 ст. 164 НК РФ налогообложение производится по налоговой ставке 20 процентов; - п.п. 1, 2, 8 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные ст.171 НК РФ налоговые вычеты; вычетом подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории РФ; вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав; - п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, в случаях, предусмотренных п.п. 2.1, 3, 6-8 ст. 171 НК РФ (в ред. Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ); - п. 1 ст. 173 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода; при этом общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с настоящей главой; - п. 1 ст. 174 НК РФ уплата налога производится по итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ).

Кроме того, ФИО4, достоверно знал, что ООО «МАССИВСТРОЙ» в соответствии со ст. 246 НК РФ является плательщиком налога на прибыль организаций, что в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации он обязан исчислять и уплачивать налог на прибыль с возглавляемой им организации ООО «МАССИВСТРОЙ» в соответствии нижеследующими положениями НК РФ: - п. 1 ст. 247 НК РФ, прибылью для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, признается полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии НК РФ; - п. 1 ст. 252 НК РФ, налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, не учитываемых в ст. 270 НК РФ), при этом расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком; под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме; под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации; расходами признаются любые затраты при условии, что они были произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. - п. 1 ст. 274 НК РФ, налоговой базой для исчисления налога на прибыль признается денежное выражение прибыли, определяемой в соответствии со ст. 247 НК РФ, подлежащей налогообложению; - п. 1 ст. 284 НК РФ налоговая ставка для исчисления налога на прибыль устанавливается в размере 20 % (в ред. Федеральных законов от 03.08.2018 N 301-ФЗ, от 03.08.2018 № 302-Ф, от 27.11.2018 № 424-ФЗ); - п. 1 ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год; - п. 1 и п. 2 ст. 286 НК РФ, налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, определяемой в соответствии со ст. 274 НК РФ; сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно; - п. 1 ст. 287 НК РФ налог, подлежащий уплате по истечению налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ); - п. 4 ст. 289 НК РФ налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ; в 2020 году - не позднее 28.06.2020 в соответствии с п. 3 Постановления Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики»).

ФИО4, являясь руководителем ООО «МАССИВСТРОЙ», организатором хозяйственной деятельности, достоверно знал о том, что товары по взаимоотношениям с ООО «Курган-Строй» ИНН №, ООО «Тюменская строительная компания» ИНН №, последними не поставлялись, работы не выполнялись, услуги не оказывались, а документы между ООО «МАССИВ СТРОЙ» и вышеперечисленными организациями были изготовлены формально, для создания видимости осуществления финансово-хозяйственной деятельности, то есть содержат заведомо ложные сведения.

Имея преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организации с предприятия ООО «МАССИВСТРОЙ» путем неправомерного применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, завышения расходов при расчете налога прибыль организации, используя свои полномочия руководителя ООО «МАССИВСТРОЙ», в период с 13.05.2019 по 12.07.2023 включительно, ФИО4 неоднократно, умышленно организовал отражение в бухгалтерском и налоговом учетах, а впоследствии - для использования при составлении налоговых деклараций, заведомо подложных документов о поставке товаров, выполнении работ (оказании услуг) ООО «Курган-Строй» ИНН №, ООО «Тюменская строительная компания» ИНН №, в адрес ООО «МАССИВСТРОЙ» (договоров, счетов-фактур, товарных накладных, актов о приемке выполненных работ, справок о стоимости выполненных работ и затрат, иных документов), изготовленных неустановленными лицами и подписанных работниками Общества. Указанные документы передавались сотрудникам ООО «Сервис аналитика», которые в 2019-2023 гг. осуществляли ведение бухгалтерского учета и составление налоговой отчетности ООО «МАССИВСТРОЙ».

Так, руководством ООО «МАССИВСТРОЙ» в указанный период организована передача документов, содержащих заведомо ложные сведения о поставке товаров, выполнении работ (оказании услуг) в адрес ООО «МАССИВСТРОЙ», в том числе:

По взаимоотношениям с ООО «Курган-Строй» ИНН <***>: - договор подряда № 10/05-17 от 15.08.2017; - договор подряда№ 2/05-18 от 14.05.2018; - счета-фактуры №№ 21 от 31.01.2019, 69 от 31.03.2019, 73 от 31.03.2019, 99 от 30.04.2019, 100 от 30.04.2019, 186 от 30.06.2019, 175 от 30.06.2019, 307 от 30.09.2019, 307 от 30.09.2019, 399 от 30.11.2019, 442 от 31.12.2019, 100 от 31.03.2020, 101 от 31.03.2020, 102 от 31.03.2020, 103 от 31.03.2020, 94 от 31.03.2020, 99 от 31.03.2020, 134 от 31.05.2020, 149 от 30.06.2020, 166 от 30.06.2020, 178 от 30.06.2020, 24 от 31.08.2020, 227 от 31.08.2020, 53 от 30.09.2020, 292 от 31.12.2020, 299 от 31.12.2020; - акты о приемке выполненных работ №№ 1 от 15.06.2021, 1 от 01.10.2021, 1 от 11.05.2021, 1 от 12.07.2021, 1 от 15.06.2021, 1 от 25.07.2021, 1 от 30.04.2019, 1 от 30.04.2019, 1 от 30.06.2019, 1 от 30.06.2019, 1 от 30.06.2020, 1 от 30.06.2020, 1 от 30.09.2019, 1 от 30.11.2019, 1 от 31.01.2019, 1 от 31.03.2019, 1 от 31.03.2019, 1 от 31.03.2020, 1 от 31.05.2020, 1 от 31.08.2020, 1 от 31.12.2019, 1 от 31.12.2020, 1 от 31.12.2020, 2 от 30.06.2019, 2 от 30.06.2020, 2 от 30.09.2019, 2 от 31.03.2019, 2 от 31.03.2020, 2 от 31.12.2019, 2 от 31.12.2020, 2 от 31.12.2020, 3 от 30.06.2019, 3 от 30.06.2020, 3 от 30.09.2019, 3 от 31.03.2019, 3 от 31.12.2019, 4 от 30.06.2019, 4 от 30.06.2020, 4 от 30.09.2019, 4 от 31.03.2019, 4 от 31.12.2019, 5 от 30.09.2019, 5 от 31.03.2019, 5 от 31.12.2019, 6 от 30.09.2019, 6 от 31.03.2019, 7 от 30.09.2019, справки о стоимости выполненных работ и затрат к ним; - товарные накладные №№ 146 от 30.06.2020, 73 от 31.03.2020, 74 от 31.03.2020, 75 от 31.03.2020, 76 от 31.03.2020, 77 от 31.03.2020.

