Решение № 2А-1972/2025 2А-1972/2025~М-1079/2025 М-1079/2025 от 12 октября 2025 г. по делу № 2А-1972/2025

КОПИЯ

Дело № 2а-1972/2025

УИД 52RS0009-01-2025-001732-60


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

09 октября 2025 года г.Арзамас

Арзамасский городской суд Нижегородской области в составе:

председательствующего судьи Попова С.Б.,

при секретаре Калошкиной Д.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании задолженности,

установил:

Межрайонная ИФНС России № по Нижегородской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности, в соответствии с которым на основании ст.31, 48 НК РФ просит суд взыскать с ФИО1: земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 3664 руб., налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в размере 6720 руб., транспортный налог с физических лиц в размере 7718 руб. и пени 413.81 руб., указав, что ФИО1 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области и в соответствии со ст.23 НК РФ обязан платить установленные законом налоги и сборы. Административный ответчик является плательщиком налога на имущество, транспортного налога, земельного налога. Налоги были исчислены налоговым органом и предъявлены налогоплательщику к оплате путем направления налогового уведомления № от <дата>. В установленный срок налог не оплачен, начислены пени. В связи с возникновением недоимки ответчику направлены требования от <дата> №, от <дата> №, которые не оплачены. На основании заявления налогового органа вынесен судебный приказ № от <дата>, который отменен <дата>. В настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность 18515.81 руб., в том числе:

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 3664 руб. за 2018 год со сроком уплаты до <дата>;

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в размере 6720 руб. за 2018 год со сроком уплаты до <дата>;

- транспортный налог с физических лиц в размере 7718 руб. за 2018 год со сроком уплаты до <дата>;

- пени по транспортному налогу 413.81 руб., в том числе 59.56 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2018 год по сроку уплаты <дата> в размере 4500 руб. (недоимка взыскивается в данном производстве), 42.58 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2018 год по сроку уплаты <дата> в размере 3218 руб. (недоимка взыскивается в данном производстве), 129.95 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2017 год по сроку уплаты <дата> в размере 3218 руб. (недоимка взыскивается в административном исковом заявлении № от <дата>), 181.72 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2017 год по сроку уплаты <дата> в размере 4500 руб. (недоимка взыскивается в административном исковом заявлении № от <дата>).

В судебное заседание представитель административного истца не явился, извещен надлежащим образом.

Административный ответчик не явился, извещался повесткой заказным письмом по адресу регистрации места жительства, которое возвращено по истечении срока хранения.

Доказательств того, что судебное извещение не было получено административным ответчиком по независящим от него обстоятельствам, в материалах дела не имеется, в связи с чем, в соответствии с п.1 ст.165.1 ГК РФ суд полагает данное извещение доставленным.

В соответствии с ч.2 ст.289 КАС РФ суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Изучив письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно пп.1 п.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.1 ст.399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст.400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно п.1 ст.401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

1) жилой дом;

2) квартира, комната;

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с п.1 ст.403 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно п.1 ст.408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно п.1 ст.409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.1 ст.387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с п.1 ст.388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п.1 ст.389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно п.1 ст.390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно п.1 ст.393 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

Согласно п.3 ст.396 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В соответствии с п.1 ст.397 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п.1 ст.65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата.

В соответствии со ст.356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии со ст.357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п.1 ст.358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ст.359 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется:

1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии с п.1 ст.362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ст.363 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст.5 Закона Нижегородской области от 28.11.2002 года № 71-З «О транспортном налоге» налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст.6 Закона Нижегородской области от 28.11.2002 года № 71-З на территории Нижегородской области установлены ставки транспортного налога в зависимости от мощности двигателя в лошадиных силах.

Согласно п.1, 2 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации:

1. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

2. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с п.3 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

В соответствии с пп.1 п.4 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 является собственником недвижимого имущества: с <дата> земельного участка с кадастровым №, площадью *** кв.м, по адресу: <адрес>; с <дата> жилого дома с кадастровым №, площадью *** кв.м, по адресу: <адрес>.

