Решение № 2А-3078/2025 2А-406/2026 2А-406/2026(2А-3078/2025;)~М-1744/2025 М-1744/2025 от 25 февраля 2026 г. по делу № 2А-3078/2025

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

г. Минусинск 16 февраля 2026 года

Минусинский городской суд Красноярского края в составе:

председательствующего судьи Минкиной М.Т.,

при секретаре Давыденко Ю.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС № 10 по Красноярскому краю в интересах государства обратилась в Минусинский городской суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени, мотивируя тем, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц. Неисполнение обязанности по оплате налогов, пеней, повлекло формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, в связи с чем, ему было направлено требование об уплате налогов и пени от 24.07.2023 № № со сроком исполнения до 12.09.2023, которое размещено в личном кабинете налогоплательщика. За несвоевременную уплату совокупной обязанности по уплате налогов, в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в сумме 33 767,22 руб. за период с 29.08.2024 по 03.06.2025. Поскольку задолженность налогоплательщиком не оплачена, налоговый орган обратился с заявлением о выдаче судебного приказа. 19.06.2025 задолженность взыскана судебным приказом мирового судьи судебного участка № 153 в г. Минусинске и Минусинском районе Красноярского края № 2а-198/153/2025, 16.07.2025 судебный приказ отменен. Просит суд взыскать с ФИО1 в доход государства денежные средства в сумме 36 782,22 руб., а именно- транспортный налог за 2023 год в размере 1 892,00 руб.; налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 1 123 руб.; пени за неуплату транспортного налога за 2019 год, начисленные за период с 29.08.2024 по 03.06.2025 в размере 2 133, 08 руб.; пени за неуплату транспортного налога за 2021 год, начисленные за период с 29.08.2024 по 03.06.2025 в размере 967,81 руб.; пени за неуплату транспортного налога за 2022 год, начисленные за период с 29.08.2024 по 03.06.2025 в размере 270,61 руб.; пени за неуплату транспортного налога за 2023 год, начисленные за период с 03.12.2024 по 03.06.2025 в размере 242,37 руб.;- пени за неуплату налога на имущество физических лиц за 2019 год, начисленные за период с 29.08.2024 по 03.06.2025 в размере 39,48 руб.; пени за неуплату транспортного налога за 2020 год, начисленные за период с 29.08.2024 по 03.06.2025 в размере 2 133,93 руб.; пени за неуплату транспортного налога за 2022 год, начисленные за период с 29.08.2024 по 03.06.2025 в размере 2 25,93 руб.; пени за неуплату транспортного налога за 2023 год, начисленные за период с 03.12.2024 по 03.06.2025 в размере 143, 86 руб.; пени за неуплату налога на доходы физических лиц за 2022 год, начисленные за период с 29.08.2024 по 03.06.2025 в размере 25 579,15 руб.(л.д.3-12).

В судебное заседание представитель административного истца не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещены надлежащим образом (л.д. 118, 125), просил о рассмотрении дела в его отсутствие (л.д.12), дополнительно пояснили, что за 2025 год от налогоплательщика ФИО1 в налоговый органа поступили платежи от 13.07.2025 (платежное поручение № 8), от 15.08.2025 (платежное поручение № 1636), от 18.08.20525 (платежное поручение № 1321), от 08.12.2025 (платежное поручение № 46) на общую сумму 280 134,61, которые были распределены в счет оплаты налога на доходы физических лиц и транспортного налога за предыдущие периоды, всего на сумму 280 134,61 руб.. Иных платежей от налогоплательщика не поступало, по состоянию На 27.01.2026 актуальная сумма задолженности составляет 36 782,22 руб. (л.д. 105-106,107,112)

В судебное заседание административный ответчик не явились, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом (л.д. 118, 124), ходатайств об отложении слушанием дела не заявлял, о причинах не явки суду не сообщил, в связи с чем, суд полагает рассмотреть дело в его отсутствие.

Исследовав материалы дела, оценив доказательства в совокупности, суд полагает, что заявленные требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Конституция РФ в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в п. 1 ст. 3, ст. 23 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качеств единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается Налоговым Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Налоговым Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных НК РФ.

В соответствии со ст. 1 Закона Красноярского края «О транспортном налоге» № 3-676 от 08.11.2007г., на территории Красноярского края вводится транспортный налог. Статьей 2 Закона Красноярского края от 08.11.2007 N 3-676 "О транспортном налоге" установлены налоговые ставки.

В соответствии со ст. 357 НК РФ, установлено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

Объектом налогообложения (п.1 ст. 358 НК РФ) признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные судна, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно сведениям регистрирующего органа, представленными в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ, п. 5 ст. 362 НК РФ в электронном виде, налогоплательщик является собственником транспортных средств.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами.

Налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление не позднее 30 наступления срока платежа (п. 2 ст. 52 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 11.3 НК РФ, единым налоговым платежом (далее- ЕНП) признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности, налогоплательщика, плательщика сбора плательщика страховых взносов, а также денежные средства, взысканные налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов.

Единым налоговым счетом (далее- ЕНС) признается форма учета налоговым органами денежного выражения совокупной обязанности; денежных средств перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа (п. 2 ст. 11.3 НК РФ).

Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности (п. 3 ст. 11.3 НК РФ). Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный соответствии с НК РФ. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

Неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым; органом налогоплательщику требования об уплате задолженности (п. 1 ст. 69 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ, требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

При этом, с 01.01.2023 налоговый орган не обязан выставлять уточненное требование в случае, если обязанность лица по уплате налогов, страховых взносов изменилась.

Пунктом 1 Постановления Правительства РФ от 29.03.2023 № 500, пп. 5 п. 3 ст. 4 НК РФ предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличены на 6 месяцев.

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ, пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Судом установлено, что ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г/р. (л.д. 57, 66), согласно сведениям регистрирующего органа об имуществе налогоплательщика – физического лица являлся собственником имущества: автомобиль легковой, марки ГАЗ 3102, с государственным регистрационным знаком №, VIN № номер двигателя №, 2003 года выпуска, с 12 апреля 2022 года; квартира, с кадастровым номером № по адресу: Красноярский край, <адрес> с 29 апреля 2014 года; объект незавершенного строительства, с кадастровым номером № по адресу: Красноярский край, <адрес> площадью 376,2 кв.м., с 17 ноября 2018 года. (л.д. 56)

Согласно расшифровке задолженности налогоплательщика – физического лица, а также пени и штрафов с указанием реквизитов счетов по учету доходов соответствующих бюджетов и кодов бюджетной классификации, ФИО1 (ИНН № имеет недоимку по транспортному налогу за 2023 год в размере 1892 руб., налогу на имущество ФЛ за 2023 год в размере 1123 и пени в размере 33 767,22 рублей. (л.д. 13).

Согласно налоговому уведомлению № 22507805 от 03.08.2020, задолженность по транспортному налогу составляет 12180 руб., налогу на имущество физических лиц в размере 5 337 руб., итого 17517 руб. (л.д. 16)

Согласно налоговому уведомлению № 32897385 от 01.09.2022, задолженность по транспортному налогу составляет 5075 руб., налогу на имущество физических лиц в размере 11190 руб., итого 16 265 руб. со сроком уплаты 01.12.2022. (л.д. 17)

Согласно налоговому уведомлению № 94038028 от 12.08.2023, задолженность по транспортному налогу составляет 1419 руб., налогу на имущество физических лиц в размере 11 835 руб., итого 13 254 руб., со сроком уплаты не позднее 01.12.2023. (л.д. 18)

Согласно налоговому уведомлению № 179341746 от 08.08.2024, задолженность по транспортному налогу составляет 1 892 руб., налогу на имущество физических лиц в размере 1 123 руб., итого 3 015 руб., со сроком уплаты не позднее 02.12.2024 (л.д. 19).

Из скриншота страницы личного кабинета налогоплательщика следует, что налоговое уведомление № 179341746 получено налогоплательщиком 13.09.2024 (л.д. 20).

Требование № № об уплате задолженности по состоянию на 24.07.2023 г. со сроком исполнения до 12.09.2023, направлено налогоплательщику путем размещения в личном кабинете и получено налогоплательщиком 20.08.2023г. (л.д. 21,22).

Согласно расчету транспортного налога по ЗВСП № 4596 от 03.06.2025, задолженность по транспортному налогу за налоговый период 2023 год составляет 1 892 руб., задолженность по имущественному налогу ФЛ по ЗВСП № 4596 от 03.06.2025 за налоговый период 2023 год составляет 1 123 руб., итого задолженность по налогу 3 015 руб., пени 33767,22 руб. (л.д. 23)

Расчет пени по транспортному налогу в рамках ЗВСП № 4596 от 03.06.2025 (требование № № от 24.07.2023) составляет 3613,87 руб.; пени по налогу на имущество ФЛ в рамках ЗВСП № 4596 от 03.06.2025 (требование № № от 24.07.2023) составляет 4574,20 руб.; пени по НДФЛ в рамках ЗВСП № 4596 от 03.06.2025 (требование № № от 24.07.2023) составляет 25579,15 руб. (л.д. 24)

Согласно акту налоговой проверки № 4938 от 01.11.2023 недоимка по налогу составляет 137558 руб. (л.д. 25-28), что также подтверждается дополнением к акту налоговой проверки № 14 от 15.02.2024 (л.д. 29-32).

Согласно решению № 657 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 03.04.2024, налогоплательщик ФИО1 привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения, за неуплату задолженности по налогу и пени в размере 137558 руб., назначен штраф в сумме 8597,38 руб. ( л.д. 33-40).

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов)- физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с п. 3 и п. 4 ст. 46 НК РФ решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей предусмотренных статьей 48 НК РФ.

В силу п. 2 ст. 48 НК РФ, копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом).

На основании п. 3 ст. 48 НК РФ, налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: 1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; 2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей; либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей; либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнена требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей; либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Согласно п. 4 ст.48 НК РФ, рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица предъявляется налоговым органом в порядке приказного производства (Глава 11.1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации).