По взаимоотношениям с ООО «Тюменская строительная компания» ИНН <***>: - договор подряда б/н от 27.03.2020; - счета-фактуры №№ 78 от 28.02.2021, 76 от 28.02.2021, 119 от 31.03.2021, 122 от 31.03.2021, 408 от 30.09.2021, 411 от 30.09.2021, 414 от 30.09.2021, 415 от 30.09.2021, 485 от 30.11.2021, 482 от 30.11.2021, 501 от 15.12.2021, 497 от 15.12.2021, 545 от 31.12.2021; - акты о приемке выполненных работ №№ 1 от 15.12.2021, 1 от 15.12.2021, 1 от 28.02.2021, 1 от 28.02.2021, 1 от 30.09.2021, 1 от 30.09.2021, 1 от 30.09.2021, 1 от 30.09.2021, 1 от 30.11.2021, 1 от 30.11.2021, 1 от 31.03.2021, 1 от 31.03.2021, 1 от 31.12.2021, 2 от 15.12.2021, 2 от 15.12.2021, 2 от 28.02.2021, 2 от 30.09.2021, 2 от 30.09.2021, 2 от 30.09.2021, 2 от 30.11.2021, 2 от 31.12.2021,3 от 15.12.2021,3 от 30.09.2021, 3 от 30.09.2021, 3 от 30.11.2021, 3 от 31.12.2021, 4 от 30.09.2021, 4 от 31.12.2021, 5 от 31.12.2021, справки о стоимости выполненных работ и затрат к ним.

ФИО7, а также иные сотрудники ООО «Сервис аналитика», в период с 01.01.2019 по 12.07.2023 оказывали услуги по ведению бухгалтерского учета и составлению налоговой отчетности ООО «МАССИВСТРОЙ», в их обязанности входило ведение бухгалтерского и налогового учетов Общества, составление бухгалтерской и налоговой отчетности, исчисление налогов, составление налоговых деклараций и предоставление их в налоговый орган по указанию руководителя ООО «МАССИВСТРОЙ» ФИО4 Сотрудники ООО «Сервис аналитика» под руководством ФИО7 отражали в бухгалтерском учете ООО «МАССИВСТРОЙ» документы о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО «МАССИВСТРОЙ» и ООО «Курган-Строй» ИНН <***>, ООО «Тюменская строительная компания» ИНН <***>, после чего, в соответствии с функциональными обязанностями ФИО7, не осведомленная о указанных намерениях ФИО4 и недостоверности документов о финансово-хозяйственных взаимоотношениях с вышеперечисленными организациями отражала в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «МАССИВСТРОЙ» за 2019-2021 гг. сведения, содержащиеся в представленных документах по взаимоотношениям с вышеперечисленными организациями и, исходя из отраженных сведений, производила исчисление налогов, составление налоговых деклараций и представление их в налоговый орган.

Так, в период с 13.05.2019 по 28.06.2019 ФИО7 и другими сотрудниками ООО «Сервис аналитика» приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «МАССИВСТРОЙ» за 1 квартал 2019 года документы, представленные руководством ООО «МАССИВСТРОЙ», по взаимоотношениям с ООО «Курган-Строй» ИНН <***> о поставке товаров, выполнении работ (оказании услуг), в том числе счет-фактура на общую сумму 46 557 627,60 руб., в том числе НДС на сумму 7759604,60 руб., отраженные в книге покупок за 1 квартал 2019 года.

28.06.2019 ФИО8, находясь в помещении в <...>, изготовила с использованием программы 1С на компьютере налоговую декларацию (расчет налога уточненный № 1) по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2019 года, в которую включила отраженные в Книге покупок за 1 квартал 2019 года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость по фактически не поставленным ООО «Курган-Строй» ИНН <***> для ООО «МАССИВСТРОЙ» товарам, не выполненным работам (не оказанным услугам), в сумме 7759605 руб. С учетом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 2019 года, в размере 227007 руб. и представила изготовленную налоговую декларацию ФИО4 для согласования.

В указанное время ФИО4, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «МАССИВСТРОЙ» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2019 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 1 квартал 2019 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «МАССИВСТРОЙ», находясь в офисе в <...>, согласовал и поручил ФИО7 утвердить и представить данную налоговую декларацию в ИФНС России по г. Тюмени № 3.

Выполняя распоряжение ФИО4, указанную налоговую декларацию ФИО7 28.06.2019 утвердила и по телекоммуникационным каналам связи представила в ИФНС России по г. Тюмени № 3 в <...>.

