Решение № 2А-5697/2020 2А-5697/2020~М-4192/2020 М-4192/2020 от 5 октября 2020 г. по делу № 2А-5697/2020

КОПИЯ:

Дело № 2а-5697/2020

74RS0002-01-2020-005470-33


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Челябинск 06 октября 2020 года

Центральный районный суд г. Челябинска в составе

председательствующего судьи Лисицына Д.А.,

при секретаре Протосевич Т.Ю.,

рассмотрел в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Инспекции Федеральной налоговой службы России по Центральному району г. Челябинска к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу, пени,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС по Центральному району г. Челябинска обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании суммы задолженности по налогу на доходы физических лиц в размере 104 руб., пени в размере 98 руб. 89 коп., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС с ДД.ММ.ГГГГ в размере 6 884 руб., пени в размере 12 руб. 91 коп., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии за период с ДД.ММ.ГГГГ в размере 19 406 руб. 24 коп., пени в размере 55 руб. 04 коп., по налогу на имущество физических лиц в размере 633 руб., пени в размере 5 руб. 03 коп., по пени транспортному налогу физических лиц в размере 160 руб. 77 коп.

Требования по иску мотивированы тем, что ответчик является транспортного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц, плательщиком страховых взносов на обязательное медицинское страхование ФФОМС, плательщиком по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, при этом, ввиду ненадлежащего исполнения ответчиком обязательств по оплате налогов, у последнего образовалась задолженность, также налоговым органом была рассчитана пеня в связи с просрочкой оплаты ответчиком налогов. Истец требует взыскать образовавшуюся задолженность по пени в указанных суммах.

Представитель истца в судебное заседание не явился, извещен, просил рассмотреть дело без своего участия.

Ответчик ФИО1 в судебном заседании исковые требования не признал, просил в удовлетворении отказать, ссылался на пропуск административным истцом срока обращения в суд с настоящим иском.

Заслушав объяснения ответчика, исследовав материалы дела, суд находит исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Из материалов дела следует, что ответчик состоит на учете в ИФНС России по Центральному району г. Челябинска в качестве физического лица, осуществляющего адвокатскую деятельность, в связи с чем должен уплачивать налоги и страховые взносы.

Также из материалов дела следует, что по стоянию на 2015 год за ответчиком числятся зарегистрированными транспортные средства:

- автомобиль ГАЗ 2410, номер <***>

- автомобиль ГАЗ 322131, номер <***>

Кроме того, ответчику принадлежа квартиры <адрес>.

Налоговым органом произведен расчет размера задолженности по налогу на доходы физических лиц, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование ФФОМС, обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, по транспортному налогу, по налогу на имущество физических лиц, пени.

Налоговым органом в адрес ответчика направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетом налога на имущество в размере 633 руб.,

№ с расчетом задолженности налога на имущество физических лиц от ДД.ММ.ГГГГ с расчетом налога на имущество физических лиц в размере 117 руб.,

№ от ДД.ММ.ГГГГ с указанием размера транспортного налога 2 835 руб.

Налоговым органом в адрес ответчика направлены налоговые требования:

№ об оплате налога на имущество в размере 633 руб. и пени 3 руб. 10 коп. в срок до ДД.ММ.ГГГГ

№ об оплате налога на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ в размере 6 884 руб. и пени 12 руб. 91 коп., а также налога по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемым в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 29 354 руб. и пени 55 руб. 04 коп. в срок до ДД.ММ.ГГГГ

№ об оплате налога на доходы физических лиц в размере 104 руб., и пени 22 руб. 18 коп. в срок до ДД.ММ.ГГГГ

№ об оплате транспортного налога 2 835 руб. и пени 411 руб. 06 коп. в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со статьей 3, пунктом 1 статьи 23 Налогового Кодекса РФ, статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно пункту 1 статьи 69 Налогового кодекса РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Согласно ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (действующего до 01.01.2017 г.) «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» плательщиками страховых взносов являются страхователи определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, к которым относятся:

лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

а) организации

б) индивидуальные предприниматели

в) физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями.

Статьями 18, 28 ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ для плательщиков страховых взносов установлена обязанность по своевременной уплате страховых взносов.

Статьей 14 ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ для индивидуальных предпринимателей определен размер страховых взносов, подлежащих уплате в Пенсионный фонд РФ и фонды обязательного медицинского страхования.

В силу ст. 20 Закона №250-ФЗ контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, подлежащих уплате за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017 года, осуществляется соответствующими органами Пенсионного Фонда РФ, Фонда социального страхования РФ, Фонда социального страхования РФ в порядке, действовавшем до дня вступления в силу Закона №250-ФЗ.