Из заявления № 4596 от 03.06.2025 г. следует, что налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 153 в г. Минусинске и Минусинском районе о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем за 2023 год в размере 36782,22 руб. (л.д. 14-15,74-77). Определением мирового судьи судебного участка № 153 в г. Минусинске и Минусинском районе Красноярского края от 106 июля 2025 года судебный приказ № 2а-198/153/2025 от 19 июня 2025 года о взыскании с ФИО1 задолженности за 2023 год за счет имущества физического лица в размере 36 782,22 руб., отменен (л.д. 78).

В соответствии с абз. 2 п. 4 ст. 48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбор пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Учитывая вышеизложенное, шестимесячный срок на обращение в суд истцом не пропущен, поскольку, судебный приказ был отменен определением мирового судьи от 16.07.2025, с административным исковым заявлением в суд общей юрисдикции административный истец обратился 01.09.2025.

Таким образом, судом установлено, что налоги в установленный законом срок не уплачены ответчиком, что подтверждается налоговыми уведомлениями, требованием и актом налоговой проверки. Кроме того, задолженность по налогам с ответчика ранее взыскивалась в принудительном порядке, что подтверждается постановлениями о возбуждении исполнительных производств, постановлением об объединении исполнительных производств в сводное исполнительное производство (л.д. 41-55).

В материалы дела представлены платежное поручение № 7 от 11.09.2025 плательщик <данные изъяты>» в сумме 243 000 руб. (л.д. 89), платежное поручение №8 от 13.07.2025 в сумме 36782,22 руб. плательщик ФИО6 (л.д. 88), платежное поручение № 46 от 08.12.2025 на сумму 243252,39 руб. плательщик ФИО5 (л.д. 104) Доказательств, того что указанные суммы были зачтены в счет уплаты задолженности по налогу и пени за налогоплательщика ФИО1 административным ответчиком суду не представлено. Из пояснений административного истца следует, что уплаченная сумма налога в размере 36782,22 руб. зачтена в счет уплаты задолженности по налогу за 2022 год, платеж на сумму 243000 руб. в налоговый орган не поступал (л.д. 91,119-120).

Учитывая изложенное, судом установлено, и подтверждается пояснениями истца, что платежи поступившие по представленным платежным поручениям были зачтены в счет уплаты задолженности по налогам за предыдущие периоды.

В связи с неуплатой налога в установленный срок налоговым органом в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ начислены пени. Кроме того, налогоплательщик привлечен к ответственности за совершенное правонарушение и ему начислен штраф в размере 8597,38 руб. Доказательств уплаты штрафа за административное правонарушение административным истцом не представлено, сведений об оспаривании решения налогового органа у суда также не имеется.

Таким образом, доказательств, свидетельствующих об исполнении предусмотренной законом обязанности и уплате налога, пени и штрафа административным ответчиком суду не представлено, у суда нет оснований не доверять представленным в материалы административного дела документам.

Учитывая установленные обстоятельства, указанные положения закона, доводы административного истца и административного ответчика, суд приходит к выводу, что требования административного истца о взыскании с административного ответчика сумм недоимки по налогам и пени являются правомерными, законными и обоснованными.

Согласно ст. 114 КАС РФ, государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В силу пункта 2 статьи 61.1, пункта 2 статьи 61.2 БК РФ государственная пошлина по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, взыскивается в доход бюджета муниципального района, городского округа.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход муниципального бюджета Минусинского муниципального округа Красноярского края в сумме 4000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.175-180 КАС РФ,

РЕШИЛ:

исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в доход государства денежные средства в сумме 36 782,22 руб., а именно:

- транспортный налог за 2023 год в размере 1 892 руб.;

- налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 1 123 руб.;

- пени за неуплату транспортного налога за 2019 год, начисленные за период с 29.08.2024 по 03.06.2025 в размере 2 133, 08 руб.;

- пени за неуплату транспортного налога за 2021 год, начисленные за период с 29.08.2024 по 03.06.2025 в размере 967,81 руб.;

- пени за неуплату транспортного налога за 2022 год, начисленные за период с 29.08.2024 по 03.06.2025 в размере 270,61 руб.;

- пени за неуплату транспортного налога за 2023 год, начисленные за период с 03.12.2024 по 03.06.2025 в размере 242,37 руб.;

- пени за неуплату налога на имущество физических лиц за 2019 год, начисленные за период с 29.08.2024 по 03.06.2025 в размере 39,48 руб.;

- пени за неуплату транспортного налога за 2020 год, начисленные за период с 29.08.2024 по 03.06.2025 в размере 2 133,93 руб.;

- пени за неуплату транспортного налога за 2022 год, начисленные за период с 29.08.2024 по 03.06.2025 в размере 2 25,93 руб.;

- пени за неуплату транспортного налога за 2023 год, начисленные за период с 03.12.2024 по 03.06.2025 в размере 143, 86 руб.;

- пени за неуплату налога на доходы физических лиц за 2022 год, начисленные за период с 29.08.2024 по 03.06.2025 в размере 25 579,15 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход муниципального бюджета Минусинского муниципального округа Красноярского края в сумме 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Красноярский краевой суд через Минусинский городской суд в течение одного месяца, со дня его изготовления в окончательной форме.

Председательствующий:

Полный текст решения изготовлен 26.02.2026