В результате указанных действий ФИО4 предприятием ООО «МАССИВСТРОЙ» не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 1 квартал 2019 года в сумме 7759605 руб. в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты: - в сумме 2 586 535 руб. - до 25.04.2019; - в сумме 2 586 535 руб. - до 25.05.2019; - в сумме 2 586 535 руб. - до 25.06.2019.

Кроме того, в период с 13.05.2019 по 25.07.2019 ФИО7 и другими сотрудниками ООО «Сервис аналитика» приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «МАССИВСТРОЙ» за 2 квартал 2019 года документы, представленные руководством ООО «МАССИВСТРОЙ», но взаимоотношениям с ООО «Курган-Строй» ИНН <***> о поставке товаров, выполнении работ (оказании услуг), в том числе счет-фактура на общую сумму 6 847 138,56 руб., в том числе НДС на сумму 1141189,76 руб., отраженные в книге покупок за 2 квартал 2019 года.

25.07.2019 ФИО7, находясь в помещении в <...>, изготовила с использованием программы 1С на компьютере налоговую декларацию (расчет налога первичный) по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2019 года, в которую включила отраженные в Книге покупок за 2 квартал 2019 года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость по фактически не поставленным ООО «Курган-Строй» ИНН <***> для ООО «МАССИВСТРОЙ» товарам, не выполненным работам (не оказанным услугам), в сумме 1141190 руб. С учетом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 2 квартал 2019 года, в размере 266 861 руб. и представила изготовленную налоговую декларацию ФИО4 для согласования.

В указанное время ФИО4, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «МАССИВСТРОЙ» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2019 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 2 квартал 2019 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «МАССИВСТРОЙ», находясь в офисе в <...>, согласовал и поручил ФИО7 утвердить и представить данную налоговую декларацию в ИФНС России по г. Тюмени № 3.

Выполняя распоряжение ФИО4, указанную налоговую декларацию ФИО7 25.07.2019 утвердила и по телекоммуникационным каналам связи представила в ИФНС России по г. Тюмени № 3, расположенную в <...>.

В результате указанных действий ФИО4 предприятием ООО «МАССИВСТРОЙ» не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 2 квартал 2019 года в сумме 1141190 руб. в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты: - в сумме 380 396,66 руб. - до 25.07.2019; - в сумме 380 396,67 руб. - до 25.08.2019; - в сумме 380 396,67 руб. - до 25.09.2019.

Кроме того, в период с 01.07.2019 по 11.02.2020 ФИО7 и другими сотрудниками ООО «Сервис аналитика» приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «МАССИВСТРОЙ» за 3 квартал 2019 года документы, представленные руководством ООО «МАССИВСТРОЙ», по взаимоотношениям с ООО «Курган-Строй» ИНН <***> о поставке товаров, выполнении работ (оказании услуг), в том числе счет-фактура на общую сумму 55 437 580,80 руб., в том числе НДС на сумму 8639597 руб., отраженные в книге покупок за 3 квартал 2019 года. 11.02.2020 ФИО7, находясь в помещении в <...>, изготовила с использованием программы 1С на компьютере налоговую декларацию (расчет налога уточненный № 1) по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2019 года, в которую включила отраженные в Книге покупок за 3 квартал 2019 года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость по фактически не поставленным ООО «Курган-Строй» ИНН <***> для ООО «МАССИВСТРОЙ» товарам, не выполненным работам (не оказанным услугам), в сумме 8 639 597 руб. С учетом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 3 квартал 2019 года, в размере 328024 руб. и представила изготовленную налоговую декларацию ФИО4 для согласования.

В указанное время ФИО4, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «МАССИВСТРОЙ» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2019 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 3 квартал 2019 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «МАССИВСТРОЙ», находясь в офисе в <...>, согласовал и поручил ФИО7 утвердить и представить данную налоговую декларацию в ИФНС России по г. Тюмени № 3.

Выполняя распоряжение ФИО4, указанную налоговую декларацию ФИО7 11.02.2020 утвердила и по телекоммуникационным каналам связи представила в ИФНС России по г. Тюмени № 3, расположенную в <...>.

В результате указанных действий ФИО4 предприятием ООО «МАССИВСТРОЙ» не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 3 квартал 2019 года в сумме 8639597 руб. в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты: - в сумме 2879865,66 руб. - до 25.10.2019; - в сумме 2879865,67 руб. - до 25.11.2019; - в сумме 2879865,67 руб. - до 25.12.2019.

Кроме того, в период с 01.10.2019 по 27.01.2020 ФИО7 и другими сотрудниками ООО «Сервис аналитика» приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «МАССИВСТРОЙ» за 4 квартал 2019 года документы, представленные руководством ООО «МАССИВСТРОЙ», по взаимоотношениям с ООО «Курган-Строй» ИНН <***> о поставке товаров, выполнении работ (оказании услуг), в том числе счет-фактура на общую сумму 82189831,49 руб., в том числе ИДС на сумму 5058708,25 руб., отраженные в книге покупок за 4 квартал 2019 года.

27.01.2020 ФИО7, находясь в помещении в <...>, изготовила с использованием программы 1С на компьютере налоговую декларацию (расчет налога первичный) по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2019 года, в которую включила отраженные в Книге покупок за 4 квартал 2019 года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость по фактически не поставленным ООО «Курган-Строй» ИНН <***> для ООО «МАССИВСТРОЙ» товарам, не выполненным работам (не оказанным услугам), в сумме 5 058 708 руб. С учетом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 4 квартал 2019 года, в размере 733 486 руб. и представила изготовленную налоговую декларацию ФИО4 для согласования.