Налогоплательщик на основании п. 2 ст. 346.21 НК РФ самостоятельно производят исчисление по итогам налогового периода суммы налога, подлежащего уплате, и в соответствии со ст. 346.23 НК РФ обязаны представить в налоговый орган по месту своего жительства соответствующую налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 346.32 НК РФ уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы РФ по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога.

Согласно п. 7 ст. 346.21 НК РФ авансовые платежи по УСН уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Согласно ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными а пп. 2 п. 1 ст. 419 Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 Кодекса. Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Согласно статье 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Подпункт 1 п. 1 ст. 359 НК РФ определяет налоговую базу в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Пункт 1 ст. 362 НК РФ предусматривает, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно п. 4 ст. 228 НК РФ общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства (месту учета по иному основанию, установленному настоящим Кодексом, - при отсутствии места жительства) налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса (п. 1 ст. 229 НК РФ).

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя), в том числе, квартира (ст. 401 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Как указано в п. 3 ст. 363 НК РФ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии со ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Таким образом, требование истца о взыскании с ответчика задолженности по налогу на доходы физических лиц в сумме 104 руб., недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемым в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за период, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 19 406 руб. 24 коп., недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС за расчетный период, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 6 884 руб., по налогу на имущество физических лиц в сумме 633 руб., подлежит удовлетворению.

Согласно ст. 75 НК РФ пенями признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую плательщик страховых взносов должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм страховых взносов в более поздние сроки по сравнению с установленными настоящим ФЗ сроки.

Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов начиная со дня, следующего за установленным настоящим Федеральным законом сроком уплаты сумм страховых взносов, и по день их уплаты (взыскания) включительно.

Как следует из материалов дела, ввиду несвоевременного исполнения обязательств по оплате страховых взносов ответчика образовалась задолженность по пени, размер которой был рассчитан налоговым органом в соответствии с положениями приведенных выше норм закона и составил 98 руб. 89 коп. по налогу на доходы физических лиц, 12 руб. 91 коп. по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет ФФОМС за с ДД.ММ.ГГГГ в размере 55 руб. 04 коп. по страховым взносам на обязательное медицинское страхование РФ, зачисляемым в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за период с ДД.ММ.ГГГГ, в размере 5 руб. 03 коп. по налогу на имущество физических лиц, в размере 160 руб. 66 коп. по транспортному налогу.

Таким образом, требования истца о взыскании с ответчика пени за несвоевременную оплату страховых взносов являются правомерными и подлежат удовлетворению в заявленном истцом размере.

Доводы ответчика о пропуске истцом срока обращения в суд с настоящим иском несостоятельны.

Так, согласно положений ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Как указано выше, задолженность ответчика по требованию № со сроком оплаты ДД.ММ.ГГГГ превысила 3 000 руб.

Административный истец обратился к мировому судье судебного участка № 3 Центрального района г. Челябинска ДД.ММ.ГГГГ, то есть в пределах шестимесячного срока.

Определение об отмене судебного приказа в отношении ФИО1 вынесено мировым судьей судебного участка №3 Центрального района г. Челябинска ДД.ММ.ГГГГ

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административное исковое заявление истцом подано в Центральный районный суд г. Челябинска ДД.ММ.ГГГГ, т.е. в пределах установленного законом шестимесячного срока.

В связи с изложенным суд считает, что административным истцом процессуальный срок на подачу административного иска не нарушен.

На основании ст. 114 КАС РФ с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1 020 руб. 80 коп.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Иск Инспекции Федеральной налоговой службы России по Центральному району г. Челябинска удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Инспекции Федеральной службы России по Центральному району г. Челябинска:

- задолженность по налогу на доходы физических лиц в размере 104 руб., задолженность по пени 98 руб. 89 коп.;

- задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ в размере 6 884 руб. по пени 12 руб. 91 коп.;

- задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемым в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 19 406 руб. 24 коп., задолженность по пени 55 руб. 04 коп.;

- задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере 633 руб., задолженность по пени 5 руб. 03 коп.;

- задолженность по пени по транспортному налогу в размере 160 руб. 66 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1 020 руб. 80 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Челябинский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме через Центральный районный суд г. Челябинска.

Председательствующий: п/п Д.А. Лисицын

Копия верна. Решение не вступило в законную силу.

Судья Центрального районного

суда г. Челябинска: Д.А. Лисицын

Секретарь: Т.Ю. Протосевич

Решение вступило в законную силу

Судья Центрального районного

суда г. Челябинска: Д.А. Лисицын

Секретарь:

Мотивированное решение изготовлено 14 октября 2020 года.

КОПИЯ:

Дело № 2а-5697/2020

74RS0002-01-2020-005470-33