Указанные обстоятельства подтверждаются сведениями налогового органа (л.д.12), выписками из ЕГРН (л.д.36-47).

ФИО1 был начислен: земельный налог за 2018 год в размере 3664 руб.; налог на имущество за 2018 год в размере 6720 руб.; транспортный налог за 2017 год в размере 7718 руб., за 2018 год в размере 7718 руб., в связи с чем, направлены налоговые уведомления: № от <дата> об уплате налога за 2017 год в срок до <дата>, № от <дата> об уплате налога за 2018 год в срок до <дата> (л.д.13, 62-63).

Из налогового уведомления № от <дата> следует, что административному ответчику начислен земельный налог за 2018 год за земельный участок с кадастровым №, по адресу: <адрес>, и земельный участок с кадастровым №, по адресу: <адрес>.

Согласно письма МКУ «Большое Туманово» от <дата> земельный участок по адресу: <адрес>, предоставлялся ФИО1 на основании решения № администрации Б-Тумановского с/с от <дата>, свидетельство №, земельный участок с кадастровым №, по адресу: <адрес>, снят с кадастрового учета <дата>, что также подтверждается свидетельством № от <дата>, сведениями об основных характеристиках объекта недвижимости с кадастровым №.

В соответствии с постановлением главы администрации Большетумановского сельсовета <адрес> от <дата> № на основании решения Б-Тумановского сельского <адрес> от <дата> № и свидетельства на право собственности на землю № считать в собственности ФИО1 земельный участок площадью *** кв.м, расположенный по адресу: <адрес>.

Проанализировав исследованные доказательства, суд приходит к выводу о том, что доказательств того, что административный ответчик в 2018 году являлся собственником земельного участка с кадастровым №, в деле не имеется, а поскольку данный земельный участок снят с кадастрового учета <дата>, оснований для начисления за него земельного налога за 2018 год, подлежащего уплате административным ответчиком, не имеется.

Доводы административного ответчика о том, что налог на имущество необоснованно начисляется ему за площадь 240 кв.м, судья отвергает, т.к. согласно выписки из ЕГРН площадь жилого дома по адресу: <адрес>, составляет *** кв.м (л.д.43).

ФИО1 является (являлся) собственником транспортных средств: автомобиля ВАЗ 2101 госномер №, автомобиля ВАЗ 21063 госномер №, автомобиля ГАЗ 53 госномер №.

Указанные обстоятельства подтверждаются сведениями налогового органа (л.д.12), сведениями ОМВД России «Арзамасский» (л.д.101-103).

Согласно справок ГИБДД ОМВД «России «Арзамасский» автомобиль ГАЗ 53 госномер № снят с учета <дата>, автомобиль ВАЗ 2101 госномер № снят с кадастрового учета <дата>.

Принимая во внимание, что согласно сведений ГИБДД владельцем указанных транспортных средств в 2017, 2018 годах являлся административный ответчик, суд полагает, что транспортный налог за 2017, 2018 годы начислен административному ответчику обоснованно, снятие данных транспортных средств с учета в 2025 года не свидетельствует об отсутствии оснований для начисления и взыскания с административного ответчика транспортного налога за 2017, 2018 годы.

Доводы административного ответчика о том, что вышеуказанные транспортные средства он продал в 1992 году, не свидетельствуют об отсутствии оснований для взыскания транспортного налога за 2017, 2018 годы, поскольку согласно сведений ГИБДД административный ответчик в 2017, 2018 годах являлся владельцем данных транспортных средств.

Из административного искового заявления следует, что в установленный срок в установленном размере земельный налог за 2018 годы не уплачен, налог на имущество за 2018 годы не уплачен, транспортный налог за 2017, 2018 годы не уплачен.