В указанное время ФИО4, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «МАССИВСТРОЙ» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2019 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 4 квартал 2019 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «МАССИВСТРОЙ», находясь в офисе в <...>, согласовал и поручил ФИО7 утвердить и представить данную налоговую декларацию в ИФНС России по г. Тюмени № 3. Выполняя распоряжение ФИО4, указанную налоговую декларацию ФИО7 27.01.2020 утвердила и по телекоммуникационным каналам связи представила в ИФНС России по г. Тюмени № 3, в <...>.

В результате указанных действий ФИО4 предприятием ООО «МАССИВСТРОЙ» не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 4 квартал 2019 года в сумме 5058708 руб. в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты: - в сумме 1686236 руб. - до 25.01.2020; - в сумме 1686236 руб. - до 25.02.2020; - в сумме 1686236 руб. до 25.03.2020.

Кроме того, в период с 01.01.2020 по 15.05.2020 ФИО7 и другими сотрудниками ООО «Сервис аналитика» приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «МЛССИВСТРОЙ» за 1 квартал 2020 года документы, представленные руководством ООО «МАССИВСТРОЙ», по взаимоотношениям с ООО «Курган-Строй» ИНН <***> о поставке товаров, выполнении работ (оказании услуг), в том числе счет-фактура на общую сумму 50017354,16 руб., в том числе НДС на сумму 8336225,71 руб., отраженные в книге покупок за 1 квартал 2020 года. 15.05.2020 ФИО7, находясь в помещении в <...>, изготовила с использованием программы 1С на компьютере налоговую декларацию (расчет налога первичный) по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2020 года, в которую включила отраженные в Книге покупок за 1 квартал 2020 года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость по фактически не поставленным ООО «Курган-Строй» ИНН <***> для ООО «МЛССИВСТРОЙ» товарам, не выполненным работам (не оказанным услугам), в сумме 8336226 руб. С учетом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 2020 года, в размере 426245 руб. и представила изготовленную налоговую декларацию

ФИО4 для согласования. В указанное время ФИО4, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «МЛССИВСТРОЙ» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2020 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 1 квартал 2020 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «МАССИВСТРОЙ», находясь в офисе в <...>, согласовал и поручил ФИО7 утвердить и представить данную налоговую декларацию в ИФНС России по г. Тюмени № 3.

Выполняя распоряжение ФИО4, указанную налоговую декларацию ФИО7 15.05.2020 утвердила и по телекоммуникационным каналам связи представила в ИФНС России по г. Тюмени № 3, расположенную в <...>.

В результате указанных действий ФИО4 предприятием ООО «МАССИВСТРОЙ» не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 1 квартал 2020 года в сумме 8336226 руб. в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты: - в сумме 2778742 руб. - до 25.04.2020; - в сумме 2778742 руб. - до 25.05.2020; - в сумме 2778742 руб. - до 25.06.2020.

Кроме того, в период с 01.04.2020 по 27.07.2020 ФИО7 и другими сотрудниками ООО «Сервис аналитика» приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «МАССИВСТРОЙ» за 2 квартал 2020 года документы, представленные руководством ООО «МАССИВСТРОЙ», по взаимоотношениям с ООО «Курган-Строй» ИНН <***> о поставке товаров, выполнении работ (оказании услуг), в том числе счет-фактура на общую сумму 23788791,38 руб., в том числе НДС на сумму 3964798,57 руб., отраженные в книге покупок за 2 квартал 2020 года. 27.07.2020 ФИО7, находясь в помещении в <...>, изготовила с использованием программы 1С на компьютере налоговую декларацию (расчет налога первичный) по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2020 года, в которую включила отраженные в Книге покупок за 2 квартал 2020 года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость по фактически не поставленным ООО «Курган-Строй» ИНН <***> для ООО «МАССИВСТРОЙ» товарам, не выполненным работам (не оказанным услугам), в сумме 3964798 руб. С учетом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 2 квартал 2020 года, в размере 368817 руб. и представила изготовленную налоговую декларацию ФИО4 для согласования. В указанное время ФИО4, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «МАССИВСТРОЙ» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2020 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 2 квартал 2020 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «МАССИВСТРОЙ», находясь в офисе в <...>, согласовал и поручил ФИО7 утвердить и представить данную налоговую декларацию в ИФНС России по г. Тюмени № 3.

Выполняя распоряжение ФИО4, указанную налоговую декларацию ФИО7 27.07.2020 утвердила и по телекоммуникационным каналам связи представила в ИФНС России по г. Тюмени № 3, расположенную в <...>.

В результате указанных действий ФИО4 предприятием ООО «МАССИВСТРОЙ» не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 2 квартал 2020 года в сумме 3964798 руб. в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты: - в сумме 1321599,33 руб. - до 25.07.2020; - в сумме 1321599,33 руб. - до 25.08.2020; - в сумме 1321599,34 руб. - до 25.09.2020.

Кроме того, в период с 01.07.2020 по 26.10.2020 ФИО7 и другими сотрудниками ООО «Сервис аналитика» приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «МАССИВСТРОЙ» за 3 квартал 2020 года документы, представленные руководством ООО «МАССИВСТРОЙ», по взаимоотношениям с ООО «Курган-Строй» ИНН №, ООО «Тюменская строительная компания» ИНН № о поставке товаров, выполнении работ (оказании услуг), в том числе счет- фактура на общую сумму 50601498,96 руб., в том числе НДС на сумму 8433583,17 руб., отраженные в книге покупок за 3 квартал 2020 года. 26.10.2020 ФИО7, находясь в помещении в <...>, изготовила с использованием программы 1С на компьютере налоговую декларацию (расчет налога первичный) по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2020 года, в которую включила отраженные в Книге покупок за 3 квартал 2020 года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость по фактически не поставленным ООО «Курган-Строй» ИНН №, ООО «Тюменская строительная компания» ИНН № для ООО «МАССИВСТРОЙ» товарам, не выполненным работам (не оказанным услугам), в сумме 8 433 583 руб. С учетом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 3 квартал 2020 года, в размере 313560 руб. и представила изготовленную налоговую декларацию ФИО4 для согласования.

В указанное время ФИО4, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «МАССИВСТРОЙ» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2020 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 3 квартал 2020 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «МАССИВСТРОЙ», находясь в офисе в <...>, согласовал и поручил ФИО7 утвердить и представить данную налоговую декларацию в ИФНС России по г. Тюмени № 3. Выполняя распоряжение ФИО4, указанную налоговую декларацию ФИО7 26.10.2020 утвердила и по телекоммуникационным каналам связи представила в ИФНС России по г. Тюмени № 3, расположенную в <...>.

В результате указанных действий ФИО4 предприятием ООО «МАССИВСТРОЙ» не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 3 квартал 2020 года в сумме 8433583 руб. в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты: - в сумме 2811194,33 руб. - до 25.10.2020; - в сумме 2811194,33 руб. - до 25.11.2020; - в сумме 2811194,34 руб. - до 25.12.2020.

Кроме того, в период с 01.10.2020 по 02.02.2021 ФИО7 и другими сотрудниками ООО «Сервис аналитика» приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «МАССИВСТРОЙ» за 4 квартал 2020 года документы, представленные руководством ООО «МАССИВСТРОЙ», по взаимоотношениям с ООО «Курган-Строй» ИНН № о поставке товаров, выполнении работ (оказании услуг), в том числе счет-фактура на общую сумму 43876389,60 руб., в том числе НДС на сумму 7312731,60 руб., отраженные в книге покупок за 4 квартал 2020 года. 02.02.2021 ФИО7, находясь в помещении в <...>, изготовила с использованием программы 1С на компьютере налоговую декларацию (расчет налога уточненный № 1) по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2020 года, в которую включила отраженные в Книге покупок за 4 квартал 2020 года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость по фактически не поставленным ООО «Курган-Строй» ИНН № для ООО «МАССИВСТРОЙ» товарам, не выполненным работам (не оказанным услугам), в сумме 7312731 руб. С учетом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 4 квартал 2020 года, в размере 802450 руб. и представила изготовленную налоговую декларацию

ФИО4 для согласования. В указанное время ФИО4, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «МАССИВСТРОЙ» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2020 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 4 квартал 2020 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «МАССИВСТРОЙ», находясь в офисе в <...>, согласовал и поручил ФИО7 утвердить и представить данную налоговую декларацию в ИФНС России по г. Тюмени № 3. Выполняя распоряжение ФИО4, указанную налоговую декларацию ФИО7 02.02.2021 утвердила и по телекоммуникационным каналам связи представила в ИФНС России по г. Тюмени № 3, расположенную в <...>.

В результате указанных действий ФИО4 предприятием ООО «МАССИВСТРОЙ» не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 4 квартал 2020 года в сумме 7312731 руб. в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты: - в сумме 2437577 руб. - до 25.01.2021; - в сумме 2437577 руб. - до 25.02.2021; - в сумме 2437577 руб. - до 25.03.2021.

Кроме того, в период с 01.01.2021 по 26.04.2021 ФИО7 и другими сотрудниками ООО «Сервис аналитика» приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «МАССИВСТРОЙ» за 1 квартал 2021 года документы, представленные руководством ООО «МАССИВСТРОЙ», по взаимоотношениям с ООО «Тюменская строительная компания» ИНН <***> о поставке товаров, выполнении работ (оказании услуг), в том числе счет-фактура на общую сумму 44408895,84 руб., в том числе НДС на сумму 7 401 482,63 руб., отраженные в книге покупок за 1 квартал 2021 года.

26.04.2021 ФИО7, находясь в помещении в <...>, изготовила с использованием программы 1С на компьютере налоговую декларацию (расчет налога первичный) по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2021 года, в которую включила отраженные в Книге покупок за 1 квартал 2021 года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость по фактически не поставленным ООО «Тюменская строительная компания» ИНН <***> для ООО «МАССИВСТРОЙ» товарам, не выполненным работам (не оказанным услугам), в сумме 7 401 483 руб. С учетом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 2021 года, в размере 745771 руб. и представила изготовленную налоговую декларацию ФИО4 для согласования.

В указанное время ФИО4, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «МАССИВСТРОЙ» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2021 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 1 квартал 2021 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «МАССИВСТРОЙ», находясь в офисе в <...>, согласовал и поручил ФИО7 утвердить и представить данную налоговую декларацию в ИФНС России по г. Тюмени № 3. Выполняя распоряжение ФИО4, указанную налоговую декларацию ФИО7 26.04.2021 утвердила и по телекоммуникационным каналам связи представила в ИФНС России по г. Тюмени № 3, расположенную в <...>.

В результате указанных действий ФИО4 предприятием ООО «МАССИВСТРОЙ» не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 1 квартал 2021 года в сумме 7401483 руб. в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты: - в сумме 2467161 руб. - до 25.04.2021; - в сумме 2467161 руб. - до 25.05.2021; - в сумме 2 467 161 руб. - до 25.06.2021.