В связи с отсутствием оплаты в установленном размере и в установленные сроки указанных налогов административному ответчику начислены пени:

- пени по транспортному налогу 413.81 руб., в том числе 59.56 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2018 год по сроку уплаты <дата> в размере 4500 руб. (недоимка взыскивается в данном производстве), 42.58 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2018 год по сроку уплаты <дата> в размере 3218 руб. (недоимка взыскивается в данном производстве), 129.95 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2017 год по сроку уплаты <дата> в размере 3218 руб. (недоимка взыскивается в административном исковом заявлении № от <дата>), 181.72 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2017 год по сроку уплаты <дата> в размере 4500 руб. (недоимка взыскивается в административном исковом заявлении № от <дата>).

Принимая во внимание, что сведения об оплате земельного налога, налога на имущество, транспортного налога за 2018 год отсутствуют, суд полагает административные исковые требования о взыскании данных налогов обоснованными.

Решением Арзамасского городского суда Нижегородской области от <дата> по административному делу № с ФИО1 взыскан земельный налог 2671 руб. за 2017 год, налог на имущество 6109 руб. за 2017 год, транспортный налог 7718 руб. за 2017 год и пени 116.80 руб. (л.д.123-125).

Изложенные обстоятельства свидетельствуют о том, что взыскание недоимки по земельному налогу и налогу на имущество за 2018 год, по транспортному налогу за 2017-2018 годы обеспечено.

Сведений об оплате задолженности не имеется.

В связи с наличием недоимки ФИО1 направлялись требования: № по состоянию на <дата> со сроком исполнения до <дата> об оплате пени по транспортному налогу 493.39 руб., пени по земельному налогу 448.67 руб., 147.97 руб.; № по состоянию на <дата> со сроком исполнения до <дата> об оплате транспортного налога 7718 руб. и пени 102.14 руб., налога на имущество 6720 руб. и пени 88.93 руб., земельного налога 3664 руб. и пени 48.49 руб. (л.д.15, 19).

В соответствии со ст.69 НК РФ ФИО1 считается получившим требование.

Сведений об оплате задолженности в материалах дела не имеется.

Согласно п.2 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Учитывая, что сумма взыскания по требованиям превысила 3000 руб., налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности в срок до <дата>.

<дата> мировым судьей судебного участка № Арзамасского судебного района Нижегородской области был вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу за 2018 год 7718 руб. и пени 595.53 руб., по налогу на имущество за 20<дата> руб. и пени 88.93 руб., земельного налога 3664 руб. за 2018 год и пени 645.13 руб., который отменен определением мирового судьи судебного участка № Арзамасского судебного района Нижегородской области от <дата> в связи с поступлением возражений от должника (л.д.73-75).

Изложенное свидетельствует о том, что срок для подачи заявления о вынесении судебного приказа налоговым органом нарушен не был.

Согласно ч.2 ст.286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно п.4 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административное исковое заявление направлено в Арзамасский городской суд Нижегородской области <дата>, что свидетельствует о том, что срок для обращения в суд с административным иском административным истцом пропущен не был.

До настоящего времени задолженность административным ответчиком не оплачена.

Учитывая изложенное, суд полагает административные исковые требования подлежащими удовлетворению частично, в связи с чем, взыскивает с административного ответчика земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 2671 руб. за 2018 год (3664 руб. – 993 руб. = 2671 руб.), налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в размере 6720 руб., транспортный налог с физических лиц в размере 7718 руб. и пени 413 руб. 81 коп., на общую сумму 17522 руб. 81 коп.

В остальной части в удовлетворении административных исковых требований суд отказывает.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ, ст.333.19 НК РФ суд взыскивает с административного ответчика в доход местного бюджета государственную пошлину 4000 руб.

Руководствуясь ст.289-290 КАС РФ, суд

Решил:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области: земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 2671 руб. за 2018 год; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в размере 6720 руб. за 2018 год; транспортный налог с физических лиц в размере 7718 руб. за 2018 год и пени 413 руб. 81 коп., на общую сумму 17522 руб. 81 коп.

В удовлетворении административных исковых требований Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании задолженности в большем размере, отказать.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд через Арзамасский городской суд Нижегородской области в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Судья подпись С.Б.Попов

Решение изготовлено в окончательной форме 13.10.2025 года.