Кроме того, в период с 01.07.2021 по 25.10.2021 ФИО7 и другими сотрудниками ООО «Сервис аналитика» приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «МАССИВСТРОЙ» за 3 квартал 2021 года документы, представленные руководством ООО «МАССИВСТРОЙ», по взаимоотношениям с ООО «Тюменская строительная компания» ИНН <***> о поставке товаров, выполнении работ (оказании услуг), в том числе счет-фактура на общую сумму 62013933,85 руб., в том числе НДС на сумму 10335655,65 руб., отраженные в книге покупок за 3 квартал 2021 года.

25.10.2021 ФИО7, находясь в помещении в <...>, изготовила с использованием программы 1С на компьютере налоговую декларацию (расчет налога первичный) по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2021 года, в которую включила отраженные в Книге покупок за 3 квартал 2021 года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость по фактически не поставленным ООО «Тюменская строительная компания» ИНН № для ООО «МАССИВСТРОЙ» товарам, не выполненным работам (не оказанным услугам), в сумме 10335656 руб. С учетом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 3 квартал 2021 года, в размере 836892 руб. и представила изготовленную налоговую декларацию ФИО4 для согласования. В указанное время ФИО4, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «МАССИВСТРОЙ» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2021 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 3 квартал 2021 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «МАССИВСТРОЙ», находясь в офисе в <...>, согласовал и поручил ФИО7 утвердить и представить данную налоговую декларацию в ИФНС России по г. Тюмени № 3.

Выполняя распоряжение ФИО4, указанную налоговую декларацию ФИО7 25.10.2021 утвердила и по телекоммуникационным каналам связи представила в ИФНС России по г. Тюмени № 3, расположенную в <...>.

В результате указанных действий ФИО4 предприятием ООО «МАССИВСТРОЙ» не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 3 квартал 2021 года в сумме 10335656 руб. в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты: - в сумме 3445218,66 руб. - до 25.10.2021; - в сумме 3445218,67 руб. - до 25.11.2021; - в сумме 3445218,67 руб. - до 25.12.2021.

Кроме того, в период с 01.10.2021 по 25.01.2022 ФИО7 и другими сотрудниками ООО «Сервис аналитика» приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «МАССИВСТРОЙ» за 4 квартал 2021 года документы, представленные руководством ООО «МАССИВСТРОЙ», по взаимоотношениям с ООО «Тюменская строительная компания» ИНН <***> о поставке товаров, выполнении работ (оказании услуг), в том числе счет-фактура на общую сумму 63872298 руб., в том числе НДС на сумму 10645383 руб., отраженные в книге покупок за 4 квартал 2021 года.

25.01.2022 ФИО7, находясь в помещении в <...>, изготовила с использованием программы 1С на компьютере налоговую декларацию (расчет налога первичный) по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2021 года, в которую включила отраженные в Книге покупок за 4 квартал 2021 года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость по фактически не поставленным ООО «Тюменская строительная компания» ИНН <***> для ООО «МАССИВСТРОЙ» товарам, не выполненным работам (не оказанным услугам), в сумме 10645383 руб. С учетом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 4 квартал 2021 года, в размере 855583 руб. и представила изготовленную налоговую декларацию ФИО4 для согласования. В указанное время ФИО4, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «МАССИВСТРОЙ» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2021 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 4 квартал 2021 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «МАССИВСТРОЙ», находясь в офисе в <...>, согласовал и поручил ФИО7 утвердить и представить данную налоговую декларацию в ИФНС России по г. Тюмени № 3.

Выполняя распоряжение ФИО4, указанную налоговую декларацию ФИО7 25.01.2022 утвердила и по телекоммуникационным каналам связи представила в ИФНС России по г. Тюмени № 3, расположенную в <...>.

В результате указанных действий ФИО4 предприятием ООО «МАССИВСТРОЙ» не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 4 квартал 2021 года в сумме 10645383 руб. в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты: - в сумме 3548461 руб. - до 25.01.2022; - в сумме 3548461 руб. - до 25.02.2022; - в сумме 3548461 руб. - до 25.03.2022.

Кроме того, 12.07.2023, ФИО7, используя предоставленные документы - договоры, счета-фактуры, акты, иные документы, изготовленные от ООО «Курган-Строй» ИНН №, отраженные в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «МАССИВСТРОЙ» за 2019 год, находясь в помещении бухгалтерии ООО «МАССИВСТРОЙ» в <...>, изготовила с использованием программы 1С на компьютере налоговую декларацию (расчет налога уточненный № 2) по налогу на прибыль организации за 2019 год, в которую включила сведения о расходах ООО «МАССИВСТРОЙ» по фактически не поставленным товарам, не выполненным работам (не оказанным услугам), вышеуказанной организацией для ООО «МАССИВСТРОЙ» на общую сумму 86215973,59 руб. С учетом указанных сведений определила налоговую базу - убыток организации в сумме - 34167591 руб., исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 2019 год по ставке 20 % в сумме 0 руб., и представила изготовленную налоговую декларацию ФИО4 для утверждения.

12.07.2023, ФИО4, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «МАССИВСТРОЙ» по налогу на прибыль за 2019 год содержит заведомо ложные сведения о расходах организации, налогооблагаемой базе и сумме налога, подлежащего уплате в бюджет за 2019 год, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «МАССИВСТРОЙ», находясь в офисе, расположенном в <...>, утвердил и поручил ФИО7 представить данную налоговую декларацию в ИФНС России по г. Тюмени № 3. Выполняя распоряжение ФИО4, указанную налоговую декларацию ФИО7 12.07.2023 по телекоммуникационным каналам связи представила в ИФНС России по г. Тюмени № 3, расположенную в <...>.

В результате указанных действий ФИО4 предприятием ООО «МАССИВСТРОЙ» в нарушении п. 1 ст. 247, п. 1 ст. 252, п. 1 ст. 284, п. 1 ст. 285, п. 1 ст. 287 ПК РФ не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на прибыль за 2019 год в сумме 10409676 руб. в срок, установленный п. 4 ст.289 IIK РФ, т.е. до 28.06.2020.

Кроме того, 12.07.2023, ФИО7, используя предоставленные документы - договоры, счета-фактуры, акты, иные документы, изготовленные от ООО «Курган-Строй» ИНН №, ООО «Тюменская строительная компания» ИНН №, отраженные в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «МАССИВСТРОЙ» за 2020 год, находясь в помещении бухгалтерии ООО «МАССИВСТРОЙ» в <...>, изготовила с использованием программы 1С на компьютере налоговую декларацию (расчет налога уточненный № 1) по налогу на прибыль организации за 2020 год, в которую включила сведения о расходах ООО «МАССИВСТРОЙ» по фактически не поставленным товарам, не выполненным работам (не оказанным услугам), вышеуказанной организацией для ООО «МАССИВСТРОЙ» на общую сумму 140236695,05 руб. С учетом указанных сведений определила налоговую базу – убыток организации в сумме - 63928954 руб., исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 2020 год по ставке 20 % в сумме 0 руб., и представила изготовленную налоговую декларацию ФИО4 для утверждения.

12.07.2023, ФИО4, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «МАССИВСТРОЙ» по налогу на прибыль за 2020 год содержит заведомо ложные сведения о расходах организации, налогооблагаемой базе и сумме налога, подлежащего уплате в бюджет за 2020 год, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «МАССИВСТРОЙ», находясь в офисе, расположенном в <...>, утвердил и поручил ФИО7 представить данную налоговую декларацию в ИФНС России по г. Тюмени № 3. Выполняя распоряжение ФИО4, указанную налоговую декларацию ФИО7 12.07.2023 по телекоммуникационным каналам связи представила в ИФНС России по г. Тюмени № 3, расположенную в <...>.

В результате указанных действий ФИО4 предприятием ООО «МАССИВСТРОЙ» в нарушении п. 1 ст. 247, п. 1 ст. 252, п. 1 ст. 284, п. 1 ст. 285, п. 1 ст. 287 НК РФ не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на прибыль за 2020 год в сумме 5 710 333 руб. в срок, установленный п. 4 ст.289 НК РФ, т.е. до 28.03.2021.

Кроме того, 12.07.2023, ФИО7, используя предоставленные документы - договоры, счета-фактуры, акты, иные документы, изготовленные от ООО «Тюменская строительная компания» ИНН №, отраженные в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «МАССИВСТРОЙ» за 2021 год, находясь в помещении бухгалтерии ООО «МАССИВСТРОЙ» в <...>, изготовила с использованием программы 1С на компьютере налоговую декларацию (расчет налога уточненный № 1) по налогу на прибыль организации за 2021 год, в которую включила сведения о расходах ООО «МАССИВСТРОЙ» по фактически не поставленным товарам, не выполненным работам (не оказанным услугам), вышеуказанной организацией для ООО «МАССИВСТРОЙ» на общую сумму 94770310,07 руб. С учетом указанных сведений определила налоговую базу – убыток организации в сумме - 36719881 руб., исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 2021 год по ставке 20 % в сумме 0 руб., и представила изготовленную налоговую декларацию ФИО4 для утверждения.

12.07.2023, ФИО4, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «МАССИВСТРОЙ» по налогу на прибыль за 2021 год содержит заведомо ложные сведения о расходах организации, налогооблагаемой базе и сумме налога, подлежащего уплате в бюджет за 2021 год, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «МАССИВСТРОЙ», находясь в офисе, расположенном в <...>, утвердил и поручил ФИО7 представить данную налоговую декларацию в ИФНС России по г. Тюмени № 3. Выполняя распоряжение ФИО4, указанную налоговую декларацию ФИО7 12.07.2023 по телекоммуникационным каналам связи представила в ИФНС России по г. Тюмени № 3, расположенную в <...>.

В результате указанных действий ФИО4 предприятием ООО «МАССИВСТРОЙ» в нарушении п. 1 ст. 247, п. 1 ст. 252, п. 1 ст. 284, п. 1 ст. 285, п. 1 ст. 287 НК РФ не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на прибыль за 2021 год в сумме 11 610 086 руб. в срок, установленный п. 4 ст.289 НК РФ, т.е. до 28.03.2022.

Таким образом, ФИО4, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, в нарушение ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 19, пп. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45, ст. 163, ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173, ст. 174 НК РФ, ч. 1 ст. 6 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ, путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации ООО «МАССИВСТРОЙ» по налогу на добавленную стоимость за 1-4 кварталы 2019, 1-4 кварталы 2020 года, 1, 3, 4 кварталы 2021 года, налогу на прибыль организации за 2019-2021 гг., уклонился от уплаты указанных налогов в общей сумме 106 759 055 руб., что превышает 56250000 рублей и является особо крупным размером в соответствии с п. 1 примечаний к статье 199 УК РФ.

Действия ФИО4 квалифицированы по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, - как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

В ходе судебного заседания защитник заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с возмещением в полном объеме ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления.

Обвиняемый ФИО4 поддержал ходатайство защитника о прекращении уголовного дела в связи с возмещением в полном объеме ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления.

В судебном заседании государственный обвинитель возражал против прекращения уголовного дела.

Заслушав мнение участников уголовного судопроизводства суд установил следующее.

В соответствии с примечанием 2 к ст. 199 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное ст. 199 УК РФ, освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом либо организацией, уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов которой вменяется этому лицу, полностью уплачены суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в порядке и размере, определяемых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Согласно ст. 28.1 УПК РФ суд прекращает уголовное преследование в отношении лица, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.ст. 198 - 199.1, 199.3, 199.4 УК РФ, предусмотренных ст.ст. 24 и 27 УПК РФ или ч. 1 ст. 76.1 УК РФ в случае, если ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме.

В соответствии со ст. 76.1 УПК РФ лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное ст.ст. 198 - 199.1, 199.3, 199.4 УК РФ освобождается от уголовной ответственности, если ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме.

Таким образом, в соответствии с п. 14 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации N 19 от 27 июня 2013 года «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности», п. 12 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации № 48 от 15 ноября 2016 года «О практике применения судами законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности», исходя из взаимосвязанных положений части 1 ст. 76.1 УК РФ, пункта 2 примечаний к ст. 198, пункта 2 примечаний к ст. 199 УК РФ, части 2 ст. 28.1 УК РФ, под возмещением ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, предусмотренного ст. ст. 198 - 199.1 УК РФ, следует понимать уплату в полном объеме до назначения судом первой инстанции судебного заседания недоимки, пеней и штрафов в размере, определяемом в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Из материалов уголовного дела следует, что до направления уголовного дела в суд, на запрос следственного управления Следственного комитета России по Тюменской области в отношении ООО «Массивстрой», начальником Межрайонной ИФНС России № 14 по Тюменской области сообщено письмом от 04 февраля 2025 г., что задолженность по результатам проведения выездной налоговой проверки (решение о привлечении к ответственности № 13-1-42/12 от 18.09.2023 в редакции решения УФНС России по Тюменской области от 27.12.2023 г. № 1137) погашена в полном объеме.

Данные обстоятельства подтверждаются и сообщением от 18 февраля 2026 г. и.о. руководителя УФНС России по Тюменской области.

В судебном заседании ФИО4 с прекращением уголовного дела по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ на основании ст. 28.1 УПК РФ, согласился.

В соответствии с ч. 4 ст. 28.1 УПК РФ обвиняемому были разъяснены основания прекращения уголовного дела и право возражать против прекращения уголовного преследования.

В связи с разъяснениями, содержащимися в п. 25 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27.06.2013 г. № 19 «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности», в случае, если во время судебного разбирательства будет установлено обстоятельство, указанное в п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, а также в случаях, предусмотренных ст. ст. 25, 25.1, 28 и 28.1 УПК РФ, суд прекращает уголовное дело и (или) уголовное преследование только при условии согласия на это подсудимого.

Поскольку ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме, обвиняемый ФИО4 привлекается к уголовной ответственности впервые, с прекращением уголовного дела по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ на основании ст. 28.1 УПК РФ, согласился добровольно и в присутствии защитника по основанию, которое не является реабилитирующим, порядок и последствия прекращения уголовного дела по указанному основанию ему были разъяснены и понятны, оснований для отказа в удовлетворении ходатайства о прекращении уголовного дела, не имеется.

Несогласие государственного обвинителя с прекращением уголовного дела не является основанием для отказа в прекращении уголовного дела.

Вещественные доказательства по уголовному делу, хранящиеся при уголовном деле подшивки документов, изъятых 15.08.2024 в ходе обыска в офисном здании по адресу: <адрес> тракт, <адрес>, материалы налогового контроля в отношении ООО «Массивстрой»: предметы и документы, представленные УФНС России по Тюменской области письмом № от ДД.ММ.ГГГГ, подлежат хранению при уголовном деле.

Арест, наложенный на недвижимое имущество ООО «Массивстрой» - нежилое помещение, площадью 6 470,1 кв. м., расположенное по адресу: <адрес>, кадастровый №, кадастровой стоимостью 137024166,01 руб., подлежит отмене после вступления постановления в законную силу.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 28.1, 239 УПК РФ, ст. 76.1 УК РФ суд,

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело по обвинению ФИО4 в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, прекратить на основании ст. 28.1 УПК РФ, ст. 76.1 УК РФ, в связи с возмещением в полном объеме ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления.

Меру пресечения в отношении ФИО4 - в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении – отменить после вступления постановления в законную силу.

Вещественные доказательства по уголовному делу, хранящиеся при уголовном деле подшивки документов, изъятых 15.08.2024 в ходе обыска в офисном здании по адресу: <...>, материалы налогового контроля в отношении ООО «Массивстрой»: предметы и документы, представленные УФНС России по Тюменской области письмом № от ДД.ММ.ГГГГ, - хранить при уголовном деле.

Арест, наложенный на недвижимое имущество ООО «Массивстрой» - нежилое помещение, площадью 6 470,1 кв. м., расположенное по адресу: <адрес>, кадастровый №, кадастровой стоимостью 137024166,01 руб., - отменить после вступления постановления в законную силу.

Постановление может быть обжаловано в Тюменский областной суд в течение 15 суток со дня его вынесения путем подачи жалобы и представления в Калининский районный суд г. Тюмени.

Судья Калининского районного суда

г. Тюмени подпись П.В. Бушмелев